ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE RGEC PADA PT.BANK ANTARDAERAH (ANDA)

TAHUN 2011-2013

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh:

ADE DWI KURNIA PUTRI

2010310689

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

ii

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE RGEC PADA PT.BANK ANTARDAERAH (ANDA)

TAHUN 2011-2013

Diajukan oleh :

ADE DWI KURNIA PUTRI

2010310689

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 13 September 2014

(Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si,CFE)

iii

S K R I P S I

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE RGEC PADA PT.BANK ANTARDAERAH (ANDA)

TAHUN 2011-2013

Disusun oleh :

ADE DWI KURNIA PUTRI

2010310689

Dipertahankan di depan Tim Penguji

Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal, 13 September 2014

Tim Penguji

Ketua : Nanang Shonhadji., SE., Ak., M.Si ________________

Sekretaris : Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si, CFE ________________

Anggota : Erida Herlina, SE, M.Si

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Ade Dwi Kurnia Putri

Tempat, Tanggal Lahir : Gresik, 12 Desember 1991

N.I.M : 2010310689

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

J u d ul : Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan

Menggunakan Metode RGEC pada PT.Bank

Antardaerah (Anda) Tahun 2011-2013

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi

Tanggal : 17 Oktober 2014

(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si)

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 17 Oktober 2014

(Prof.Dr.Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si, CFE)

Ketua Program Studi S1

Akuntansi

v

MOTTO

Jadikan Allah SWT sebagai partner hidup kita Jadikan do’a dan ibadah sebagai pegangan hidup kita

Jadikan sabar dan ikhtiar (usaha) sebagai kunci hidup kita

Dari ibu, kita belajar mengasihi Dari ayah kita belajar tanggungjawab

Dari teman kita belajar memahami Dari Allah kita belajar cinta kasih yang tulus

If you work really heard and you’re kind amazing things will happen. (Conan O Brien)

Always do your best and you will find that never need to compare yourself to others,

If you keep on believing, the dreams that you wish will come true.

vi

PERSEMBAHAN

Dengan ucapan syukur Alhamdulillah karya ini aku persembahkan kepada:

1. Allah SWT.

... Yang Maha Kuasa, Maha Pengasih dan Maha Penyayang. Syukur dan terima

kasihku yang tak terhingga aku ucapkan atas semua perlindungan dan pertolongan

serta karunia yang telah engkau berikan kepadaku selama ini ...

2. Nabi Muhammad SAW.

... Yang memberikan inspirasi dan menjadi suri tauladan ...

3. Papa dan Mama Tercintaku.

... Yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang, pengorbanan dan

dukungan yang begitu besar dalam hidupku. Aku bahagia bisa menjadi anak kalian.

Sosok kalianlah yang aku butuhkan. Kupanjatkan kehadirat Ilahi Robbiy, Allah

Tuhanku.Keselamatan, Kesehatan, Keridhoan Allah bagi kalian. Di dunia dan dihari

nanti. Thank’s for everything mama papa… terutama nyonyaku tersayang mama yang

selalu mengingatkan untuk selalu istiqomah dalam ibadah.. kesabaranmu tak ada yang

bisa tertandingi ma, semoga slalu sehat dan slalu dalam lindungan Allah SWT..

anakmu SE ma pa.. :D tidak lupa buat Ibu dan Iyang terima kasih do’a dan

dukungannya.. kesabarannya yang tiap malam slalu melihat cucumu ini begadang

mengerjakan skripsi sambil nonton tv..hahaha.

4. Kakakku “ Qemal Maulana Ajiansyah beserta istri mbak Siwi” Tersayang.

... Thank’s buat perhatian, dukungan, keceriaan, inspirasi, kasih sayang dan do’anya...

5. Lebih dari sekedar teman maupun sahabat Meita K.W.SE selaku mbauti, Fara

Umami,SE selaku bunda, Arofatun Ni’mah,SE selaku bos, Runi Putri,SE selaku

mami, Dian Sasra,SE selaku Emon or Ashantynya 6A. Tidak terasa keanehan,

ketidaknormalan, kerusuhan, keramaian, kekompakkan, keceriaan, suka, duka, ruwet,

tengkar, tangis, ketawa ketiwi sudah kita lewati bersama bahkan sampai sekarang

masih terjalin, semoga hal yang positif-positif dan tali silatu rahmi selalu terjalin

sampai kita semua menjadi ninin. Buat Mami Alhamdulillah akhirnya kita lulus

bersama dan sudah menyusul mbauti,bunda,bos, dan emon yang Sarjana Ekonomi.

Hahaha. Tidak lupa pula buat Ria Hayyu, Dyah dan Evi Nur sholikah selaku suep

terima kasih dolor-dolor dukungan, do’a, pendapat, insiprasi, dan hiburan yang kalian

berikan untuk eyke dan mami guys. Buat Debby Sulistyo Putranti selaku Jronk

benar-benar waktu itu cepat, mulai SMP les PH dan sekelas waktu kelas 9 berpisah 3

tahun saat SMA dan bertemu kembali mulai semester 1 dan sekamar sampai semester

7 kita berpisah kos bahkan skripsi tidak bisa memisahkan kita, gresik-sby-gresik

vii

sering kita lalui bersama-sama untuk skripsi, sidang, revisi dan kita lulus

bersama..thank’s buat tumpangan ngeprintnya..hahaha dan semuanya bahkan

curhatan dengan tema yang sama mulai dulu sampai sekarang..hahaha. semoga

persahabatan kita semua dapat terjalin dengan penuh kesan tawa canda sampai anak

cucu cicit kita guys. Love you all#bahagiaitusederhana.. buat adik adik kos 6A

yang sedang menempuh skripsi maupun akan menempuh selalu semangat yyaa.. :D

6. Teman-temanku STIE Perbanas Surabaya.. buat si SRI Dini Hapsari SE

makasih buat ide, pendapat, insiprasi, curhatan keluhanku tentang skripsi..hahaha.

Lingga Sulistyowati SE alias Sulis, mbak dana SE, Wahyu SE, Nuri SE, Rizka

SE, Citra SE, Herlina SE, mbak dina SE, fajar SE, Reyna SE, Agustin SE,

teman-teman SE sedopingnya Prof.Dr.Drs.R.Wilopo,Ak.,M.Si,CFE dan buat

teman-teman yang maaf belum aku sebutin namanya cz wuakehh Alhamdulillah

akhirnya kita bisa lulus bareng-bareng rekk..hahaha. dan tak lupa juga buat kamu

Big Nose SE dari awal perkenalaan semester tiga yang sudah diatur oleh Allah SWT

mulai satu bis saat LKM-TD UKKI, lalu dilanjutkan satu lab, beberapa kelas kita

bersama dan satu konsentrasi. Bagiku banyak kenangan-kenangan indah yang tersirat

yang kita lalui bersama.. entah itu hanya perasaanku saja atau memang benar, yang

jelas tiada penyesalanku dari sebuah perkenalan ini dan kisah-kisah yang terjadi

antara kita.. susah untuk melupakan itu semua.. thank’s selalu bantuan, dukungan,

do’a, sharingnya (untung sama-sama perbankan dan metodenya :D) dan

semangatnya.. hal yang membuatku bahagia dan diluar dugaanku adalah kita bisa

lulus dan wisuda bersama dan thank’s for everything.. tidak ada yang namanya

kebetulan, semua sudah diatur dan telah tersusun rapi dalam skenario Allah SWT..

semoga kita selalu diberikan yang terbaik, jaga kesehatan, dan entah dengan siapa

kamu nantinya jangan lupa sholat lima waktu yaa dimanapun dan saat situasi apapun..

:’)

7. Terima Kasih buat Ibu dan Bapak Kos 6A yang sebentar lagi mau menjadi

orang tua, Pak Soto langganan kos 6A cak Mat, Bakwan Irsyad, Bakso pak

bogang, Lontong balap pak Huda, Nasi goreng Jabrik..sepertinya saya akan

kangen dengan makanan-makanan itu dan tak lupa semasa ngekos makanan yang

slalu menemani kita waktu tanggal-tanggal tua adalah Indome Seleraku..hahahaa.

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan berkat

perlindungan, bimbingan serta karuniaNya yang begitu besar sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank

dengan Menggunakan Metode RGEC pada PT.Bank Antardaerah (Anda) Tahun

2011-2013”.

Penulisan skripsi ini dibuat dengan tujuan untuk memenuhi salah satu

syarat penyelesaian program pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi di Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa selesainya skripsi ini tak terlepas dari

dukungan pihak-pihak yang telah membantu, demi kelancaran penulisan skripsi

ini. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Drs. R. Wilopo, Ak.,M.Si selaku dosen pembimbing yang

telah membimbing dan memberikan arahan demi kesempurnaan skripsi ini.

2. Ibu Prof. DR. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Ibu Supriyati,S.E.,M.Si., Ak. selaku dosen wali dan Ketua Prodi S1 Jurusan

Akuntansi

4. Orang tua penulis yang selalu mendukung penulis baik secara moril maupun

materil.

5. Seluruh staf pengajar STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu

yang bermanfaat selama penulis mengikuti kuliah.

6. Seluruh civitas akademik dan staf perpustakaan STIE Perbanas Surabaya

yangt elah membantu dalam pencarian data dan informasi yang terkait dengan

penelitian ini.

Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca, serta mohon maaf

apabila terdapat banyak kekurangan dan kesalahan dalam penulisan skripsi ini.

Surabaya, September 2014

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL............................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI........................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI…………………………………….. iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN………………………………… v

KATA PENGANTAR……………………………………………………..... viii

DAFTAR ISI………………………………………………………………… ix

DAFTAR TABEL…………………………………………………………… xi

DAFTAR GAMBAR………………………………………………………… xii

DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………… xiii

ABSTRAK…………………………………………………………………… xiv

BAB 1 PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah........................................................ . 1

1.2 Perumusan Masalah................................................................ 7

1.3 Tujuan Penelitian................................................................... 7

1.4 Manfaat Penelitian................................................................ 8

1.5 Sistematika Penulisan………………….............................. 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu............................................................. 10

2.2 Landasan Teori..................................................................... 17

2.3 Laporan Keuangan............................................................... 33

2.4 Kerangka Pemikiran............................................................ 36

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian............................................................ 38

x

3.2 Batasan Penelitian................................................................. 38

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel..................... 39

3.4 Data dan Metode Pengumpulan Data………....................... 45

3.5 Teknik Analisis Data……………………………................ 46

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian……………………………….. 47

4.2 Analisis Data………………………………………………… 63

Bab V PENUTUP

5.1 Kesimpulan…………………………………………………… 84

5.2 Keterbatasan Penelitian………………………………………. 85

5.3 Saran…………………………………………………………. 86

DAFTAR PUSTAKA………………………………………………………… 87

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Kajian Penelitian Terdahulu 16

Tabel 2.2 : Peringkat Komposit 32

Tabel 4.1 : Profil Perusahaan 49

Tabel 4.2 : Statistic Deskriptif 63

Tabel 4.3 : NPL Bank Anda 65

Tabel 4.3.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NPL 65

Tabel 4.4 : LDR Bank Anda 65

Tabel 4.4.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi LDR 65

Tabel 4.5 : GCG Bank Anda 66

Tabel 4.5.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi

Peringkat Komposit GCG 66

Tabel 4.6 : ROA Bank Anda 66

Tabel 4.6.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROA 66

Tabel 4.7 : ROE Bank Anda 67

Tabel 4.7.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROE 67

Tabel 4.8 : NIM Bank Anda 67

Tabel 4.8.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NIM 67

Tabel 4.9 : CAR Bank Anda 67

Tabel 4.9.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi CAR 68

Tabel 4.10 : Hasil penilaian Bank Antardaerah 69

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 37

Gambar 4.1 : Statistik Rasio 68

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Laporan Keuangan PT Bank Antardaerah 2011

Lampiran 2 : Laporan Keuangan PT Bank Antardaerah 2012

Lampiran 3 : Laporan Keuangan PT Bank Antardaerah 2013

Lampiran 4 : Perhitungan Rasio Keuangan (Tabulasi Data)

Lampiran 5 : Deskriptif statistic

Lampiran 6 : Ringkasan Hasil Penilaian Dengan Metode RGEC

xiv

Analysis Of The Health Rate By Using The Method RGEC

Bank in PT Bank Antardaerah (ANDA)

2011-2013 Year

Abstract

The writing in this thesis takes a topic of analysis of the level of health of

the bank. The methods used in conducting research that is by using the method of

RGEC. Research is organized along with the more rapid growth of banks lately.

This research was conducted at the PT. Bank Antardaerah. The type of research

used in this research is qualitative research quantitative approach with desktiptif.

RGEC analysis has four aspects, namely the aspects of risk profile,

aspects of GCG (Good Corporate Governance), the aspect ratio using earning

ROA (Return On Assets), the ratio of NIM (Net Interest Margin), and ROE

(Return On Equity) and capital used CAR (Capital Adequacy Ratio).

Based on the results of the study that has been conducted on PT Bank

Antardaerah retrieved from the year 2011 that the NPL,LDR, and NIM was said

to be very healty but in the GCG was said to be allegedly good, while ROA and

ROE was to be enough healty and the CAR was said to be healty. In 2012 that the

NPL, LDR, GCG, NIM and the CAR was said to be very healthy, while ROA was

said to be quite healthy and ROE are said to be healthy. In 2013 that the NPL,

NIM, ROA, LDR and CAR is said to be very healthy, while for GCG allegedly

good and ROE are said to be healthy. Then based on the average of the quarterly

risk profile report of the bank in the year 2011,2012 and 2013 could note that the

bank's overall risk predicate good in 2011,2012 and 2013 are on the level of PK-2

(Low to Moderate)

Keywords: Bank’s Health Rate, a method of RGEC