analisis kesehatan bank syariah dengan …eprints.ums.ac.id/25544/1/halaman_depan.pdf · analisis...

ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL

(Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 2008-2011)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

ZIA RIZQI RAHMAN

B 100 090 184

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2013

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca Skripsi dengan judul:

“ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN

METODE CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRISyariah Tahun 2008-

2011)”

Yang ditulis oleh:

ZIA RIZQI RAHMAN

B 100 090 184

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Jurusan Manajemen Universitas Muhamamadiyah Surakarta

pada tanggal 5 Juli 2013

Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima.

Surakarta, 8 Juli 2013

Pembimbing Utama

Drs. H. Ma’ruf, MM

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Dr. H. Triyono, SE. AK. M.Si

iii

ZIA RIZQI RAHMAN

09.6.106.02016.500184

MANAJEMEN

ANALISIS KESEHATAN BANK SYARIAH

DENGAN MENGGUNAKAN METODE

CAMEL (Studi Kasus pada PT Bank BRI

Syariah Tahun 2008-2011)”

JULI 2013

ZIA RIZQI RAHMAN

iv

MOTTO

v

HALAMAN PERSEMBAHAN

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Puji syukur senantiasa penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang

telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan inayah-Nya, serta shalawat dan salam

juga senantiasa tercurah kepada Rasulullah Muhammad SAW yang menjadi Nabi

akhir zaman pembawa kebenaran Islam yang hakiki. Sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.

Penelitian ini penulis susun untuk memenuhi persyaratan guna

memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini dapat terselesaikan

atas dukungan dan bantuan moril dan spirituil baik secara langsung maupun tidak

langsung dari berbagai pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih yang

sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Dr. Triyono, SE, AK., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.Si., selaku Ketua Jurusan Manajemen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. H. Ma’ruf, MM., selaku dosen pembimbing yang telah

meluangkan waktu, membimbing dan mengarahkan penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini.

4. Ibu Zulfa Irawati SE, M.Si., selaku pembimbing akademik yang selama ini

selalu memberikan arahan-arahan dengan sabar dan bijak.

vii

5. Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi terutama Jurusan Manajemen

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu

pengetahuan kepada penulis selama menempuh studi.

6. Seluruh Dosen dan Staf Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu serta

bantuan kepada penulis.

7. Bapak dan ibuku tercinta yang selalu menenangkan, menyejukan jiwa serta

pikiranku dengan nasihat dan pesan-pesannya, terimakasih atas semua yang

telah bapak dan ibu berikan. Semoga Allah SWT membalas dengan Jannah-

Nya.

8. Semua pihak yang telah memberikan bantuan yang berguna bagi

penyusunan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan makalah skripsi ini masih

jauh dari kesempurnaan. Dengan segala kerendahan hati, penulis akan menerima

kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis

berharap semoga naskah skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan

pembaca pada umumnya.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, 5 Juli 2013

Penulis

ZIA RIZQI RAHMAN

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. ii

LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................ iii

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv

ABSTRAKSI ................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .............................................................. 1

B. Perumusan Masalah ..................................................................... 3

C. Pembatasan Masalah ................................................................... 3

D. Tujuan Penelitian ......................................................................... 4

E. Manfaat Penelitian ....................................................................... 4

F. Pembahasan Masalah .................................................................. 5

G. Sistematika Penulisan ................................................................. 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank Syariah ............................................................................... 7

ix

1. Pengertian Bank Syariah ....................................................... 7

2. Tujuan Bank Syariah ............................................................ 9

3. Ciri Bank Syariah ................................................................. 10

4. Prinsip Bank Syariah ............................................................ 11

5. Produk Bank Syariah ............................................................ 12

B. Laporan Keuangan ...................................................................... 17

1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan .......................... 17

2. Arti Penting Laporan Keuangan ........................................... 18

3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan ................................. 19

4. Bentuk Laporan Keuangan ................................................... 21

5. Manfaat Laporan Keuangan ................................................. 25

C. Kesehatan Bank .......................................................................... 27

1. Tinjauan tentang Kesehatan Bank ........................................ 27

2. Arti Penting Kesehatan Bank ............................................... 27

3. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL ............. 29

D. Penelitian Terdahulu ................................................................... 30

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Kerangka Pemikiran .................................................................. 33

B. Hipotesis ..................................................................................... 34

C. Populasi dan Sampel ................................................................... 34

D. Data dan Sumber Data ................................................................ 34

E. Jenis Data .................................................................................... 35

F. Teknik Pengumpulan Data ......................................................... 35

G. Metode Analisis Data .................................................................. 43

x

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................... 43

1. Sejarah Perusahaan ................................................................ 43

2. Visi dan Misi Perusahaan ...................................................... 45

3. Produk PT. Bank BRISyariah ............................................... 45

B. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL .................... 46

1. Rasio Permodalan (Capital) ................................................... 46

2. Rasio Aktiva (Asset) .............................................................. 55

3. Rasio Manajemen (Management) .......................................... 68

4. Rasio Rentabilitas (Earning) .................................................. 74

5. Rasio Likuiditas (Liquidity) .................................................. 85

C. Pembahasan ................................................................................ 99

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................. 102

B. Saran-saran ................................................................................... 103

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel III.1 Kriteria Penilaian CAR .................................................... 36

Tabel III.2 Kriteria Nilai Rasio Kualitas Aktiva Produktif ................ 37

Tabel III.3 Kriteria Nilai Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif ........................................................................... 38

Tabel III.4 Kriteria Penilaian ROA .................................................... 39

Tabel III.5 Kriteria Penilaian BOPO .................................................. 40

Tabel III.6 Kriteria Penilaian Cash Ratio ........................................... 41

Tabel III.7 Kriteria Penilaian LDR ..................................................... 42

Tabel III.8 Faktor Penilaian dan Bobot dalam Penilaian Kesehatan

Bank .................................................................................. 42

Tabel IV.1 Data Modal dan ATMR PT. Bank BRISyariah Periode

Tahun 2008-2011 .............................................................. 47

Tabel IV.2 Data Jumlah Modal PT. Bank BRISyariah Per 31

Desember 2008 .................................................................. 47

Tabel IV.3 Data Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) PT.

Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 ......................... 48


Desember 2009 .................................................................. 49




Desember 2010 .................................................................. 51




Desember 2011 .................................................................. 53



xii

Tabel IV.10 Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Aktiva

Produktif PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-

2011 .................................................................................. 56


Produktif PT. Bank BRISyraiah Periode Tahun 2008 ...... 56







Tabel IV.15 PPAP yang Dibentuk Bank terhaap PPAP yang Wajib

Dibentuk Bank PT. Bank BRISyariah Periode Tahun

2008-2011 .......................................................................... 68

Tabel IV.16 Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank

BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ............................. 69


BRISyariah Tahun 2008 ................................................... 69







Tabel IV.22 Data Laba Sebelum Pajak dan Total Asset PT. Bank

BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ............................ 75

Tabel IV.23 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.

Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ................... 79







xiii



Tabel IV.28 Data Alat-alat Likuid dan Hutang Lancar PT. Bank

BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 ............................. 86


BRISyariah Tahun 2008 .................................................... 86







Tabel IV.33 Data Kredit yang Diberikan dan Dana yang Diterima PT.

Bank BRISyariah Periode Tahun 2008-2011 .................... 92









Tabel IV.38 Rekapitulasi Hasil Penilaian Berdasarkan Nilai Rasio

PT. Bank BRISyariah Per 31 Desember 2008 .................. 99







Tabel IV.42 Rekapitulasi Hasil Perhitungan Berdasarkan Nilai Kredit

Faktor PT. Bank BRISyariah Periode Tahun 2009-2011 .. 100

Tabel IV.43 Kategori Tingkat Kesehatan PT. Bank BRISyariah

Periode Tahun 2009-2011 ................................................. 101

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar III.1 Kerangka Pemikiran .......................................................... 33

xv

ABSTRAKSI

Rumusan penelitian ini adalah ”Bagaimana kesehatan PT. Bank

BRISyariah pada laporan keuangan Tahun 2008 sampai 2011, apakah termasuk

dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat apabila dinilai

dengan metode CAMEL?”

Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu laporan keuangan yang

terdiri: Neraca Perbandingan dan Laporan Rugi Laba Perbandingan PT. Bank

BRISyariah Periode Tahun 2008-2011.

Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data diperoleh hasil penelitian

sebagai berikut: (1) Capital, perhitungan rasio permodalan terhadap aktiva

tertimbang menurut resiko (ATMR) diperoleh nilai rasio permodalan tahun 2008

= 28,92%, 2009 = 11,19%, 2010 = 10,46%, termasuk sehat, sedangkan tahun

2011 = 2,74% termasuk tidak sehat. (2) Asset, (a) rasio aktiva produktif yang

dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif, perhitungan rasio aktiva produktif

yang dikualifikasikan terhadap total aktiva produktif tahun 2008 = 5,08%, 2009 =

2,75%, 2010 = 2,99%, 2011 = 2,63%, maka kualitas aktiva tahun 2009-2011

dikategorikan sehat. (b) Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang

dibentuk oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh

Bank, perhitungan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk

oleh bank terhadap penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh Bank

tahun 2008 = 33493%, 2009 = 1741%, 2010 = 2975%, 2011 = 2975%, maka

dikategorikan sehat. (3) Management, perhitungan NPM tahun 2008 = -147,95%,

2009 = 4,49%, 2010 = 1,49%, 2011 = 1,02% sehingga dikategorikan tidak sehat.

(4) Earning, (a) ROA, perhitungan ROA tahun 2008 = -17,13%, 2009 = 0,34%,

2010 = 1,68%, 2011 = 0,15%, maka dikategorikan tidak sehat. (b) BOPO,

perhitungan BOPO tahun 2008 = 110,22%, termasuk tidak sehat, tahun 2009 =

67,73%, 2010 = 62,09%, 2011 = 55,80% termasuk sehat. (5) Liquidity, (a) Cash

Ratio (CR), perhitungan CR tahun 2008 = 71,65%, 2009 = 13,32%, 2010 =

14,99%, 2011 = 14,32%, maka termasuk sehat. (b) Load to Deposit Ratio (LDR),

perhitungan LDR tahun 2008 = 24,51%, 2009 = 4,06%, 2010 = 16,28%, 2011 =

21,39 termasuk kategori sehat.

Kata kunci: Kesehatan Bank Syariah, PT. Bank BRISyariah, metode CAMEL

analisis kesehatan bank syariah dengan …eprints.ums.ac.id/25544/1/halaman_depan.pdf · analisis...

Documents