bupatipenajam paser utara provinsi …jdih.penajamkab.go.id/assets/peraturan bupati no. 16 thn 2016...

BUPATIPENAJAM PASER UTARAPROVINSI KALIMANTANTIMUR

PERATURAN BUPATI PENAJAM PASER UTARANOMOR 16 TAHUN 2016

TENTANG

PEDOMAN PELAKSANAANPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PADA SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

BUPATI PENAJAM PASER UTARA,

Menimbang : a. bahwa dalam rangka penyelenggaraan Pemerintahan Daerah danuntuk mencapai tertib administrasi Pengeloaan Keuangan Daerahsebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 58Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah dan PeraturanMenteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang PedomanPengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubahbeberapa kali terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam NegeriNomor 21 tahun 2011 tentang Perubahan Kedua Atas PeraturanMenteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 20016 tentang PedomanPengelolaan Keuangan Daerah, perlu mengatur pedomanpelaksanaan pengelolaan keuangan Daerah yang menjadi acuanpengelolaan keuangan Daerah bagi setiap Satuan Kerja PerangkatDaerah (SKPD) di Lingkungan Pemerintah Daerah KabupatenPenajam Paser Utara;

b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalamhuruf a perlu menetapkan Peraturan Bupati tentang PedomanPelaksanaan Pengelolaan Keuangan Daerah pada Satuan KerjaPerangkat Daerah;

Mengingat : 1. Pasal 18 ayat (6) UUD Negara Republik Indonesia Tahun 1945;

2. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2002 tentang PembentukanKabupaten Penajam Paser Utara di Propinsi Kalimantan Timur(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2001 Nomor 20,Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4182);

3. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang PemerintahanDaerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor244, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor5587) sebagaimana telah dua kali diubah terakhir denganUndang-Undang Nomor 9 Tahun 2015 (Lembaran NegaraRepublik Indonesia Tahun 2015 Nomor 58, Tambahan LembaranNegara Republik Indonesia Nomor 5679);

- 2 -

MEMUTUSKAN:

Menetapkan: PERATURAN BUPATI TENTANG PEDOMAN PELAKSANAANPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADA SATUAN KERJAPERANGKAT DAERAH.

Pasal 1

Dalam Peraturan Bupati ini yang dimaksud dengan:

1. Daerah adalah Kabupaten Penajam Paser Utara.

2. Pemerintah Daerah adalah Kepala Daerah sebagai unsur PenyelenggaraPemerintah Daerah yang memimpin pelaksanaan urusan pemerintah yangmenjadi kewenangan daerah otonom.

3. Satuan Kerja Perangkat Daerah yang selanjutnya disingkat SKPD adalahSatuan Kerja Perangkat Daerah di Lingkungan Pemerintah Daerah KabupatenPenajam Paser Utara.

4. Keuangan Daerah adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangkapenyelenggaraan pemerintahan daerah yang dapat dinilai dengan uangtermasuk didalamnya segala bentuk kekayaan yang berhubungan dengan hakdan kewajiban daerah tersebut.

5. Pengelolaan Keuangan Daerah adalah keseluruhan kegiatan yang meliputiperencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban,dan pengawasan keuangan daerah.

6. Pedoman Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Daerah pada SKPD adalahpokok-pokok kebijakan yang mengatur pelaksanaan pengelolaan keuangandaerah dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatandan Belanja Daerah.

7. Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah yang selanjutnya disingkat APBD adalahAnggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Penajam Paser Utara.

Pasal 2

(1) Pedoman Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Daerah pada SKPD , meliputi :

a. Asas Umum Pengelolaan Keuangan Daerah;

b. Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah;

c. Penatausahaan Keuangan Daerah;

d. Akuntansi Keuangan Daerah;

e. Laporan Keuangan pada SKPD;

f. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD;

g. Hal-hal khusus lainnya.

(2) Uraian Pedoman Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Daerah pada SKPDsebagaimana dimaksud pada ayat (1) tercantum dalam Lampiran I yangmerupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Bupati ini.

- 3 -

(3) Format Dokumen Pengelolaan Keuangan Daerah pada SKPD sebagaimanadimaksud pada ayat (1) tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagiantidak terpisahkan dari Peraturan Bupati ini.

Pasal 3

Pada saat Peraturan Bupati ini mulai berlaku, ketentuan Pasal I angka 77Peraturan Bupati Nomor 20 Tahun 2012 tentang Perubahan Atas Peraturan BupatiNomor 39 Tahun 2009 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah(berita Daerah Kabupaten Penajam Paser Utara Tahun 2012 Nomor 20) dicabutdan dinyatakan tidak berlaku.

Pasal 4

Peraturan Bupati ini mulai berlaku pada tanggal diundangkan.

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan PeraturanBupati ini dengan penempatannya dalam Berita Daerah Kabupaten Penajam PaserUtara.

Ditetapkan di Penajampada tanggal 27 Juli 2016


Ttd

YUSRAN ASPAR

Diundangkan di Penajampada tanggal 27 Juli 2016

SEKRETARIS DAERAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARA,

Ttd

TOHAR

BERITA DAERAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARA TAHUN 2016 NOMOR 16.

- 4 -

LAMPIRAN IPERATURAN BUPATI NOMOR 16 TAHUN 2016TENTANG PEDOMAN PELAKSANAANPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADASATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

URAIANPEDOMAN PELAKSANAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADA

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

I. AZAS UMUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

1. Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efektif, efisien, ekonomis, transparan, dan bertanggung jawabdengan memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untukmasyarakat.

2. Secara tertib sebagaimana dimaksud pada angka 1 adalah bahwa keuangandaerah dikelola secara tepat waktu dan tepat guna yang didukung denganbukti-bukti administrasi yang dapat dipertanggungjawabkan.

3. Taat pada peraturan perundang-undangan sebagaimana dimaksud padaangka 1 adalah bahwa pengelolaan keuangan daerah harus berpedomanpada peraturan perundang-undangan.

4. Efektif sebagaimana dimaksud pada angka 1 merupakan pencapaian hasilprogram dengan target yang telah ditetapkan, yaitu dengan caramembandingkan keluaran dengan hasil.

5. Efisien sebagaimana dimaksud pada angka 1 merupakan pencapaiankeluaran yang maksimum dengan masukan tertentu atau penggunaanmasukan terendah untuk mencapai keluaran tertentu.

6. Ekonomis sebagaimana dimaksud pada angka 1 merupakan pemerolehanmasukan dengan kualitas dan kuantitas tertentu pada tingkat harga yangterendah.

7. Transparan sebagaimana dimaksud pada angka 1 merupakan prinsipketerbukaan yang memungkinkan masyarakat untuk mengetahui danmendapatkan akses informasi seluas-Iuasnya tentang keuangan daerah.

8. Bertanggung jawab sebagaimana dimaksud pada angka 1 merupakanperwujudan kewajiban seseorang untuk mempertanggungjawabkanpengelolaan dan pengendalian sumber daya dan pelaksanaan kebijakanyang dipercayakan kepadanya dalam rangka pencapaian tujuan yang telahditetapkan.

9. Keadilan sebagaimana dimaksud pada angka 1 adalah keseimbangandistribusi kewenangan dan pendanaannya dan/atau keseimbangandistribusi hak dan kewajiban berdasarkan pertimbangan yang obyektif.

10. Kepatutan sebagaimana dimaksud pada angka 1 adalah tindakan atau suatusikap yang dilakukan dengan wajar dan proporsional.

11. Manfaat untuk masyarakat sebagaimana dimaksud pada angka 1 adalahbahwa keuangan daerah diutamakan untuk pemenuhan kebutuhanmasyarakat.

- 5 -

II. KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

A. Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah

(1) Kepala daerah selaku kepala pemerintah daerah adalah pemegangkekuasaan pengelolaan keuangan daerah dan mewakili pemerintahdaerah dalam kepemilikan kekayaan daerah yang dipisahkan.

(2) Pemegang kekuasaan pengelolaan keuangan daerah mempunyaikewenangan:

a. menetapkan kebijakan tentang pelaksanaan APBD;

b. menetapkan kebijakan tentang pengelolaan barang daerah;

c. menetapkan kuasa pengguna anggaran/pengguna barang;

d. menetapkan bendahara penerimaan dan/atau bendaharapengeluaran;

e. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutanpenerimaan daerah;

f. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utangdan piutang daerah;

g. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barangmilik daerah; dan

h. menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian atastagihan dan memerintahkan pembayaran.

(3) Kepala daerah selaku pemegang kekuasaan pengelolaan keuangandaerah melimpahkan sebagian atau seluruh kekuasaannya kepada:

a. Sekretaris daerah selaku koordinator pengelola keuangan daerah;

b. Kepala SKPKD selaku PPKD; dan

c. Kepala SKPD selaku pejabat pengguna anggaran/pengguna barang.

(4) Pelimpahan sebagaimana dimaksud ditetapkan dengan keputusankepala daerah berdasarkan prinsip pemisahan kewenangan antara yangmemerintahkan, menguji, dan yang menerima atau mengeluarkan uang.

B. Koordinator Pengelolaan Keuangan Daerah

(1) Sekretaris daerah selaku koordinator pengelolaan keuangan daerahberkaitan dengan peran dan fungsinya dalam membantu kepala daerahmenyusun kebijakan dan mengkoordinasikan penyelenggaraan urusanpemerintahan daerah termasuk pengelolaan keuangan daerah.

(2) Sekretaris daerah selaku koordinator pengelolaan keuangan daerahmempunyai tugas koordinasi di bidang:

a. penyusunan dan pelaksanaan kebijakan pengelolaan APBD;

b. penyusunan dan pelaksanaan kebijakan pengelolaan barang daerah;

c. penyusunan rancangan APBD dan rancangan perubahan APBD;

d. penyusunan Raperda APBD, perubahan APBD, danpertanggungjawaban pelaksanaan APBD;

e. tugas-tugas pejabat perencana daerah, PPKD, dan pejabat pengawaskeuangan daerah; dan

- 6 -

f. penyusunan laporan keuangan daerah dalam rangkapertanggungjawaban pelaksanaan APBD.

(3) Selain mempunyai tugas koordinasi sekretaris daerah mempunyai tugas:

a. memimpin TAPD;

b. menyiapkan pedoman pelaksanaan APBD;

c. menyiapkan pedoman pengelolaan barang daerah;

d. memberikan persetujuan pengesahan DPA-SKPD/DPPA-SKPD; dan

e. melaksanakan tugas-tugas koordinasi pengelolaan keuangan daerahlainnya berdasarkan kuasa yang dilimpahkan oleh kepala daerah.

(4) Koordinator pengelolaan keuangan daerah bertanggung jawab ataspelaksanaan tugas kepada kepala daerah.

C. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(1) Kepala Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah (SKPKD) dalam hal iniBadan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) selaku PejabatPengelola Keuangan Daerah (PPKD) mempunyai tugas :

a. menyusun dan melaksanakan kebijakan pengelolaan keuangandaerah;

b. menyusun rancangan APBD dan rancangan Perubahan APBD;

c. melaksanakan pemungutan pendapatan daerah yang telah ditetapkandengan Peraturan Daerah;

d. melaksanakan fungsi BUD;

e. menyusun laporan keuangan daerah dalam rangkapertanggungjawaban pelaksanaan APBD; dan

f. melaksanakan tugas lainnya berdasarkan kuasa yang dilimpahkanoleh Kepala Daerah

(2) PPKD dalam melaksanakan fungsinya selaku BUD berwenang:

a. menyusun kebijakan dan pedoman pelaksanaan APBD;

b. mengesahkan DPA-SKPD/DPPA-SKPD;

c. melakukan pengendalian pelaksanaan APBD;

d. memberikan petunjuk teknis pelaksanaan sistem penerimaan danpengeluaran kas daerah;

e. melaksanakan pemungutan pajak daerah;

f. menetapkan SPD;

g. menyiapkan pelaksanaan pinjaman dan pemberian pinjaman atasnama pemerintah daerah;

h. melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan daerah;

i. menyajikan informasi keuangan daerah; dan

j. melaksanakan kebijakan dan pedoman pengelolaan sertapenghapusan barang milik daerah.

(3) PPKD selaku BUD menunjuk pejabat di Iingkungan satuan kerjapengelola keuangan daerah selaku kuasa BUD.

- 7 -

(4) PPKD bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada kepaladaerah melalui sekretaris daerah.

D. Pengguna Anggaran/Pengguna Barang

Kepala SKPD selaku pejabat pengguna anggaran/pengguna barangmempunyai tugas :

a. Menyusun RKA-SKPD dan menyusun DPA-SKPD;

b. Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas bebananggaran belanja;

c. Melaksanakan anggaran SKPD yang dipimpinnya;

d. Melakukan pengujian atas tagihan dan memerintahkan pembayaran;

e. Melaksanakan pemungutan penerimaan bukan pajak;

f. Mengadakan ikatan/perjanjian kerjasama dengan pihak lain dalam batasanggaran yang telah ditetapkan;

g. Menandatangani SPM;

h. Mengelola barang milik daerah/kekayaan daerah yang menjadi tanggungjawab SKPD yang dipimpinnya;

i. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan SKPD yangdipimpinnya;

j. Mengawasi pelaksanaan anggaran SKPD yang dipimpinnya;

k. Melaksanakan tugas-tugas pengguna anggaran/pengguna barang lainnyaberdasarkan kuasa yang dilimpahkan; dan

l. Bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada Bupati melaluiSekretaris Daerah. Dalam rangka pengadaan barang/jasa, PenggunaAnggaran/Kuasa Pengguna Anggaran bertindak sebagai Pejabat PembuatKomitmen sesuai peraturan perundang-undangan di bidang PengadaanBarang/Jasa Pemerintah.

E. Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Barang

1. Pejabat Pengguna Anggaran/Pengguna Barang dalam melaksanakantugas-tugas dapat melimpahkan sebagian kewenangannya kepada kepalaunit kerja pada SKPD selaku kuasa pengguna anggaran/kuasa penggunabarang.

2. Pelimpahan sebagian kewenangan berdasarkan pertimbangan besaranSKPD, besaran jumlah uang yang dikelola, beban kerja, lokasi,kompetensi dan/atau rentang kendali dan pertimbangan objektif lainnya.

3. Pelimpahan sebagian kewenangan kepala SKPD selaku PenggunaAnggaran meliputi :

a) Melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas bebananggaran belanja;

b) Melaksanakan anggaran unit yang dipimpinnya;

c) Melakukan pengujian atas tagihan dan memerintahkan pembayaran;

d) Mengadakan ikatan/perjanjian kerjasama dengan pihak lain;

e) Menandatangani SPM;

f) Mengawasi pelaksanaan anggaran unit kerja yang dipimpinnya;

- 8 -

g) Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan kepada PA; dan

h) Melaksanakan tugas-tugas KPA lainnya berdasarkan kuasa yangdilimpahkan oleh PA.

4. Kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang bertanggung jawabatas pelaksanaan tugasnya kepada pengguna anggaran/ penggunabarang.

5. Dalam rangka pengadaan barang/jasa, Kuasa Pengguna Anggaransekaligus bertindak sebagai Pejabat Pembuat Komitmen.

F. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan SKPD dan Unit Kerja

1. Pejabat pengguna anggaran/pengguna barang dan kuasa penggunaanggaran/kuasa pengguna barang dalam melaksanakan program dankegiatan menunjuk pejabat pada unit kerja SKPD selaku PPTK denganpersyaratan diutamakan pejabat struktural/fungsional dan atau stafpelaksana golongan III dan golongan II, yang memiliki kemampuan teknissesuai bidang kegiatannya berdasarkan pertimbangan kompetensijabatan, anggaran kegiatan, beban kerja, lokasi, dan/atau rentang kendalidan pertimbangan objektif lainnya.

2. PPTK yang ditunjuk oleh pejabat pengguna anggaran/pengguna barangbertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada penggunaanggaran/pengguna barang;

3. PPTK yang ditunjuk oleh kuasa pengguna anggaran/kuasa penggunabarang bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada kuasapengguna anggaran/kuasa pengguna barang.

4. PPTK mempunyai tugas mencakup :

a) Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;

b) Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; dan

c) Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaankegiatan.

5. Dokumen anggaran sebagaimana dimaksud pada poin 4 huruf cmencakup dokumen administrasi kegiatan maupun dokumen administrasiyang terkait dengan persyaratan pembayaran yang ditetapkan sesuaidengan ketentuan perundang-undangan.

G. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD dan Unit Kerja

1. Dalam rangka melaksanakan wewenang atas penggunaan anggaran yangdimuat dalam DPA-SKPD, Kepala SKPD dan Kepala Unit Kerjamenetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuanganyaitu PPK-SKPD dan PPK Unit Kerja;

2. PPK-SKPD, sebagaimana dimaksud pada point (1) mempunyai tugas :

a) Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yangdisampaikan oleh bendahara pengeluaran dan diketahui/ disetujui olehPPTK;

b) Meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS gaji dantunjangan PNS serta penghasilan lainnya SPP-LS Barang dan Jasa yangditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yangdiajukan oleh bendahara pengeluaran;

- 9 -

c) Melakukan verifikasi SPP;

d) Menyiapkan SPM;

e) Melakukan verifikasi harian atas penerimaan;

f) Melaksanakan akuntansi SKPD;

g) Menyiapkan laporan keuangan SKPD; dan

h) Melakukan verifikasi BKU dan dokumen SPJ.

3. PPK Unit Kerja, sebagaimana dimaksud pada point (1) mempunyai tugas :

a) Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yangdisampaikan oleh bendahara pengeluaran pembantu dan diketahui/disetujui oleh PPTK;

b) Meneliti kelengkapan SPP-TU dan SPP-LS barang dan jasa yangditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yangdiajukan oleh bendahara pengeluaran pembantu;

c) Melakukan verifikasi SPP;

d) Menyiapkan SPM;

e) Melakukan verifikasi harian atas penerimaan; dan

f) Melakukan verifikasi BKU dan dokumen SPJ.

4. PPK-SKPD, PPK-PPKD dan PPK Unit Kerja tidak boleh merangkap sebagaipejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaannegara/daerah, bendahara, dan/atau PPTK.

H. Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran

1. Bupati atas usul PPKD menetapkan bendahara penerimaan, bendaharapenerimaan pembantu, bendahara pengeluaran, dan bendaharapengeluaran pembantu untuk melaksanakan tugas kebendaharawandalam rangka pelaksanaan anggaran.

2. Bendahara penerimaan, bendahara penerimaan pembantu, bendaharapengeluaran, dan bendahara pengeluaran pembantu baik secara langsungmaupun tidak langsung dilarang melakukan kegiatan perdagangan,pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa atau bertindak sebagaipenjamin atas kegiatan/pekerjaan/penjualan, serta membukarekening/giro pos atau menyimpan uang pada suatu bank atau lembagakeuangan lainnya atas nama pribadi.

3. Bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran secara fungsionalbertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada PPKD selaku BUD(BPKAD)

4. Rincian tugas Bendahara Penerimaan dan Bendahara PenerimaanPembantu adalah :

a) Melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaananggaran pendapatan pada SKPD;

b) Menyelenggarakan penatausahaan terhadap seluruh penerimaan danpenyetoran atas penerimaan yang menjadi tanggung jawabnya;

c) Menyetorkan penerimaan Kas yang menjadi tanggung jawabnya kerekening kas umum daerah;

- 10 -

d) Bendahara Penerimaan Pembantu menyampaikan laporanpertanggungjawabannya kepada bendahara penerimaan paling lambattanggal 5 bulan berikutnya.

e) Bendahara Penerimaan melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis ataslaporan pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan Pembantu;

f) Menyampaikan laporan pertanggungjawaban penerimaan yang sudahdikompilasi kepada PA paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya,

g) Menyampaikan laporan pertanggungjawaban penerimaan kepada PPKDselaku BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya, kecuali untuklaporan pertanggungjawaban penerimaan bulan Desember disampaikanpaling lambat tanggal 31 Desember tahun anggaran berkenaan;

h) Menutup Buku Kas Umum dan membuat Register Penutupan Kassetiap akhir bulan.

5. Bendahara Penerimaan dan Bendahara Penerimaan Pembantu berwenang:

a) Menerima penerimaan yang bersumber dari pendapatan asli daerah;

b) Menyimpan seluruh penerimaan;

c) Menyetorkan penerimaan yang diterima dari pihak ketiga ke rekeningkas umum daerah paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah penerimaan;dan

d) Mendapatkan bukti transaksi atas pendapatan yang diterima melaluibank.

6. Rincian tugas Bendahara Pengeluaran sebagai berikut :

a) Melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaananggaran belanja;

b) Menerbitkan dan mengajukan SPP untuk memperoleh persetujuan dariPA melalui PPK-SKPD dalam rangka pengisian UP/GU/TU danpembayaran langsung;

c) Membuat Register Penerbitan SPP.

d) Melaksanakan penatausahaan pengeluaran sesuai dengan ketentuanperaturan perundang-undangan;

e) Menerbitkan dan mengajukan SPP-LS untuk memperoleh persetujuanPPKD melalui PPK SKPKD dalam rangka pembayaran belanja bunga,subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangandan pembiayaan (khusus bagi Bendahara Pengeluaran PPKD);

f) Melakukan verifikasi, evaluasi dan analisis atas laporanpertanggungjawaban pengeluaran Bendahara Pengeluaran Pembantu;dan

g) Menutup buku kas umum dan membuat register penutupan kas setiapakhir bulan.

7. Rincian tugas Bendahara Pengeluaran Pembantu sebagai berikut :

a) Melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaananggaran belanja;

b) Menerbitkan dan mengajukan SPP untuk memperoleh persetujuan dariKPA melalui PPK Unit Kerja dalam rangka pengisian TU danpembayaran langsung;

c) Membuat Register Penerbitan SPP.

- 11 -

d) Melaksanakan penatausahaan pengeluaran sesuai dengan ketentuanperaturan perundang-undangan;

e) Menutup buku kas umum dan membuat register penutupan kas setiapakhir bulan.

8. Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud pada point (6), (7)Bendahara Pengeluaran, Bendahara Pengeluaran Pembantu berwenang :

a) Mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP;

b) Menerima dan menyimpan uang persediaan;

c) Melaksanakan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolanya;

d) Menolak perintah bayar dari PA atau KPA yang tidak sesuai denganketentuan peraturan perundang-undangan; dan

e) Meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan olehPPTK.

9. Bendahara penerimaan pembantu dan bendahara pengeluaran pembantusecara fungsional bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepadaBendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran.

10. Bendahara sebagaimana dimaksud dalam point (1) tidak boleh merangkapsebagai bendahara APBN (khusus SKPD yang mengelola dana APBN(DIPA).

11. Persyaratan untuk menjadi bendahara penerimaan, bendaharapenerimaan pembantu, bendahara pengeluaran, dan bendaharapengeluaran pembantu sebagai berikut:

a) Pegawai Negeri Sipil serendah-rendahnya golongan II dan setinggi-tingginya golongan III;

b) Diutamakan telah memiliki sertifikat setara kursus kebendaharawandaerah atau memiliki kemampuan teknis kebendaharawan;

c) Tidak pernah melakukan tindakan yang merugikan keuangan daerahberdasarkan hasil pengawasan internal/eksternal.

III. PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

A. AZAS UMUM PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

1. Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran, bendahara penerimaan/pengeluaran, bendahara penerimaan pembantu/bendahara pengeluaranpembantu dan orang atau badan yang menerima atau menguasaiuang/barang/kekayaan daerah wajib menyelenggarakan penatausahaansesuai dengan peraturan perundang-undangan.

2. Pejabat yang menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yangberkaitan dengan surat bukti yang menjadi dasar penerimaan dan/ataupengeluaran atas pelaksanaan APBD bertanggung jawab terhadapkebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaansurat buktidimaksud.

B.PELAKSANAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

1. PENATAUSAHAAN PENERIMAAN

a) Penerimaan daerah disetor ke rekening kas umum daerah pada bankumum pemerintah yang ditunjuk dan dianggap sah setelah kuasaBUD menerima nota kredit.

- 12 -

b) Penerimaan daerah yang disetor ke rekening kas umum daerahsebagaimana dimaksudpada huruf a dilakukan dengan cara :

1. disetor langsung ke bank oleh pihak ketiga;

2. disetor melalui bank lain, badan, lembaga keuangan dan/ataukantor pos oleh pihak ketiga; dan

3. disetor melalui bendahara penerimaan oleh pihak ketiga, khususuntuk penerimaan yang menggunakan benda berharga (barangquasi).

c) Benda berharga seperti karcis retribusi sebagai tanda buktipembayaran oleh pihak ketiga kepada bendahara penerimaansebagaimana dimaksud pada huruf b point diterbitkan dan disahkanoleh SKPD.

d) Bendahara penerimaan wajib menyelenggarakan penatausahaanterhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan yangmenjadi tanggung jawabnya.

e) Penatausahaan atas penerimaan sebagaimana dimaksud pada hurufd, menggunakan :

1. buku kas umum;

2. buku pembantu per rincian objek penerimaan; dan

3. buku rekapitulasi penerimaan harian.

f) Bendahara penerimaan dalam melakukan penatausahaansebagaimana dimaksud pada huruf e menggunakan :

1. surat ketetapan pajak daerah (SKP-Daerah);

2. surat ketetapan retribusi daerah (SKR-Daerah);

3. surat tanda setoran (STS);

4. surat tanda bukti pembayaran; dan

5. bukti penerimaan lainnya yang sah.

g) Semua penerimaan daerah dilarang digunakan langsung untukmembiayai pengeluaran, kecuali bagi SKPD atau Unit Kerja yangmenerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan UmumDaerah (PPK BLUD).

h) Bendahara penerimaan pada SKPD wajib mempertanggungjawabkansecara administratif atas pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawabanpenerimaan kepada pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaranmelalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

i) Bendahara penerimaan pada SKPD wajib mempertanggungjawabkansecara fungsional atas pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawabanpenerimaan kepada PPKD selaku BUD paling lambat tanggal 10 bulanberikutnya.

j) Laporan pertanggungjawaban penerimaan dilampiri dengan :

1. buku kas umum;

2. buku rekapitulasi penerimaan bulanan;

3. bukti penerimaan lainnya yang sah;

- 13 -

4. buku penerimaan dan penyetoran;

5. register STS; dan

6. pertanggungjawaban bendahara penerimaan pembantu.

k) Dalam hal bendahara penerimaan berhalangan, maka :

1) apabila melebihi 3 (tiga) hari kerja sampai selama-lamanya 1 (satu)bulan, bendahara penerimaan tersebut wajib memberikan suratkuasa kepada pejabat yang ditunjuk untuk melakukan penyetorandan tugas-tugas bendahara penerimaan atas tanggungjawabbendahara penerimaan yang bersangkutan dengan diketahui kepalaSKPD;

2) apabila melebihi 1 (satu) bulan sampai selama-lamanya 3 (tiga)bulan, harus ditunjuk pejabat bendahara penerimaan dan diadakanberita acara serah terima;

3) apabila bendahara penerimaan sesudah 3 (tiga ) bulan belum jugadapat melaksanakan tugas, maka dianggap yang bersangkutan telahmengundurkan diri atau berhenti dari jabatan sebagai bendaharapenerimaan dan oleh karena itu segera diusulkan penggantinya.

2. PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

a. PENYEDIAAN DANA

1) Pengeluaran kas atas beban APBD dapat dilakukan setelahditerbitkan SPD oleh PPKD .

2) Penerbitan SPD didasarkan atas usulan PA atau KPA yangdisesuaikan dengan ketersediaan Kas Pemerintah Daerah kepadaPPKD (BPKAD Kabupaten Penajam Paser Utara).

b. PERMINTAAN PEMBAYARAN

1) Berdasarkan SPD, bendahara pengeluaran dan bendaharapengeluaran pembantu mengajukan SPP kepada penggunaanggaran/kuasa pengguna anggaran melalui PPK-SKPD dan PPK-Unit Kerja.

2) SPP sebagaimana dimaksud pada poin (1) terdiri dari :

a. SPP Uang Persediaan (SPP-UP);

b. SPP Ganti Uang (SPP-GU);

c. SPP Tambahan Uang (SPP-TU); dan

d. SPP Langsung (SPP-LS).

3) Pengajuan SPP sebagaimana dimaksud pada point (2) dilampiridengan daftar rincian rencana penggunaan dana sampai denganobyek belanja dan dilampiri rinciannya.

4) SPP Uang Persediaan (SPP-UP) :

a. Pengajuan dokumen SPP-UP dilakukan oleh bendaharapengeluaran dan bendahara pengeluaran pembantu untukmemperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasapengguna anggaran melalui PPK-SKPD dan PPK-Unit Kerja hanyadilakukan sekali dalam setahun, selanjutnya untuk mengisi saldouang persediaan digunakan SPP-GU;

- 14 -

b. Uang Persediaan dapat digunakan untuk pembayaran kepadapihak ketiga yang nilainya sama dengan atau tidak lebih dari Rp.20.000.000,00 (dua puluh juta rupiah);

c. Dokumen SPP-UP sebagaimana dimaksud pada poin (1) terdiridari :

1. surat pengantar SPP-UP;

2. ringkasan SPP-UP;

3. rincian SPP-UP;

4. salinan SPD;

5. surat pernyataan penggunaan uang persediaan saat pengajuanSPM-UP kepada kuasa BUD (BPKAD); dan

6. lampiran lain yang diperlukan.

d. Pembayaran yang dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran denganUang Persediaan (UP) kepada pihak ketiga, maksimal Rp.20.000.000,00 (Dua puluh juta rupiah) tidak termasuk untukbiaya perjalanan dinas, biaya kontribusi mengikuti bimtek,sosialisasi dan workshop, pembayaran listrik, air, telpon daninternet.

e. Pembayaran pihak ketiga misalnya untuk membayar biaya fotocopy, ATK, cetak, jilid dan sewa tempat dengan nilai lebih dari Rp.20.0000.000,00 (Dua puluh juta rupiah) maka pembayarantersebut tidak dapat menggunakan mekanisme Ganti Uang (GU),tetapi dengan pembayaran langsung (LS);

f. Dalam rangka pembayaran sebagaimana huruf b dan d diatasdengan ketentuan sebagai berikut :

1) Untuk pembayaran belanja barang/jasa dan belanja modalsampai dengan nilai Rp.20.0000.000,00 (Dua puluh jutarupiah), dokumen pendukungnya berupa bukti pembelian yaitunota dan kuitansi toko dilengkapi dengan :

Bon Pesanan (Order)

Berita Acara Serah Terima

Kuitansi Dinas

2) Pembayaran Rekening Belanja Modal dengan nilai sampaidengan Rp 20.000.000,00 dilakukan mekanisme GU dengantetap memperhatikan kelengkapan dokumen sebagaimanapoint.

g. Untuk kelancaran Pelaksanaan Program dan kegiatan padaUnit Kerja Bendahara Pengeluaran SKPD dapat melimpahkansebagian uang persediaan yang dikelolanya kepada BendaharaPengeluaran Pembantu SKPD atau Unit Kerja, Pelimpahantersebut dilakukan berdasarkan persetujuan PenggunaAnggaran.

5) SPP Ganti Uang (SPP-GU) :

a) Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-GU dilakukan olehbendahara pengeluaran untuk memperoleh persetujuan daripengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran melalui PPK-SKPDdalam rangka ganti uang persediaan.

- 15 -

b) Dokumen SPP-GU terdiri dari :

1. surat pengantar SPP-GU;

2. ringkasan SPP-GU;

3. rincian penggunaan SP2D-UP/GU yang lalu;

4. bukti transaksi yang sah dan lengkap;

5. salinan SPD;

6. surat pernyataan penggunaan Ganti Uang persediaan saatpengajuan SP2D kepada kuasa BUD; dan

7. penelitian kelengkapan dokumen SPP-GU;

8. laporan pertanggungjawaban uang persediaan;

9. lampiran lain yang diperlukan.

c) SPP-GU hanya dapat dilakukan apabila pertanggungjawaban ataupenggunaan Uang Persediaan (UP) minimal sudah mencapai 75 %sesuai dengan Keputusan Bupati tentang Besaran UangPersediaan masing-masing SKPD di Lingkungan PemerintahKabupaten Penajam Paser Utara Tahun berkenaan, dengandibuktikan laporan pertanggungjawaban Penggunaan UP.

d) Apabila ada SP2D-TU maka harus mempertanggungjawabkanterlebih dahulu TU tersebut baru dapat melakukan permintaanSPP-GU.

e) Pembayaran untuk belanja yang menunjang dalam perolehan nilaiaset tetap seperti belanja pegawai dan belanja barang/jasa yangmasuk ke rekening belanja modal, maka dalam prosespengajuannya menggunakan mekanisme Ganti Uang (GU isi) danpengajuannya paling lambat dengan GU terakhir, kecuali untukpembayaran sebagaimana butir 4 (e) diatas dan belanjaperencanaan dan pengawasan dengan mekanisme PembayaranLangsung (LS).

f) Pembuatan SPM GU untuk belanja yang menunjang dalamperolehan aset tersebut dibuat terpisah dari kegiatan lain (SPMtersendiri) dan akan dicatat sebagai penambahan aset.

6) SPP Tambah Uang (SPP-TU)

a. Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-TU dilakukan olehbendahara pengeluaran dan bendahara pengeluaran pembantuuntuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasapengguna anggaran melalui PPK-SKPD dan PPK-Unit Kerja dalamrangka tambahan uang persediaan.

b. Dokumen SPP-TU terdiri dari :

1. surat pengantar SPP-TU;

2. ringkasan SPP-TU;

3. rincian rencana penggunaan TU;

4. salinan SPD;

5. surat pernyataan penggunaan TU;

6. surat keterangan yang memuat penjelasan keperluan pengisiantambahan uang persediaan; dan

- 16 -

7. lampiran lainnya.

c. Batas jumlah pengajuan SPP-TU harus mendapat persetujuandari BPKAD dengan memperhatikan rincian kebutuhan danwaktu penggunaan;

d. Pertanggungjawaban (SPJ) dari Tambahan Uang (TU) dibuatterpisah dengan SPJ dari Uang Persediaan (UP);

e. Tambahan Uang (TU) hanya dilakukan 1 (satu) kali dalam satubulan untuk kegiatan yang sama;

f. Tambahan Uang (TU) tidak dapat dilakukan untuk kegiatan yangsifatnya rutinitas, misal Kegiatan rapat-rapat koordinasi dankonsultasi ke luar daerah.

g. SPP TU diajukan untuk menambah uang untuk melaksanakankegiatan apabila Uang Persediaan pada bendaharapengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu tidak mencukupidengan ketentuan sebagai berikut :

1) Digunakan untuk melaksanakan kegiatan yang bersifatmendesak;

2) Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantudapat mengajukan SPP-TU berikutnya apabila SPP-TUsebelumnya sudah selesai dipertanggungjawabkan dandisahkan oleh PA atau KPA.

3) Apabila bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaranpembantu belum menyampaikan laporan pertanggungjawabanTU sampai batas waktu yang telah ditentukan, maka BPKDberhak menolak pengajuan SPP-GU oleh SKPD dan Unit Kerja;

4) Tambah Uang persediaan dipertanggungjawabkan dandisahkan tersendiri oleh PA atau KPA;

5) Jika tambahan uang tidak habis digunakan maka sisatambahan uang harus disetor kembali ke Kas Daerah padaakhir bulan permintaan, kecuali :

kegiatan yang pelaksanaannya melebihi 1 (satu) bulan;

kegiatan yang mengalami penundaan dari jadwal yang telahditetapkan yang diakibatkan oleh peristiwa diluar kendali PAatau KPA.

7) Permintaan Pembayaran Langsung (SPP-LS) Gaji dan Tunjangan

a. Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS untuk pembayarangaji dan tunjangan serta penghasilan lainnya sesuai denganketentuan perundang-undangan dilakukan oleh bendaharapengeluaran dan bendahara pengeluaran pembantu gunamemperoleh persetujuan pengguna anggaran/kuasa penggunaanggaran melalui PPK-SKPD.

b. Dokumen SPP-LS untuk pembayaran gaji dan tunjangan terdiridari :

1. surat pengantar SPP-LS;

2. ringkasan SPP-LS;

3. rincian SPP-LS; dan

4. lampiran SPP-LS.

- 17 -

c. Kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS pembayaran gaji dantunjangan digunakan sesuai dengan peruntukannya.

8) Permintaan Pembayaran Langsung (SPP-LS) Barang/Jasa

a. PPTK menyiapkan dokumen SPP-LS untuk pengadaan barangdan jasa oleh pihak ketiga dengan nilai di atas Rp 20.000.000,00(Dua puluh juta rupiah) untuk disampaikan kepada bendaharapengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu dalam rangkapengajuan permintaan pembayaran.

b. Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada hurufa adalah belanja pegawai, belanja perjalanan dinas, belanjaakomodasi, belanja kontribusi, belanja listrik, belanja air,belanja telepon, belanja faximile/internet.

c. Dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan jasa terdiri dari:

1. Surat pengantar SPP-LS;

2. Ringkasan SPP-LS;

3. Rincian SPP-LS; dan

4. Lampiran SPP-LS.

d. Lampiran dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan jasamencakup

1. Salinan SPD;

2. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait;

3. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) yang telahditandatangani wajib pajak dan wajib pungut;

4. Surat perjanjian kerjasama/kontrak antara penggunaanggaran dengan pihak ketiga serta mencantumkan nomorrekening bank pihak ketiga;

5. Berita acara penyelesaian pekerjaan;

6. Berita acara serah terima barang dan jasa;

7. Berita acara pembayaran;

8. Kwitansi bermaterai, nota/faktur yang ditandatangani pihakketiga dan disetujui oleh pengguna anggaran/kuasapengguna anggaran;

9. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan yangdikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan non bank;

10. Dokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrakyang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber daripenerusan pinjaman/hibah luar negeri;

11. Berita acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh pihakketiga/rekanan serta unsur panitia pemeriksaan barangberikut lampiran daftar barang yang diperiksa;

12. Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barangdilaksanakan di luar wilayah kerja;

13. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatanpekerjaan dari PPTK apabila pekerjaan mengalamiketerlambatan;

14. Foto/buku/dokumentasi tingkat kemajuan/ penyelesaianpekerjaan;

- 18 -

15. Potongan jamsostek (potongan sesuai dengan ketentuanyang berlaku/surat pemberitahuan jamsostek); dan

16. Khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitunganharganya menggunakan biaya personil (billing rate), beritaacara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan buktikehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan waktupekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjangserta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian dalamsurat penawaran.

e. Untuk pembayaran belanja barang/jasa dan belanja modaldengan nilai diatas Rp.20.000.000,00 (Dua Puluh Juta Rupiah)sampai dengan Rp.50.000.000,00 (Lima Puluh Juta Rupiah),dokumen pendukungnya berupa bukti pembelian yaitu nota dankuitansi toko dilengkapi dengan :

Nota Pesanan (Order);

Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan/Barang/Jasa;

Berita Acara Pembayaran;

Kuitansi Dinas.

f. Untuk pembayaran belanja barang/jasa dan belanja modaldengan nilai diatas Rp.50.000.000,00 (Lima Puluh Juta Rupiah)sampai dengan Rp.200.000.000,00 (Dua Ratus Juta Rupiah)untuk pengadaan barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya,dan sampai dengan nilai Rp. 50.000.000,00 (Lima puluh juta)untuk Jasa konsultansi dokumen pendukungnya adalah :

Surat Perjanjian Kerja (SPK);

Berita Acara Pemeriksaan;



Kuitansi Dinas.

g. Untuk pembayaran belanja barang/jasa dan belanja modaldengan nilai diatas Rp.200.000.000,00 (Dua ratus juta rupiah)untuk pengadaan barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya,dan dengan nilai diatas Rp.50.000.000,00 (Lima puluh juta)untuk Jasa konsultansi dokumen pendukungnya adalah :

Surat Perjanjian;

Berita Acara Pemeriksaan;



Kuitansi Dinas.

h. Dalam hal kelengkapan dokumen yang diajukan tidak lengkap,bendahara pengeluaran mengembalikan dokumen SPP-LSpengadaan barang dan jasa kepada PPTK untuk dilengkapi.

i. Bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantumengajukan SPP-LS kepada pengguna anggaran/kuasapengguna anggaran setelah ditandatangani oleh PPTK gunamemperoleh persetujuan pengguna anggaran/kuasa penggunaanggaran melalui PPK-SKPD/PPK-Unit Kerja.

- 19 -

j. SPP-LS untuk pembayaran langsung kepada pihak ketigaberdasarkan kontrak dan/atau surat perintah kerja setelahdiperhitungkan kewajiban pihak ketiga sesuai dengan ketentuanperaturan perundang-undangan.

k. SPP-LS belanja barang dan jasa untuk kebutuhan SKPD danUnit Kerja yang bukan pembayaran langsung kepada pihakketiga dikelola oleh bendahara pengeluaran/bendaharapengeluaran pembantu.

9) Kelengkapan Dokumen yang di sampaikan kepada BPKAD selakuPPKD adalah sebagai Berikut :

a. Penelitian kelengkapan dokumen SPP-UP/GU/TU/LS (Checklist);

b. surat pengantar SPP-UP/GU/TU/LS;

c. ringkasan SPP-UP/GU/TU/LS;

d. rincian SPP-UP/GU/TU/LS;

e. Surat Perintah Membayar (SPM);

f. Kuitansi dinas;

g. surat pernyataan pengajuan SPP-UP/GU/TU;

h. Surat Pernyataan Tanggungjawab yang ditandatangani olehPA/KPA;

i. Faktur Pajak/SSP*) LS barang/jasa;

j. salinan SPD; dan

k. Fotocopy buku rekening Bank.

3. PENATAUSAHAAN PENGELUARAN PEMBAYARAN

1) Dokumen yang digunakan oleh bendahara pengeluaran/bendaharapengeluaran pembantu dalam menatausahakan pengeluaranpembayaran mencakup :

a. buku kas umum;

b. buku simpanan/bank;

c. buku pajak;

d. buku panjar;

e. buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek; dan

f. register SPP-UP/GU/TU/LS.

2) Untuk pengendalian penerbitan permintaan pembayaran, setiapkegiatan dibuatkan kartu kendali kegiatan.

3) Buku-buku sebagaimana dimaksud pada point huruf a, huruf b,huruf c, huruf d, huruf e, dan huruf f dapat dikerjakan oleh pembantubendahara pengeluaran.

4) Dokumen yang digunakan oleh PPK-SKPD dan PPK-Unit Kerja dalammenatausahakan penerbitan SPP mencakup register SPP-UP/GU/TU/LS.

5) Setelah tahun anggaran berakhir, pengguna anggaran dilarangmenerbitkan SPM yang membebani tahun anggaran berkenaan.

- 20 -

4. PERTANGGUNGJAWABAN PENGGUNAAN DANA

1) Bendahara pengeluaran secara administratif wajibmempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ganti uangpersediaan/tambah uang persediaan kepada kepala SKPD melaluiPPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

2) Dokumen yang digunakan dalam menatausahakanpertanggungjawaban pengeluaran mencakup :

a. register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran(SPJ);

b. register pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran(SPJ);

c. surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ);

d. register penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ);dan

e. register penutupan kas.

3) Format dokumen sebagaimana dimaksud pada angka 2) tercantumdalam Lampiran Edaran ini.

4) Dalam mempertanggungjawabkan pengelolaan uang persediaan,dokumen laporan pertanggungjawaban yang disampaikansebagaimana dimaksud pada angka 1) mencakup :

a. buku kas umum;

b. ringkasan pengeluaran per rincian obyek yang disertai denganbukti-bukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiaprincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran perrincian obyek dimaksud;

c. bukti atas penyetoran PPN/PPh ke kas negara;

d. register penutupan kas;

e. buku pembantu kas tunai;

f. buku pembantu simpanan/Bank;

g. buku pembantu pajak;

h. buku pembantu panjar;

i. laporan penutupan kas;

j. fotocopy rekening koran SKPD;

k. laporan pertanggungjawaban uang persediaan;

l. laporan pertanggungjawaban tambahan uang persediaan;

m. spj belanja administratif;

n. berita acara pemeriksaan kas;

o. laporan persediaan barang; dan

p. spj bendahara pengeluaran pembantu.

5) Buku kas umum ditutup setiap akhir bulan dengan sepengetahuandan persetujuan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.

- 21 -

6) Dalam hal laporan pertanggungjawaban telah sesuai, penggunaanggaran menerbitkan surat pengesahan laporanpertanggungjawaban.

7) Ketentuan batas waktu penerbitan surat pengesahan laporanpertanggunjawaban pengeluaran dan sanksi keterlambatanpenyampaian laporan pertanggungjawaban berupa surat teguran dariPPKD.

8) Sanksi keterlambatan berupa penundaan permohonan permintaanpencairan dana GU/TU.

9) Untuk tertib laporan pertanggungjawaban pada akhir tahun anggaran,pertanggungjawaban pengeluaran dana Bulan Desember disampaikanpaling lambat tanggal 30 Desember Tahun Anggaran berkenaan.

10) Dokumen pendukung SPP-LS dapat dipersamakan dengan buktipertanggungjawaban atas pengeluaran pembayaran beban langsungkepada pihak ketiga.

11) Bendahara pengeluaran pada SKPD wajib mempertanggungjawabkansecara fungsional atas pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawabanpengeluaran kepada BPKAD selaku BUD paling lambat tanggal 10bulan berikutnya.

12) Penyampaian pertanggungjawaban bendahara pengeluaran secarafungsionaldilaksanakan setelah diterbitkan surat pengesahanpertanggungjawaban pengeluaran oleh pengguna anggaran/kuasapengguna anggaran.

13) Dalam melakukan verifikasi atas laporan pertanggungjawaban yangdisampaikan, PPK-SKPD berkewajiban :

a. meneliti kelengkapan dokumen laporan pertanggungjawaban dankeabsahan bukti-bukti pengeluaran yang dilampirkan;

b. menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyekyang tercantum dalam ringkasan per rincian obyek;

c. menghitung pengenaan PPN/PPh atas beban pengeluaran perrincian obyek; dan

menguji kebenaran sesuai dengan SPM dan SP2D yang diterbitkanperiode sebelumnya

14) Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran melakukanpemeriksaan kas yang dikelola oleh bendahara penerimaan danbendahara pengeluaran sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 3(tiga) bulan.

15) Bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran melakukanpemeriksaan kas yang dikelola oleh bendahara penerimaan pembantudan bendahara pengeluaran pembantu sekurang-kurangnya 1 (satu)kali dalam 3 (tiga) bulan.

16) Pemeriksaan kas dituangkan dalam berita acara pemeriksaan kas.

- 22 -

IV. AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH

A. SISTEM AKUNTANSI PEMERINTAH DAERAH

1. Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah (SAPD) memuat pilihan prosedurdan teknik akuntansi dalam melakukan identifikasi transaksi, pencatatanpada jurnal, posting kedalam buku besar, penyusunan neraca saldo sertapenyajian laporan keuangan.

2. Penyajian laporan keuangan terdiri atas :

a. laporan realisasi anggaran;

b. laporan perubahan saldo anggaran lebih;

c. neraca;

d. laporan operasional;

e. laporan arus kas;

f. laporan perubahan ekuitas; dan

g. catatan atas laporan keuangan.

3. SAPD sebagaimana dimaksud terdiri atas:

a. sistem akuntansi PPKD; dan

b. sistem akuntansi SKPD.

4. Sistem akuntansi PPKD mencakup teknik pencatatan, pengakuan danpengungkapan atas pendapatan-LO, beban, pendapatan-LRA, belanja,transfer, pembiayaan, aset, kewajiban, ekuitas, penyesuaian dan koreksi,penyusunan laporan keuangan PPKD serta penyusunan laporankeuangan konsolidasian pemerintah daerah.

5. Sistem akuntansi SKPD sebagaimana dimaksud pada angkat huruf bmencakup teknik pencatatan, pengakuan dan pengungkapan ataspendapatan-LO, beban, pendapatan-LRA, belanja, aset, kewajiban,ekuitas, penyesuaian dan koreksi serta penyusunan laporan keuanganSKPD.

6. SAPD sebagaimana dimaksud pada angka 1 diatur lebih lanjut denganperaturan kepala daerah.

7. Sistem Akuntansi Pemerintahan Daerah dilaksanakan oleh PPKD.

8. Sistem Akuntansi SKPD dilaksanakan oleh PPK-SKPD.

9. PPK-SKPD sebagaimana dimaksud pada angka 8 mengkoordinasikanpelaksanaan sistem dan prosedur penatausahaan bendahara penerimaandan bendahara pengeluaran.

10. Kode rekening untuk menyusun neraca terdiri dari kode akun aset, kodeakun kewajiban, dan kode akun ekuitas dana.

11. Kode rekening untuk menyusun laporan realisasi anggaran terdiri darikode akun pendapatan, kode akun belanja, dan kode akun pembiayaan.

12. Kode disusun dengan memperhatikan kepentingan penyusunan laporanstatistik keuangan daerah.

13. Kode rekening yang digunakan untuk menyusun neraca sebagaimanadimaksud pada poin (7) tercantum dalam Lampiran Peraturan Bupati.

14. Semua transaksi dan/atau kejadian keuangan yang berkaitan denganpenyelenggaraan pemerintahan daerah dicatat pada buku jurnalberdasarkan bukti transaksi yang sah.

- 23 -

15. Pencatatan dilakukan secara kronologis sesuai dengan terjadinyatransaksi dan/atau kejadian keuangan.

16. Transaksi atau kejadian keuangan yang telah dicatat dalam buku jurnalselanjutnya secara periodik diposting ke dalam buku besar sesuai denganrekening berkenaan.

17. Buku besar ditutup dan diringkas pada setiap akhir periode sesuaidengan kebutuhan.

18. Saldo akhir setiap periode dipindahkan menjadi saldo awal periodeberikutnya.

19. Buku besar dapat dilengkapi dengan buku besar pembantu sebagai alatuji silang dan kelengkapan informasi rekening tertentu.

20. Buku besar pembantu berisi rincian akun yang telah dicatat dalam bukubesar.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI PEMERINTAH DAERAH

1. Kebijakan akuntansi pemerintah daerah terdiri atas:

a. kebijakan akuntansi pelaporan keuangan; dan

b. kebijakan akuntansi akun.

2. Kebijakan akuntansi pelaporan keuangan memuat penjelasan atas unsur-unsur laporan keuangan yang berfungsi sebagai panduan dalampenyajian pelaporan keuangan.

3. Kebijakan akuntansi akun mengatur definisi, pengakuan, pengukuran,penilaian dan/atau pengungkapan transaksi atau peristiwa sesuaidengan PSAP atas: pemilihan metode akuntansi atas kebijakan akuntansidalam SAP dan pengaturan yang lebih rinci atas kebijakan akuntansidalam SAP.

4. Kebijakan akuntansi pemerintah daerah berlaku bagi entitas akuntansidan entitas pelaporan pemerintah daerah.

5. Kebijakan akuntansi pemerintah daerah diatur lebih lanjut denganperaturan kepala daerah.

6. Kepala SKPD sebagai entitas akuntansi menyusun laporan keuanganSKPD yang disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunanlaporan keuangan pemerintah daerah;

7. Kepala BLUD sebagai entitas akuntansi menyusun laporan keuanganBLUD yang disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunanlaporan keuangan pemerintah daerah sebagaimana dimaksud pada angka1;

8. Kepala BLUD sebagai entitas pelaporan menyusun laporan keuanganBLUD yang disampaikan kepada kepala daerah dan diaudit olehpemeriksa ekstern sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

9. Aset diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleholeh pemerintah daerah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapatdiukur dengan andal.

10. Sejalan dengan penerapan basis akrual, aset dalam bentuk piutang ataubeban dibayar di muka diakui ketika hak klaim untuk mendapatkan aruskas masuk atau manfaat ekonomi lainnya dari entitas lain telah atau

- 24 -

tetap masih terpenuhi, dan nilai klaim tersebut dapat diukur ataudiestimasi.

11. Aset dalam bentuk kas yang diperoleh pemerintah daerah antara lainbersumber dari pajak, penerimaan bukan pajak, retribusi, pungutan hasilpemanfaatan kekayaan negara, transfer, dan setoran lain-lain, sertapenerimaan pembiayaan, seperti hasil pinjaman. Proses pemungutansetiap unsur penerimaan tersebut sangat beragam dan melibatkanbanyak pihak atau instansi. Dengan demikian, titik pengakuanpenerimaan kas oleh pemerintah daerah untuk mendapatkan pengakuanakuntansi memerlukan pengaturan yang lebih rinci, termasukpengaturan mengenai batasan waktu sejak uang diterima sampaipenyetorannya ke Rekening Kas Umum Daerah. Aset tidak diakui jikapengeluaran telah terjadi dan manfaat ekonominya dipandang tidakmungkin diperoleh pemerintah daerah setelah periode akuntansi berjalan.

12. Kewajiban diakui jika besar kemungkinan bahwa pengeluaran sumberdaya ekonomi akan dilakukan atau telah dilakukan untuk menyelesaikankewajiban yang ada sekarang, dan perubahan atas kewajiban tersebutmempunyai nilai penyelesaian yang dapat diukur dengan andal.

13. Kewajiban diakui pada saat dana pinjaman diterima atau pada saatkewajiban timbul.

14. Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan tersebutatau ada aliran masuk sumber daya ekonomi. Pendapatan LRA diakuipada saat kas diterima di Rekening Kas Umum Daerah atau oleh entitaspelaporan.

15. Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban, terjadinya konsumsi aset,atau terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.

16. Belanja diakui berdasarkan terjadinya pengeluaran dari Rekening KasUmum Daerah atau entitas pelaporan. Khusus pengeluaran melaluibendahara pengeluaran pengakuannya terjadi pada saatpertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh unit yangmempunyai fungsi perbendaharaan.

17. Persediaan diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depandiperoleh pemerintah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukurdengan andal/telah diterima atau hak kepemilikannya dan/ataukepenguasaannya berpindah.

18. Pendekatan aset disarankan untuk persediaan-persediaan yang nilainyamaterial dan maksud penggunaannya untuk selama satu periode,contohnya persediaan di sekretariat SKPD.

C. AKUNTANSI KEUANGAN DAERAH PADA SKPD

1. PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN KAS PADA SKPD

a. Prosedur akuntansi penerimaan kas pada SKPD meliputi serangkaianproses mulai dari pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporankeuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas dalam rangkapertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang dapat dilakukan secaramanual atau menggunakan aplikasi komputer.

b. Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur akuntansi penerimaankas mencakup :

1) surat tanda bukti pembayaran;

- 25 -

2) STS;

3) bukti transfer; dan

4) nota kredit bank.

c. Bukti transaksi dilengkapi dengan :

1) surat ketetapan pajak daerah (SKP-Daerah); dan/atau

2) SKR-Daerah; dan/atau

3) bukti transaksi penerimaan kas lainnya.

d. Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi dalam prosedurakuntansi penerimaan kas terdiri dari :

1) buku jurnal penerimaan kas;

2) buku besar; dan

3) buku besar pembantu.

e. Prosedur akuntansi penerimaan kas dilaksanakan oleh PPK-SKPD.

f. PPK-SKPD berdasarkan bukti transaksi penerimaan kas melakukanpencatatan kedalam buku jurnal penerimaan kas denganmencantumkan uraian rekening-lawan asal penerimaan kas berkenaan.

g. Setiap transaksi jurnal penerimaan kas diposting kedalam buku besarkas, kecuali untuk rekening lawan diposting setiap periodik.

h. Setiap akhir periode semua buku besar ditutup sebagai dasarpenyusunan laporan keuangan SKPD.

2. PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS PADA SKPD

a. Prosedur akuntansi pengeluaran kas pada SKPD meliputi serangkaianproses mulai dari pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporankeuangan yang berkaitan dengan pengeluaran kas dalam rangkapertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang dapat dilakukan secaramanual atau menggunakan aplikasi komputer.

b. Prosedur akuntansi pengeluaran kas pada SKPD meliputi :

1) sub prosedur akuntansi pengeluaran kas-langsung; dan

2) sub prosedur akuntansi pengeluaran kas-uang persediaan/gantiuang persediaan/tambahan uang persediaan.

c. Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur akuntansi pengeluarankas mencakup :

1) SP2D; atau

2) nota debet bank; atau

3) bukti transaksi pengeluaran kas lainnya.

d. Bukti transaksi dilengkapi dengan :

1) SPM; dan/atau

2) SPD; dan/atau

3) kuitansi pembayaran dan bukti tanda terima barang/jasa.

e. Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi dalam prosedurakuntansi pengeluaran kas mencakup :

1) buku jurnal pengeluaran kas;

2) buku besar; dan

- 26 -


f. Prosedur akuntansi pengeluaran kas dilaksanakan oleh PPK-SKPD.

g. PPK-SKPD berdasarkan bukti transaksi pengeluaran kas melakukanpencatatan kedalam buku jurnal pengeluaran kas denganmencantumkan uraian rekening-lawan asal pengeluaran kasberkenaan.

h. Setiap transaksi pengeluaran kas diposting kedalam buku besar kas,kecuali untuk rekening lawan diposting setiap periodik.

i. Setiap akhir periode semua buku besar ditutup sebagai dasarpenyusunan laporan keuangan SKPD.

3. PROSEDUR AKUNTANSI ASET PADA SKPD

a. Prosedur akuntansi aset pada SKPD meliputi pencatatan dan pelaporanakuntansi atas perolehan, pemeliharaan, rehabilitasi, perubahanklasifikasi, dan penyusutan terhadap aset tetap yangdikuasai/digunakan SKPD.

b. Pemeliharaan aset tetap yang bersifat rutin dan berkala tidakdikapitalisasi.

c. Rehabilitasi yang bersifat sedang dan berat dikapitalisasi apabilamemenuhi kriteria: menambah volume, menambah kapasitas,meningkatkan fungsi, meningkatkan efisiensi; dan/atau menambahmasa manfaat.

d. Perubahan klasifikasi aset tetap berupa perubahan aset tetap keklasifikasi selain aset tetap atau sebaliknya.

e. Penyusutan sebagaimana dimaksud pada huruf a merupakanpenyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas danmanfaat dari suatu aset tetap.

f. Setiap aset tetap kecuali tanah dan konstruksi dalam pengerjaandilakukan penyusutan yang sistematis sesuai dengan masamanfaatnya.

g. Metode penyusutan dan penetapan umur ekonomis aset tetap dimuatdalam kebijakan akuntansi dengan berpedoman pada peraturanperundang-undangan.

h. Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur akuntansi aset berupabukti memorial dilampiri dengan :

1) berita acara penerimaan barang;

2) berita acara serah terima barang; dan/atau

3) berita acara penyelesaian pekerjaan.

i. Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi dan/atau kejadiandalam prosedur akuntansi aset mencakup :

1) buku jurnal umum;

2) buku besar; dan


j. Prosedur akuntansi aset dilaksanakan oleh PPK-SKPD serta pejabatpenyimpan dan pengurus barang SKPD.

- 27 -

k. PPK-SKPD berdasarkan bukti transaksi dan/atau kejadian membuatbukti memorial.

l. Bukti memorial sekurang-kurangnya memuat informasi mengenaijenis/nama aset tetap, kode rekening, klasifikasi aset tetap, nilai asettetap, tanggal transaksi dan/atau kejadian.

m. Bukti memorial dicatat kedalam buku jurnal umum.

n. Secara periodik jurnal atas transaksi dan/atau kejadian aset tetapdiposting kedalam buku besar rekening berkenaan.

o. Setiap akhir periode semua buku besar ditutup sebagai dasarpenyusunan laporan keuangan SKPD.

4. PROSEDUR AKUNTANSI SELAIN KAS PADA SKPD

a. Prosedur akuntansi selain kas pada SKPD meliputi serangkaian prosesmulai dari pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporankeuangan yang berkaitan dengan semua transaksi atau kejadian selainkas yang dapat dilakukan secara manual atau menggunakan aplikasikomputer.

b. Prosedur akuntansi selain kas mencakup:

1) pengesahan pertanggungjawaban pengeluaran (pengesahan SPJ);

2) koreksi kesalahan pencatatan;

3) penerimaan/pengeluaran hibah selain kas;

4) pembelian secara kredit;

5) return pembelian kredit;

6) pemindahtanganan atas aset tetap/barang milik daerah tanpakonsekuensi kas; dan

7) penerimaan aset tetap/barang milik daerah tanpa konsekuensi kas.

c. Pengesahan pertanggungjawaban pengeluaran (pengesahan SPJ)merupakan pengesahan atas pengeluaran/belanja melalui mekanismeuang persediaan/ganti uang persediaan/tambahan uang persediaan;

d. Koreksi kesalahan pencatatan adalah koreksi terhadap kesalahan dalammembuat jurnal dan telah diposting ke buku besar.

e. Penerimaan/pengeluaran hibah selain kas sebagaimana dimaksud padahuruf b angka 3) adalah penerimaan/pengeluaran sumber ekonomi nonkas yang merupakan pelaksanaan APBD yang mengandungkonsekuensi ekonomi bagi pemerintah daerah.

f. Pembelian secara kredit sebagaimana dimaksud pada huruf b angka 4)adalah transaksi pembelian aset tetap yang pembayarannya dilakukandi masa yang akan datang.

g. Return pembelian kredit adalah pengembalian aset tetap yang telahdibeli secara kredit.

h. Pemindahtanganan atas aset tetap tanpa konsekuensi kas adalahpemindahtanganan aset tetap pada pihak ketiga karena suatu hal tanpaada penggantian berupa kas.

i. Penerimaan aset tetap tanpa konsekuensi kas adalah perolehan asettetap akibat adanya tukar menukar (ruitslaag) dengan pihak ketiga.

- 28 -

j. Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur akuntansi selain kasberupa bukti memorial yang dilampiri dengan :

1) pengesahan pertanggungjawaban pengeluaran (pengesahan SPJ);

2) berita acara penerimaan barang;

3) surat keputusan penghapusan barang;

4) surat pengiriman barang;

5) surat keputusan mutasi barang (antar SKPD);

6) berita acara pemusnahan barang;

7) berita acara serah terima barang; dan

8) berita acara penilaian.

k. Buku yang digunakan untuk mencatat transaksi dan/atau kejadiandalam prosedur akuntansi selain kas mencakup :

1) buku jurnal umum;

2) buku besar; dan


l. Prosedur akuntansi selain kas dilaksanakan oleh PPK-SKPD.

m.PPK-SKPD berdasarkan bukti transaksi dan/atau kejadian membuatbukti memorial.

n. Bukti memorial sekurang-kurangnya memuat informasi mengenaitanggal transaksi dan/atau kejadian, kode rekening, uraian transaksidan/atau kejadian, dan jumlah rupiah.

o. Bukti memorial dicatat kedalam buku jurnal umum.

p. Secara periodik jurnal atas transaksi dan/atau kejadian selain kasdiposting kedalam buku besar rekening berkenaan.

q. Setiap akhir periode semua buku besar ditutup sebagai dasarpenyusunan laporan keuangan SKPD.

V. LAPORAN KEUANGAN PADA SKPD

1. SKPD menyusun dan melaporkan pertanggungjawaban pelaksanaan APBDsecara periodik yang meliputi:

a. Laporan Realisasi Anggaran SKPD;

b. Neraca SKPD;

c. Catatan atas Laporan Keuangan SKPD;

d. Laporan Operasional SKPD; dan

e. Laporan Perubahan Ekuitas SKPD.

2. Laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD sebagaimana dimaksudpada angka 1 disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan PemerintahNomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.

3. Setiap SKPD yang melaksanakan tugas pembantuan dan menerima danatugas pembantuan wajib menyampaikan Laporan Realisasi Anggaran,Neraca, Catatan atas Laporan Keuangan, Laporan Operasional, dan LaporanPerubahan Ekuitas kepada PPKD berupa laporan semesteran dan tahunan.

- 29 -

4. Mekanisme dan tata cara pelaporan dana tugas pembantuan di laksanakansesuai dengan peraturan perundang-undangan.

VI. PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBD

A. Laporan Realisasi Semester Pertama APBD

1. Kepala SKPD menyusun laporan realisasi semester pertama anggaranpendapatan dan belanja SKPD sebagai hasil pelaksanaan anggaran yangmenjadi tanggung jawabnya disertai dengan prognosis untuk 6 (enam)bulan berikutnya.

2. Laporan sebagaimana dimaksud pada angka 1, disiapkan oleh PPK-SKPDdan disampaikan kepada pengguna anggaran untuk ditetapkan sebagailaporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanjaSKPD serta prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya paling lama 7(tujuh) hari kerja setelah semester pertama tahun anggaran berkenaanberakhir.

3. Pejabat Pengguna Anggaran menyampaikan laporan realisasi semesterpertama anggaran pendapatan dan belanja SKPD serta prognosis untuk 6(enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud pada angka 3 kepadaPPKD sebagai dasar penyusunan laporan realisasi semester pertama APBDpaling lama 10 (sepuluh) hari kerja setelah semester pertama tahunanggaran berkenaan berakhir.

4. BPKAD menyusun laporan realisasi semester pertama APBD dengan caramenggabungkan seluruh laporan realisasi semester pertama anggaranpendapatan dan belanja SKPD paling lambat minggu kedua bulan Julitahun anggaran berkenaan dan disampaikan kepada Sekretaris Daerahselaku Koordinator Pengelolaan Keuangan Daerah.

5. Laporan realisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam)bulan berikutnya disampaikan kepada Bupati paling lambat minggu ketigabulan Juli tahun anggaran berkenaan untuk ditetapkan sebagai laporanrealisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam) bulanberikutnya.

6. Laporan realisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam)bulan berikutnya disampaikan kepada DPRD paling lambat akhir bulanJuli tahun anggaran berkenaan.

B.Laporan Tahunan APBD

1. PPK-SKPD menyiapkan laporan keuangan SKPD tahun anggaranberkenaan dan disampaikan kepada kepala SKPD untuk ditetapkansebagai laporan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran SKPD.

2. Laporan Keuangan sebagaimana dimaksud pada point (1) disampaikankepada PPKD sebagai dasar penyusunan Laporan Keuangan PemerintahDaerah.

3. Laporan Keuangan SKPD disampaikan kepada Bupati melalui BPKADpaling lambat 2 (dua) bulan setelah tahun anggaran berakhir.

4. Laporan keuangan sebagaimana dimaksud pada angka 3 disusun olehPejabat Pengguna Anggaran sebagai hasil pelaksanaan anggaran yangberada di SKPD yang menjadi tanggung jawabnya.

5. Laporan keuangan SKPD sebagaimana dimaksud pada angka 3 terdiri dari :

- 30 -

a. laporan realisasi anggaran;

b. neraca;

c. catatan atas laporan keuangan;

d. laporan operasional, dan

e. laporan perubahan ekuitas.

6. Laporan keuangan SKPD dilampiri dengan surat pernyataan kepala SKPDbahwa pengelolaan APBD yang menjadi tanggung jawabnya telahdiselenggarakan berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadaidan standar akuntansi pemerintahan sesuai dengan ketentuanperundang-undangan.

VII. HAL-HAL KHUSUS LAINNYA

1. Dalam rangka percepatan dan akurasi data Keuangan Daerah, makapengajuan SPM GU, SPM TU dan SPM LS harus menggunakan aplikasiSistem Informasi Pengelolaan Keuangan Daerah ( SIPKD) bagi seluruh SKPDdi Lingkungan Pemerintah Kabupaten Penajam Paser Utara.

2. Dalam rangka efektivitas pelayanan pada Unit Pelayanan Teknis Daerah(UPTD), maka Proses Pengelolaan Keuangan adalah sebagai berikut :

a. Kepala SKPD selaku PA melimpahkan sebagian wewenangnya kepadaKepala UPTD (Kepala Unit Kerja) selaku KPA.

b. KPA mengusulkan Bendahara Pengeluaran Pembantu melalui PA untukselanjutnya dibuatkan Keputusan Bupati setelah mendapat rekomendasidari Inspektorat.

c. Kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang bertanggung jawabatas pelaksanaan tugasnya kepada pengguna anggaran/ penggunabarang.

d. Dalam pengadaan barang/jasa, Kuasa Pengguna Anggaran sekaligusbertindak sebagai Pejabat Pembuat Komitmen.

e. Jumlah Uang Persediaan pada Dinas Kesehatan sudah termasuk untukunit kerja UPTD, selanjutnya menggunakan mekanisme transfer UangPersediaan ke rekening Bendahara Pengeluaran Pembantu pada UPTDsesuai dengan besaran UP pada SK Bupati. Demikian juga dengan GantiUang Bendahara Pengeluaran Pembantu mengajukan SPM GU ke BPKADminimal 75% dari UP, masuk ke rekening Bendahara Pengeluaran,kemudian ditransfer ke rekening Bendahara Pengeluaran Pembantusebesar SPM GU tersebut.

3. Semua belanja yang tercantum dalam DPA harus dipertanggungjawabkandengan bukti-bukti yang sah dan benar sesuai dengan ketentuan yangberlaku dan merupakan tanggung jawab kepala SKPD selaku PenggunaAnggaran.

4. Terkait dengan hal tersebut, kepada Kepala SKPD selaku PenggunaAnggaran agar memperhatikan hal-hal sebagai berikut :

a. Secara tertib menyampaikan Surat Pertanggung Jawaban (SPJ) ke BPKADKabupaten Penajam Paser Utara selaku Pejabat Pengelola KeuanganDaerah (PPKD) sebagaimana diamanatkan pada Permendagri Nomor 13Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah pasal 220ayat (10) yang menyatakan bahwa “Bendahara Pengeluaran pada SKPDwajibmempertanggungjawabkan secara fungsional atas pengelolaan uang

- 31 -

yang menjadi tanggungjawabnya dengan menyampaikan LaporanPertanggungjawaban pengeluaran kepada PPKD (BPKAD) paling lambattanggal bulan berikutnya” .

b. Untuk mempermudah dalam penyusunan Neraca terutama komponenAktiva Tetap agar setiap bulan membuat daftar mutasi aset pada SKPDmasing-masing dan disampaikan pada BPKAD setiap tanggal 10 bulanberikutnya.

c. Dalam rangka pengelolaan keuangan yang efektif, efesien, transparan danakuntabel sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang diaturlebih lanjut dalam Peraturan Kepala BPKP Nomor 10 Tahun 2013 sebagaiwujud nyata penerapan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP),maka Kepala SKPD wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraankegiatan yang menjadi tanggungjawabnya dengan secara tertib melakukanrekonsiliasi atas laporan pertanggungjawaban keuangan SKPD pada PPKD(Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah) setiap triwulan sesuaijadwal berikut :

Triwulan I pada minggu I dan II April tahun anggaran berkenaan;

Triwulan II pada minggu I dan II Juli tahun anggaran berkenaan;

Triwulan III pada minggu I dan II Oktober tahun anggaran berkenaan;dan

Triwulan IV pada minggu I Januari Tahun Anggaran Berikutnya.

5. Bendahara selaku pemungut pajak agar secara tertib melakukanpemungutan pajak terhadap setiap pembayaran barang/jasa yang dikeloladan sesuai dengan peraturan perpajakan dan secara tertib menyampaikanlaporan penerimaan pajak kepada KPPN setempat.

6. Terhadap pelaksanaan pekerjaan jasa kontruksi/jasa lainnya yangdinyatakan selesai 100% (seratus persen) oleh penyedia jasakonstruksi/jasa lainnya, maka wajib memberikan jaminan pemeliharaanberupa Surat Jaminan Bank (garanted bank) yang dikeluarkan BankPemerintah atau Bank pengelola rekening penyedia jasa kontruksi/jasalainnya.

7. Apabila PA atau KPA berhalangan dan atau mengikuti Tugas Kedinasanatau hal lain yang tidak memungkinkan terlaksananya tugas pada SKPD,maka ditunjuk pejabat sebagai Pelaksana Tugas (Plt) yang secara otomatissebagai PA/KPA, dengan kewenangan sebagai berikut :

a. Menandatangani SPM-GU

b. Menandatangani SPM-LS Gaji dan Tunjangan;

c. Menandatangani SPM-LS Belanja Barang/Jasa dan Belanja Modal.

8. Batas akhir penyampaian SPM TU/GU/LS ke BPKAD Kabupaten PenajamPaser Utara adalah sebagai berikut :

a. SPM TU sampai tanggal 07 Nopember tahun berkenaan;

b. SPM GU sampai tanggal 07 Desember tahun berkenaan;

c. SPM LS sampai tanggal 14 Desember tahun berkenaan.

9. Apabila tanggal tersebut pada angka 8 bertepatan dengan hari libur, makadapat diajukan pada tanggal berikutnya.

- 32 -

10. Khusus untuk belanja bantuan keuangan propinsi dan dana DAK batasakhir penyampaian SPM LS tanggal 10 desember tahun berkenaan.

11. Apabila terdapat Sisa Uang Persediaan (UP)/Tambahan Uang (TU) harusdikembalikan ke Rekening Kas Umum Daerah paling lambat tanggal 30Desember tahun berkenaan.

12. Pengajuan Surat Perintah Membayar (SPM) LS atas nama BendaharaPengeluaran untuk TPP bulan Desember tahun berkenaan dapat diajukanpaling lambat tanggal 22 Desember tahun berkenaan, apabila terjadikelebihan bayar bulan Desember tahun berkenaan diperhitungkan padaTPP bulan Januari tahun berikutnya.

13. Kepala SKPD selaku Pengguna Anggaran (PA) agar memperhatikanprogram dan kegiatan yang tercantum dalam DPA, denganmempertimbangkan urgensi dan prioritas setiap kegiatan, apabila kegiatantersebut dirasa kurang prioritas agar ditunda dalam pelaksanaannya.

14. BPKAD, BAPPEDA, dan BAGIAN PEMBANGUNAN Sekretariat Daerahmelakukan pengendalian terhadap kegiatan-kegiatan pada SKPD denganmemperhatikan LIKUIDITAS Keuangan Daerah.

15. Kepala SKPD mengusulkan Rencana Umum Pengadaan (RUP) agarmemperhatikan waktu pelaksanaan pekerjaan dengan memperhatikanbatas akhir penyampaian SPM maksimal tanggal 11 Desember tahunberkenaan (batas akhir pelaksanaan pekerjaan).

16.Pengajuan Surat Perintah Membayar (SPM) LS atas nama Pihak Ketiga,tanggal 14 Desember tahun berkenaan dengan ketentuan sebagaiberikut :

a. Apabila masih ada pemeliharaan (Retensi) yang melewati jangkawaktu penyampaian SPM LS, maka pembayaran retensi tersebutdibayarkan melalui jaminan pemeliharaan berupa Garansi Bankatau Perusahaan Asuransi yang disetujui sesuai dengan KeputusanMenteri Keuangan Nomor : KEP-632/KM.10/2012 (daftar terlampir);

b. Diluar ketentuan tanggal tersebut BPKAD tidak menerima SPM dariSKPD dan tidak ada toleransi terhadap ketentuan ini, hal inidimaksudkan untuk menjaga likuiditas keuangan yang ada di KasUmum Daerah dan tertib administrasi Pengelolaan KeuanganDaerah.

Apabila pekerjaan belum ditagih sampai dengan tanggal 14Desember tahun berkenaan, masih dapat ditagihkan kembali denganmekanisme pengusulan kembali pada Kebijakan Umum PerubahanAnggaran (KUPA) dan Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara(PPAS) Perubahan Tahun Anggaran berikutnya dengan membebanipada SKPD terkait.

17. Segera melakukan proses pembayaran terhadap pekerjaan yang sudahselesai, agar tidak menjadi beban PPK dan Bendahara Pengeluaran dalammemproses SPM diakhir Tahun Anggaran.

18. Batas akhir pengajuan/penyampaian berkas proposal pencairan belanjatidak langsung non gaji adalah :

a. Hibah dan Bansos;

b. Belanja bantuan keuangan pada Desa (ADD);

- 33 -

c. Belanja bantuan keuangan pada pemerintah desa/kelurahan untuksubsidi ongkos angkut, operasional raskin 4 kecamatan, subsidi hargatebus raskin;

d. Belanja tidak terduga

Dalam rangka percepatan pencairan belanja tersebut diatas, maka batasakhir pengajuan/penyampaian berkas proposal pencairan belanja tersebutdisampaikan tanggal 30 November tahun berkenaan diterima olehbendahara PPKD di BPKAD kecuali untuk belanja subsidi ongkos angkut,operasional raskin 4 kecamatan, subsidi harga tebus raskin paling lambattanggal 15 Desember tahun berkenaan.

19.Perusahaan Daerah Kabupaten Penajam Paser Utara agar menyampaikanlaporan keuangan Tahun tahun berkenaan kepada Bupati Penajam PaserUtara up. Kepala BPKAD Kabupaten Penajam Paser Utara, selambat-lambatnya tanggal 10 Januari tahun berikutnya. Laporan KeuanganPerusahaan Daerah dimaksud akan dilampirkan dalam Laporan KeuanganPemerintah Kabupaten Penajam Paser utara Tahun Anggaran berkenaan;

20. Peraturan Bupati ini merupakan bagian yang tidak terpisahkan dariPeraturan Daerah Kabupaten Penajam Paser Utara Nomor 12 Tahun 2009tentang Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah, Peraturan BupatiPenajam Paser Utara Nomor : 29 Tahun 2015 tentang Sistem dan ProsedurPengelolaan Keuangan Daerah, Peraturan Bupati Penajam Paser UtaraNomor : 36 Tahun 2009 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah DaerahKabupaten Penajam Paser Utara.

BUPATI PENAJAM PASER UTARA

Ttd

H. YUSRAN ASPAR

- 34 -

LAMPIRAN IIPERATURAN BUPATI NOMOR 16 TAHUN 2016TENTANG PEDOMAN PELAKSANAANPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADASATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

FORMAT DOKUMEN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH PADASATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

A. SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB PENGGUNA ANGGARAN

KOP SKPD

SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB PENGGUNA ANGGARANNomor : ……………………………..

1. Nama Satuan Kerja : …………………………………………………………………………...2. Kode Satuan Kerja : …………………………………………………………………………...3. Tanggal/No. DPA : …………………………………………………………………………...4. Program *) : …………………………………………………………………………...5. Kegiatan *) : …………………………………………………………………………...

Yang bertandatangan dibawah ini Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranSKPD…….., Sesuai Pasal 10 Ayat (1) Huruf e Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, mengamanatkan bahwa PejabatPengguna Anggaran/ Pengguna Barang melakukan pengujian atas tagihan danmemerintahkan pembayaran. Dengan ini menyatakan bahwa saya bertanggungjawabpenuh atas pengeluaran oleh Bendahara Pengeluaran dengan rincian:

No. Kode Rek Uraian Nama Penerima No. SPM Tgl. SPM Nilai(Rp)

1.

2.

Dst.

JUMLAH

Terbilang : ……………………………………………………..

Bukti – bukti belanja tersebut diatas disimpan sesuai ketentuan yang berlaku padaSKPD……………Untuk kelengkapan Administrasi dan kelengkapan pemeriksaan aparat PengawasFungsional.

Demikian Surat Pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.

Penajam, ……………, …….PA/KPA,

( Nama )( NIP )

Catatan :*) Diisi hanya untuk Pengajuan SPM LS Barang/jasa.

- 35 -

B. LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH, LAPORAN OPERASIONALPEMERINTAH KABUPATEN, LAPORAN OPERASIONAL SKPD, LAPORAN PERUBAHANEKUITAS PEMERINTAH KABUPATEN, DAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS SKPD

FORMAT A

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARA

LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH

Per 31 Desember 20x1 dan 20x0

(dalam rupiah)

No Uraian 20x1 20x0

1 Saldo Anggaran Lebih (SAL) Awal* xxx xxx

2 Penggunaan SAL sebagai PenerimaanPembiayaan Tahun Berjalan**

(xxx) (xxx)

3 Sub Total (1-2) xxx xxx

4 Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA)akhir tahun berjalan

xxx xxx

5 Sub Total (3+4) xxx xxx

6 Koreksi Kesalahan pembukuan tahunsebelumnya

xxx xxx

7 Lain-lain xxx xxx

8 Saldo Anggaran Lebih (SAL) Akhir (5+6+7) xxx xxx

Keterangan :

*) Saldo Anggaran Lebih (SAL) Awal (baris 1) diisi dengan SILPA awal tahun;

**) Penggunaan SAL sebagai Penerimaan Pembiayaan Tahun Berjalan (baris 2)diisi dengan SILPA awal tahun yang digunakan saja (tidak seluruhnya).

- 36 -

FORMAT B


LAPORAN OPERASIONAL

Untuk Tahun yang Berakhir sd. 31 Desember 20x1 dan 20x0

No. Uraian 20x1 20x0Kenaikan/

%Penurunan

(1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (4) (6) = (3) / (4)

KEGIATAN OPERASIONAL

1 PENDAPATAN

1.1 Pendapatan Asli Daerah

1.1.1 Pendapatan Pajak Daerah xxx xxx xxx xxx

1.1.2 Pendapatan Retribusi Daerah xxx xxx xxx xxx

1.1.3Pendapatan dari PengelolaanAset Daerah yang Dipisahkan

1.1.4 Lain-lain PAD yang Sah xxx xxx xxx xxx

Jumlah PAD xxx xxx xxx xxx

1.2 Pendapatan Transfer

1.2.1Transfer Pem.Pusat-DanaPerimbangan

1.2.1.1 Dana Bagi Hasil Pajak xxx xxx xxx xxx

1.2.1.2 Dana Bagi Hasil SDA xxx xxx xxx xxx

1.2.1.3 Dana Alokasi Umum xxx xxx xxx xxx

1.2.1.4 Dana Alokasi Khusus xxx xxx xxx xxx

Jumlah Pendapatan TransferPem Pusat - Dana

Perimbangan

xxx xxx xxx xxx

1.2.2 Transfer Pem Pusat Lainnya

1.2.2.1 Dana Penyesuaian xxx xxx xxx xxx

Jumlah Pendapatan TransferLainnya

xxx xxx xxx xxx

1.2.3 Transfer Pem Provinsi

1.2.3.1 Pendapatan Bagi Hasil Pajak xxx xxx xxx xxx

1.2.3.2Pendapatan Bagi HasilLainnya

xxx xxx xxx xxx

Jumlah Pendapatan TransferPem Provinsi

xxx xxx xxx xxx

1.2.4 Transfer dari Pemda Lainnya

1.2.4.1 Transfer Bantuan Keuangan xxx xxx xxx xxx

Jumlah Pendapatan Transfer xxx xxx xxx xxx

1.3 Lain-lain Pendapatan yang Sah

1.3.1 Pendapatan Hibah xxx xxx xxx xxx

1.3.2 Pendapatan Dana Darurat xxx xxx xxx xxx

1.3.3 Pendapatan Lainnya xxx xxx xxx xxx

Jumlah Lain-lain Pendapatanyang Sah

xxx xxx xxx xxx

JUMLAH PENDAPATAN xxx xxx xxx xxx

2 BEBAN

- 37 -


%Penurunan

(1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (4) (6) = (3) / (4)

2.1 Beban Pegawai xxx xxx xxx xxx

2.2 Beban Persediaan xxx xxx xxx xxx

2.3Beban Barang dan Jasa(selain beban persediaan)

xxx xxx xxx xxx

2.4 Beban Bunga xxx xxx xxx xxx

2.5 Beban Subsidi xxx xxx xxx xxx

2.6 Beban Hibah xxx xxx xxx xxx

2.7 Beban Bantuan Sosial xxx xxx xxx xxx

2.8 Beban Tak Terduga (Lain-lain) xxx xxx xxx xxx

2.9Beban Transfer (Bagi Hasildan Bantuan Keuangan)

xxx xxx xxx xxx

2.10 Beban Penyusutan xxx xxx xxx xxx

2.11Beban Penyisihan Piutang TakTertagih

xxx xxx xxx xxx

Jumlah Beban xxx xxx xxx xxx

Surplus (Defisit) dari operasi :[1] - [2]

xxx xxx xxx xxx

3

SURPLUS (DEFISIT) DARIKEGIATAN NONOPERASIONAL

3.1Surplus Penjualan Aset NonLancar

xxx xxx xxx xxx

3.2Surplus PenyelesaianKewajiban Jangka Panjang

xxx xxx xxx xxx

3.3Surplus dari Kegiatan NonOpersaional Lainnya

xxx xxx xxx xxx

3.4Defisit Penjualan Aset NonLancar

xxx xxx xxx xxx

3.5Defisit Penyelesaian KewajibanJangka Panjang

xxx xxx xxx xxx

3.6Defisit dari Kegiatan NonOperasional Lainnya

xxx xxx xxx

Surplus/Defisit dari KegiatanNon Operasional

xxx xxx xxx xxx

Jumlah Surplus/Defisit sblmPos Luar Biasa

xxx xxx xxx xxx

4 POS LUAR BIASA

4.1 Pendapatn Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

4.2 Beban Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

Pos Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

Surplus/Defisit LO xxx xxx xxx xxx

- 38 -

FORMAT C


LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


No Uraian 20x1 20x0

1 Ekuitas Awal xxx xxx

2 Surplus/Defisit LO xxx xxx

3Jumlah Ekuitas Akhir sebelum Dampak Kumulatif : (1) +(2)

xxx xxx

4Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/KesalahanMendasar :

4.1 Koreksi nilai persediaan xxx xxx

4.2 Selisih revaluasi aset tetap xxx xxx

4.3 Lain-lain xxx xxx

Jumlah Dampak Kumulatif (4.1 + 4.2 + 4.3 ) xxx xxx

5 Ekuitas Akhir (3) + (4) xxx xxx

- 39 -

FORMAT D


SKPD .....

LAPORAN OPERASIONAL



%Penurunan

(1) (2) (3) (4) (5) = (3) - (4) (6) = (3) / (4)KEGIATAN OPERASIONAL

1 PENDAPATAN

1.1 Pendapatan Asli Daerah

1.1.1 Pendapatan Pajak Daerah xxx xxx xxx xxx

1.1.2 Pendapatan Retribusi Daerah xxx xxx xxx xxx

1.1.3 Pendapatan dari PengelolaanAset Daerah yang Dipisahkan

1.1.4 Lain-lain PAD yang Sah xxx xxx xxx xxx

Jumlah PAD xxx xxx xxx xxx

2 BEBAN

2.1 Beban Pegawai xxx xxx xxx xxx

2.2 Beban Persediaan xxx xxx xxx xxx

2.3 Beban Barang dan Jasa (selainbeban persediaan)

xxx xxx xxx xxx

2.4 Beban Penyusutan xxx xxx xxx xxx

2.5 Beban Penyisihan Piutang TakTertagih

xxx xxx xxx xxx

Jumlah Beban xxx xxx xxx xxx

Surplus (Defisit) dari operasi :[1] - [2]

xxx xxx xxx xxx

3 SURPLUS (DEFISIT) DARIKEGIATAN NON OPERASIONAL

3.1 Surplus Penjualan Aset NonLancar

xxx xxx xxx xxx

3.2 Defisit Penjualan Aset NonLancar

xxx xxx xxx xxx

Surplus/Defisit dari KegiatanNon Operasional

xxx xxx xxx xxx

Jumlah Surplus/Defisit sblmPos Luar Biasa

xxx xxx xxx xxx

4 POS LUAR BIASA

4.1 Pendapatn Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

4.2 Beban Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

Pos Luar Biasa xxx xxx xxx xxx

Surplus/Defisit LO xxx xxx xxx xxx

- 40 -

FORMAT E


SKPD .....

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


No Uraian 20x1 20x0

1 Ekuitas Awal xxx xxx

2 Surplus/Defisit LO xxx xxx

3 RK-PPKD xxx xxx

4Jumlah Ekuitas Akhir sebelum Dampak Kumulatif : (1)+ (2)

xxx xxx

5Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/KesalahanMendasar :

5.1 Koreksi nilai persediaan xxx xxx

5.2 Selisih revaluasi aset tetap xxx xxx

5.3 Lain-lain xxx xxx

Jumlah Dampak Kumulatif (4.1 + 4.2 + 4.3 ) xxx xxx

6 Ekuitas Akhir (3) + (4) xxx xxx

- 41 -

C. PENELITIAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

1. SPP - UP

Surat Pengantar SPP - UPRingkasan SPP-UPRincian SPP-UPSalinan SPDDraft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidak dipergunakan untuk keperluan selain uang persediaan saatpengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Lampiran lainnya

2. SPP - GU

Surat Pengantar SPP - GURingkasan SPP-GURincian SPP-GUSalinan SPDSurat Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban bendahara pengeluaran atas penggunaan danaSPP-UP/GU/TU sebelumnya.Draft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidk dipergunakan untuk keperluan selain ganti uang persediaan saatpengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Lampiran lainnya

3. SPP - TU

Surat Pengantar SPP - TURingkasan SPP-TURincian SPP-TUSalinan SPDSurat Pengesahan SPJDraft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidk dipergunakan untuk keperluan selain tambahan uang persediaansaat pengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Surat keterangan yang memuat penjelasan keperluan pengisian tambahan Uang PersediaanLampiran lainnya

PENELITIAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

- 42 -

4. SPP - LS Khusus Pembayaran Gaji dan Tunjangan

Surat Pengantar SPP - LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSPembayaran Gaji IndukGaji SusulanKekurangan GajiGaji TerusanUang duka wafat/tewas yang dilengkapi dengan daftar gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji/uanguang duka wafat/tewasSK CPNSSK PNSSK Kenaikan pangkatSK jabatanKenaikan gaji berkalaSurat pernyataan pelantikanSurat pernyataan masih menduduki jabatanSurat pernyataan melaksanakan tugasDaftar keluarga (KP4)Fotokopi surat nikahFotokopi akte kelahiranSKPPDaftar potongan sewa rumah dinasSurat keterangan masih sekolah/kuliahSurat pindahSurat kematianSSP PPh pasal 21Peraturan perundang-undangan mengenai pengahasilan pimpinan dan anggota DPRD serta gaji dantunjangan kepala daerah/wakil kepala daerah.

- 43 -

5. SPP - LS Khusus Pengadaan Barang dan Jasa

Surat Pengantar SPP - LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSSalinan SPDSalinan surat rekomendasi dari SKPD terkaitSSP disertai dengan faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani wajib pajak dan wajib pungutSurat perjanjian kerjasama/kontrak antara pengguna anggara/kuasa pengguna anggaran dengan pihakketiga serta mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga.Berita acara penyelesaian pekerjaanBerita acara serah terima barang dan jasaBerita acara pembayarankwitansi bermaterai,nota/faktur yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK serta disetujui oleh penggunaanggaran/kuasa pengguna anggaran.Surat jaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh Bank atau lembaga keuangan non BankDokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnyabersumber dari penerusan pinjaman/hibah luar negeri.Berita acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh pihak ketiga/rekanan serta unsur panitia pemeriksaanbarang berikut lampiran daftar barang yang diperiksa.Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan di luar wilayah kerja.Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari PPTK apabila pekerjaan mengalamiketerlambatan.Foto/buku/dokumentasi tingkat kemajuan/penyelesaian pekerjaanPotongan jamsostek (potongan sesuai dengan ketentuan yang berlaku/surat pemberitahuan jamsostek)Khusu untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya menggunakan biaya personil (billing rate)berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuaipentahapan waktu pekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaranlainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran.

PENELITI KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..

Tanda Tangan : …………..

Lembar Asli : Untuk Pengguna Anggaran/PPK SKPD

Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD

Salinan 2 : Untuk Bendahara Pengeluaran/PPTK

Salinan 3 : Untuk Arsip Bendahara Pengeluaran/PPTK

- 44 -

SPP - UP

Surat Pengantar SPP - UPRingkasan SPP-UPRincian SPP-UPSalinan SPDDraft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidak dipergunakan untuk keperluan selain uang persediaan saatpengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Lampiran lainnya


Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..







- 45 -

SPP - GU

Surat Pengantar SPP - GURingkasan SPP-GURincian SPP-GUSalinan SPDSurat Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban bendahara pengeluaran atas penggunaan danaSPP-UP/GU/TU sebelumnya.Draft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidk dipergunakan untuk keperluan selain ganti uang persediaan saatpengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Lampiran lainnya


Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..







- 46 -

SPP - TU

Surat Pengantar SPP - TURingkasan SPP-TURincian SPP-TUSalinan SPDSurat Pengesahan SPJDraft surat pernyataan untuk ditandatangani oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran yangmenyatakan bahwa uang yang diminta tidk dipergunakan untuk keperluan selain tambahan uang persediaansaat pengajuan SP2D kepada kuasa BUD.Surat keterangan yang memuat penjelasan keperluan pengisian tambahan Uang PersediaanLampiran lainnya


Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..







- 47 -

SPP - LS Khusus Pembayaran Gaji dan Tunjangan

Surat Pengantar SPP - LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSPembayaran Gaji IndukGaji SusulanKekurangan GajiGaji TerusanUang duka wafat/tewas yang dilengkapi dengan daftar gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji/uanguang duka wafat/tewasSK CPNSSK PNSSK Kenaikan pangkatSK jabatanKenaikan gaji berkalaSurat pernyataan pelantikanSurat pernyataan masih menduduki jabatanSurat pernyataan melaksanakan tugasDaftar keluarga (KP4)Fotokopi surat nikahFotokopi akte kelahiranSKPPDaftar potongan sewa rumah dinasSurat keterangan masih sekolah/kuliahSurat pindahSurat kematianSSP PPh pasal 21Peraturan perundang-undangan mengenai pengahasilan pimpinan dan anggota DPRD serta gaji dantunjangan kepala daerah/wakil kepala daerah.


Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..







- 48 -

SPP - LS Khusus Pengadaan Barang dan Jasa

Surat Pengantar SPP - LSRingkasan SPP-LSRincian SPP-LSSalinan SPDSalinan surat rekomendasi dari SKPD terkaitSSP disertai dengan faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani wajib pajak dan wajib pungutSurat perjanjian kerjasama/kontrak antara pengguna anggara/kuasa pengguna anggaran dengan pihakketiga serta mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga.Berita acara penyelesaian pekerjaanBerita acara serah terima barang dan jasaBerita acara pembayarankwitansi bermaterai,nota/faktur yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK serta disetujui oleh penggunaanggaran/kuasa pengguna anggaran.Surat jaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh Bank atau lembaga keuangan non BankDokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnyabersumber dari penerusan pinjaman/hibah luar negeri.Berita acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh pihak ketiga/rekanan serta unsur panitia pemeriksaanbarang berikut lampiran daftar barang yang diperiksa.Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan di luar wilayah kerja.Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari PPTK apabila pekerjaan mengalamiketerlambatan.Foto/buku/dokumentasi tingkat kemajuan/penyelesaian pekerjaanPotongan jamsostek (potongan sesuai dengan ketentuan yang berlaku/surat pemberitahuan jamsostek)Khusu untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya menggunakan biaya personil (billing rate)berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuaipentahapan waktu pekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaranlainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran.


Tanggal : …………..Nama : …………..NIP : …………..







- 49 -

SPP GU

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN GANTI UANG PERSEDIAAN

(SPP-GU)Nomor : ………………. Tahun 20xx

SURAT PENGANTAR

Kepada Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran……………………………Di Tempat

Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ………..............Tahun ......... tentang Penjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat PermintaanPembayaran Ganti Uang Persediaan sebagai berikut:

a. Urusan Pemerintahan : ………………………………...b. SKPD : …………………………………c. Tahun Anggaran : ………………………………...d. Dasar Pengeluaran SPD Nomor : ………………………………...e. Jumlah Sisa Dana SPD : Rp …………………………….

(terbilang: …………………………………………)f. Nama Bendahara Pengeluaran : ………………………………...g. Jumlah Pembayaran Yang Diminta : Rp …………………………….

(terbilang : …………………………………………)h. Nama dan Nomor Rekening Bank : ………………………………...

Penajam, …………tanggal……………….

Bendahara Pengeluaran

(Nama Lengkap)NIP.

- 50 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN GANTI UANG PERSEDIAAN

(SPP-GU)Nomor : ……………………. Tahun 20xx

RINGKASAN DPA-/DPPA-/DPAL-SKPDJumlah dana DPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPAL-SKPD Rp ……………….. (I)

RINGKASAN SPDNo.

UrutNomor SPD Tanggal SPD Jumlah Dana

1.2.

JUMLAH Rp ……………….. (II)Sisa dana yang belum di SPD-kan (I-II) Rp…………………

RINGKASAN BELANJABelanja UP/GUBelanja TUBelanja LS Pembayaran Gaji dan TunjanganBelanja LS Pengadaan Barang dan Jasa

JUMLAH Rp ……………………… (III)Sisa SPD yang telah diterbitkan, belum dibelanjakan (II-III) Rp………………………

RINGKASAN

Penajam, …tanggal…………….


(Nama Lengkap)NIP.

- 51 -

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA .......SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN GANTI UANG PERSEDIAAN

(SPP-GU)Nomor : ……………… Tahun 20xx

RINCIAN PENGGUNAAN DANA

No. Kode Rekening Uraian Jumlah

1.2.3.

TOTAL

Terbilang: ………………………………………………………………………………………

Penajam, …………tanggal…………………


(Nama Lengkap)NIP.

- 52 -


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN GANTI UANG PERSEDIAAN (SPP-GU)

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP – GU

Nomor : …………………………….

Sehubungan dengan Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan (SPP-GU)

yang kami ajukan sebesar Rp……..(terbilang……….). Untuk keperluan SKPD …….Tahun

Anggaran ….., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa :

1. Jumlah Ganti Uang Persediaan (GU) tersebut diatas akan dipergunakan untuk keperluan guna

membiayai kegiatan yang akan kami laksanakan sesuai DPA-SKPD.

2. Jumlah Ganti Uang Persediaan (GU) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai

pengeluaran-pengeluaran yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan

Pembayaran Langsung (LS)

Demikan Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPP-GU

SKPD kami.

Penajam, ….,tanggal …..

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Materai

(………..………………..)

NIP.

- 53 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN LANGSUNG BARANG DAN JASA

(SPP-LS BARANG DAN JASA)Nomor: ……………………. Tahun 20xx

RINGKASAN

Penajam. , ………tanggal………….Mengetahui,Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Bendahara Pengeluaran

(Nama Lengkap) (Nama Lengkap)NIP. NIP.

RINGKASAN KEGIATAN1. Program : ………………………………………….2. Kegiatan : ………………………………………….3. Nomor dan Tanggal DPA-/

DPPA-/DPAL-SKPD : ………………………………………….4. Nama Perusahaan : ………………………………………….5. Bentuk Perusahaan : a. PT/NV b. CV d. Firma e. Lain-Lain6. Alamat Perusahaan : ………………………………………….7. Nama Pimpinan Perusahaan : ………………………………………….8. Nama dan Nomor Rekening Bank : ………………………………………….9. Nomor Kontrak : ………………………………………….

10. Kegiatan Lanjutan : Ya/Bukan11. Waktu Pelaksanaan Kegiatan : ………………………………….....….12. Deskripsi Pekerjaan : ………………………………………….

RINGKASAN DPA-/DPPA-/DPAL-SKPDJumlah dana DPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPAL-SKPD Rp ……………………. (I)

RINGKASAN SPDNo.


1.2.




- 54 -


(SPP-LS BARANG DAN JASA)Nomor: ……………………. Tahun 20xx

RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN DANA

Penajam, ………tanggal…………..

Mengetahui,Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Bendahara Pengeluaran


No. Urut Kode Rekening Uraian Jumlah(Rp)

1.2.

JUMLAH

- 55 -

SPP LS Barang dan Jasa


(SPP-LS-BARANG DAN JASA)Nomor: ……………………. Tahun 20xx

SURAT PENGANTAR

Kepada Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna AnggaranSKPD ……………………….Di Tempat

Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ………. Tahun ...... tentangPenjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat Permintaan Pembayaran LangsungBarang dan Jasa sebagai berikut:

a. Urusan Pemerintahan :…………………………………b. SKPD :…………………………………c. Tahun Anggaran :…………………………………d. Dasar Pengeluaran SPD Nomor :…………………………………e. Jumlah Sisa Dana SPD :…………………………………

(terbilang: …………………………..………………...)f. Nama Bendahara Pengeluaran :…………………………………g. Jumlah Pembayaran Yang Diminta :…………………………………

(terbilang: ……………………………………………)

Penajam, ………………………...

Mengetahui,Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Bendahara Pengeluaran


- 56 -

SPP LS Gaji dan Tunjangan

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PERMBAYARANLANGSUNG GAJI DAN TUNJANGAN

(SPP-LS-GAJI-TUNJANGAN)Nomor : …………….. Tahun 20xx

SURAT PENGANTAR

Kepada Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna AnggaranSKPD ………………..Di Tempat

Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ………. Tahun .......tentang Penjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat Permintaan PembayaranLangsung Gaji dan Tunjangan sebagai berikut:

a. Urusan Pemerintahan : ………………………….b. SKPD : ………………………….c. Tahun Anggaran : ………………………….d. Dasar Pengeluaran SPD Nomor : ………………………….e. Jumlah Sisa Dana SPD : .........................................

(terbilang: ……………………………………………)f. Untuk Keperluan Bulan : ………………………….g. Nama Bendahara Pengeluaran : ………………………….h. Jumlah Pembayaran Yang Diminta : ……………………….....

(terbilang: ……………………………………………)i. Nama dan Nomor Rekening Bank : ………………………….

Penajam , …………tanggal……………….


(Nama Lengkap)NIP.

- 57 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PERMBAYARAN LANGSUNG GAJI DAN TUNJANGAN

(SPP-LS-GAJI-TUNJANGAN)

Nomor : ……………… Tahun 20xx

RINGKASAN

Penajam, ……tanggal……………..


(Nama Lengkap)NIP.

RINGKASAN DPA-/DPPA-/DPAL-SKPDJumlah dana DPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPAL-SKPD

Rp ……………………... (I)

RINGKASAN SPDNo.


1.2.



JUMLAH Rp ……………………… (III)Sisa SPD yang telah diterbitkan, belum

dibelanjakan (II-III)Rp………………………

- 58 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN LANGSUNG GAJI DAN TUNJANGAN

(SPP-LS-GAJI-TUNJANGAN)Nomor: ………………….. Tahun 20xx

RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN DANA

BULAN: ………………………..

No. Urut Kode Rekening Uraian Jumlah(Rp)

1.2.3.4.5.6.7.8.9.

JUMLAH

Penajam, ………tanggal………………..


(Nama Lengkap)NIP.

- 59 -

SPP TU

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN

(SPP-TU)Nomor: ………………….. Tahun 20xx

SURAT PENGANTAR

Kepada Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna AnggaranSKPD ……………….Di Tempat

Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ………. Tahun ………tentang Penjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat Permintaan PembayaranTambahan Uang Persediaan sebagai berikut:

a. Urusan Pemerintahan : ……………………………………….b. SKPD : ……………………………………….c. Tahun Anggaran : …...……………………………….....d. Dasar Pengeluaran SPD Nomor : ……………………………………….e. Jumlah Sisa Dana SPD : ……………………………………….

(terbilang: ……………..……....………………………..)f. Nama Bendahara Pengeluaran : ……………………………………….g. Jumlah Pembayaran Yang Diminta : ……………………………………….

(terbilang: ………………………………………………..)h. Nama dan Nomor Rekening Bank : ……………………………………….

Penajam, .....tanggal ……………………


(Nama Lengkap)NIP.

- 60 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN

(SPP-TU)Nomor: ……………………. Tahun 20xx

RINGKASAN

RINGKASAN DPA-/DPPA-/DPAL-SKPDJumlah dana DPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPAL-SKPD Rp……………………… (I)

RINGKASAN SPDNo.


1.2.




Penajam, ……tanggal …………………


(Nama Lengkap)NIP.

- 61 -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (SPP-TU)

Nomor: ………………………… Tahun 20xx

RINCIANRENCANA PENGGUNAAN

Program: Kegiatan: Waktu Pelaksanaan:No.Urut

Kode Rekening Uraian Jumlah

TOTAL Rp ………………………….

Terbilang: …………………………………………………………………………

Penajam,….. tanggal ……………………


(Nama Lengkap)NIP.

- 62 -


SKPD …………..

SURAT KETERANGAN PENGAJUAN SPP – TU

Sehubungan dengan Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan (SPP-

TU) yang kami ajukan sebesar Rp……..(terbilang……….). Untuk keperluan SKPD …….Tahun

Anggaran ….., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa jumlah tambahan digunakan

untuk keperluan sebagai berikut :

No. Kode Rekening Uraian Jumlah

Demikan Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPP-TU

SKPD kami.

Penajam, ….tanggal …..


(………..………………..)

NIP.

Catatan :

Dokumen ini disiapkan oleh Bendahara Pengeluaran/PPTK dan ditandatangani oleh Pengguna

Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran pada saat Pengajuan Penerbitan SP2D Kepada Kuasa BUD

- 63 -


SKPD …………..

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP – TU

Nomor : …………………………….

Sehubungan dengan Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan (SPP-

TU) yang kami ajukan sebesar Rp……..(terbilang……….). Untuk keperluan SKPD …….Tahun

Anggaran ….., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa :

1. Jumlah Tambahan Uang Persediaan (TU) tersebut diatas akan dipergunakan untuk keperluan

khusus guna membiayai kegiatan yang tidak dapat ditunda.

2. Jumlah Tambahan Uang Persediaan (TU) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai

pengeluaran-pengeluaran yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan

Pembayaran Langsung (LS)

Demikan Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPP-TU

SKPD kami.

Penajam ……..,tanggal …..


Materai

(………..………………..)

NIP.

Catatan :


Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran pada saat Pengajuan Penerbitan SP2D Kepada Kuasa BUD

- 64 -

SPP UP

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARASURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN UANG PERSEDIAAN (SPP-UP)

Nomor : ............. Tahun 20xx

SURAT PENGANTAR

Kepada Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna AnggaranSKPD ……………………………Di Tempat

Dengan memperhatikan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ………. Tahun .......tentang Penjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat Permintaan Pembayaran UangPersediaan sebagai berikut:

a. Urusan Pemerintahan : ………………………...........b. SKPD : ………………………..........c. Tahun Anggaran : …………………………......d. Dasar Pengeluaran SPD Nomor : …………………………......e. Jumlah SPD : Rp ………………………....

(terbilang: …………………………………………………)f. Nama Bendahara Pengeluaran : ……………………………..g. Jumlah Pembayaran Yang Diminta : Rp ………………………….

(terbilang: …………………………………………………)h. Nama dan Nomor Rekening Bank : ……………………………..

Penajam, ……tanggal……………


(Nama Lengkap)NIP.

- 65 -


Nomor : ………………. Tahun 20xx

RINGKASAN

Berdasarkan Keputusan Gubernur/Bupati/Walikota Nomor ……… Tanggal ………… tentangPenetapan Jumlah Uang Persediaan untuk SKPD ……………………….. sejumlah Rp……………………………..

Terbilang: ………………………………………………….

Penajam, ……tanggal……………


(Nama Lengkap)NIP.

- 66 -


Nomor : ………………. Tahun 20xx

RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN

No. Kode Rekening(Jenis)

Uraian Jumlah

1.2.3.

TOTAL

Terbilang: ………………………………………………………………………………

Penajam, ………tanggal………………


(Nama Lengkap)NIP.

- 67 -


SKPD …………..

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP – UP

Nomor : …………………………….

Sehubungan dengan Surat Perintah Membayar Uang Persediaan (SPM-UP) nomor

….tanggal…… yang kami ajukan sebesar Rp……..(terbilang……….). Untuk keperluan SKPD

…….Tahun Anggaran ….., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa :

1. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut diatas akan dipergunakan untuk keperluan guna


2. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai pengeluaran-

pengeluaran yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan Pembayaran

Langsung (LS)

Demikan Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPM-UP

SKPD kami.

Penajam, ……tanggal …..


Materai

(………..………………..)

NIP.

Catatan :


Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran pada saat Pengajuan Penerbitan SP2D Kepada Kuasa BUD.

- 68 -


SKPD …………..

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP – UP

Nomor : …………………………….

Sehubungan dengan Surat Perintah Membayar Uang Persediaan (SPM-UP) nomor

….tanggal…… yang kami ajukan sebesar Rp……..(terbilang……….). Untuk keperluan SKPD

…….Tahun Anggaran ….., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa :

1. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut diatas akan dipergunakan untuk keperluan guna


2. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai pengeluaran-

pengeluaran yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan Pembayaran

Langsung (LS)

Demikan Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPM-UP

SKPD kami.

Penajam, ……tanggal …..


Materai

(………..………………..)

NIP.

Catatan :


Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran pada saat Pengajuan Penerbitan SP2D Kepada Kuasa BUD.

- 69 -

D. NOTA PENCAIRAN DANA (NPD)

BENDAHARA PENGELUARANSKPD :Supaya mencairkan dana kepada :1. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan :2. Program :3. Kegiatan :5. Nomor DPA-/DPAL-/DPPA-SKPD : :6. Tahun Anggaran :7. Jumlah Dana Yang Diminta :

No.Urut

Uraian Anggaran AkumulasiPencairan

Sebelumnya

PencairanSaat Ini

Sisa

12

Rp.Rp.

: Rp.: Rp.: Rp.

* Digunakan Untuk Mekanisme Panjar Kegiatan.

(Tanda Tangan) (Tanda Tangan)

Pembebanan pada kode rekening

(Nama Lengkap)NIP.

(Nama Lengkap)NIP.

…………………., tanggal …………………Mengetahui,Kepala SKPD Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

(Terbilang : ………………………………………………………….)

(Terbilang : ………………………………………………………….)

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARANOTA PENCAIRAN DANA (NPD)

Nomor : …………. Tahun …………

Jumlah yang dimintaPotongan-PotonganJumlah yang dibayarkan

PPh 21/22/23

Kode Rekening

JUMLAH

PPNPotongan-Potongan

- 70 -

E. REGISTER SPP/SPM/SP2D

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARAREGISTER SPP/SPM/SP2D

SKPD ..........

Penajam..., Tanggal ................


(Tanda Tangan)(Nama Jelas)

NIP.

No. Jenis UP/GU/TU/LSSPP SPM SP2D

Uraian Jumlah KeteranganTgl. No. Tgl. No. Tgl. No.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

- 71 -

Format:UP/GU/TU/LS*)

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKABUPATEN PENAJAM PASER UTARASupaya menerbitkan SP2D kepada:SKPD : Kecamatan Penajam No. KeteranganBendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga *) ……………………………. 1.Nomor Rekening Bank: ………………………………………. 2.NPWP: …………………………….. 3.Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD : ………………………………..Untuk Keperluan:*) …………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………….1. Belanja Tidak Langsung2. Belanja Langsung

Pembebanan pada Kode Rekening :xx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rp No. Keteranganxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rp 1.xx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rp 2.xx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rpxx.x. x.xx.xx xx.xx. 5.x.x.xx.xx (nama rekening) Rp Rp. ………

Jumlah SPP yang Diminta Rp. ………… (………………………………………..)

Nomor dan Tanggal SPP : ………. Dan ……….

*) coret yang tidak perlu**) Pilih yang sesuai

NIP: …………………………..

Uang Sejumlah: ………………………………………………………………………

………..,tanggal ……….Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

(……………………………….……………. )

Jumlah Rp ……………Jumlah SPM yang diminta

Uraian JumlahPPNPPh

Informasi: (tidak mengurangi jumlah pembayaran SPM)

Jumlah Potongan Rp -

PPh Rp -

Uraian (No. Rekening) JumlahIuran Wajib Pegawai Negeri Rp -Tabungan Perumahan Pegawai Rp -

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARA SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM)

TAHUN ANGGARAN 20xx

Nomor SPM :(diisi oleh PPK - SKPD)

Potongan-potongan:

- 72 -

Halaman :

Gaji Barang &Jasa Gaji Barang &

Jasa1 2 4

Jumlah

NIP. …………..(……………………….) (……………………….) NIP. …………..

No. Urut Tanggal UP GU TU Uraian UP

3 5

Mengetahui, ………….,tanggal ……………Pengguna Anggaran/Kuasa Penguna Anggaran

PPK-SKPD

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA …REGISTER SPM-UP/SPM-GU/SPM-TU/SPM-LS

Nomor SPM Jumlah SPMLS LS

GU TU

- 73 -

Nomor : ……………………..Lampiran : ……………………..Perihal : Pengembalian SPP

Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan/GantiUang/Tambahan Uang dan Langsung (SPP-UP/GU/TU/LS) Saudara Nomor : …………..tanggal …………… 200x dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses.Adapun kekurangannya sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………….

2. ……………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………….

3. ……………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………….

Demikian disampaikan,atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Pengguna Anggaran /Kuasa Pengguna Anggaran

NIP.

Bendahara/PPTK ………..………………………..di -………………………..

……….,tanggal, …………

( …………………………………..)

PROVINSI/KABUPATEN/KOTA*) ……………..SKPD ……………..

SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SPM

……….,tanggal, …………

Kepada Yth.

- 74 -

Halaman :

Gaji Barang &Jasa Gaji Barang &

Jasa1 2 4

Jumlah

NIP. …………..

PPK-SKPD

(……………………….)

No.Urut Tanggal UP GU TU

LS LS

3 5

………….,tanggal ……………

Uraian UP GU TU

Mengetahui,Pengguna Anggaran/Kuasa Penguna Anggaran

(……………………….) NIP. …………..

PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA …REGISTER PENOLAKAN PENERBITAN SPM

SKPD : ………….

Nomor SPP Jumlah SPP

- 75 -

Tgl. No. Tgl. No. Tgl. No.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Penajam..., Tanggal ................


(Tanda Tangan)

(Nama Jelas)

NIP.

No. JenisUP/GU/TU/LS Uraian Jumlah Keterangan

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARAREGISTER SPP/SPM/SP2D

SKPD ..........SPP SPM SP2D

- 76 -

F. SPJ BELANJA - ADMINISTRATIF

1. Register Penerimaan Laporan Pertanggungjawaban2. Register Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban3. Laporan Penutupan Kas Bulanan4. Berita Acara Pemeriksaan Kas5. Buku Kas Umum6. Buku Pembantu Kas Tunai7. Buku Pembantu Simpanan Bank8. Buku Pembantu Panjar9. Buku Pembantu Pajak10. Buku Rincian Objek Belanja11. SPJ Belanja Administratif12. Laporan Pertanggungjawaban Uang Persediaan13. Laporan Pertanggungjawaban Tambahan Uang Persediaan14. Rekening Koran (Bersumber dari Bank)

- 77 -

No.Urut Tanggal Jumlah SPJ Keterangan1 2 3 4 5

Jumlah


NIP. NIP.

…….tanggal……Mengetahui,

PPK-SKPD

( ……………...………) ( ………….…………)

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARAREGISTER PENERIMAAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN

PENGELUARAN (SPJ)

Uraian

- 78 -


Jumlah


NIP. NIP.


PPK-SKPD

( ……………...………) ( ………….…………)


REGISTER PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABANPENGELUARAN (SPJ)

Uraian

- 79 -

Kepada Yth.Pengguna AnggaranSKPD……Di Tempat

A. Kas di Bendahara PengeluaranA.1. Saldo awal bulan tanggal….. Rp. -A.2. Jumlah Penerimaan Rp. -A.3. Jumlah Pengeluaran Rp. -

A.4. Saldo Akhir bulan tanggal….. Rp. -

Saldo akhir bulan tanggal……….terdiri dari saldo dikas tunai sebesar Rp……………..dan saldo di bank sebesar Rp…………………

B. Kas di Bendahara Pengeluaran PembantuB.1. Saldo awal bulan tanggal….. Rp.B.2. Jumlah Penerimaan Rp.B.3. Jumlah Pengeluaran Rp.B.4. Saldo Akhir bulan tanggal….. Rp. -


C. Rekapitulasi Posisi Kas di Bendahara PengeluaranC.1. Saldo di Kas Tunai Rp.C.2. Saldo di Bank Rp.C.3. Saldo Total Rp.

NIP.

sampaikan Laporan Penutupan kas Bulanan yang terdapat di bendahara pengeluaranSKPD……..adalah sejumlah Rp…………………………..dengan rincian sebagai berikut.

Penajam, ………………………


Nama

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PENUTUPAN KAS BULANAN

Bulan ……………..Tahun 20xx

Dengan memperhatikan Peraturan Bupati Penajam Paser Utara No. xxx Tahun xxxxmengenai Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah, bersama ini kami

- 80 -

Pada Hari ini ..........tanggal................yang bertanda tangan di bawah ini:Nama Lengkap :Jabatan :

Sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Republik Indonesia Nomor 13 Tahun 2006kami melakukan pemeriksaan setempat pada :Nama Lengkap :Jabatan :

Berdasarkan Keptusan Bupati Penajam Paser Utara Nomor.............Tanggal...........ditugaskanmengurus uang berdasarkan hasil pemeriksaan kas serta bukti-bukti yang berada dalam pengurusanitu, kami menemui kenyataan sebagai berikut :Jumlah Uang yang kami hitung dihadapan pejabat tersebut adalah :a. Uang Kertas = Rp.b. Uang Logam = Rp.c. SP2D dan alat Pembayaran

Lainnya yang belum dicairkan = Rp.d. Saldo Bank = Rp.e. Surat/barang/benda berharga

yang diizinkan = Rp.

Jumlah = Rp.

= Rp.

= Rp.

Penjelasan perbedaan positif/negatif

NIP

Bendahara Pengeluaran/BendaharaPengeluaran Pembantu

Pengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran

NIP

KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

Saldo uang menurut Buku KasUmum Daerah,Register dan lainsebagainya berjumlahPerbedaan positif/negatif antarasaldo kas dan saldo buku

Mengetahui, Mengetahui,

- 81 -

SKPD : Bulan :Halaman :

Kode Penerimaan Pengeluaran SaldoRekening (Rp) (Rp) (Rp)

Saldo Bulan Lalu xxx xxx xxx

xxx xxx

xxx xxx

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp……………….

Rp.Rp.

Nama NamaNIP. NIP.

No Tanggal Uraian

Mengetahui Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran

(…….terbilang…...)terdiri dari:a. Tunaib. Saldo Bank

Penajam,

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU KAS UMUM

BENDAHARA PENGELUARAN

Jumlah Bulan Ini

Jumlah s/d Bulan Ini

- 82 -

SKPD: Bulan :Halaman :

Tanggal No. BKU Uraian Penerimaan Pengeluaran SaldoSaldo Bulan Lalu xxx xxx xxx

xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui

Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU TUNAI


Jumlah Bulan IniJumlah s/d Bulan Ini

- 83 -

Bulan :SKPD: Halaman : 1


xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU SIMPANAN/BANK



- 84 -



xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU PANJARBENDAHARA PENGELUARAN


- 85 -



xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU PAJAK



- 86 -

SKPD: :Kode Rekening :Nama Rekening :Jumlah Anggaran (DPA) : xxxJumlah Anggaran (DPPA) : xxx

Tanggal No. BKU Uraian Belanja LS Belanja TU Belanja UP/GU Saldo


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU RINCIAN OBYEK BELANJA


Penajam,Mengetahui

- 87 -

NIP. NIP.Nama Nama

- 87 -

SKPDPengguna AnggaranBendahara PengeluaranTahun AnggaranBulan

Sisa Pagus.d.

Bulan Bulan inis.d.

Bulan inis.d. Bulan

Lalu Bulan inis.d.

Bulan inis.d.

Bulan Bulan inis.d. Bulan

ini Anggaran

1 2 3 4 5 6 = (4+5) 7 8 9 = (7+8) 10 11 12=(10+11) 13=(6+9+12) 14 = (3-13)

JUMLAH - - - - -

Kode Rekening Uraian JumlahAnggaran

Jumlah SPJ(LS+UP/GU/TU)s.d. Bulan ini

b. Panjar c. Contra Post (UP/GU/TU/LS)Jumlah Pengeluaran

Saldo Kas

d. PPh-23 e. PPh- 4 f. Pajak Daerah- Lain-lain a. Pergeseran Uang Tunai

Nama NamaNIP. NIP.

Mengetahui, Penajam,Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu

- SPJ (LS + UP/GU/TU)- Peyetoran Pajak a. PPN b. PPh-21 c. PPh-22

a. Pergeseran Uang Tunai b. PanjarJumlah Penerimaan

Pengeluaran

c. PPh-22 d. PPh-23 e. PPh- 4 f. Pajak Daerah- Lain-lain

Penerimaan :- SP2D- Potongan Pajak a. PPN b. PPh-21

:::

(dalam rupiah)

SPJ - LS Gaji SPJ - LS Barang & Jasa*) SPJ UP/ GU/TU

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN

(SPJ BELANJA ADMINISTRATIF)::

- 88 -

Uraian Jumlah

TotalUang Persediaan Awal PriodeUang Persediaan Akhir Priode

Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu

NamaNIP

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN UANG PERSEDIAAN

BENDAHARA PENGELUARAN/BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

Kode Rekening

Penajam, tanggal...............

- 89 -

SKPD : .......................Tahun Anggaran : .......................Program : ......................./..................Kegiatan : ......................./..................Nomor dan Tanggal SP2D TU: .......................

Jumlah

Menyetujui;

* Sisa tambahan uang persediaan telah disetor ke Kas Umum Daerah pada tanggal ..................

NIP NIP

Sisa Tambahan Uang Persediaan


Pengguna Anggaran BendaharaPengeluaran/Bendahara

Nama Nama

TotalTambahan Uang Persediaan

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN


Kode Rekening Uraian

- 90 -

Lampiran V : Surat Edaran BupatiNo :Tanggal :

G. SPJ BELANJA - FUNGSIONAL

1. Register Penerimaan Laporan Pertanggungjawaban2. Register Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban3. Laporan Penutupan Kas Bulanan4. Berita Acara Pemeriksaan Kas5. Buku Kas Umum6. Buku Pembantu Kas Tunai7. Buku Pembantu Simpanan Bank8. Buku Pembantu Panjar9. Buku Pembantu Pajak10. SPJ Belanja Fungsional11. Laporan Pertanggungjawaban Uang Persediaan12. Laporan Pertanggungjawaban Tambahan Uang Persediaan13. Rekening Koran (Bersumber dari Bank)14. Laporan Pertanggungjawaban GU Nihil (Akhir Desember)

- 91 -


Jumlah


NIP. NIP.


PPK-SKPD

( ……………...………) ( ………….…………)


REGISTER PENERIMAAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABANPENGELUARAN (SPJ)

Uraian

- 92 -


Jumlah


NIP. NIP.


PPK-SKPD

( ……………...………) ( ………….…………)


REGISTER PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABANPENGELUARAN (SPJ)

Uraian

- 93 -

Kepada Yth.Pengguna AnggaranSKPD……Di Tempat

A. Kas di Bendahara PengeluaranA.1. Saldo awal bulan tanggal….. Rp. -A.2. Jumlah Penerimaan Rp. -A.3. Jumlah Pengeluaran Rp. -

A.4. Saldo Akhir bulan tanggal….. Rp. -


B. Kas di Bendahara Pengeluaran PembantuB.1. Saldo awal bulan tanggal….. Rp.B.2. Jumlah Penerimaan Rp.B.3. Jumlah Pengeluaran Rp.B.4. Saldo Akhir bulan tanggal….. Rp. -


C. Rekapitulasi Posisi Kas di Bendahara PengeluaranC.1. Saldo di Kas Tunai Rp.C.2. Saldo di Bank Rp.C.3. Saldo Total Rp.

NIP.

sampaikan Laporan Penutupan kas Bulanan yang terdapat di bendahara pengeluaranSKPD……..adalah sejumlah Rp…………………………..dengan rincian sebagai berikut.

Penajam, ………………………


Nama

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PENUTUPAN KAS BULANAN

Bulan ……………..Tahun 20xx

Dengan memperhatikan Peraturan Bupati Penajam Paser Utara No. xxx Tahun xxxxmengenai Sistem dan Prosedur Pengelolaan Keuangan Daerah, bersama ini kami

- 94 -

Pada Hari ini ..........tanggal................yang bertanda tangan di bawah ini:Nama Lengkap :Jabatan :

Sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Republik Indonesia Nomor 13 Tahun 2006kami melakukan pemeriksaan setempat pada :Nama Lengkap :Jabatan :

Berdasarkan Keptusan Bupati Penajam Paser Utara Nomor.............Tanggal...........ditugaskanmengurus uang berdasarkan hasil pemeriksaan kas serta bukti-bukti yang berada dalam pengurusanitu, kami menemui kenyataan sebagai berikut :Jumlah Uang yang kami hitung dihadapan pejabat tersebut adalah :a. Uang Kertas = Rp.b. Uang Logam = Rp.c. SP2D dan alat Pembayaran

Lainnya yang belum dicairkan = Rp.d. Saldo Bank = Rp.e. Surat/barang/benda berharga

yang diizinkan = Rp.

Jumlah = Rp.

= Rp.

= Rp.

Penjelasan perbedaan positif/negatif

Nama NamaNIP

Bendahara Pengeluaran/BendaharaPengeluaran Pembantu

Pengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran

NIP

KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

Saldo uang menurut Buku KasUmum Daerah,Register dan lainsebagainya berjumlahPerbedaan positif/negatif antarasaldo kas dan saldo buku

Mengetahui, Mengetahui,

- 95 -

SKPD : Bulan :Halaman :

Kode Penerimaan Pengeluaran SaldoRekening (Rp) (Rp) (Rp)

Saldo Bulan Lalu xxx xxx xxx

xxx xxx

xxx xxx

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp……………….

Rp.Rp.

Nama NamaNIP. NIP.

No Tanggal Uraian

Mengetahui Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran

(…….terbilang…...)terdiri dari:a. Tunaib. Saldo Bank

Penajam,

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU KAS UMUM


Jumlah Bulan Ini

Jumlah s/d Bulan Ini

- 96 -

SKPD: Bulan :Halaman :


xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU TUNAI



- 97 -



xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU SIMPANAN/BANK



- 98 -



xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU PANJARBENDAHARA PENGELUARAN


- 99 -



xxx xxxxxx xxx

Nama NamaNIP. NIP.

Penajam,Mengetahui


PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARABUKU PEMBANTU PAJAK



- 100 -

SKPDPengguna AnggaranBendahara PengeluaranTahun AnggaranBulan

Sisa Pagus.d.

Bulan Bulan inis.d.

Bulan inis.d. Bulan

LaluBulan

inis.d.

Bulan inis.d.

Bulan Bulan inis.d. Bulan

ini Anggaran

1 2 3 4 5 6 = (4+5) 7 8 9 = (7+8) 10 11 12=(10+11) 13=(6+9+12) 14 = (3-13)

JUMLAH - - - - -

Kode Rekening Uraian JumlahAnggaran

Jumlah SPJ(LS+UP/GU/TU)s.d. Bulan ini

b. Panjar c. Contra Post (UP/GU/TU/LS)Jumlah Pengeluaran

Saldo Kas

d. PPh-23 e. PPh- 4 f. Pajak Daerah- Lain-lain a. Pergeseran Uang Tunai

Nama NamaNIP. NIP.

Mengetahui, Penajam,Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu

- SPJ (LS + UP/GU/TU)- Peyetoran Pajak a. PPN b. PPh-21 c. PPh-22

a. Pergeseran Uang Tunai b. PanjarJumlah Penerimaan

Pengeluaran

c. PPh-22 d. PPh-23 e. PPh- 4 f. Pajak Daerah- Lain-lain

Penerimaan :- SP2D- Potongan Pajak a. PPN b. PPh-21

:::

(dalam rupiah)

SPJ - LS Gaji SPJ - LS Barang & Jasa*) SPJ UP/ GU/TU

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN

(SPJ BELANJA FUNGSIONAL)::

- 101 -

Uraian Jumlah

TotalUang Persediaan Awal PriodeUang Persediaan Akhir Priode

Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu

NamaNIP

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN UANG PERSEDIAAN


Kode Rekening


- 102 -

SKPD : .......................Tahun Anggaran : .......................Program : ......................./..................Kegiatan : ......................./..................Nomor dan Tanggal SP2D TU: .......................

Jumlah

Menyetujui;

* Sisa tambahan uang persediaan telah disetor ke Kas Umum Daerah pada tanggal ..................

NIP NIP

Sisa Tambahan Uang Persediaan


Pengguna Anggaran BendaharaPengeluaran/Bendahara

Nama Nama

Total

Tambahan Uang Persediaan

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN



- 103 -

SKPD : .......................Tahun Anggaran : .......................

Jumlah

Menyetujui;

* Sisa uang persediaan telah disetor ke Kas Umum Daerah pada tanggal ..................


Ttd

NIP NIP

Sisa Uang Persediaan


Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran/BendaharaPengeluaran Pembantu

Nama Nama

Total

Uang Persediaan

YUSRAN ASPAR

PEMERINTAH KABUPATEN PENAJAM PASER UTARALAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN GU NIHIL



bupatipenajam paser utara provinsi …jdih.penajamkab.go.id/assets/peraturan bupati no. 16 thn 2016...

Documents