analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dengan ...eprints.ums.ac.id/32008/1/halaman...

i

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA

RUGI

(Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

DisusunOleh:

RACHMA DIENISLAMI AMANTUBILLAH

B 100 100 287

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertandatangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi KasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-2013)

Yang ditulis oleh:


B 100 100 287

Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk

diterima.

Surakarta, Desember 2014

Pembimbing

Dra.Chuzaimah, MM

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Dr. Triyono, M.Si

iii


10.6.106.0201416.500287

MANAJEMEN

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN

MENGGUNAKAN PENDEKATAN NILAI

TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi Kasus Pada

PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Periode 2012-

2013)

DESEMBER 2014


FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

iv

MOTTO

“Sesungguhnya Allah tidak mengubah keadaan sesuatu kaum sehingga mereka

mengubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri”.( QS. Ar- Rad 13:11 )

“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan. Karena itu bila kau telah selesai

(mengerjakan yang lain). Dan kepadaTuhan, berharaplah”. (Q.S Al Insyirah : 6-8)

"Belajarlah dan carilah ilmu dan kemampuan sebanyak mengkin. Ilmu dan

kemampuan akan mengantarkan anda menuju barisan depan manusia-manusia

terbaik." –Unknown

“Kunci Sukses sebenarnya ada di dalam diri dan pikiran anda. Jika anda berpikir

sukses, maka kesuksesan akan menghampiri anda” –Unknown

“Dan janganlah kamu berputus asa dari pada rahmat Allah. Sesungguhnya tiada

berputus asa dari pada rahmat Allah melainkan orang-orang yang kufur.”

(Q.S. Yusuf: 87)

v

PERSEMBAHAN

Penulis mempersembahkan karya sederhana ini kepada:

Kedua Orang tua (Bpk. HeningCahyono, S.Pd dan Ibu Partini ) sebagai

tanda bakti, hormat dan rasa terima kasih yang tiada terhingga atas segala kasih

sayang, segala dukungan, dan cinta kasih yang tiada habisnya. Penulis sadar bahwa

tidak akan tergantikan pengorbanan Bapak dan Ibu berikan kepada anak-anaknya.

Terima kasih atas doa yang telah bapak dan ibu panjatkan disetiap shalat untuk

keberhasilan anak-anakmu disegala bidang kehidupan.

Saudara Sekandung (Abdina Haniyfa dan Aan Amirah Maimunah) beserta

Keluarga besar kami.

Sahabat-sahabat tersayang (Erzi ervina, Siti muyassaroh, Anggi febria, Dani

ernawati, dan Windha).

Tak lupa teruntuk UKM FoSEI UMS dan Almamater tercinta

vi

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan signifikan pada rasio ROA, ROE, NPM dan BOPO terhadap kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah.

Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Syariah yang disusun dalam bentuk tahunan. Sampel yang digunakan adalah laporan keuangan selama dua periode yaitu periode tahun 2012–2013. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data dalam penelitian ini dikumpulkan melalui studi pustaka dari sumber-sumber yang berkaitan dengan penelitian.

Berdasarkan penelitian diperoleh hasil bahwa: 1) Terdapat perbedaan yang signifikan pada pengaruh rasio ROA terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 2) Terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio ROE terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 3) Tidak terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio NPM terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 4) Tidak terdapat perbedaan yang signifikan pengaruh rasio BOPO terhadap kinerja keuangan PT. BRI Syariah tahun 2012-2013 jika dianalisis dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah; 5) ROA merupakan faktor yang paling dominan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan dengan pendekatan nilai tambah; 6) ROA merupakan faktor yang paling dominan berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan dengan pendekatan laba rugi; 7) Pengukuran kinerja keuangan dengan nilai tambah memberikan hasil yang lebih baik jika dibandingkan dengan kinerja keuangan dengan pendekatan laba rugi. Kata kunci: Kinerja keuangan, nilai tambah, laba rugi


Pembimbing

(Dra.Chuzaimah, MM)

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum, Wr. Wb

Alhamdulillahirabil’alamin, segala puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat

Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan judul“ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN

NILAI TAMBAH DAN LABA RUGI (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia

Syariah Periode 2012-2013)”

Skripsi ini disusun dengan maksut untuk memenuhi salah satu syarat dalam

rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Program Studi Manajemen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini

dibuat dengan tujuan agar dapat belajar memahami penulisan karya tulis ilmiah yang

diawali dengan proses berpikir secara ilmiah.

Tentunya penyelesaian skripsi ini tidak luput dari bantuan dan bimbingan dari

berbagai pihak. Maka pada kesempatan kali ini penulis ingin mengucapkan

terimakasih kepada:

viii

1. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah banyak memberikan

bantuan kemudahan kepada penulis dalam proses perkuliahan.

2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E,M.Si selaku Ketua Jurusan

Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

3. Ibu Dra. Chuzaimah, MM selaku dosen pembimbing yang dengan tulus

dan penuh kesabaran memberikan saran, pengarahan, dan dukungan

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan hasil

memuaskan.

4. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta atas segala ilmu yang telah diberikan selama

penulis menempuh studi Manajemen.

5. Kedua Orang Tua (Ayahanda Hening Cahyono, S.Pd dan Ibunda Partini)

yang telah memberikan dukungan, kasih sayang, serta cinta yang tiada

habisnya sehingga penulis selalu berada dalam Ridha-Nya.

6. Segenap keluarga besar yang selalu memberikan semangat serta doa.

7. Teman-teman seperjuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta kelas I tahun angkatan 2010.

8. Sahabat-sahabat terbaik yang menemani selama menempuh studi (Erzi

ervina, Anggi febria ratna sari, Siti muyassaroh, Dhani ernawati, dan

Alifah nur windha sari).

ix

9. Teman-teman Kos Kenari dan Deposito 11 (Stella, Fitra, Mbak Sastro,

Almh. Mbak Nita, Dek Oka, Petty, Nia, Ismy, Ayu, dll).

10. Teman-teman Path yang selalu memberikan semangat lewat emoticon

lucu.

11. Gagang rimba borneo, Hambar pujo utomo, Henry anggi, Supangat, dan

Heri prasetyo yang telah menemani dan berbagi nasehat dikala senang,

gundah maupun kekesalan yang menghampiri diawal hingga akhir waktu.

12. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

membantu dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga kebaikan mereka

semua dibalas oleh Allah SWT.

Tiada gading yang tak retak, penulis menyadari dalam penulisan ini masih

banyak kekurangan dan sangat jauh dari kesempurnaan, maka kritik dan saran sangat

penulis terima demi hasil yang lebih baik lagi. Semoga skripsi ini dapat memberikan

manfaat bagi diri penulis maupun pihak lain yang membutuhkan.

Wa’alaikumssalam, Wr, Wb


Rachma Dienislami Amantubillah

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ............................................... iii

HALAMAN MOTTO ................................................................................. iv

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v

ABSTRAKSI ............................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ................................................................................ vii

DAFTAR ISI ............................................................................................... x

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ....................................................... 1

B. Rumusan Masalah .............................................................. 9

C. TujuanPenelitian ................................................................... 10

D. ManfaatPenelitian ................................................................. 11

E. SistematikaPenulisan ............................................................ 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................ 14

xi

A. Landasan Teori .................................................................... 14

1. Bank Syariah .................................................................... 14

a. Pengertian Bank Syariah ....................................... 14

b. KonsepDasarOperasionalPerbankanSyariah ......... 16

c. Produk-ProdukPerbankanSyariah ......................... 23

d. Manajemen Dana Bank Syariah ............................ 30

1) Fungsi Dana Bank Syariah ........................... 31

2) TujuanManajemen Dana Bank Syariah ....... 32

3) Sumber-Sumber Dana Bank Syariah ........... 34

2. AnalisisLaporanKeuangan ............................................... 41

a. PengertianAnalisisLaporanKeuangan ................... 41

b. TujuanLaporanKeuangan ...................................... 44

c. Jenis-JenisLaporanKeuangan ................................ 45

d. KeterbatasanLaporanKeuangan ............................ 52

3. RasioKeuangan ................................................................ 53

a. PengertianRasioKeuangan .................................... 53

b. Jenis-JenisRasioKeuangan .................................... 54

4. KinerjaKeuangan ............................................................. 55

a. PengertianPenilaianKinerjaKeuangan................... 55

b. TujuanPenilaianKinerjaKeuangan ........................ 56

5. LaporanNilaiTambahSyariah........................................... 59

6. Shariah Enterprise Theory (SET).................................... 66

B. Penelitian Sebelumnya ....................................................... 70

xii

C. Kerangka Penelitian ............................................................. 71

D. Hipotesis............................................................................... 73

BAB III METODE PENELITIAN .......................................................... 74

A. VariabelPenelitiandanDefinisiOperasionalVariabel............. 74

B. Populasi danSampel.............................................................. 77

C. Jenis dan Sumber Data ........................................................ 77

D. Metode Pengumpulan Data ................................................. 78

E. Metode Analisis Data .......................................................... 78

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................... 86

A. Hasil Penelitian..................................................................... 86

1. Analisis Statistik Deskriptif ............................................. 86

2. Pengujian Asumsi Klasik ................................................. 90

a. Uji Normalitas ....................................................... 90

b. Uji Multikolinearitas ............................................. 91

c. Uji Heteroskedastisitas .......................................... 92

d. Uji Autokorelasi .................................................... 93

3. Pengujian Regresi Linear Berganda ................................ 94

a. Goodness of fit....................................................... 96

1) Uji F ............................................................ 96

2) Koefisien Determinasi (R2) ......................... 97

3) Uji t .............................................................. 98

xiii

B. Pembahasan .......................................................................... 101

BAB V PENUTUP ................................................................................. 110

A. Kesimpulan .......................................................................... 110

B. Keterbatasan Penelitian ....................................................... 111

C. Saran ..................................................................................... 112

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel II. 1. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional.......... 16

Tabel II. 2. PrinsipProdukPendanaan ...................................................... 25

Tabel II. 3. Produk-ProdukPembiayaan .................................................. 27

Tabel II. 4. Produk-ProdukJasaPerbankan .............................................. 29

Tabel II. 5. PerbedaanAntaraLaporanLabaRugiSecaraSyariahDenganKon

vensional ............................................................................... 49

Tabel II. 6. Syariate Value Added Statement ......................................... 68

Tabel IV.1. Statistik Deskriptif Dengan Menggunakan Nilai Tambah ... 86

Tabel IV.2. Statistik Deskriptif Dengan Menggunakan Laba Rugi......... 87

Tabel IV.2. Hasil Pengujian Normalitas ................................................. 91

Tabel IV.3. Hasil Pengujian Multikolinearitas ....................................... 91

Tabel IV.4. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas .................................... 92

Tabel IV.5. Hasil Pengujian Autokorelasi .............................................. 93

Tabel IV.6. Hasil Pengujian Regresi Linier Berganda ........................... 94

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar II.1. Kerangka Pemikiran .......................................................... 71

analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dengan ...eprints.ums.ac.id/32008/1/halaman...

Documents