web viewformat npwp. 26. pengukuhan pengusaha kena pajak (pkp) 27. fungsi pengukuhan pkp. 28. ......

http://asepiksanjukara.wordpress.com

i

http://asepiksanjukara.wordpress.com/


ii



KATA PENGANTAR

Syukur Alhamdulillah saya ucapkan kepada Allah SWT, karena telah

selesainya penyusunan Diktat Mata Kuliah Administrasi Perpajakan.

Penyusunan Diktat adalah sebagai bahan acuan dan bacaan mahasiswa yang

mengambil mata kuliah Administrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan

Ilmu Politik Universitas Majalengka. Diktat ini disusun disesuaikan dengan

perkembangan peraturan perpajakan yang berlaku saat ini, sehingga diharapkan

mudah untuk dipelajari dan dipahami oleh mahasiswa dan pihak – pihak yang

membutuhkan.

Tidak lupa saya mengucapkan banyak terima kasih kepada pihak-pihak

yang telah membantu dalam kelancaran penyusunan Diktat ini yaitu :

1. Dekan, Dosen, dan segenap keluarga besar Civitas Akademika FISIP -

UNMA,

2. Segenap mahasiswa FISIP - UNMA,

3. Bapak, Ibu, dan pihak-pihak yang telah memberikan dorongan dan

motivasi dalam menyelesaikan Diktat ini,

4. Seluruh pihak yang telah membantu secara langsung maupun tidak

langsung dalam penyusunan diktat ini.

Demikian Diktat ini telah kami susun, semoga dapat diterima dan dapat

bermanfaat terutama pada diri saya sendiri dan umumnya kepada pihak - pihak

yang membutuhkannya. Kami tahu bahwa penyusunan Diktat ini masih jauh

dari sempurna, sehingga membutuhkan tambahan, perbaikan, serta penyesuaian

dimasa yang akan datang mengingat peraturan perpajakan selalu berubah setiap

saat.

Penulis,

iii



IDENTITAS MAHASISWA

Nama Mahasiswa : …………………………………..

NPM : …………………………………..

Tanda Tangan :

iv



DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR iiiIDENTITAS MAHASISWA ivDAFTAR ISI vBAB 1 PENGANTAR ADMINISTRASI PERPAJAKAN

- DASAR-DASAR PERPAJAKAN - 1

1.1 Definisi dan Unsur Pajak 11.2 Fungsi Pajak 11.3 Syarat Pemungutan Pajak 21.4 Teori-teori yang Mendukung Pemungutan Pajak 31.5 Keudukan Hukum Pajak 41.6 Hukum Pajak Materiil dan Hukum Pajak Formil 51.7 Pengelompokan Pajak 5

1.7.1 Menurut golongannya 51.7.2 Menurut sifatnya 51.7.3 Menurut lembaga pemungutnya 6

1.8 Tata Cara Pemungutan Pajak 61.8.1 Stelsel Pajak 61.8.2 Asas Pemungutan Pajak 71.8.3 Sistem Pemungutan Pajak 7

1.9 Timbul dan Hapusnya Utang Pajak 81.10 Hambatan Pemungutan Pajak 8

1.10.1 Perlawanan Pasif 8 1.10.2 Perlawanan Aktif 9

1.11 Tarif Pajak 9 1.11.1 Tarif sebanding/proporsional 9 1.11.2 Tarif tetap 9 1.11.3 Tarif Progresif 9 1.11.4 Tarif Degresif 10

- PAJAK NEGARA DAN PAJAK DAERAH - 111.12 Pajak Negara 111.13 Pajak Daerah dan Retribusi Daerah 12

1.13.1 Dasar Hukum 12 1.13.2 Pajak Daerah 12

1.14 Jenis Pajak dan Objek Pajak 131.15 Tarif Pajak 131.16 Tata Cara Pelaksanaan Pemungutan Pajak dan

Tata Cara Penghapusan Piutang Pajak yang Kadaluwarsa 14

v



1.17 Retribusi Daerah 141.18 Jenis Retribusi Daerah 15

1.18.1 Retribusi Jasa Umum 15 1.18.2 Retribusi Jasa Usaha 16 1.18.3 Retribusi Perizinan Tertentu 16

1.19 Objek Retribusi Daerah 171.20 Subjek Retribusi Daerah 171.21 Prinsip dan Sasaran Penetapan Tarif Retribusi

Daerah 181.22 Tata Cara Pelaksanaan Pemungutan Retribusi dan

Tata Cara Penghapusan Piutang Retribusi Yang Kadaluwarsa 18

BAB 2 KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN 192.1 Pendahuluan 192.2 Dasar Hukum 202.3 Pengertian-Pengertian 202.4 Tahun Pajak 222.5 Nomor Pokok Wajib Pajak 23

2.5.1 Pengertian 232.5.2 Fungsi NPWP 232.5.3 Pencantuman NPWP 242.5.4 Pendaftaran NPWP 242.5.5 Sanksi 252.5.6 Penghapusan NPWP 262.5.7 Format NPWP 26

2.6 Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) 272.6.1 Fungsi Pengukuhan PKP 282.6.2 Tempat Pengukuhan PKP 282.6.3 Pencabutan Pengukuhan PKP 282.6.4 Sanksi 29

2.7 Surat Pemberitahuan (SPT) 292.7.1 Pengertian SPT 292.7.2 Fungsi SPT 292.7.3 Prosedur Penyelesaian SPT 302.7.4 Pembetulan SPT 312.7.5 Jenis SPT 322.7.6 Batas Waktu Penyampaian SPT 332.7.7 Perpanjangan Jaangka Waktu Penyapaian SPT 332.7.8 Sanksi Terlambat atau Tidak Menyampaikan

SPT 342.8 Surat Setoran Pajak (SSP) dan Pembayaran Pajak 35

2.8.1 Pengertian 35

vi



2.8.2 Fungsi SSP 362.8.3 Tempat Pembayaran dan Penyetoran Pajak 362.8.4 Batas Waktu Pembayaran atau Penyetoran

Pajak 362.8.5 Tata Cara Menunda atau Mengangsur

Pembayaran Atas Ketetapan Pajak 382.9 Ketetapan Pajak 392.10 Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) 39

2.10.1 Pengertian 392.10.2 Penerbitan SKPKB 392.10.3 Sanksi Administrasi 402.10.4 Fungsi SKPKB 402.10.5 Jangka Waktu Penerbitan SKPKB 40

2.11 Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT) 412.11.1 Pengertian 412.11.2 Penerbitan SKPKBT 412.11.3 Fungsi SKPKBT 412.11.4 Sanksi SKPKBT 412.11.5 Jangka Waktu Penerbitan SKPKBT 42

2.12 Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB) 422.12.1 Pengertian 422.12.2 Penerbitan SKPLB 422.12.3 Fungsi SKPLB 43

2.13 Surat Ketetapan Pajak Nihil (SKPN) 432.15.1 Pengertian 432.15.2 Penerbitan SKPN 43

2.14 Surat Tagihan Pajak (STP) 432.14.1 Pengertian 432.14.2 Penerbitan STP 432.14.3 Fungsi STP 442.14.4 Sanksi Administrasi STP 442.14.5 Kekuatan Hukum STP 45

2.15 Keberatan dan Banding 452.15.1 Tata Cara Penyelesaian Keberatan 452.15.2 Tata Cara Penyelesaian Banding 48

2.16 Pembetulan, Pengurangan, Penghapusan, atau Pembatalan 492.16.1 Pembetulan 492.16.2 Pengurangan, Penghapusan, Pembatalan 49

2.17 Daluwarsa Penagihan Pajak 502.18 Pemeriksaan 51

2.18.1 Pengertian 51

vii



2.18.2 Sasaran Pemeriksaan 512.18.3 Tujuan Pemeriksaan 512.18.4 Wewenang Memeriksa 522.18.5 Prosedur Pemeriksaan 52

2.19 Penyidikan 532.19.1 Pengertian 532.19.2 Penyidik 532.19.3 Wewenang Penyidik 532.19.4 Kewajiban Penyidik 54

2.20 Kewajiban dan Hak Wajib Pajak 542.20.1 Kewajiban Wajib Pajak 542.20.2 Hak-hak Wajib Pajak 55

2.21 Kewajiban Pembukuan/Pencatatan 552.22 Sanksi Perpajakan 572.23 Sanksi Pidana 58

2.23.1 Ketentuan Sanksi Pidana 582.23.2 Denda Pidana 582.23.3 Pidana Kurungan 582.23.4 Pidana Penjara 58

2.24 Sanksi Administrasi 592.25 Sanksi Pidana 62

BAB 3 ADMINISTRASI PERPAJAKAN 65

3.1 Administrasi Pajak di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) 653.2 Tindakan Penagihan 653.3 Pemeriksaan 673.4 Peninjauan Kembali (PK) 673.5 Surat Ketetapan Pajak (SKP) 693.6 Administrasi Pajak Bagi Wajib Pajak 763.7 Tindakan Penagihan 763.8 Pemeriksaan 773.9 Peninjauan Kembali (PK) 783.10Keberatan 783.11Penyelesaian Keberatan 793.12Banding 803.13Restitusi 803.14Gugatan 813.15Surat Pemberitahuan (SPT) 82

BAB 4 Reformasi Pajak dan Sistem Administrasi Perpajakan Modern 83

4.1 Reformasi Pajak 834.2 Pemahaman Tentang Reformasi Administrasi

viii



Perpajakan 854.3 Pemahaman Tentang Sistem Administrasi

Perpajakan Modern 874.3.1 Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan

Modern 874.4 Dimensi Penerapan Sistem Administrasi Perpajakan

Modern 914.4.1 Struktur Organisasi 914.4.2 Modernisasi Prosedur Organisasi 944.4.3 Modernisasi Strategi Organisasi 954.4.4 Modernisasi Budaya Organisasi 96

4.5 Administrasi Perpajakan Dan Perencanaan Pajak 974.6 Mengenal Perencanaan Pajak 974.7 Perlunya Perencanaan Pajak 984.8 Strategi Dalam Perencanaan Pajak 1004.9 Strategi Perencanaan Pajak Untuk Efisiensi Pajak 101

4.9.1 Penghasilan Badan 101

BAB 5 Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan 1055.1 Pengertian-Pengertian 1055.2 NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) dan PKP (Pengusaha

Kena Pajak) 1105.3 SPT 1135.4 Surat Setoran Pajak (SSP), Surat Tagihan Pajak (STP),

dan Surat Ketetapan Pajak (SKP) 1165.5 Pembukuan 1205.6 Keberatan 1215.7 Banding 1235.8 Pemeriksaan 1245.9 Contoh Soal 1265.10 Soal-Soal Latihan: 128

BAB 6 Pajak Penghasilan 1296.1 Subjek PPh 1296.2 Kewajiban Wajib Pajak 1316.3 Hak Wajib Pajak 1316.4 Objek PPh 1326.5 Penghasilan Yang Termasuk Objek PPh Final 1336.6 Bukan Objek PPh 1346.7 Biaya-Biaya yang Diperbolehkan Dikurangkan dari

Penghasilan (Deductible Expenses) 1356.8 Biaya-Biaya yang Tidak Diperbolehkan

Dikurangkan dari Penghasilan (Undeductible Expenses) 137

ix



6.9 Kompensasi Kerugian 1386.10 Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 1386.11 Tarif PPh Orang Pribadi 1396.12 Penghitungan PPh Masa dan Tahunan 1396.13 Soal Latihan 142

BAB 7 Pajak Penghasilan 1457.1 Mekasnisme PPN 1457.2 Objek PPN 1477.3 Barang Kena dan Tidak Kena PPN 1477.4 Jasa Kena dan Tidak Kena PPN 1487.5 Penyerahan BKP 1497.6 Tidak Termasuk Penyerahan BKP 1507.7 PPN Terhutang 1507.8 Soal Latihan 150

DAFTAR PUSTAKA 153

x


web viewformat npwp. 26. pengukuhan pengusaha kena pajak (pkp) 27. fungsi pengukuhan pkp. 28. ......

Documents