INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL ESTRUCTURA DE LA LEY

TITULO I Disposiciones GeneralesTITULO II Del Régimen Obligatorio

Capitulo I GeneralidadesCapitulo II De las bases de cotización y las cuotasCapitulo III Del seguro de riesgos de trabajoCapitulo IV Del seguro de enfermedades y maternidadCapitulo V Del seguro de invalidez y vidaCapitulo VI Del seguro del retiro, cesantía en edad avanzada y vejezCapitulo VII Del seguro de guarderías y de las prestaciones socialesCapitulo VIII De la continuación voluntaria en el régimen obligatorioCapitulo IX De la incorporación voluntaria al régimen obligatorioCapitulo X De la seguridad social en el campo

TITULO III Del régimen voluntarioCapitulo I Del seguro de salud para la familiaCapitulo II De los seguros adicionales

Capitulo III Otros SegurosTITULO IV Del instituto mexicano del seguro social

Capitulo I De las atribuciones, patrimonio y órganos de gobierno y administraciónCapitulo II De la asamblea generalCapitulo III Del consejo técnicoCapitulo IV De la comisión de vigilanciaCapitulo V De la dirección generalCapitulo VI Del Instituto Mexicano del Seguro Social como organismo fiscal autónomo Capitulo VII De la Constitución de Reservas

Capitulo VIII Del sistema de profesionalización y desarrollo Capitulo IX de los medios de comunicaciónTITULO V De los procedimientos, de la caducidad y prescripción

Capitulo I De los créditos fiscalesCapitulo II De los procedimientosCapitulo III De la caducidad y prescripción

TITULO VI De las responsabilidades, infracciones, sanciones y delitosCapitulo I De las responsabilidades

Capitulo II De las infracciones y sanciones Capitulo III De los delitos

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TRANSITORIOS

Art. 1La ley del IMSS es de observancia general en toda la república, en la forma y términos que la misma establece, sus disposiciones son orden público y de interés social.

Art. 2, 3 y 4 Seguridad Social: Es la obligación que tiene el gobierno por medio de una dependencia pública descentralizada llamada IMSS de brindar a los trabajadores servicios médicos, sociales y la protección de los medios de subsistencia a cambio de una cuota mínima que enteran tanto el patrón como el trabajador a dicho instituto.FINALIDAD: - Derecho humano a la salud

- Asistencia Médica - Protección de los medios de subsistencia (Brindar todos los servicios por medio de una cuota) - Servicios sociales (Espacios deportivos)

Art.5La organización y administración del seguro social esta a cargo del mismo instituto.ORGANISMO DESCENTRALIZADO: Es aquel que tiene personalidad y patrimonio propio y se maneja solo.CARACTERISTICAS DEL IMSS:

- Tiene carácter de organismo fiscal autónomo (Revisar que se paguen las cuotas etc...) - Determinan créditos ( Pagos, recargos, multas etc... ) - Percibe cuotas obrero patronales exhibidas voluntariamente por los obligados - Promueve cobro por medio del procedimiento administrativo de ejecución.

Art.6 La ley del IMSS comprende:

- Régimen obligatorio (Todas aquellas personas que estén trabajando para un patrón) - Régimen voluntario (Se registran por su propia voluntad, sin que exista algún patrón)

Art. 7, 8, 9 y 10Prestaciones que otorga la ley del IMSS:I.- EN ESPECIE:a).- Servicios médicos- Consultas- Hospitalización- Medicinas- Intervenciones quirúrgicas- Auxiliares de diagnostico (Laboratorio clínico, rayos x etc.)- Rehabilitación

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Cabe aclarar que de conformidad con el art. 91 y 92 en caso de enfermedad no profesional, el IMSS otorgara durante un plazo de cincuenta y dos semanas asistencia médico quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria para el mismo padecimiento y si al concluir el periodo de cincuenta y dos semanas, el asegurado continúa enfermo, el IMSS prorrogará su tratamiento hasta por cincuenta y dos semanas más, previo dictamen médico.

Algo de mucha importancia de conformidad con el art. 93, es que al fallecer el asegurado o pensionado, conservarán el derecho a los servicios que señala el art. 91II EN DINERO:a).- Guardería para hijos de asegurados- Alimentación- Educación

El servicio de guarderías cubre el riesgo de la mujer trabajadora y del trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de los hijos. Dicho servicio de guarderías se proporcionarán a los menores, desde la edad de cuarenta y tres días hasta que cumplan cuatro años. Por otra parte los asegurados que sean dados de baja del régimen obligatorio conservaran durante las cuatro semanas posteriores a dicha baja, de conformidad con los art. 201 hasta el 207.b).- Ayuda para lactancia:- Leche industrializada hasta por seis meses art.94 F-IIc).- Canastilla para recién nacidos art. 94 F-IIId).- Asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica, hospitalización, Aparatos de prótesis y ortopedia y rehabilitación.- Únicamente en caso de riesgo de trabajo Art. 56.e).- Servicios sociales:1.- Prestaciones sociales (Educación, artes y oficios, enseñanza y fomento al deporte, capacitación social para cooperación comunitaria etc.)2.- Solidaridad social por cooperación comunitaria (servicios médicos y de educación) Art. 208 al 217

II PRESTACIONES EN DINEROSubsidios, pensiones y ayudas1.- SUBSIDIOS: Por riesgos de trabajo según art. 41 al 83 (Accidentes de trabajo, de transito y enfermedades profesionales)

Los riesgos de trabajo son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo de trabajo, siendo estos las lesiones orgánicas o perturbación funcional, inmediata o posterior, o la muerte producida repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo, así como se considera accidente de trabajo el que se produzca al trasladarse el trabajador, directamente de su domicilio al lugar del trabajo, o de éste a aquel, así mismo enfermedad de trabajo es todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo.

Es muy importante tener en cuenta que no se considera riesgos de trabajo las siguientes:- Si se encuentra en estado de embriaguez- Si se encuentra bajo algún psicotrópico, narcótico o droga enervante, salvo prescripción médica y se haga del

conocimiento al patrón.- Si es ocasionado intencionalmente.- Si es resultado de alguna riña o intento de suicidio.

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SUBSIDIOS: Por enfermedades ( A partir del cuarto día y se paga en un 60% Art.98 , teniendo en cuenta que los 3 días anteriores de enfermedad no los paga el patrón ni el IMSS, Art. 96 ) así mismo quedan amparados por este seguro: El asegurado, el pensionado por incapacidad permanente total o parcial, por invalidez, por cesantía en edad avanzada y vejez, y viudez orfandad o ascendencia, Art. 84SUBSIDIOS: Por maternidad (42 días antes y 42 después como prestación, Art. 85) así mismo quedan asegurados o amparados por este seguro, las mismas personas del párrafo anterior

Los subsidios se pagan por períodos vencidos que no excedan de una semana

En enfermedad se paga un 60% del último salario diario integrado registrado ante el IMSS a partir del cuarto día de incapacidad y que tenga 4 semanas cotizadas antes de la incapacidad y mientras dure ésta y hasta por el término de cincuenta y dos semanas. Si al concluir dicho período el asegurado continuare incapacitado, previo dictamen del instituto, se podrá prorrogar el pago del subsidio hasta por veintiséis semanas más Art. 96 a 104.

En riesgos de trabajo se paga en un 100% del salario con el que haya sido registrado por el patrón o el último aviso de modificación del salario y se paga a partir del primer día de incapacidad y no requiere que haya cotizado ninguna semana previa a la incapacidad.

En maternidad se paga en un 100% del salario con el que el que haya sido registrado por el patrón o el ultimo aviso de modificación del salario y se paga a partir del primer día de la incapacidad prenatal, siempre y cuando haya cotizado 30 semanas en 12 meses anteriores a la incapacidad, y que además se haya certificado por el instituto el embarazo y la fecha probable del parto, y que no ejecute trabajo alguno mediante retribución durante los períodos anteriores y posteriores al parto Art. 101 a 104

2.- AYUDAS PARA GASTOS DE FUNERAL (Las ayudas se entregan una sola vez, Art. 104) - Por riesgos de trabajo- Por causas ajenasAYUDA PARA GASTOS DE MATRIMONIO.Se podrá retirar una cantidad equivalente a treinta días de salario mínimo general del D.F., cumpliendo con los siguientes requisitos como son: Que tenga acreditado un mínimo de 150 semanas de cotización en el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, en la fecha de celebración del matrimonio. Que compruebe con documentos fehacientes la muerte de la persona que registró como tal en el instituto o que, en caso, exhiba el acta de divorcio, y que la cónyuge no haya sido registrada con anterioridad en el instituto como esposa.

Este derecho se ejercerá por una sola vez y el asegurado no tendrá derecho por posteriores matrimonios. Así mismo el asegurado que deje de pertenecer al régimen obligatorio conservará sus derechos a la ayuda, si contrae matrimonio dentro de 90 días hábiles contados a partir de la fecha de su baja Art. 165 y 166.

AYUDAS: Es la prestación en dinero que el IMSS paga al asegurado o a sus beneficiarios cumpliendo con los requisitos que señala la ley del IMSS por una sola ocasión en calidad de cómo su propio significado lo dice de ayuda, ya que no cubrirá la totalidad de los gastos. Esta ayuda es para gastos de funeral y matrimonio.

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PENSIONES

- Por riesgos de trabajoa)- Incapacidad permanente totalb)- Incapacidad permanente parcialc)- Viudezd)- Orfandad- Invalidez- Vejez ( 65 años y 1250 semanas cotizadas art.162 )- Cesantía en edad avanzada ( Asignaciones familiares p/esposa, ascendientes e hijos si dependen de él, ayuda asistencial

en caso de que el estado físico del pensionado requiera que lo atienda otra persona y soledad, mínimo cotizado 1250 semanas art.154)

- Muerte ( Viuda, orfandad, ascendentes )PENSION: Es la prestación en dinero que el IMSS paga al asegurado en forma vitalicia cumpliendo con los requisitos que señala la ley, siendo esta en forma mensual y que al fallecer el asegurado se le paga a sus beneficiarios legales el equivalente al 70% de su salario. Es muy importante aclarar que el incapacitado deberá contratar un seguro de sobrevivencia para el caso de su fallecimiento, que otorgue a sus beneficiarios las pensiones y demás prestaciones económicas a que tenga derecho en los términos de esta ley art.58 F-IISUBSIDIO: Es la prestación en dinero que conforme la ley del IMSS le corresponde y que el IMSS le entrega al asegurado que se encuentra inhabilitado a consecuencia de una incapacidad temporal derivada de un riesgo de trabajo, de enfermedad o maternidad.

ART. 10

Las prestaciones son inembargables salvo en pensiones alimenticias a su cargo y hasta en un 50% de su monto.

ART. 11

El régimen obligatorio comprende los seguros de:- Riesgo de trabajo- Enfermedades y maternidad- Invalidez y vida- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez- Guarderías y prestaciones sociales.RIESGOS DE TRABAJO: - Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo.- Se considera accidente de trabajo toda lesión orgánica o perturbación funcional inmediata o posterior a la muerte,

producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo, también se considera como tal el que se produzca al trasladarse el trabajador directamente de su domicilio al lugar del trabajo.

- Se considera enfermedad de trabajo a todo estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo, además de todas las consignadas en la ley federal del trabajo.

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ENFERMEDAD Y MATERNIDAD:El segundo ramo protege a los asegurados de las enfermedades y específicamente a la mujer, ya sea asegurada o beneficiaria en lo referente a la maternidad.

Entendiéndose por enfermedad a toda desviación permanente o transitoria de la estructura y actividades normales de los seres vivos y por maternidad al estado gestación o de embarazo.

INVALIDEZ Y VIDA:Cuando el asegurado no puede desarrollar un trabajo proporcionado a su capacidad, formación profesional y ocupación anterior y que por lo tanto no puede obtener una remuneración superior al 50% de lo habitual que en la misma región recibe un trabajador sano de semejante capacidad, categoría y formación profesional. Y de vida cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por invalidez, el IMSS pagará a sus beneficiarios, conforme a lo dispuesto en el presente capítulo, las siguientes prestaciones:- Pensión de viudez- Pensión de orfandad- Pensión a ascendientes- Ayuda asistencial a la pensionada por viudez, en los casos en que lo requiera, de acuerdo con el dictamen médico que al

efecto se formule- Asistencia médica. Art.127.

RETIRO, CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ RETIRO:

De la cuenta individual y de las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.

Para los efectos de este seguro, es derecho de todo trabajador asegurado contar con una cuenta individual, la que se integrará en los términos señalados en el art. 159 F-I de esta ley.

La individualización y administración de los recursos de las cuentas individuales para el retiro estará a cargo de las Administradoras de Fondos para el Retiro.

Las AFORES deberán contar, para su constitución y funcionamiento, con autorización de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, sujetándose en cuanto a su contabilidad, información, sistemas de comercialización y publicidad a los términos de la ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

El trabajador asegurado tendrá en los términos de las leyes respectivas, el derecho de elegir a la Administradora de Fondos para el Retiro que operará su cuenta individual.

Los patrones estarán obligados siempre que contraten un nuevo trabajador a solicitar su número de seguridad social y el nombre de la administradora que opere su cuenta individual.

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Los trabajadores sujetos al régimen previsto en esta ley no deberán tener más de una cuenta individual, si tienen varias estarán obligados a promover los procedimientos de unificación o traspaso correspondientes que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, así mismo podrá cambiar de AFORE una vez en un año de calendario, contado a partir de la última ocasión que se ejercite este derecho.

La AFORE deberá informar a cada trabajador titular de una cuenta individual, el estado de la misma, sin perjuicio de que el asegurado en todo tiempo tenga el derecho a solicitar cualquier tipo de información, relacionada con su cuenta individual, a la administradora.

La AFORE cubrirá los gastos que genere el sistema de emisión, cobranza y control de aportaciones a las cuentas individuales de los trabajadores.

En caso de terminación de la relación laboral, el patrón deberá enterar al Instituto la cuota correspondiente al bimestre de que se trate o, en su caso, la parte proporcional de dicha cuota en la fecha en que deba efectuar el pago de las correspondientes a ese período.

El Instituto o la SHCP, tendrán indistintamente, la facultad de practicar inspecciones domiciliarias y, en su caso, determinar créditos y las bases de su liquidación, así como la actualización y recargos que se generen en los términos de los art. 15 F-V, 251 F-XIV y XVIII, y demás relativos de esta ley.

El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus beneficiarios, cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste, no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas en este capítulo, o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía.

Con cargo a los recursos acumulados de la cuenta individual del trabajador, la AFORE adquirirá a nombre de éste y a favor de sus beneficiarios legales, en el momento de otorgarse la pensión, un seguro de sobrevivencia, en los términos que al efecto determine la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, en los mismos porcentajes y condiciones que para tal efecto establece el capitulo V, Secc.V de este título.

El trabajador o sus beneficiarios que adquieran el derecho a disfrutar de una pensión proveniente de algún plan establecido por su patrón o derivado de contratación colectiva, que haya sido autorizado y registrado por la Com. Nac.del Sist.de Ahorro p/el Retiro, tendrá derecho a que la AFORE, que opere su cuenta individual, le entregue los recursos que lo integran, situándolos en la entidad financiera que el trabajador designe, a fin de adquirir una pensión en los términos del art. 157 o bien entregándoselos en una sola exhibición, cuando la pensión de que disfrute sea mayor en un treinta por ciento a la garantizada.

Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relación laboral, tendrá derecho a:- Realizar aportaciones a su cuenta individual.- Retirar de su subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez la cantidad que resulte menor entre setenta y cinco

días de su propio salario base de cotización de las últimas doscientas cincuenta semanas o el diez por ciento del saldo de la propia subcuenta, a partir del cuadragésimo sexto día natural contado desde el día en que se quedó desempleado. El derecho consignado en esta fracción sólo podrán ejercerlos los trabajadores, que acrediten con los estados de cuenta correspondientes, no haber efectuado retiros durante los cinco años inmediatos anteriores a la fecha citada.

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Los trabajadores tendrán en todo tiempo el derecho a realizar aportaciones voluntarias a su cuenta individual, ya sea por conducto de su patrón al efectuarse el entero de las cuotas o por sí mismos.

Por ningún motivo los contratos de administración negarán al trabajador el derecho a disponer de sus fondos libremente, ya sea para recibirlos en una sola exhibición o para utilizarlos con fines de pensionarse mediante la contratación de algún mecanismo de pago autorizado por la Comisión, al alcanzar los 60 años de edad.El trabajador podrá hacer retiros de la subcuenta de aportaciones voluntarias por lo menos una vez cada seis meses, en los términos que establezca la ley para la coordinación de los sistemas de ahorro para el retiro.

En caso de fallecimiento del trabajador, tendrán derecho a disponer de las aportaciones voluntarias y complementarias de retiro depositadas en su cuenta individual, las personas que el titular de la cuenta haya designado para tal efecto y, a falta de éstas, las personas que señale la legislación aplicable en cada caso.

En cada caso, el trabajador o sus beneficiarios decidirán libremente si los recursos de la subcuenta de aportaciones voluntarias los reciben en una sola exhibición o los utilizan para incrementar los beneficios de la renta vitalicia y seguro de sobrevivencia. (Art. 80 LSAR)

El asegurado que goce de una pensión de cesantía en edad avanzada o de vejez, cuando reingrese al régimen obligatorio, no efectuará las cotizaciones a que se refiere el párrafo segundo del art. 25, ni los seguros de invalidez y vida.

El asegurado abrirá una nueva cuenta individual, en la AFORE que elija de acuerdo con las normas generales establecidas en esta ley. Una vez al año, en el mismo mes calendario en el que adquirió el derecho a la pensión, podrá el asegurado transferir a la aseguradora que le estuviera pagando la renta vitalicia, el saldo acumulado de su cuenta individual, conviniendo el incremento en la renta vitalicia o retiros programados que esta última le esté cubriendo.

Las aseguradoras y las administradoras de fondos para el retiro no podrán retener, bajo ningún concepto, el pago de rentas vencidas ni de retiros programados no cobrados por el pensionado, cuyos montos en todo momento estarán a disposición de éste.CESANTIA EN EDAD AVANZADA (Art.152)Para los efectos de esta ley existe cesantía en edad avanzada cuando el asegurado quede privado de trabajos remunerados después de los sesenta años de edad, requiriéndose además que el asegurado tenga reconocidas un mínimo de 1250 cotizaciones semanales.

Si no se tiene cumplidas las 1250 cotizaciones, podrá retirar el saldo de su cuenta individual en una sola exhibición o seguir cotizando hasta cubrir las semanas necesarias para que opere su pensión.

En caso de tener cotizadas un mínimo de 750 cotizaciones tendrá derecho a las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad.

Las prestaciones serán las que a continuación se enumeran:1.- Pensión2.- Asistencia médica, en los términos del Cap. IV 3.- Asignaciones familiares

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4.- Ayuda asistencial.DEL RAMO DE VEJEZ (Art. 161)

Para tener derecho al goce de las prestaciones del seguro de vejez, se requiere que el asegurado haya cumplido 65 años y tenga reconocidas por el instituto un mínimo de 1250 cotizaciones.

En caso de que el asegurado tenga 65 años o más y no reúna las semanas de cotización, podrá retirar el saldo de su cuenta individual en una sola exhibición o seguir cotizando hasta cubrir las semanas necesarias para que opere su pensión. Si el asegurado tiene cotizadas un mínimo de 750 cotizaciones, tendrá derecho a las prestaciones en especie del seguro de maternidad, en los términos del Cap. IV.

DEL SEGURO DE GUARDERIAS:

El ramo de guarderías cubre el riesgo de la mujer trabajadora y del trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de los hijos de no poder proporcionar cuidados durante su jornada de trabajo.

Los servicios de guardería se proporcionarán desde la edad de 43 días hasta que cumplan 4 años.

Los asegurados a que se refiere esta sección y que sean dados de baja del régimen obligatorio conservarán durante 4 semanas posteriores a dicha baja.

TRABAJADOR: Es la persona física que presta a otra persona física o moral un trabajo personal, ya sea intelectual ó material subordinado.

PATRON: Es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores.

Art. 13.- SUJETOS DE ASEGURAMIENTO: Es aquel que conforme a la ley del IMSS existe la obligación de registrarlo o afiliarlo al IMSS.

ASEGURADO: Es toda persona que se registra en el IMSS, ya sea por que existe la obligación conforme a la ley o voluntariamente y por el que se paga una cuota por el patrón y por el mismo y que gozará junto con sus beneficiarios legales las prestaciones que otorga la ley del IMSS.

Igualmente son sujetos de aseguramiento voluntario del régimen obligatorio:

- Trabajadores en industrias familiares- Profesionistas independientes- Comerciantes en pequeño- Trabajadores domésticos- Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios- Los patrones personas físicas con trabajadores a su servicio- Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la federación, entidades federativas y municipios

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Es de observarse que de las sociedades cooperativas existentes como las de consumo, y las escolares, sólo se exige la inscripción al R. Obligatorio las que se encuentren estructuradas como sociedades cooperativas de producción.

CASOS ESPECIALES DE AFILIACIÓN:a).- Afiliación de trabajadores con semana reducida.

El Art. 69 de la LFT, señala que por cada 6 días de trabajo, el trabajador disfrutará de un día de descanso, por lo menos, con goce de sueldo íntegro. El art. 71 del mismo ordenamiento señala que se procurará que dicho día de descanso sea el domingo. De lo anterior podemos desprender:- Que la semana laboral se compone de 6 días, con uno de descanso- Que el día de descanso no necesariamente debe ser el día domingo.

Existe un gran número de trabajadores que por la propia naturaleza de la negociación laboran semana reducida, incluso se les llega a conocer en el medio como trabajadores de fin de semana, por que suelen trabajar, viernes, sábado y domingo. El Art. 2 F-IV y 62 F-II del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación, y Fiscalización, contienen las bases para la cotización de trabajadores de semana reducida; de dicho ordenamiento se desprende que para la cotización IMSS-INFONAVIT, la base mínima de cotización será el salario mínimo general de la zona, cuando la suma de las percepciones semanales divididas entre siete, sean inferiores a dicho salario, en cuyo caso se ajustará la base de cotización al mínimo de la región. En otras palabras, el esquema es el siguiente:

S. B. C. = Suma salarios días trabajados + parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional + parte proporcional 7° día Entre siete

b).- Afiliación de trabajadores con jornada reducida.Las jornadas que ejercen influencia sobre la integración salarial, son la ordinaria y la extraordinaria; en ningún caso se considerará la emergente (Caso de fza. Mayor). Según el Art. 2 F-III y 62 F I del Reglamento de la Ley del Seguro Social en M de A, C, R y F. el procedimiento para determinar el salario para aviso del trabajador, consiste en sumar los salarios percibidos en cada unidad de tiempo en una semana dividiendo entre 7; y el cociente será el salario base de cotización a no ser que dicho cociente sea inferior al mínimo general de la zona, en cuyo caso este último será manifestado como base mínima de cotización.

S.B.C= Sumas salarios por unidad de tiempo / 7 días de la semana

NOTA: La jornada acumulada no implica de ninguna manera semana reducida, puesto que por la naturaleza del trabajo, el trabajador labora por ejemplo dos jornadas y descansa 24 hras; bajo esta circunstancia, la integración salarial para efectos de cotización es normal.

SUJETOS NO AFILIABLES AL REGIMEN OBLIGATORIO

Recuerde que la obligación de pagar aportaciones de seguridad social, deriva de la relación de trabajo, misma que la LFT en su art. 21 presume, y por lo tanto compete al patrón probar lo contrario, a no ser que niegue la relación laboral en cuyo caso la carga de la prueba la asume el trabajador y el IMSS. No obstante lo anterior, consideramos por su importancia precisar que en una empresa no son afiliables:

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- El Presidente del Consejo de Administración, el Administrador Único y los miembros del Consejo de Administración a no ser que en el caso de estos últimos desempeñen un trabajo administrativo sujeto a subordinación, pero la regla general es que no son afiliables toda vez que en ellos se integra la voluntad de la sociedad, que resulta ajena al concepto de subordinación laboral.

- Los Comisarios de las sociedades por conducirse con independencia de la administración, vigilando los intereses de la entidad económica. La imparcialidad y objetividad que deben observar en la función ejercida, los aleja de toda subordinación.

- Los apoderados generales, porque entre estos y la sociedad existe una relación de representación, de mandato, nunca de subordinación.

- Los becarios- Los comisionistas mercantiles, siempre y cuando se acrediten precisamente, que tienen tal carácter.- Los revendedores de productos elaborados por la empresa.- Los profesionales que presten un servicio personal independiente.

INCORPORACIÓN VOLUNTARIA AL RÉGIMEN OBLIGATORIOAhora bien, de conformidad con el art. 13 del la ley del IMSS y los Artículos 75 al 89 del Reglamento de la ley del Seguro Social en M de A, C, R y F; las personas que de manera voluntaria pueden inscribirse al régimen integral de seguridad social, pagando la totalidad de las cuotas correspondientes son las siguientes:I.- Los trabajadores en industrias familiares y los dependientes, como profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados.II.- Los trabajadores domésticosIII.- Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios.IV.- Los patrones personas físicas.V.- Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la federación, entidades federativas y municipios.

OTRAS MODALIDADES DE ASEGURAMIENTO NO OBLIGATORIASa).- Seguro de salud para la familia: Art. 240 del IMSS, en relación con el art.84 del Reglamento de la Ley del S. S., el asegurado que quede desempleado o bien el que no estándolo desee proteger a familiares excluidos del servicio médico que otorga el asegurado de enfermedades y maternidad, puede contratar este seguro.

Son asegurables a esta modalidad, el propio trabajador, la esposa(o), la concubina(o), hijos, padres, y beneficiarios adicionales.

Las cuotas serán calculadas de acuerdo a la siguiente tabla, la cual será actualizada en febrero de cada año de acuerdo al INPC del año calendario anterior.Edad del miembro de la familia en años cumplidos Cuota total en moneda nacional por miembro del grupo de edad señalado.

0 a 19 $ 1,105.06 20 a 39 1,291.52 40 a 59 1,930.44 60 o más 2,905.00

El pago de cuotas es anual y anticipado, y la inscripción se puede realizar en cualquier día del año.

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b).- Continuación voluntaria en el régimen obligatorio: Pueden seguir cotizando los trabajadores que sean dados de baja y que quieran continuar cotizando para acumular semanas y fondos en su cuenta individual del SAR y obtener una pensión. La cobertura de la continuación voluntaria cubre los seguros de invalidez y vida, y de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

LA OBLIGACIÓN PATRONAL DE RETENCIÓN Y ENTERO DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES.El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las cuotas que a éstos les corresponda cubrir.

Cuando no lo haga en tiempo oportuno, sólo podrá descontar al trabajador cuatro cotizaciones semanales acumuladas, quedando las restantes a su cargo.

Art. 15 al 26 Obligaciones del patrón:- Registrar e inscribir a sus trabajadores en el IMSS (Día anterior al que empiece a laborar opcional Art. 45 Reglamento Ley

S.S.)- Comunicar altas y bajas, así como las modificaciones de salario en un plazo no mayor de 5 días hábiles (Conjuntamente

Art. 53 al 57 del Reglamento de la Ley del S.S.)- Llevar registros tales como nominas y listas de raya, así como conservarlos durante 5 años siguientes al de su fecha.- Enterar al IMSS el importe de las cuotas obrero patronales- Proporcionar al IMSS los elementos necesarios para precisar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su

cargo.- Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el IMSS.- Tratándose de patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad de la construcción, deberán

expedir y entregar a cada trabajador constancia escrita del número de días trabajados y salario percibido semanal o quincenal, datos de identificación del empleado, CURP, RFC, etc. En relación Art. 8 Reglamento de la Ley del S.S a fin de que el Instituto otorgue de manera inmediata y sin ningún contratiempo el servicio medico para él y para sus beneficiarios, además de que la Ley lo señala, como requisito.

- Cumplir con las obligaciones que les impone el capítulo sexto del Titulo II en relación con el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

- Cumplir con las demás disposiciones de esta ley y su reglamento.

No son aplicables las disposiciones anteriores, en los casos de construcción, ampliación o reparación de casa habitación, cuando los trabajos se realicen en forma personal por el propietario, o bien, por cooperación comunitaria, debiéndose comprobar el hecho.

Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al instituto su inscripción, comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido.

Las sociedades cooperativas de producción serán consideradas como patrones para los efectos de esta ley.

Los avisos de baja de los trabajadores incapacitados temporalmente para el trabajo, no surtirán efectos para las finalidades del IMSS, mientras dure el estado de incapacidad.

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Para cubrir las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad de los pensionados y sus beneficiarios, en los seguros de riesgo de trabajo, invalidez y vida, así como retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, al patrón le corresponde pagar el 1.05 %, a los trabajadores 0.375% y al estado 0.075%. Art. 25

COMO SE FORMA EL REGISTRO PATRONAL:

Para efectos del registro patronal, al patrón o sujeto obligado persona física, se le otorgará un número de registro en el D.F. o municipio, donde se encuentre ubicado su centro de trabajo. Si posteriormente solicita el registro de otra empresa que realice actividad distinta y no contribuya a la realización de los fines de la primera, se asignará un número de registro patronal distinto, cualquiera que sea la localización geográfica del establecimiento o centro de trabajo.

Al patrón o sujeto obligado persona moral, se le asignará un número de registro patronal por cada municipio o en el D.F., en que tengan establecimiento o centro de trabajo, independientemente de que tengan más de uno, dentro de un mismo municipio o en el D.F..

Tratándose de patrones que realicen en forma ocasional actividades de ampliación, remodelación o construcción en sus propias instalaciones, se les asignará un número de registro patronal diferente al de su actividad principal. Art. 12 Reglamento de la Ley del S. S.

El No. Se compone de una letra y diez dígitos, atendiendo a los siguientes elementos:- Clave asignada por el IMSS a cada uno de los municipios de la república (Una letra y dos dígitos)- No. Progresivo que le corresponde en ese municipio (5 Dígitos)- Clave asignada por el IMSS (2 Dígitos)- Dígito verificador (1 Dígito)

Módulos:Actualmente ya no hay distinción, o sea, no importa que tipo de empleados registremos (eventuales, de la construcción etc.), deberemos anotar el número 10, y la diferencia estriba en el tipo de contratación del trabajador, siendo estos, Permanente anotándose el No. 1, Eventual anotándose el No. 2 , Eventual de la Construcción anotándose el No. 3Ejemplo:Apatzingán No. Progresivo Clave Dígito verificador C75 12041 10 5

NUMERO DE AFILIACION DEL TRABAJADOREs el que se asigna al asegurado cuando es inscrito (Registrado) en el IMSS por primera y única vez. Este número es permanente sin importar si labora con varios patrones, en varias ciudades y en diferentes fechas. Es base para registrarse al asegurado electrónicamente las semanas de cotización que tiene a su favor, así como para que el patrón entere las cuotas correspondientes al IMSS. El No. De afiliación se integra con los siguientes elementos y se compone de 11 dígitos1.- Clave asignado por el IMSS para cada estado y D.F. (2 dígitos)2.- Año en el que es inscrito el trabajador (2 dígitos)3.- Año en que nació el trabajador (2 Dígitos)4.- No. Progresivo que le corresponde considerando el año en que fue inscrito y en el que nació (4 Dígitos)5.- Digito Verificador (1 Digito)

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Ejemplo: Año de Circunscripción Ingreso Nacimiento Serie D. V. 53 94 70 3664 5

De conformidad con el art. 73 al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán la prima media de las clases que conforme al Reglamento les corresponda, de acuerdo a la tabla siguiente: Prima Media En Por cientos

Clase I 0.54355Clase II 1.13065Clase III 2.59840Clase IV 4.65325Clase V 7.58875

Las empresas tendrán la obligación de revisar anualmente su siniestralidad, conforme al período y dentro del plazo que señale el reglamento, para determinar si permanecen en la misma prima, se disminuye o aumenta.

La determinación de las clases comprenderá una lista de los diversos tipos de actividades y ramas industriales, catalogándolas en razón de la mayor o menor peligrosidad a que están expuestos los trabajadores, y asignando a cada uno de los grupos que conformen dicha lista, una clase determinada. Este supuesto sólo se aplicará a las empresas que se inscriban por primera vez en el instituto o cambien de actividad.

Art. 27 al 40 COTIZACION

Se entiende por cotización, el periodo de protección del trabajador pagado al IMSS, siendo el periodo mínimo de una semana equivalente a una cotización.

Para efectos de esta ley, el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios.

Se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:- Los instrumentos de trabajo.- El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la

empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario: tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical.

- Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

- Las aportaciones al INFONAVIT y el PTU- La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a trabajadores; se entiende que son onerosas

estas prestaciones cuando representen cada una de ellas, como mínimo el veinte por ciento del salario mínimo general diario del D.F.

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- Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario del D.F.

- Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización.

- Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón.

- El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la LFT

Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como integrantes del SBC, deberán estar debidamente registrados en contabilidad.

Los asegurados se inscribirán con el SBC que perciban en el momento de su afiliación, estableciéndose como límite superior 25 veces el salario mínimo del D.F. y como inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva.

Para determinar el SBC se estará a lo siguiente: (Art. 30)I.- Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida, éstas se sumarán a dichos elementos fijos. II.- Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumarán los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán entre el No. De días de salario devengado en ese período. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomara el salario probable que le corresponda en dicho período.

III.- Cuando el SBC se integre con elementos fijos y variables, por lo que se sumaran a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables, conforme a la fracción anterior.

AUSENCIAS: (Art. 31):

Si las ausencias del trabajador son por períodos menores de ocho días consecutivos o interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos períodos únicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. En estos casos el patrón deberá presentar la aclaración correspondiente, indicando que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y comprobarán la falta de pago de salarios respectivos, mediante la exhibición de las listas de raya o de las nóminas. Si las ausencias son por períodos de ocho días consecutivos o mayores, el patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero-patronales, siempre y cuando proceda en los términos del art. 37 (Presente la baja del trabajador) Observar lo que disponen los Art. 116 a 119 del Reglamento de la Ley del Seguro Social.

OTRAS PRESTACIONES:

Si además del salario en dinero el trabajador recibe del patrón, sin costo para aquél, habitación o alimentación, se estimará aumentado su salario en un 25% y si recibe ambas prestaciones se aumentará en un 50%.

Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos, sino uno o dos de éstos, por cada uno de ellos se adicionará el salario en un 8.33%

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CAPITULO II

INTEGRACIÓN SALARIAL PARA COTIZACIÓN AL SEGURO SOCIALLas disposiciones jurídicas que regulan la integración salarial para efectos de pago de aportaciones de seguridad social IMSS-INFONAVIT, se encuentran comprendidas en los Artículos 27 al 36. Se aplican para determinar la base para el pago de cuotas de participación obrero-patronal (cuando el trabajador percibe más del salario mínimo general); y las cuotas que de manera exclusiva e íntegramente paga el patrón (cuando el trabajador percibe sólo el salario mínimo general), así como el pago de INFONAVIT, que exclusivamente cubre el patrón.

Cabe hacer la aclaración que en este capítulo abordaremos y trataremos de hacer un análisis entre los conceptos de integración salarial para efectos laborales regulado por el artículo 84 de la LFT, y el de integración salarial para efectos de pago de aportaciones de seguridad social ante el IMSS-INFONAVIT, que definitivamente, no resultan ser necesariamente los mismos.

PERCEPCIONES Y PRESTACIONES.El trabajador dentro de su relación de trabajo, suele obtener ingresos en dinero y en especie, sea porque la ley laboral los confiere (como el aguinaldo y la prima vacacional), sea porque el patrón y el trabajador pactaron prestaciones adicionales a las previstas en la ley (despensa, ayuda para renta, premios, etc.). De cualquier manera al otorgarse en forma cotidiana o común a cambio del desempeño del trabajo realizado, todos estos ingresos sean en dinero o en especie, son el salario del trabajador. Ahora el problema se reduce a delimitar o identificar la parte proporcional diaria integrable que corresponde a todos y cada uno de esos ingresos. En las empresas se requiere saber el salario diario integrado de todos y cada uno de los trabajadores.El Salario Diario Integrado. Es la proporción diaria que percibe el trabajador en dinero o en especie calculado mensualmente, quincenalmente o semanalmente; constituye la base gravable para la determinación líquida de las contribuciones de seguridad social. Esta base se compone como ya lo hemos dicho, con las percepciones y prestaciones en dinero y en especie que pueden ser fijas, variables o mixtas, que el patrón concede y el trabajador recibe en la relación laboral.

Salario fijo. Percepciones y prestaciones fijas, igual a salario diario integrado fijo.El salario fijo, es aquél cuyo monto se conoce o se puede determinar previamente con los ingresos en dinero o en especie que percibirá el trabajador desde el momento mismo en que inicia la relación de trabajo; ejemplos: la cuota diaria, el número de días de vacaciones que el trabajador disfrutará con su respectiva prima vacacional en el primer año de servicios, el aguinaldo a recibir, así como la despensa. En el caso de compensaciones salariales fijas previamente identificadas sean semanales, quincenales o mensuales, estas se sumarán a la cuota diaria de manera proporcional; es decir, se dividen entre siete, quince o treinta para determinar su monto proporcional diario.

Por su importancia, decimos que la cuota diaria es una parte de la percepción salarial que se define como la cantidad que en moneda de curso legal se cubre al trabajador como contraprestación por su trabajo personal subordinado.

La definición de una cuota diaria fija, permite en el caso de los trabajadores permanentes o eventuales urbanos, adicionar a esta la cantidad proporcional por día correspondiente al pago de prestaciones tales como aguinaldo y la prima vacacional que señala la LFT, mismas que son posibles de determinar porque se conoce de antemano la cantidad que en cuota diaria percibirá el trabajador.

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Salario Variable. Percepciones y prestaciones variables, igual a salario integrado variable.

En el salario variable las percepciones y prestaciones que recibe el trabajador por sus servicios personales subordinados no puede ser determinado con antelación.

El caso de trabajadores que perciben salario variable, ofrece un manejo muy particular para efecto de integrar el salario base de cotización. Consecuentemente resulta lógico que los avisos de inscripción al IMSS-INFONAVIT, de trabajadores que de manera exclusiva perciben percepciones variables derivadas de trabajos a destajo o comisiones sobre venta, observarán en el momento de su inscripción (sólo en éste momento) un salario diario integrado estimado, cercano o alejado al que en la realidad suelen obtener en su primer Bimestre de trabajo, y ajustado en el siguiente, al conocerse las percepciones reales bimestrales que obtuvo el trabajador al desarrollar su proceso productivo. No obstante, para evitar problemas posteriores, recomendamos que la alta del trabajador sea dada atendiendo al salario mínimo profesional, según sea el caso que aparecen en las tablas salariales que emite la Comisión Nacional de Salarios Mínimos para cada oficio o profesión, con el propósito de regular los salarios mínimos generales y profesionales que deben regir en las zonas económicas en que se divide el país, que son A, B, y C.

Dicho de manera más concreta, el salario variable, no es cuantificable de manera inmediata; su fijación o determinación depende de la actividad productiva del trabajador o de su capacidad para realizar ventas de las cuales perciba comisiones, en cuyos casos su monto integrable se determinará dividiendo el ingreso percibido en el Bimestre inmediato anterior entre el número de días de salario, o mejor dicho, entre el número de días en que desempeño su trabajo subordinadamente buscando obtener un salario, y agregando siempre a dicha percepción la parte proporcional de aguinaldo y prima vacacional que corresponda.

Salario mixto. Percepción y prestaciones mixtas, igual a salario diario integrado mixto.

El salario mixto se integra por las percepciones y prestaciones fijas, que recordemos, se pueden determinar desde el inicio de la relación laboral (ingreso diario fijo que sirve de base para determinar la parte proporcional correspondiente a prestaciones por aguinaldo y vacaciones), y por percepciones variables, que no se pueden determinar previamente, y que el trabajador pueda obtener por concepto de comisiones sobre venta, productividad observada en la empresa, premios de asistencia y puntualidad, bonos de actuación, etc., conforme se realizan ciertas condiciones para su obtención según observaremos más adelante.

Cambios en las percepciones fijas o variables, igual a avisos de modificación salarial.

De conformidad con el artículo 34 de Ley, cuando las percepciones o prestaciones de naturaleza fija son cambiadas, como la cuota diaria, el número de días de aguinaldo, el aumento del porcentaje de la prima vacacional, por ejemplo, el patrón deberá presentar aviso de modificación salarial dentro de los cinco días siguientes al que realice tal evento.

Las percepciones de naturaleza variable, no afectan la integración salarial para efectos de aviso de modificación salarial en el mes donde el trabajador las obtiene; no así el bimestre inmediato posterior, donde a los elementos fijos deberán adicionarse los elementos variables y así sucesivamente, debiendo presentar el aviso de modificación salarial, dentro de los 5 días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre obtenidas en el bimestre anterior.

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MOVIMIENTO OBSERVADO EN EL MES PLAZO PARA PRESENTAR AVISO

Modificación de salario, percepciones y 5 días hábiles siguientes a la Prestaciones fijas Modificación Art. 34 frac. I LSS

Modificación de salario, percepciones y 5 días hábiles de los meses de Ene. MzoPrestaciones variables May, Jul, Sep, y Nov., o sea, su

Presentación es bimestral Art. 34 f-II

Modificaciones de salario mixto, cuando 5 días hábiles siguientes a la sea el elemento fijo el que se modifique; modificación Art. 34 frac. I LSS

Modificaciones de salario mixto, cuando 5 días hábiles de los meses de Ene, Mzo sea el elemento variable el que se modifique May, Jul, Sep, y Nov, o sea, su

presentación es bimestral Art. 34 f-II

Modificaciones por contrato colectivo 30 días naturales siguientes en el que la Autoridad laboral sancionó (aprobó) el contrato. Art. 34 penúltimo párrafo de la ley.

Percepciones y prestaciones que integran el salario para trabajadores permanentes y eventuales urbanos.

Un trabajador permanente urbano, es aquél cuya fuerza de trabajo o actividad se requiere de manera usual y normal en el proceso productivo, razón por la que su relación de trabajo es de carácter indefinido teniendo la particularidad de que además labora en zona urbana. Los trabajadores eventuales urbanos, son aquellos que son contratados por tiempo determinado o por obra determinada, para cubrir situaciones extraordinarias de productividad dentro de las empresas y su labor no es requerida de manera permanente. Ambos son urbanos porque sus servicios de trabajo subordinados los prestan y ejercen en las ciudades.La contratación y manejo de los trabajadores permanentes o eventuales urbanos, es de lo más común, razón por la que trataremos de exponer las percepciones y prestaciones en dinero o en especie que comúnmente les pueden otorgar en las empresas, adicionando una breve explicación de su naturaleza y de su soporte legal, buscando detallar la manera concreta en que integran el salario diario del trabajador.

Por otra parte, cabe recordar que si bien la LFT, en su artículo 84 alude al concepto de salario integrado, y el artículo 27 de la LSS, habla igualmente de salario integrado, la integración salarial para efectos laborales en relación con la integración salarial para efectos del pago de cuotas obrero-patronales suelen ser diferentes como a continuación se analiza.

I.- Concepto de Cuota Diaria.- Es la cantidad liquida (en dinero o moneda de curso legal), en salario mínimo general o profesional, que se cubre al trabajador por su subordinación laboral. La nomenclatura con la que se le identifica es C D. e igualmente se le conoce como pago diario.Soporte legal. Artículo 27 LSS; 90 a 94 LFT. El concepto es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.

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Aspectos a considerar.a).- La cuota diaria, suele ser una percepción fija, excepto cuando el trabajador labora por comisiones o a destajo; es decir, obtiene percepciones variables.b).- Las listas de salarios mínimos generales o profesionales que emite la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos, son cuotas diarias sin integrar. Se paga salario mínimo general, cuando el trabajador carezca de capacitación, arte u oficio alguno que desempeñar en el centro laboral, simplemente realiza un trabajo material. Lo determina estadísticamente el Banco de México por áreas geográficas que a la fecha son: A, B, C, atendiendo al encarecimiento de la vida que se observa en las principales ciudades de País, pero es la Secretaría del Trabajo y Previsión Social y la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos quienes lo fijan de manera oficial.c).- Se paga salario mínimo profesional, cuando el trabajador tenga arte u oficio que en el desempeño de su trabajo requiera de conocimientos especiales.d).- Para efectos de integración salarial en el ámbito laboral y de seguridad social, la cuota diaria no se determina dividiendo el sueldo mensual entre 30.4 como se hace para efectos fiscales. Siempre, si el sueldo se fija mensualmente su monto se divide entre treinta días; si es quincenal entre quince días; y si es semanal entre siete días.

Cómo se integra la Cuota Diaria.1.- Si se fija el sueldo por mes. Ejem. $ 2,000 / 30 días = $ 66.67 que es la C.D2.- Si se fija el sueldo por quincena. Ejem. $2,000 / 15 = $ 133.34 que es la C.D.3.- Si se fija el sueldo por semana. Ejem. $ 800.00 / 7 = $ 114.29 que es la C.D.II. Concepto de Compensación Salarial. Es un ingreso adicional en dinero, que se concede al trabajador para reconocer su desempeño laboral que atiende a los fines y propósitos de la empresa, o bien como una forma de estimular su capacitación y actualización constante.

Soporte Legal. Art. 27 LSS; 90 a 94 LFT. El concepto es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.

Aspectos a Considerar. a).- la compensación salarial como el término lo indica, no es otra cosa más que salario, y por lo tanto para determinar su proporción diaria, si es al mes se divide entre 30, si es quincenal se divide entre 15, si es a la semana entre 7.b).- La compensación salarial, es decir, su monto proporcional diario tal y como se detalla en el punto que antecede, se agrega a la cuota diaria para hacer una base común que sirva para determinar las cantidades que corresponden para efectos laborales, y la parte proporcional diaria para efectos de integración salarial por concepto de IMSS-INFONAVIT, correspondientes a alimentación, aguinaldo, prima vacacional y habitación gratuitas.c).- se debe ser cuidadoso si se entrega al trabajador una cantidad sin señalar su carácter ni se soporta en el contrato laboral individual o colectivo o planes de previsión social, puesto que la autoridad parafiscal al realizar visitas de verificación, asumirá que se trata de una compensación salarial, y procederá a determinar diferencias en la integración salarial manifestada por el patrón e igualmente impondrá multas y liquidará recargos y actualizaciones fiscales.

Cómo integra la compensación salarial.1.- Si la compensación salarial es de $ 150.00 mensuales., se dividirá entre 30 días* = $ 5.00 que es la parte proporcional diaria.

Ahora procedemos a incrementar a la Cuota Diaria de $ 66.67 la parte proporcional diaria de la compensación diaria de la compensación salarial que es de $ 5.00, lo que sumando nos da una cuota diaria total de $ 71.67

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Sobre la base de $ 71.67, se determina el aguinaldo, el 25% de prima vacacional, y el 25% de incremento sobre sueldo diario o cuota diaria por concepto de alimentación y habitación gratuitas.

*Recuerde que para efectos de integración salarial, los meses siempre serán de 30 días, con independencia de que en la realidad sean de 28 o 31 días; si la compensación salarial es semanal, ésta se divide entre siete días, si es quincenal entre quince días.

III. Concepto de Percepciones por eficiencia productiva.Tales como los ingresos por concepto de bonos de actuación, de rendimiento, de productividad etc.

De naturaleza variable, estos ingresos se conceden al trabajador para estimular su desempeño o productividad, de tal suerte que su percepción dependerá de la eficiencia que observe dentro de la empresa.

Soporte legal. Artículo 27, al 30. LSS. En materia laboral para efectos de determinar el salario diario integrado sólo se toma el promedio de los últimos 30 días; para efectos de IMSS-INFONAVIT, se considera el ingreso total y se divide entre el número de días laborados en el mes de calendario; es decir, si el trabajador laboró 28, 30 o 31 días que pueda traer el mes, el ingreso obtenido se divide entre el número de días efectivamente laborados.

Aspectos a Considerar.a).- En el contrato individual o colectivo, deben quedar establecidas las bases para obtener ingresos por premios de rendimiento, de actuación, de productividad, de tal suerte que no sean considerados como percepciones por compensación salarial.

Cómo integran los ingresos por eficiencia productiva. 1. Se recibe bono de actuación por $ 300.00 al mes que trae 28 días mismos que fueron laborados por el trabajador.

Ejem. 300 / 28 = $ 10.71 parte proporcional diaria a integrar.2. Se recibe bono de actuación por $ 300.00al mes que trae 30 días mismos que fueron laborados por el trabajador.

Ejem. 300 / 30 = $ 10.00 que es la parte proporcional diaria a integrar.3. Se recibe bono de actuación por $ 300.00 al mes que trae 31 días mismos que fueron laborados por el trabajador.

Ejem. 300 / 31 = $ 9.68 parte proporcional diaria a integrar.4. Se recibe bono de actuación por $ 300.00 en un mes donde el trabajador sólo laboró 26 días. Ejem. 300 / 26 = $ 11.54

proporcional diaria a integrar.

Nota: Este tipo de ingreso se refleja en el salario diario integrado en el bimestre siguiente, para cuyo caso será necesario presentar aviso de modificación salarial dentro de los 5 días hábiles del mes de Ene, Mzo, May, Jul, Sep, y Nov. Según se trate.

IV. Concepto de Gratificaciones (aguinaldo). La prestación anual de aguinaldo equivale a 15 días de cuota diaria o de salario diario; si el trabajador recibe compensación salarial, su parte proporcional diaria se suma a la cuota diaria para formar una base diaria sobre la que se otorga el aguinaldo.

Soporte legal. Artículo 27 LSS. 87 LFT. En percepciones fijas el concepto suele ser igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT; sin embargo, cuando el trabajador obtenga un salario variable o mixto, en materia

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laboral para determinar el aguinaldo se estará al promedio de los ingresos de los últimos 30 días, cuya cuota diaria promedio resultante se multiplicará por 15 días para su pago. En materia IMSS-INFONAVIT, cuando el salario es variable, para efectos de determinar la parte proporcional diaria integrable, se atenderá al total de percepciones de el bimestre y se dividirá entre el número días de salario que haya percibido el trabajador en el bimestre, de tal suerte que en cada bimestre se determinará una cuota diaria diferente que a su vez sirve de base para determinar el aguinaldo.Aspectos a considerar.1.- El aguinaldo se debe pagar antes del 20 de diciembre, salvo que exista despido, renuncia voluntaria, rescisión de la relación de trabajo, o muerte del trabajador se cubre de manera proporcional conjuntamente con el finiquito.2.- Si se otorga al trabajador un mayor número de días de aguinaldo, su monto impacta para el salario integrado.Cómo integra el aguinaldo.1.- En percepciones fijas: 15 días de aguinaldo X 66.67 de cuota diaria = 1,000.05 / 365 = $ 2.74 que es la parte proporcional diaria a integrar.2.- Cuando se tiene compensación salarial: 15 días de aguinaldo X ( 66.67 C.D. + 5.00 parte proporcional diaria de compensación salarial ) = 66.67 + 5 = 71.67 x 15 = 1,075.05 / 365 = 2.95 que es la parte proporcional diaria a integrar.3.- Cuando se tienen percepciones variables; se divide el total de ingresos de el bimestre entre el número de días trabajados o mejor dicho, con derecho a salario y se obtiene una cuota diaria promedio. Ingresos variables bimestrales $ 12,000 / 60 días laborados = $ 200.00 x 15 días de Aguinaldo = $ 3,000 / 365 días del año = $ 8.22 que es la parte proporcional diaria a integrar, y así sucesivamente en cada bimestre, razón por la que al cambiar bimestralmente la cuota diaria promedio, igualmente cambia la proporción de aguinaldo a integrar.

V. Concepto de Prima Vacacional. Es un ingreso adicional que el trabajador recibe independientemente del pago integro a razón de cuota diaria de los días de vacaciones que conforme a su antigûedad laboral le correspondan, equivalente al 25% de los salarios de los días con derecho a vacaciones.

Soporte legal. Artículo 27 LSS, 80 LFT. El concepto es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.Aspectos a considerar.a).- Se debe estar atento a lo establecido en el artículo 76 de la LFT, para que conforme a la antigûedad laboral le sea concedido el número de días de vacaciones que le correspondan: el no hacerlo genera diferencias en la integración salarial.b).- La antigûedad laboral de los trabajadores se determina por años naturales o montados, según sea su fecha de ingreso a la empresa.Cómo integra la Prima Vacacional.1.- En percepciones fijas: un trabajador con 4 años de antigûedad tiene derecho a 12 días de vacaciones (x) 66.67 de cuota diaria = $ 800.04, cantidad a la que le determinamos el 25% de prima vacacional adicional = $ 200.01 / 365 días del año = $ 0.54 que es la parte proporcional diaria a integrar.2.- Cuando se tiene compensación salarial: 12 días de vacaciones (x) 66.67 C.D. + 5.00 parte proporcional diaria de compensación salarial = 66.67 + 5 = 71.67 x 12 = $ 860.04 cantidad a la que le determinamos el 25% de prima vacacional adicional = $ 215.01 / 365 = 0.58 que es la parte diaria a integrar.3.- Cuando se tiene percepciones variables: se divide el total de ingresos en el bimestre, entre el número de días trabajados o mejor dicho, con derecho a salario y se obtiene una cuota diaria promedio. Ingresos variables bimestrales $ 12,000 / 60 días laborados = $ 200 x 12 de días de vacaciones = $ 2,400 cantidad a la que le determinamos el 25% de prima vacacional adicional = $ 600 / 365 días del año = $ 1.65 que es la parte proporcional diaria a integrar, y así sucesivamente en cada bimestre, razón por la que al cambiar bimestralmente la cuota diaria promedio, igualmente cambia la proporción de prima vacacional a integrar.

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VI. Concepto de Prima Dominical. Es un ingreso adicional que se concede al trabajador equivalente al 25% de una cuota o sueldo diario, cuando su día de descanso semanal no sea domingo; es decir, habitualmente tiene que trabajar los días domingo, descansando cualquier otro día de la semana.Soporte legal.a).- Artículo 27 LSS, 71 LFT. El concepto es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.Cómo integra la Prima Dominical.1.- Un trabajador que labora de martes a domingo (su día de descanso es el lunes) gana $ 66.67 al día; como labora habitualmente los días domingo, a una cuota diaria le adicionamos el 25% = $ 16.67 / 7 días de la semana = $ 2.39 que es la parte proporcional diaria a integrar. Para efectos de integrar la P. Dominical al salario, tiene que ser habitual, si no lo es, no se debe integrar pero si tenemos el derecho a cobrarla.VII. Concepto de Comisiones Sobre Venta. Teniendo percepciones fijas (como una cuota diaria), el trabajador puede obtener ingresos variables como los derivados por comisiones sobre venta.Soporte legal. Artículo 27,30 frac. II LSS, 82 y84 LFT. El concepto no es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVITAspectos a considerar.a).- La proporción diaria de este ingreso, se determina dividiendo la cantidad percibida por concepto de comisiones entre el número de días del mes en el que el trabajador haya laborado y tenga derecho a percibir salario.b).- La parte proporcional diaria de las comisiones sobre venta no se suman a la cuota diaria o a la cuota diaria más la compensación salarial para hacer una gran cuota total; eso sí, su proporción diaria se agrega o mejor dicho se suma al salario integrado del trabajador.c).- Para efectos de integración salarial laboral sólo se considera el promedio de los últimos 30 días correspondan o no al mes natural; para efectos de integración salarial IMSS-INFONAVIT, se considera el número de días laborados en el mes natural de que se trate sea este de 28, 30 o 31 días.d).- Las comisiones sobre ventas son una percepción de naturaleza variable; por lo tanto, cuando se obtengan hay que presentar aviso de modificación salarial dentro de los 5 días hábiles del mes de ene, mzo, may, jul. sep, y nov.

Cómo integran las comisiones sobre venta.1.- Un trabajador que tiene una cuota diaria fija $ 66.67, recibe comisiones sobre ventas del 15%; en el mes de 28 días, hizo ventas hasta por una cantidad de $ 20,000 x 15% = $ 3,000 / 28 días del mes = 107.15 que es la parte proporcional diaria a integrar.VIII. Concepto de diferencias salariales y pagos retroactivos. Se observan cuando por negociaciones de contratos laborales colectivos o individuales, existe incremento salarial en cuota diaria y en prestaciones que son percibidos por el trabajador de manera retroactiva. Soporte legal. Artículo 27 LSS, 87 LFT. El concepto es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.Aspectos a considerar.a).- Al quedar definido el periodo que abarcará la retroactividad salarial, para evitar multas es importante presentar ante el IMSS los avisos de modificación salarial dentro de los 5 días hábiles siguientes a que se conozca dicho incremento.b).- Las diferencias o pagos retroactivos deberán ser manifestados por el patrón aplicando a estas el procedimiento de actualización y de recargos previsto en los artículos 17-A y 21 del CFF, puesto que las aportaciones de seguridad social son contribuciones según la fracción II del artículo 2, de este mismo ordenamiento.

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Cómo integran las diferencias salariales y pagos retroactivos.1.- Aplicando la regla general: si la percepción es mensual se divide entre 30, si es quincenal entre 15, y si es semanal entre 7; de esta manera podemos obtener la parte proporcional diaria a integrar.IX. Concepto de Propinas. La propina es un cierto monto de dinero que el consumidor o la clientela que concurre a una determinada negociación da al trabajador, correspondiendo a las atenciones que éste le ha prestado al proporcionarle el bien o el servicio.Soporte legal. Artículos 27, 30 frac. III, LSS. 346 y 347 LFT. Como la propina es una percepción variable, para efectos laborales su parte proporcional diaria se promedia entre 30 días; para efectos IMSS-INFONAVIT, entre el número de días del mes en que el trabajador haya percibido salario.Aspectos a considerar.a).- El artículo 346 de la LFT, señala que las propinas son parte del salario de los trabajadores. Este imperativo legal abre consecuencias insospechadas toda vez que en ese tipo de percepciones no sólo se atendería a la integración salarial para efectos de IMSS-INFONAVIT, se tendría que vigilar por parte del patrón los ingresos que por concepto de propinas reciben los trabajadores, y proceder en su caso, a realizar las retenciones que correspondan de conformidad con la ley del ISR, circunstancia que en la práctica resulta sin duda imposible.b).- Es indudable que el monto de las percepciones que recibe el trabajador están determinadas por la categoría del lugar donde se labora y por la generosidad de los clientes. En el mundo de hechos nos encontramos con que los patrones asumen en la fijación del salario diario dos actitudes: 1. Establecer una cuota fija diaria y un porcentaje por consumo de clientela que atienda el trabajador; 2. Considerar a las propinas como una remuneración de cuota diaria variable que se pueda recibir sin establecer un salario fijo y sin que estas sean inferiores a los salario mínimos diarios profesionales. La LFT en sus artículos del 344 al 350, omite el salario mínimo general y sólo regula el profesional, aceptando que quienes obtienen propinas detenten oficios y no un trabajo material. Estos trabajadores que realizan un trabajo en las industrias gastronómicas, hotelera, de bares y cantinas, peluquerías, cines y teatros, y en general aquellos que presten sus servicios al público en general recibiendo por ello propinas, son bajo una perspectiva circunstancial verdaderos “trabajadores del la propina”.c).- El criterio asumido por el IMSS, es el de considerar a las propinas como un elemento integrable en el salario base de cotización por tratarse, según esta autoridad, de una remuneración al trabajo.d).- En mi opinión, para evitar problemas legales tanto en el ámbito laboral con el trabajador, como en el orden fiscal con el IMSS-INFONAVIT, es recomendable pactar en el contrato individual o colectivo la cantidad y calidad de las propinas que el trabajador reciba en el establecimiento.Cómo integra las propinas.1.- En percepciones mixtas donde el trabajador tiene una cuota diaria fija: se atendieron por el trabajador sevicios/consumos por una cantidad de $ 35,820 (excluyendo impuestos), y se pactó un 5% de propinas = $ 1,791 / 25 días que el trabajador laboró de los 30 días que trae el mes = $ 71,64 que es la parte proporcional diaria a integrar.2.- En percepciones variables donde el salario se determina exclusivamente atendiendo al monto de las propinas recibidas: se atendieron por el trabajador servicios / consumos por una cantidad de $ 35,820 (excluyendo impuestos), y se pactó un 5% de propinas = $ 1,791 / 25 días que el trabajador laboró de los 30 días que trae el mes = $ 71.64 que es la cuota diaria sobre la que se calcula la integración de aguinaldo y prima vacacional.X. Concepto de Horas Extras. Son una prolongación de la jornada laboral. La jornada de trabajo se puede prolongar para dar lugar a las horas extras por dos circunstancias: 1. En caso de peligro inminente o siniestro de la empresa; 2. Por necesidades productivas. En el primer supuesto, no existe límite para la prolongación de la jornada, esta se desarrollará por el término indispensable para hacer frente al caso urgente o de apremio. Bajo el segundo supuesto, es decir, el productivo, la ley laboral sólo admite que se laboren hasta tres horas al día y no más de tres veces a la semana; es decir, un máximo de nueve horas a la semana, cubriendo al trabajador un pago doble por cada hora extra, sancionando las excedentes con un pago triple por cada una.

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Soporte legal. Artículo 27 frac. IX LSS. Acuerdos del Consejo Técnico 497/93 y 77/94, artículos 65, 66 y 67 LFT. El concepto no es igual para efectos de integración salarial laboral y de IMSS-INFONAVIT.Aspectos a considerar.a).- En materia laboral, los tribunales judiciales han venido considerando que el salario del trabajador se integra con percepciones en dinero o en especie de naturaleza ordinaria. Consecuentemente la retribución que percibe el trabajador en el tiempo extraordinario tiene su origen en circunstancias y razones distintas de las que son fuente del salario ordinario, más bien constituyen un trabajo extraordinario; así la remuneración por horas extras cuando sea excepcional no debe ser considerada para integrar este. La Suprema Corte de Justicia de la Nación, ha venido sosteniendo, que el tiempo extraordinario no forma parte del salario para efectos indemnizatorios, salvo en los casos en que se paguen en forma fija y permanente.b).- En materia de IMSS-INFONAVIT, los acuerdos 497/93 y 77/94 señalan que en caso de prestar el servicio en forma permanente o pactado previamente, excediéndose del máximo legal, es decir, por más del tiempo señalado anteriormente, el salario se integrará por todo el tiempo excedente.c).- De la interpretación de la Ley Laboral y de los acuerdos hasta ahora vigentes del Consejo Técnico, podemos llegar a las siguientes conclusiones:- Si dentro de las tres veces permitidas por la ley se laboran más de tres horas, sólo éste excedente integrará;- La cuarta vez integra en su totalidad. Lo que exceda a las nueve horas semanales se paga al triple e igualmente integra.Cómo integra el tiempo extra.1.- Un trabajador por razones productivas laboró: el lunes 2 horas extras, el miércoles 5 horas extras, y el viernes 2 horas extras. El costo por hora en jornada ordinaria es de $ 8.00. El pago al trabajador sería el siguiente: 9 horas x $ 8.00 = $ 72 como se pagan al doble x 2 = $ 144. Si se observa ha quedado rota la prohibición de no más de tres horas diarias puesto que en un día se laboraron cinco horas extras y existe un excedente de dos horas. La integración sería de la siguiente manera: 2 horas extras x 8 = $ 16 x 2 = $ 32 / 7 días de la semana = $ 4.57 que es la parte proporcional diaria a integrar..2.- Un trabajador por razones productivas laboró: el lunes 2 horas extras, el martes 2 horas extras, el miércoles 2 horas extras, y el viernes 3 horas extras. El costo por hora en jornada ordinaria es de $ 8.00. El pago al trabajador sería el siguiente: 9 horas x $ 8 = $ 72 como se pagan al doble x 2 = $ 144. Si se observa ha quedado rota la prohibición de no más de tres veces a la semana puesto que en un cuarto día se laboraron tres horas y consecuentemente estas resultan ser el excedente. La integración sería de la siguiente manera: 3 horas extras x $ 8 = $ 24 x 2 = $ 48 / 7 días de la semana = $ 6.86 que es la parte proporcional diaria a integrar.3.- Un trabajador por razones productivas laboró: el lunes 5 horas extras, el miércoles 4 horas extras, y el viernes 4 horas extras. El costo por hora en jornada ordinaria es de $ 8.00. El pago al trabajador sería el siguiente: 9 horas x $ 8 = $ 72 como las primeras 9 horas extras se pagan al doble x 2 = $ 144; las restantes que son 4 se pagan al triple $ 8 x 4 horas = $ 32 x 3 = $ 96. Si se observa ha quedado rota la prohibición de no más de 9 horas a la semana puesto que en los tres días de tiempo extraordinario se laboraron trece horas de donde 4 resultan ser el excedente. La integración sería de la siguiente manera: 4 horas extras x $ 8 = $ 32 x 3 = $ 96 / 7 días de la semana = $ 13.72 que es la parte proporcional diaria a integrar.XI. Concepto de Alimentación. Es una prestación en especie que se concede a los trabajadores., generalmente por la conveniencia de no detener el trabajo productivo, evitando los tiempos muertos que se generan cuando el trabajador tiene que abandonar su centro de trabajo para ingerir sus alimentos.Soporte Legal.- Artículo 27 fracc. V, y 32 LSS; acuerdo del Consejo Técnico 77/94; artículo 348 LFT. El concepto no es igual para efectos de integración salarial en materia laboral y de IMSS-INFONAVIT.Aspectos a considerar.a).- Es obligatorio de conformidad con el artículo 348 de la LFT, proporcionar a los trabajadores que laboran en hoteles, restaurantes, bares, y otros establecimientos análogos, alimentación sana, abundante y nutritiva.b).- Es opcional para las otras ramas de la industria, proporcionar a sus trabajadores el beneficio de la alimentación.

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c).- Cuando la alimentación se otorga al trabajador sin costo, sin cobrarle nada a cambio, se aumenta en un 8.33% la cuota diaria del trabajador por cada comida recibida; es decir, por una comida 8.33%, por dos comidas 16.66%, por tres comidas 25%. Recuerde que si se otorga compensación salarial, la cuota diaria total se constituye por la cuota diaria más la compensación.d).- Para que la prestación de alimentación no integre salario, el trabajador debe cubrir un costo mínimo que represente el equivalente al 20% salario mínimo vigente en el Distrito Federal sin importar el número de comidas que se conceden al trabajador.e).- Si por cumplimiento de contrato individual o colectivo se cobra al trabajador un costo menor al 20% del salario mínimo general diario del Distrito Federal, entonces se procederá a aplicar sobre la cuota diaria del trabajador, un 8.33% por cada comida que reciba.f).- Para efectos laborales, si el trabajador recibe alimentación cuyo costo para la empresa es por ejemplo, de $ 11.20 descontando el 20% del salario mínimo general del Distrito Federal que el trabajador cubrió, esta cantidad no integra para efectos de IMSS-INFONAVIT, no así para la integración laboral.Cómo integra la Alimentación.Nota: Se considera el salario mínimo general diario del Distrito Federal, vigente durante el año de 2009, de $ 54.801.- Cuando la alimentación es sin costo para el trabajador: tiene una cuota diaria de $ 66.66, y le confieren 2 comidas x 16.66% = $ 11.11 que es la parte proporcional diaria a integrar.2.- Cuando la alimentación es con costo para el trabajador: tiene una cuota diaria de $ 66.66, y le confieren 2 comidas con costo de $ 17.00, que es superior al 20% del salario mínimo general del Distrito Federal, y por esta razón no resulta integrable. CASO # 1.Conocer el salario integrado de un trabajador que recibe prestaciones mínimas de ley.Datos: Salario mensual $ 3,000.00, Aguinaldo 15 días, Vacaciones 6 días, Prima Vacacional 25%.Cuota Diaria: 3,000 / 30 = 100.00Aguinaldo: 15 x 100 / 365 = 4.11Prima Vacacional: 6 x 100 x 25% / 365 = 0.411Salario Integrado: 100 + 4.11 + 0.411 = 104.52Nota: Todas las cantidades de sueldo y prestaciones deben ser diarias, así mismo, solo el primer año si se otorgan prestaciones mínimas se multiplica por el factor 1.0452.CASO # 2.Determinar la retención de cuotas del IMSS a trabajadores por los seguros de enfermedad, maternidad, invalidez y vida, los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez; correspondientes al mes de octubre.

Nombre C. D. Salario Integrado Días TrabajadosTrabajador A $ 70.00 $ 73.16 31Trabajador B 90.00 94.06 29Trabajador C 240.00 250.84 28

Salario tope para cotizar en enfermedades y maternidad $ 1,436.50 (Salario D.F. $ 57.46 por 25 veces el S.M.G. del D.F. Art. Vigésimo Quinto Transitorio, relacionado con el Art. 28 de ley, el cual entrará en vigor el 1° de enero del año 2007, en lo relativo al seguro de invalidez y vida, así como en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez. Los demás ramos de aseguramiento tendrán como limite superior desde el inicio de la vigencia de esta ley el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general que rija en el D.F., o sea, el ramo de enfermedad y maternidad desde un inicio tendrá como limite superior 25 S.M. del D.F.

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A partir de la entrada en vigor de esta ley (año 1997, 15 veces el S.M) el limite del salario base de cotización en veces salario mínimo para el seguro de invalidez y vida, así como para los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez, será de quince veces el salario mínimo general vigente en el D.F., el que se aumentará un salario mínimo por cada año subsecuente hasta llegar a veinticinco en el año 2007.

SOLUCIÓN:CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84(-) 3 S. M. G. del D. F. 172.38 172.38 172.38(=)Excedente 3 S. M. G. 0 0 78.46(x)Días trabajados del mes 31 29 28(=)Sal. Mensual Base Cotiza. 0.00 0.00 2,196.88(x)% Art. 106 F-II *0.40% 0.40% 0.40%(=) Cuota obrera Enfermedades y Maternidad en especie

0.00 0.00 8.78

Art. Decimo Noveno Transitorio para 1997, en relación con el Art. 106-F-II para 2008

b).- Determinación de las cuotas obrero del seguro de enfermedades y maternidad por prestaciones en especie o pensionados.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84No. De Días. 31 29 28Sal. Mensual de Cotización. 2,267.96 2,727.74 7,023.52(x) % Art. 25 0.375 % 0.375 % 0.375 %Cuotas obrero Enfermedad y Maternidad

8.50 10.22 26.33

c).- Determinación de cuotas obreras del seguro de Enfermedades y Maternidad por prestaciones en dinero.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84No. de Días. 31 29 28Sal. Mensual de Cotización. 2,267.96 2,727.74 7,023.52(x) % Art. 107 f-II 0.25 % 0.25 % 0.25 %Cuotas obrero Enfermedad Y Maternidad.

5.66 6.81 17.55

Total de Cuotas Obrero del seguro de Enfermedades y Maternidad.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C” Por Excedente 3 S.M.G 0.00 0.00 8.78Por especie o pensionado 8.50 10.22 26.33Por prestaciones dinero 5.66 6.81 17.55Total 14..16 17.03 52.66

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d).- Determinación de cuotas obreras del seguro de Invalidez y Vida.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días. 31 29 28Sal. Mens. De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art.147 0.625 % 0.625 % 0.625 %Cuotas obrero Inv.y Vida

14.17 17.04 43.89

e).- Determinación de Cuotas obreras del seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días. 31 29 28Sal. Mens. De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art.168 F-II 1.125 % 1.125 % 1.125 %Cuotas obrero Ces. Edad A. y Vejez

25.51 30.68 79.01

NOTA: Los últimos incisos (d, e) se calculan por separado, pero sumados. En consecuencia sería la cuota de Invalidez y Vida.Sumando todos los porcentajes que paga el trabajador, el resultado es de 2.375 %, pero si el Trabajador gana el salario mínimo, el patrón sería quien pagara todas estas cuotas.

R E S U M E N T O T A L

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Enfermedades y Maternidad. 14..16 17.03 52.66Invalidez y Vida. 14.17 17.04 43.89Cesantía en Edad Avanzada. 25.51 30.68 79.01Total 53.84 64.75 175.56

NOTA: El excedente, solo se sumará cuando el salario base de cotización del trabajador rebase los 3 salarios mínimos del D.F. Ejemplo Enfermedades y Maternidad 26.33 + 17.55 = 43.88 y Excedente 3 SM $8.78, dando un total de la cedula del seguro de enfermedades y maternidad correspondiente al trabajador C de $ 52.66 (26.33+17.55+8.78)

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CASO # 3.Cálculo de las Cuotas Patronales.

Determinar las cuotas patronales de los trabajadores del caso anterior, correspondientes al mes de Octubre. Salario tope para cotizar en Enfermedades y Maternidad $ 1,436.50 ($ 57.46 por 25 S.M.G. Del D.F., Art. 28 LSS) Salario tope para cotizar en Invalidez y Vida y en los ramos de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez $ 1,436.50 (57.46

por 25 S.M.G. del D.F.). Art Vigésimo Quinto Transitorio. La prima de Riesgo de Trabajo será la que contempla el Art. 73 LSS, siguiendo lo que estipula el Reglamento para la

clasificación de empresas y determinación del grado de Riesgo del Seguro de Riesgos de Trabajo. Para este ejemplo, estaríamos tomando en cuenta la Clase III, cuyo riesgo es de 2.59840 %. La cual se determina: 1° checar el citado Reglamento a efectos de observar a lo que se dedica para ver la clase que le corresponde, 2° Revisar el Art. 73 y de acuerdo a la clase que le correspondió, observar el porcentaje que se asigna (2.59840%).

SOLUCIÓN:

a).- Determinación de las cuotas patronales del seguro de Enfermedades y Maternidad por prestaciones en especie cuota fija.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Mínimo del D. F. $57.46 $57.46 $57.46No. de Días Trabajados. 31 29 28Sal. Mensual de Cotización. 1,781.26 1,666.34 1,608.88(x) % Art.106 F-I *20.40 % 20.40 % 20.40 %(=)Cuotas Patronales Enfermedades y Maternidad, Cuota Fija.

363.37 339.93 328.21

Art. Transitorios

b).- Determinación Cuotas Patronales seguro de Enfermedades y Maternidad por prestaciones en especie en excedente de 3 S. M. G. del D. F.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

(-) 3 S. M. G. del D. F. 172.38 172.38 172.38(=)Excedente 3 SMG DF

0.00 0.00 78.46

(x) No. días Trabajados 31 29 28(=) Salario Mensual Base Cotización..

0.00 0.00 2,196.88

(x) % Art. 106 F-II *1.10 % 1.10 % 1.10 %(=) Cuotas patronales por Enfermedades y Mat.

0.00 0.00 24.16

* Ver Art. Decimo Noveno transitorio, en relación con el Art. 106 F-II

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c).- Determinación de las cuotas patronales seguro de Enfermedades y Maternidad prestaciones en especie a pensionados.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días Trabajados.

31 29 28

Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art.25 1.05 % 1.05 % 1.05 %(=)Cuotas Patronales Enfer. y Maternidad, Pensionad.

23.81 28.64 73.74

d).- Determinación de las cuotas Patronales del seguro de Enfermedades y Maternidad por prestaciones en dinero.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días Trabajados.

31 29 28

Sal. Mens. De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 107 F-I 0.70 % 0.70 % 0.70 %(=)Cuotas Patronales Enf. y Maternidad, en dinero.

15.87 19.09 49.16

Total de Cuotas Patronales del seguro de Enfermedades y Maternidad.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Por especie C.F. 363.37 339.93 328.21Por excedente a 3 SMG.

0.00 0.00 24.16

Por especie o Pensión 23.81 28.64 73.74Por prestaciones dinero

15.87 19.09 49.16

Total 403.05 387.66 475.27

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e).- Determinación de las Cuotas Patronales del seguro de Invalidez y Vida.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84No. de Días Trabajados. 31 29 28Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 147 1.75 % 1.75 % 1.75 %(=) Cuotas Patronales Invalidez y Vida

39.68 47.73 122.91

f).- Determinación de las cuotas patronales del seguro de Riesgo de Trabajo.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84No. de Días Trabajados. 31 29 28Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 73 2.59840 % 2.59840% 2.59840%(=) Cuotas Patronales Riesgo de Trabajo

58.93 70.87 182.49

g).- Determinación de las cuotas Patronales del seguro de Guarderías.CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización $73.16 $94.06 $250.84No. de Días Trabajados. 31 29 28Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 211 1 % 1 % 1 %(=) Cuotas Patronales Guarderías

22.67 27.27 70.23

h).- Determinación de las cuotas Patronales del seguro de Retiro (S. A. R).CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días Trabajados.

31 29 28

Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 168 F-I 2 % 2 % 2 %(=) Cuotas Patronales S. A. R

45.35 54.55 140.47

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NOTA: El S. A. R, el INFONAVIT, la Cesantía y Vejez se pagan cada dos meses Art. 180.

i).- Determinación de las cuotas Patronales del seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Salario Base Cotización

$73.16 $94.06 $250.84

No. de Días Trabajados.

31 29 28

Salario Mensual De Cotización.

2,267.96 2,727.74 7,023.52

(x) % Art. 168 F-II 3.150 % 3.150 % 3.150%(=) Cuotas Patronales Cesantía y Vejez

71.44 85.92 221.24

R E S U M E N T O T A L

CONCEPTO TRABAJADOR “A” TRABAJADOR “B” TRABAJADOR “C”Seg. Enfermedades y Maternidad.

403.05 387.66 475.27

Seguro Invalidez y Vida 39.68 47.73 122.91Seguro de Riesgo de Trabajo.

58.93 70.87 182.49

Seg. De Guarderías 22.67 27.27 70.23Seguro de Retiro 45.35 54.55 140.47Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

71.44 85.92 221.24

Total 641.12 674.00 1,212.61

CASO # 4

Determinar el monto de la ayuda para gastos de Funeral derivada de un Riesgo de Trabajo.

Un trabajador sufrió un accidente, el cual le ocasionó la muerte estando dentro del centro de trabajo cuando desempeñaba sus labores como mensajero de la empresa ; dicho trabajador esta debidamente inscrito ante el IMSS ¿Procederá la ayuda para gastos de funeral?

Solución:

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Efectivamente tendrá derecho a la ayuda para gastos de funeral de conformidad con el Art. 104 (60 días por $ 57.46 S. M. G. Del D.F.= $ 3,447.60).

No olvidar que será necesario que se compruebe el fallecimiento, comprobándose dicho acto con el acta de defunción y el comprobante o factura original del pago de los servicios funerales.

CASO # 5.

Determinar el monto del subsidio por incapacidad temporal derivada de un riesgo de trabajo.

Un trabajador al estar desempeñando sus labores en la empresa sufre un golpe contuso, por lo cual acude inmediatamente al IMSS, donde al examinarlo el médico prescribe medicamentos y además una incapacidad para el trabajo por 28 días.El salario actual integrado del trabajador es de $ 93.50.

SOLUCIÓN:Efectivamente, tendrá derecho al subsidio por incapacidad temporal de conformidad con el Art. 58 F-I

No. de días de incapacidad 28 por S. D. I $ 93.50 = $ 2,618.00 importe de incapacidad que tendrá derecho a recibir por parte del instituto. (Derecho a recibir el 100% por ser declarado riesgo de trabajo; si se hubiera no declarado riesgo de trabajo, o sea, enfermedad no profesional, se paga en un 60% del S. D. I. a partir del cuarto día).

CASO # 6

Determinar el monto de la pensión por incapacidad permanente total por un riesgo de trabajo.

Un trabajador al estar desempeñando sus labores en la empresa sufre una caída en las escaleras de la empresa, por lo cual acude inmediatamente al IMSS, donde al examinarlo el médico prescribe medicamentos y hospitalización. Al efectuarle los estudios clínicos se determina que su incapacidad es permanente total, razón por la cual se requiere conocer el monto de su pensión mensual.

El salario integrado del trabajador es de $ 105.00 (x) 30 días = $ 3,150.00 (x) 70% = $ 2,205.00 importe de la pensión mensual (Art. 58 F-II LSS)

CASO # 7

Determinar el monto de la pensión por la incapacidad permanente parcial derivada de un riesgo de trabajo.

Un trabajador al estar desempeñando sus labores en la empresa sufre un accidente de trabajo, debidamente reconocido por el IMSS, donde al examinarlo el médico determina que ha sufrido una lesión del hombro con fijación e inmovilidad del homóplato (Art. 514, numeral 31 de la LFT) con un porcentaje del 55% de incapacidad, razón por la cual se quiere conocer el monto de su pensión actual.

El salario integrado del trabajador es de $ 120.00 (x) 30 días = $ 3,600 (x) 70% Art. 58 F-II = $2,520 (x) 55% Art. 514 numeral 31 LFT = $ 1,386 importe de la pensión mensual.

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RETIRO POR DEFUNCIÓN.

Los accidentes y la muerte son eventos inesperados que no puedes evitar. Lo que sí puedes prevenir es la protección de tu familia. Si cuentas con un AFORE es importante que ellos sepan en cuál estás, cuál es el monto de tu ahorro y en que en caso de que tú faltes ellos pueden reclamar tu dinero e incluso solicitar una pensión si cumples con los requisitos que establece la ley. Para que estos amargos incidentes no te agarren desprevenido, existen algunos cuestionamientos que debes de saber en estos casos:

¿QUIÉNES PUEDEN SER BENEFICIARIOS?

De acuerdo a la Ley del Seguro Social se establece que los beneficiarios son:

BENEFICIARIOS LEGALES.

1) Cónyuge esposo(a) o a falta de éste será el concubino(a) que haya vivido durante los últimos cinco años con el asegurado o bien haber tenido un hijo en común, siempre y cuando se encuentren libres de matrimonio.

2) Hijos menores de 16 años o mayores hasta la edad de 25 años, siempre y cuando estudien en planteles del Sistema Educativo Nacional. O bien hijos que padezcan alguna discapacidad que no les permita procurarse por sí mismos.

3) Ascendientes (padres), siempre y cuando demuestren que dependían económicamente del trabajador.

BENEFICIARIOS SUSTITUTOS.

Personas que podrán recibir en caso de fallecimiento del titular los recursos de la cuenta individual, que única y exclusivamente a falta de los beneficiarios legales.

QUE SE HACE EN ESTOS CASOS.

CASO 1.

DEFUNCIÓN DERIVADA DE UN RIESGO DE TRABAJO.

Fernando se encontraba en su trabajo realizando sus actividades cotidianas, pero desafortunadamente sufrió un accidente que le privó de la vida, dejando a su esposa y sus dos hijos, uno de 11 y el otro de 18 años, que estudiaban y dependían económicamente de él. El IMSS determinó que la muerte de asegurado se derivó de un riesgo de trabajo, su familia fue notificada y le asesoraron para que diera trámite a solicitar pensión por viudez y otra por orfandad para sus hijos, solicitándole la siguiente documentación:PENSIÓN POR VIUDEZ:

1) Identificación oficial con fotografía de la viuda.2) CURP del asegurado y de la viuda.3) Documento que contenga el número de Seguro Social del asegurado.4) Estado de cuenta de la AFORE.5) Comprobante de domicilio no mayor de 3 meses.6) Copia certificada del acta de defunción.

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7) Acta de matrimonio o constancia testimonial con la que se acredite el concubinato.

PENSIÓN POR ORFANDAD:8) Actas de nacimiento de cada uno de los hijos.9) CURP de cada uno.10) Constancia de estudios del año en curso del hijo mayor de edad.11) Identificación oficial con fotografía (si el hijo fuera menor de 9 años, la credencial escolar).

El Instituto llevó a cabo las gestiones correspondientes: notificó el fallecimiento de Fernando a la AFORE donde se encontraban los recursos y solicitó que le fueran entregados (al IMSS). Con dichos recursos se contrata con una aseguradora (elegida por los beneficiarios) el seguro de sobrevivencia para el pago de las pensiones. ¿Cómo se calculan dichas pensiones? Supongamos que el asegurado hubiera sobrevivido al accidente: en tal caso le hubieran otorgado una pensión por incapacidad permanente total (previamente evaluando la afectación de sus capacidades), y le correspondería un porcentaje equivalente al 70% del salario base de cotización que ganaba antes de sufrir el accidente. Ese porcentaje se toma para determinar las pensiones de sus beneficiarios.

BENEFICIARIOS PORCENTAJE DE PENSIÓNViuda (cónyuge o concubina) 90% del 70% que le hubiese correspondido al asegurado por

pensión por invalidezHijos 20% a cada uno.

Ascendientes (padres) 20% del 70% que le hubiese correspondido al asegurado.

Adicionalmente los beneficiarios podrán solicitar la ayuda correspondiente por concepto de gastos funerarios equivalente a 60 días de salario mínimo vigente.

CASO 2.

DEFUNCIÓN POR RAZONES DISTINTAS A RIESGOS DE TRABAJO.

Un fin de semana don Joaquín tuvo una complicación de salud y falleció, sus esposa doña Martha (viuda) se encargó de los trámites por defunción correspondientes, notificó al patrón del deceso de su esposo y le aconsejaron acudir al IMSS a notificar tal situación. Al presentarse ante el IMSS, en la ventanilla de Prestaciones Económicas de la Unidad de Medicina Familiar que le correspondía, verificaron en su base de datos que don Joaquín no tenía reconocidas las 150 semanas cotizadas y por lo tanto no era posible otorgarle una pensión por viudez, emitiéndole una resolución por negativa de pensión.No obstante doña Martha no quedó desamparada porque puede realizar los trámites correspondientes para solicitar:

1) AYUDA POR GASTOS FUNERARIOS QUE EQUIVALEN A 60 DÍAS DE SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE.

El IMSS debe otorgar esta ayuda siempre y cuando cumpla con los requisitos y documentos siguientes. Que 9 meses antes de su fallecimiento haya acumulado 3 meses de cotización.

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Se encontrara vigente en derechos al momento del fallecimiento, solicitándola de preferencia un familiar con la siguiente documentación:I) Identificación oficial con fotografía del interesado.II) Original y una copia del acta de defunción.III) Original y copia de la cuenta (facturas, notas etc.) de los gastos funerarios.IV)

2) RETIRAR EN UNA SOLA EXHIBICIÓN LOS RECURSOS DE LA CUENTA INDIVIDUAL DEL TRABAJADOR.

La Afore solicitará la siguiente documentación: Identificación oficial del beneficiario (viuda) CURP de la viuda. Por lo menos los dos últimos estados de cuenta del AFORE Resolución negativa de Pensión emitida por el IMSS. Estado de cuenta bancario de alguna tarjeta de nómina, débito o ahorro que posea el beneficiario para que le sea

transferido el monto de la cuenta individual.

En el supuesto de que don Joaquín hubiese tenido reconocidas 150 semanas de cotización y estuviese vigente en derechos, a sus beneficiarios les correspondería e pago de pensión de la forma siguiente:

BENEFICIARIOS PORCENTAJE DE PENSIÓNViuda (cónyuge o concubina) 90% del 35% que le hubiese correspondido al asegurado por

pensión por invalidez.Hijos 20% a cada uno.

Ascendientes (padres) 20% del 35% que le hubiese correspondido al asegurado.

Además recibirán atención médica, quirúrgica, farmacéutica, servicio de hospitalización y rehabilitación (gozarían del seguro de enfermedades y maternidad que otorga el IMSS).

En caso de que el asegurado titular de la cuenta individual que administra la AFORE no tenga beneficiarios legales (cónyuge o concubino(a), hijos que cumplan con los supuestos anteriores, padres que dependían económicamente de él), podrán realizar el trámite correspondiente los demás familiares con éste derecho y seguir un procedimiento especial de designación de beneficiarios sustitutos ante la Junta de Conciliación y Arbitraje y obtener una resolución misma que serviría para dar inicio a los trámites de retiro de la cuenta individual presentándose ante el IMSS y a la AFORE respectiva.

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