yang diisi terlebih dahulu adalah formulir … · berdasarkan peraturan pemerintah no. 6 tahun 2002...
Post on 06-Mar-2019
217 Views
Preview:
TRANSCRIPT
� YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR LAMPIRAN, BUKAN INDUKNYA
� DI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS SEPERTI NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYA
� JANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA JIKA TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK SAH
� SEBELUM SPT DIKIRIM/DISAMPAIKAN KE KPP, JIKA SPT MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGAN TERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT TANGGAL 25 MARET
� PEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU BANK
FORMULIR 1770-I
(LAMPIRAN – I)• BAGIAN A• BAGIAN B• BAGIAN C
FORMULIR 1770-II
(LAMPIRAN – II)• BAGIAN A
FORMULIR 1770-III (LAMPIRAN III)• BAGIAN A• BAGIAN B• BAGIAN C
FORMULIR 1770-IV (LAMPIRAN IV)• BAGIAN A• BAGIAN B• BAGIAN C
FORMULIR 1770
(INDUK SPT TAHUNAN)• BAGIAN A• BAGIAN B• BAGIAN C• BAGIAN D• BAGIAN E• BAGIAN F• BAGIAN G
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK BERSANGKUTAN
�DIISI DENGAN PERIODE PEMBUKUAN (JIKA WP MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN).
�MISALNYA PERIODE PEMBUKUAN JAN-DES DIISI DENGAN
0107 S.D. 1207
�DIISI DENGAN PENCATATAN YANG DIGUNAKAN WP, APAKAH MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
ATAU MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN.
�LIHAT PASAL 28 UU KUP; PASAL 14 UU PPh; DAN KEP-536/PJ./2000
s.d
NORMA PEMBUKUAN
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
FO
RM
ULI
R HALAMAN 1
1770 - I
TA
HU
N P
AJA
K
LAMPIRAN - I
BL
2 0SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
BL
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USA HA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG
MENGGUNAKAN PEMBUKUAN
PERHATIAN: SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
TH
BERI TANDA " X " DALAM
FORMULIR 1770-I
0 7
0 1 0 7 1 2 0 7
X
�DIISI DENGAN NPWP DAN NAMA WAJIB PAJAK YANG SEPERTI YANG TERTERA DALAM KARTU NPWP
0 4 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
M . T A U F I K H I D A Y A T
FORMULIR 1770-I
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU P EKERJAAN BEBAS
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
NPWP AKUNTAN PUBLIK:
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK:
NAMA KONSULTAN PAJAK :
NPWP KONSULTAN PAJAK:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK:
BAGIAN A:(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN)
� BERI TANDA SILANG (X) PADA KOTAK “DIAUDIT’ JIKA PEMBUKUAN DIAUDIT OLEH AKUNTAN PUBLIK
�BERI TANDA SILANG PADA KOTAK “TIDAK DIAUDIT ” JIKA PEMBUKUAN WP TIDAK DIAUDIT OLEH KANTOR AKUNTAN PUBLIK
�KOTAK “OPINI AKUNTAN ” DIISI DENGAN :
1. UNTUK OPINI “WAJAR TANPA PENGECUALIAN ”
2. UNTUK OPINI “WAJAR DENGAN PENGECUALIAN ”
3. UNTUK OPINI “TIDAK WAJAR ”
4. UNTUK TIDAK ADA OPINI
X 1
� DIISI DENGAN NAMA DAN NPWP AKUNTAN PUBLIK YANG MEMBERIKAN OPINI
D R S . B A D U , A k .
0 9 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
� DIISI DENGAN NAMA DAN NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIKDIMANA AKUNTAN YANG MEMBERIKAN OPINI BEKERJA
K A P B A D U & R E K A N
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
� DIISI DENGAN NAMA DAN NPWP KONSULTAN PAJAK YANG MENJADI KUASA WAJIB PAJAK DALAM MENGISI DAN
MENANDATANGANI SPT INI (SESUAI DENGAN SURAT KUASA)
D R S . U D A B
0 7 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
� DIISI DENGAN NAMA DAN NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK DIMANA KONSULTAN PAJAK TERSEBUT BEKERJA
D R S . U D A B & C o .
0 2 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
800,000,000.00
Harga Pokok PenjualanPersediaan Awal 300,000,000.00 Pembelian 550,000,000.00 Tersedia Dijual 850,000,000.00 Persediaan Akhir 250,000,000.00 Harga Pokok Penjualan 600,000,000.00 Laba Bruto Usaha 200,000,000.00 Biaya Usaha- Penyusutan 15,000,000.00 - Gaji 3 Karyawan 36,000,000.00 - Gaji M. Taufik sebagai Pemilik 36,000,000.00 - Premi Asuransi Kesehatan M. Taufik 3,000,000.00 - Sumbangan/Bantuan 500,000.00 - PPh Pasal 25 1,200,000.00 - PBB 655,500.00 - STP PPh Pasal 25 (pokok Rp. 100.000 dan denda 50.000) 150,000.00 - Biaya Iklan Rumah Disewakan 45,000.00 - FLN lewat laut dari Batam ke Singapura untuk 5 orang (M.Taufik, istri, dan 3 anak) dalam rangka liburan
2,500,000.00
- Administrasi Kantor 5,000,000.00 - Perjalanan Dinas 15,000,000.00 - Pengobatan WP 25,000,000.00 Total Biaya 140,050,500.00
Laba Bersih 59,949,500.00 Penghasilan Lain-lain- 50,000,000.00
- 250,000,000.00
- Bunga deposito dari Bank Mandiri 15,150,000.00 315,150,000.00 Total Laba Diterima 375,099,500.00
Mendapat dividen PT Enak Tenan (NPWP 01.500.600.2-003.000) (Bruto)Menjual tanahnya di Tamanmangu Tangerang sebesar dandipotong PPh Penjualan Tanah sebesar 5 %.
Penghasilan (termasuk penghasilan dari sewa rumah Rp.20.000.000,-
LAPORAN LABA RUGIUD BUDI MULIA/M TAUFIK HIDAYAT
PER 31 DESEMBER 2007a. 1a
b. 1b
c. 1c
d. 1d
e. 1e
2.
a. 2a
b.2b
c. 2c
d.2d
e. 2e
f. 2f
g. 2g
h. 2h
i. 2i
j. 2j
k. 2k
l. 2l
a. 3a
b. 3b
c. 3c
d. 3d
4 4
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
HARGA POKOK PENJUALAN
LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
PENYESUAIAN FISKAL POSITIFBIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
BIAYA USAHA
PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
PAJAK PENGHASILAN
SANKSI ADMINISTRASI
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
JUMLAH (2a s.d. 2k)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
JUMLAH (3a s.d. 3c)
JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL
PEREDARAN USAHA
RUPIAH 1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BER DASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
FORMULIR 1770-I HAL. 1Contoh ini hanya untuk WP yang menyelenggarakan PEMBUKUAN
800.000.000
600.000.000
200.000.000
140.050.500
59.949.500
PENYUSUTAN FISKALAsset Biaya Perolehan Tahun Masa Manfaat Penyusutan Komersial Kelompok Penyusutan Fiskal SelisihTanah 180,000,000.00 1999 - - - - - Bangunan 100,000,000.00 2000 20 Tahun 5,000,000.00 Permanen 5,000,000.00 - Sofa Kantor 10,000,000.00 2004 5 Tahun 2,000,000.00 1 2,500,000.00 (500,000.00) Komputer + Printer 10,000,000.00 2004 5 Tahun 2,000,000.00 2 1,250,000.00 750,000.00 Truk 60,000,000.00 1998 10 Tahun 6,000,000.00 2 - 6,000,000.00
360,000,000.00 15,000,000.00 8,750,000.00 6,250,000.00
27.500.000
3.000.000
0
0
500.000
1.200.000
36.000.00050.000
6.250.000
45.000
0
74.545.000
20.000.000
0
0
20.000.000
114.494.500
BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
NO.NORMA
(%)
USAHA LAINNYA
(2)(1) (4)
DAGANG
JUMLAH BAGIAN B
(5)
PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNG AN PENGHASILAN NETO)
(3)
PEREDARAN USAHA (Rupiah)
PENGHASILAN NETO (Rupiah)
INDUSTRI
3
4
5
JBB
JASA
1
2
JENIS USAHA
FORMULIR 1770-I HAL. 2
BAGIAN C : PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA(Tidak Termasuk Penghasilan Yang Dikenakan PPh Bers ifat Final)
4
JBC
5
7 PENGHASILAN LAINNYA
PENGHARGAAN DAN HADIAH
KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN / PENGALIHAN HARTA
SEWA
JUMLAH BAGIAN C
1 BUNGA
DIVIDEN
6
(3)
JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah)
(2)
JENIS PENGHASILAN
(1)
ROYALTI3
NO.
2
FORMULIR 1770-I HAL. 2
800,000,000.00
Harga Pokok PenjualanPersediaan Awal 300,000,000.00 Pembelian 550,000,000.00 Tersedia Dijual 850,000,000.00 Persediaan Akhir 250,000,000.00 Harga Pokok Penjualan 600,000,000.00 Laba Bruto Usaha 200,000,000.00 Biaya Usaha- Penyusutan 15,000,000.00 - Gaji 3 Karyawan 36,000,000.00 - Gaji M. Taufik sebagai Pemilik 36,000,000.00 - Premi Asuransi Kesehatan M. Taufik 3,000,000.00 - Sumbangan/Bantuan 500,000.00 - PPh Pasal 25 1,200,000.00 - PBB 655,500.00 - STP PPh Pasal 25 (pokok Rp. 100.000 dan denda 50.000) 150,000.00 - Biaya Iklan Rumah Disewakan 45,000.00 - FLN lewat laut dari Batam ke Singapura untuk 5 orang (M.Taufik, istri, dan 3 anak) dalam rangka liburan
2,500,000.00
- Administrasi Kantor 5,000,000.00 - Perjalanan Dinas 15,000,000.00 - Pengobatan WP 25,000,000.00 Total Biaya 140,050,500.00
Laba Bersih 59,949,500.00 Penghasilan Lain-lain- 50,000,000.00
- 250,000,000.00
- Bunga deposito dari Bank Mandiri 15,150,000.00 315,150,000.00 Total Laba Diterima 375,099,500.00
Mendapat dividen PT Enak Tenan (NPWP 01.500.600.2-003.000) (Bruto)Menjual tanahnya di Tamanmangu Tangerang sebesar dandipotong PPh Penjualan Tanah sebesar 5 %.
Penghasilan (termasuk penghasilan dari sewa rumah Rp.20.000.000,-
LAPORAN LABA RUGIUD BUDI MULIA/M TAUFIK HIDAYAT
PER 31 DESEMBER 2007
0
50.000.000
0
0
0
0
0
50.000.000
KE FORMULIR 1770 – III BAGIAN A
FORMULIR 1770-II
BAGIAN A :
(1)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 dst
*) - =
- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri(lihat buku petunjuk tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
DAFTAR PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
(3)
NPWP PEMOTONG/PEMUNGUT
PAJAK
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15
(7)(6)(4) (5)
JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)TANGGAL
JBA
DTP
JUMLAH BAGIAN A
JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *)
NONAMA
PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK
NOMOR
(2)
PPh Ditanggung Pemerintah
PT. ENAK TENAN 01.500.600.2-003.000 001/ET/1107/2007 01-NOV-2007 PPh PASAL 23 7.500.000
7.500.000
BAGIAN A :
NO
(1)
I DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
1 BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN DAN DISKONTO SBI
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 PENGHASILAN USAHA :
11a
11b
12
12a
12b
13
14
II
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DILAPORKAN PERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK
(4)
PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
JENIS PENGHASILANDASAR PENGENAAN PAJAK / PENGHASILAN
BRUTO (Rupiah)(3)
PPh TERUTANG (Rupiah)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN ATAU B ERSIFAT FINAL DAN PENGHASILAN PENGUSAHA TERTENTU
PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH
PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
USAHA JASA KONSTRUKSI
PENYALUR / DEALER / AGEN PRODUK BBM
PENYALUR / DISTRIBUTOR ROKOK
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK BERSIFAT FINAL :
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
(2)
HADIAH UNDIAN
JUMLAH (1 s.d. 13)
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
PENGHASILAN ANAK DARI PEKERJAAN YANG TIDAK ADA HUBUNGANNYA DENGAN USAHA ATAU KEGIATAN DARI ORANG YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
PENGHASILAN PENGUSAHA TERTENTU
Penjualan Saham Di Bursa Efek adalah penghasilan yang
berasal dari penjualan saham (saham pendiri / saham bukan
pendiri) di bursa efek berdasarkan Peraturan Pemerintah No.
41 Tahun 1994 sebagaimana telah diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah No. 14 Tahun 1997 dan Keputusan
Menkeu No. 282/KMK.04/1997.
Bunga / Diskonto Obligasi Yang diperdagangkan dan/atau
dilaporkan perdagangannya di Bursa Efek Indonesia
berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 6 Tahun 2002 dan
Keputusan Menkeu No. 121/KMK.03/2002.
Bunga Deposito, Tabungan serta Diskonto SBI berdasarkan Pasal 4
ayat (2) UU PPh, Peraturan Pemerintah No. 131 Tahun 2000 dan
Keputusan Menkeu No. 51/KMK.04/2001
Bunga Simpanan antara lain bunga yang berasal dari simpanan
anggota pada koperasi berdasarkan Pasal 23 ayat (4) UU PPh dan
Keputusan Menkeu No. 522/KMK.04/1998.
Bunga Deposito, Tabungan serta Diskonto SBI berdasarkan Pasal 4
ayat (2) UU PPh, Peraturan Pemerintah No. 131 Tahun 2000 dan
Keputusan Menkeu No. 51/KMK.04/2001
Bunga Simpanan antara lain bunga yang berasal dari simpanan
anggota pada koperasi berdasarkan Pasal 23 ayat (4) UU PPh dan
Keputusan Menkeu No. 522/KMK.04/1998.
Hadiah Undian berdasarkan Pasal 4 ayat (2) UU
PPh, Peraturan Pemerintah No. 132 Tahun 2000,
dan Keputusan Dirjen Pajak. No. KEP-395/PJ./
2001.
Pesangon, Tunjangan Hari Tua dan Tebusan Pensiun Yang Dibayar
Sekaligus adalah pesangon dari pemberi kerja dan uang yang
diterima oleh pegawai tetap atau pensiunan dari Dana Pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan, PT. Astek,
Badan Penyelenggara Jamsostek berdasarkan Pasal 21 ayat (8)
UU PPh, Peraturan Pemerintah No. 149 Tahun 2000, Keputusan
Menkeu No. 112/KMK.03/2001, dan Keputusan Dirjen Pajak No.
KEP-545/PJ./2000 sebagaimana telah diubah terakhir dengan
Peraturan Dirjen Pajak No. PER-15/PJ./2006.
Honorarium atas beban APBN / APBD adalah penghasilan
berupa imbalan yang diterima oleh Pejabat Negara, Pegawai
Negeri Sipil, Anggota TNI / POLRI dan Pensiunan yang
dibebankan kepada keuangan negara / daerah sehubungan
dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan berdasarkan Peraturan
Pemerintah No. 45 Tahun 1994 dan Keputusan Menkeu No.
636/ KMK.04/1994.
Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan adalah
penghasilan yang berasal dari pengalihan hak atas tanah
dan/atau bangunan berdasarkan Peraturan Pemerintah No.
48 Tahun 1994 yang telah diubah terakhir dengan Peraturan
Pemerintah No. 79 Tahun 1999, Keputusan Menkeu No.
635/KMK.04/1994 sebagaimana yang telah diubah terakhir
dengan Keputusan Menkeu No. 392/KMK.04/1996, dan
Keputusan Menkeu No. 566/KMK.04/1999.
Bangunan yang diterima dalam rangka Bangun Guna
Serah yang dibangun di atas tanah yang dimiliki
Wajib Pajak sehubungan dengan berakhirnya masa
perjanjian Bangun Guna Serah, berdasarkan
Keputusan Menkeu No. 248/KMK.04/1995.Sewa atas tanah dan/atau bangunan adalah Penghasilan
Bruto dari persewaan berupa tanah, rumah, rumah susun,
apartemen, kondominium, gedung, perkantoran, rumah
kantor, rumah toko, gudang dan industri berdasarkan
Peraturan Pemerintah No. 29 Tahun 1996 sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Pemerintah No. 5 Tahun
2002 dan Keputusan Menkeu No. 120/KMK.03/2002.
Penghasilan dari usaha jasa konstruksi adalahPenghasilan Wajib Pajak yang bergerak di bidangusaha jasa perencanaan konstruksi, pelaksanaankonstruksi dan pengawasan konstruksiberdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 140 Tahun 2000 , dan Keputusan Menkeu. No. 559/KMK.04/2000
Penyalur/Dealer/Agen produk Pertamina serta badanusaha lainnya adalah penghasilan yang diterima ataudiperoleh sehubungan dengan usaha sebagaipenyalur/dealer/agen produk Pertamina serta badanusaha lainnya yang bergerak di bidang bahan bakarminyak, berupa premium, solar, pelumas, gas LPG, minyak tanah dan lain-lain yang telah dibayar/dipungutPPh bersifat final berdasarkan Pasal 22 UU PPh , Keputusan Menteri Keuangan No. 236/KMK.03/2003
Penyalur/Distributor rokok, adalah penghasilanyang diterima atau diperoleh sehubungan denganusaha sebagai penyalur/distributor rokok di dalamnegeri berdasarkan Pasal 22 UU PPh , Keputusan Menteri Keuangan. No. 254/KMK.03/2001 , Keputusan Menteri Keuangan. No. 236/KMK.03/2003
Penghasilan isteri dari satu pemberi kerja adalah
penghasilan yang diterima atau diperoleh isteri dalam
tahun pajak yang semata-mata berasal dari satu
pemberi kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21 dan
pekerjaan tersebut tidak ada hubungannya dengan
usaha atau pekerjaan bebas suami atau anggota
keluarga lainnya berdasarkan Pasal 8 ayat (1) UU
PPh.
Penghasilan anak dari pekerjaan adalah penghasilan
yang diterima atau diperoleh anak / anak angkat
yang belum dewasa sepanjang penghasilannya
berasal dari pekerjaan yang tidak ada hubungannya
dengan usaha atau kegiatan dari orang yang
mempunyai hubungan istimewaUntuk menampung penghasilan yang dikenakan PPh final
dan/atau bersifat final lainnya yang tidak termasuk dalam
penghasilan sebagaimana dimaksud Angka 1 s.d. Angka 10.
Untuk menampung penghasilan yang dikenakan PPh final
dan/atau bersifat final lainnya yang tidak termasuk dalam
penghasilan sebagaimana dimaksud Angka 1 s.d. Angka 10.
800,000,000.00
Harga Pokok PenjualanPersediaan Awal 300,000,000.00 Pembelian 550,000,000.00 Tersedia Dijual 850,000,000.00 Persediaan Akhir 250,000,000.00 Harga Pokok Penjualan 600,000,000.00 Laba Bruto Usaha 200,000,000.00 Biaya Usaha- Penyusutan 15,000,000.00 - Gaji 3 Karyawan 36,000,000.00 - Gaji M. Taufik sebagai Pemilik 36,000,000.00 - Premi Asuransi Kesehatan M. Taufik 3,000,000.00 - Sumbangan/Bantuan 500,000.00 - PPh Pasal 25 1,200,000.00 - PBB 655,500.00 - STP PPh Pasal 25 (pokok Rp. 100.000 dan denda 50.000) 150,000.00 - Biaya Iklan Rumah Disewakan 45,000.00 - FLN lewat laut dari Batam ke Singapura untuk 5 orang (M.Taufik, istri, dan 3 anak) dalam rangka liburan
2,500,000.00
- Administrasi Kantor 5,000,000.00 - Perjalanan Dinas 15,000,000.00 - Pengobatan WP 25,000,000.00 Total Biaya 140,050,500.00
Laba Bersih 59,949,500.00 Penghasilan Lain-lain- 50,000,000.00
- 250,000,000.00
- Bunga deposito dari Bank Mandiri 15,150,000.00 315,150,000.00 Total Laba Diterima 375,099,500.00
Mendapat dividen PT Enak Tenan (NPWP 01.500.600.2-003.000) (Bruto)Menjual tanahnya di Tamanmangu Tangerang sebesar dandipotong PPh Penjualan Tanah sebesar 5 %.
Penghasilan (termasuk penghasilan dari sewa rumah Rp.20.000.000,-
LAPORAN LABA RUGIUD BUDI MULIA/M TAUFIK HIDAYAT
PER 31 DESEMBER 2007
15.150.000 3.030.000
250.000.000 12.500.000
265.150.000 15.530.000
FORMULIR 1770-III
FORMULIR 1770-III
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJ AK
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK S ECARA TERPISAH
PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
WARISAN
KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA
JBB
PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
(2)
JUMLAH BAGIAN B
BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH
(Rupiah)
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(3)
SUMBER / JENIS PENGHASILAN
Bantuan/sumbangan yang diterima atau diperolehsepanjang tidak dalam rangka hubungan kerja, hubunganusaha, hubungan kepemilikan atau hubungan penguasaanantara pihak-pihak yang bersangkutan.(Pasal 4 ayat (3) huruf a Angka 1 UU PPh)
Bagian laba yang diterima atau diperoleh anggotaperseroan komanditer yang modalnya tidak terbagi atassaham-saham, persekutuan, perkumpulan, firma dankongsi.(Pasal 4 ayat (3) huruf i UU PPh)
Penggantian atau santunan yang diterima selaku pemegangpolis dari perusahaan asuransi sehubungan dengan polis asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan asuransi bea siswa.(Pasal 4 ayat (3) huruf e UU PPh)
Angka 5 ini untuk menampung penghasilan yang tidak termasuk objek pajak lainnya selain penghasilan pada angka 1 s.d. 4 seperti : penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan kepada Pemerintah untuk kepentingan umum denganpersyaratan khusus sebagaimana di atur dalam Pasal 5 Peraturan Pemerintah No. 48 Tahun 1994 sebagaimana telah diubahterakhir dengan Peraturan Pemerintah No. 79 Tahun 1999, penggantian atau imbalan sehubungan dengan pekerjaan atau jasa yang diterima atau diperoleh dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan dari Wajib Pajak atau Pemerintah dan bukan objekpajak sejenis lainnya.
Kolom ini diisi dengan jumlah bagian laba yang diterima atau diperoleh dalam tahun pajak yang bersangkutan oleh Orang Pribadi selaku anggota Perseroan Komanditer yang modalnya tidak terbagi atas saham, Persekutuan, Perkumpulan, Firma dan Kongsi.
Kolom ini diisi dengan besarnya jumlah penggantian atau santunan yang diterima atau diperoleh dalam tahun pajak yang bersangkutan dari perusahaan asuransi sehubungan dengan polis asuransi kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan asuransi bea siswa.
Kolom ini diisi dengan jumlah penghasilan yang diterima atau diperoleh dlm tahun pajak yang bersangkutan dari masing-masing jenis penghasilan. Dalam hal bantuan/sumbangan/hibah dan warisan diterima dalam bentuk harta berwujud maka jumlah yang dicantumkan adalah sebesarnilai sisa buku harta dari pihak yang melakukan pengalihan sepanjang pihak yang mengalihkan tersebut menyelenggarakan pembukuan. Dalam halWajib Pajak yang melakukan pengalihan tidak menyelenggarakan pembukuan, maka jumlah tersebut diisi dg jumlah nilai perolehan dengan ketentuansebagai berikut :
a. Apabila nilai atau harga perolehan harta bagi yang mengalihkan harta tersebut diketahui, maka nilai perolehan bagi yang menerima penghasilantersebut adalah sama dengan nilai atau harga perolehan harta tersebut bagi yang mengalihkan;
b. Apabila nilai atau harga perolehan bagi yang mengalihkan harta berupa tanah dan/atau bangunan tidak diketahui namun tahun perolehannyadiketahui, maka nilai perolehan bagi yang menerima pengalihan harta tersebut adalah :
1) sama besarnya dengan NJOP yang tercantum dalam SPPT PBB tahun 1986 apabila tanah dan/atau bangunan tersebut diperoleh oleh yang mengalihkan dalam tahun 1986 atau sebelumnya, atau
2) sama besarnya dengan NJOP yang tercantum dalam SPPT PBB tahun pajak diperolehnya harta tersebut bagi yang mengalihkan, apabila tanahdan/atau bangunan tersebut diperoleh oleh yang mengalihkan sesudah tahun 1986, atau
3) berdasarkan surat keterangan dari Kepala Kantor Pelayanan PBB/Kantor Pelayanan Pajak Pratama jika SPPT PBB tidak ada;
c. Apabila nilai atau harga perolehan dan tahun perolehan bagi yang mengalihkan harta berupa tanah dan/atau bangunan tidak diketahui, maka nilaiperolehan bagi yang menerima harta tersebut adalah sama besarnya dengan NJOP yang tercantum dalam SPPT PBB tahun pajak yang paling awalyang tersedia atas nama yang mengalihkan harta tersebut, atau jika SPPT PBB tidak ada, berdasarkan surat keterangan Kepala Kantor PelayananPBB/Kantor Pelayanan Pajak Pratama;
d. Untuk harta selain tanah dan/atau bangunan, apabila nilai atau harga perolehan bagi yang mengalihkan harta tersebut tidak diketahui maka nilaiperolehan bagi yang menerima pengalihan harta tersebut adalah sama dengan 60% dari harga pasar wajar harta tersebut pada saat terjadinyapengalihan.
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh, Keputusan Menkeu No. 604/KMK.04/1994 dan Keputusan Dirjen Pajak No. KEP-11/PJ./1995)
Bagian ini diisi dengan penghasilan neto bagi isteri yang dikehendaki secara tertulis adanya perjanjian pisah harta dan penghasilan.
BAGIAN A :
(3)(2)
TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
JBAJUMLAH BAGIAN A
1
DAFTAR HARTA PADA AKHIR TAHUN
HARGA PEROLEHAN (Rupiah)
(4) (5)(1)
NO. JENIS HARTA
2
5
3
4
8
10 dst
9
6
7
TANAH DAN BANGUNAN 2005 950.000.000 12.73.457.890.123-4567.8
SEPEDA MOTOR 2006 23.000.000 0123456/MJ/1006
JUMLAHKAN DARI ATAS KE
BAWAH
973.000.000
FORMULIR 1770-IV
BAGIAN B : DAFTAR KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
JUMLAH (Rupiah)
(5)
TAHUN PEMINJAMAN
NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
(4)(3)
NO.
5
8
6
7
JBBJUMLAH BAGIAN B
3
(2)
2
10 dst
9
5
(1)
1 BANK BRI
JUMLAHKAN DARI ATAS KE
BAWAH
JL. A. YANI NO. 70, SURABAYA 2002 750.000.000
AHMAD YANI JL. DARMO NO. 999, SURABAYA 2001 150.000.000
900.000.000
FORMULIR 1770-IV
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
•• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA PEMBUKUAN
• DARI PENGHASILAN LAIN
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
NO. TELEPON/FAKSIMILI : /
PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1770 s.d
BL
PERHATIAN
IDE
NT
ITA
S
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
2
FO
RM
ULI
R SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 0
TA
HU
N P
AJA
K
THPEMBUKUAN ATAU NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETODARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
THBL
KLU :
BERI TANDA " X " DALAM
0 7
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK BERSANGKUTAN
�DIISI DENGAN PERIODE PEMBUKUAN (JIKA WP MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN).
�MISALNYA PERIODE PEMBUKUAN JAN-DES DIISI DENGAN
0107 S.D. 1207
0 1 0 7 1 2 0 7
�DIISI DENGAN PENCATATAN YANG DIGUNAKAN WP, APAKAH MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
ATAU MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN.
�LIHAT PASAL 28 UU KUP; PASAL 14 UU PPh; DAN KEP-536/PJ./2000
X
�DIISI DENGAN NPWP DAN NAMA WAJIB PAJAK YANG SEPERTI YANG TERTERA DALAM KARTU NPWP
FORMULIR 1770 (INDUK SPT)
0 4 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0M . T A U F I K H I D A Y A TP E R D A G A N G A N0 2 1 - 1 2 3 4 5 6 7 8 8 7 6 5 4 3 2 1
X
�DIISI DENGAN JENIS USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS YANG DIJALANKAN OLEH WAJIB PAJAK
�DIISI DENGAN NOMOR TELEPON DAN FAKSIMILI TEMPAT WAJIB PAJAK MENJALANKAN USAHA/PERKERJAAN BEBAS ATAU
NOMOR TELEPON RUMAH WAJIB PAJAK
FORMULIR 1770 (INDUK SPT)
1.1
2.2
3.3
4.4
5.5
…………………………………………………………………………………………………………………………..6.6
7.7
8. 8
9.9
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAKTK/ K/ K/I/ PH/ HB/ 10
11.11
12.12
14.14
15.15
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
17. a. a
b. b
c. c
d. d
18.18
a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon a. DIRESTITUSIKAN b.
DIHITUNG BERDASARKAN :
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 b. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN 13
PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [ Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT ATAS PENGHASILAN (5 - 6)
RUPIAH *)
A. P
EN
GH
AS
ILA
N N
ET
O
KOMPENSASI KERUGIAN
B. P
EN
GH
AS
ILA
N
KE
NA
PA
JAK
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Lampiran Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 yang dilampirkan]
F. A
NG
SU
RA
N
PP
h P
AS
AL
25
TA
HU
N P
AJA
K
BE
RIK
UT
NY
A 21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21
PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 3]
ZAKAT ATAS PENGHASILAN YANG MENJADI OBJEK PAJAK
E. P
Ph
KU
RA
NG
/ LE
BIH
BA
YA
R 19.
DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
13.
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
PPh PASAL 25 BULANAN
PPh PASAL 25 AYAT (7)
JUMLAH KREDIT PAJAK (a+b+c+d)
D. K
RE
DIT
PA
JAK
JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
19TGL BLN THN
TGL LUNAS(16-18)
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
16 (14-15)
STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
FISKAL LUAR NEGERI
PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
C. P
Ph
TE
RU
TA
NG
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
0 1 0 7 s.d 1 2 0 7
NORMA X PEMBUKUAN
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •
NPWP : 0 4 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : M . T A U F I K H I D A Y A T
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU P EKERJAAN BEBAS
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : X DIAUDIT OPINI AKUNTAN : 1 TIDAK DIAUDIT
NAMA AKUNTAN PUBLIK : D R S . B A D U , A k .
NPWP AKUNTAN PUBLIK: 0 9 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK : K A P B A D U & R E K A N
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
NAMA KONSULTAN PAJAK : D R S . U D A B
NPWP KONSULTAN PAJAK: 0 7 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : D R S . U D A B & C o .
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK: 0 2 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
a. 1a
b. 1b
c. 1c
d. 1d
e. 1e
2.
a. 2a
b.2b
c. 2c
d.2d
e. 2e
f. 2f
g. 2g
h. 2h
i. 2i
j. 2j
k. 2k
l. 2l
a. 3a
b. 3b
c. 3c
d. 3d
4 4
Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
114,494,500
0 7
74,545,000
20,000,000
-
-
20,000,000
36,000,000
50,000
6,250,000
45,000
-
3,000,000
-
-
500,000
1,200,000
600,000,000
200,000,000
140,050,500
59,949,500
27,500,000
HARGA POKOK PENJUALAN
LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
PENYESUAIAN FISKAL POSITIFBIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
BIAYA USAHA
PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK
PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
PAJAK PENGHASILAN
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
SANKSI ADMINISTRASI
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA
JUMLAH (2a s.d. 2k)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
JUMLAH (3a s.d. 3c)
JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USA HA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG
MENGGUNAKAN PEMBUKUAN
PEREDARAN USAHA
RUPIAH
PERHATIAN: SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
TH
BERI TANDA " X " DALAM
800,000,000
BL
2 0SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
BL
TA
HU
N P
AJA
K
1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BER DASARKAN LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
BAGIAN A:(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN)
LAMPIRAN - I
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
FO
RM
ULI
R HALAMAN 1
1770 - I 114.494.500
0BAGIAN C : PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA
(Tidak Termasuk Penghasilan Yang Dikenakan PPh Bers ifat Final)
Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir 1770 Angka 3
-
-
50,000,000
-
50,000,000
-
-
-
JBC
5
7 PENGHASILAN LAINNYA
PENGHARGAAN DAN HADIAH
KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN / PENGALIHAN HARTA
JUMLAH BAGIAN C
(3)
JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah)
(2)
JENIS PENGHASILAN
3
NO.
2
6
DIVIDEN
1 BUNGA
4 SEWA
(1)
ROYALTI
DIISI JIKA WP SELAIN MEMILIKI USAHA JUGA MENERIMA PENGHASILAN SEBAGAI
PEGAWAI NEGERI/SWASTA50.000.000
DIISI JIKA WP MEMPEROLEH PENGHASILAN DARI LUAR NEGERI.
DIAMBIL DARI LAMPIRAN TERSENDIRI (ADA DI BUKU PETUNJUK)
PENGHASILAN NETO DAN PAJAK ATAS PENGHASILAN YANG DIBAYAR / DIPOTONG / TERUTANG DI LUAR NEGERI
No.
NAMA DAN ALAMAT SUMBER / PEMBERI
PENGHASILAN DI LUAR NEGERI
JENIS PENGHASILAN
PENGHASILAN NETO
(Rupiah)
PAJAK YANG DIBAYAR / DIPOTONG
/ TERUTANG DI LUAR NEGERI
(Rupiah)
PPh PASAL 24*)
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) JUMLAH
*) PERMOHONAN : JUMLAH PADA KOLOM (6) MOHON DIPER HITUNGKAN SEBAGAI KREDIT PAJAK
0
164.494.500Bagian ini diisi jumlah zakat atas penghasilan yang menjadi objek pajak yang nyata-nyata dibayarkan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi
pemeluk agama Islam kepada badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang dibentuk atau
disahkan oleh Pemerintah sesuai dengan bukti setoran yang sah
0
164.494.500
0
164.494.500
Angka 10 - PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK Bagian ini diisi dengan penghasilan tidak kena pajak yang besarnya adalah sebagai berikut :
a. Rp13.200.000,- untuk Wajib Pajak.
b. Rp1.200.000,- tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin.
c. Rp13.200.000,- tambahan untuk seorang isteri (hanya seorang isteri), yang diberikan apabila ada penghasilan isteri yang digabungkan dengan penghasilan suami, dalam hal isteri : c.1. bukan karyawati, tetapi mempunyai penghasilan dari usaha/pekerjaan bebas
yang tidak ada hubungannya dengan usaha/pekerjaan bebas suami, anak/anak angkat yang belum dewasa.
c.2. bekerja sebagai karyawati pada pemberi kerja yang bukan sebagai Pemotong Pajak walaupun tidak mempunyai penghasilan dari usaha/pekerjaan bebas.
c.3. bekerja sebagai karyawati pada lebih dari 1 (satu) pemberi kerja.
d. Rp1.200.000,- tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah (misal ayah, ibu atau anak kandung) dan semenda (misal mertua dan anak tiri) dalam garis keturunan lurus, serta anak angkat yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak tiga orang untuk setiap keluarga.
Saat yang menentukan untuk menghitung besarnya penghasilan tidak kena pajak adalah awal Tahun Pajak atau saat mulainya menjadi subjek pajak dalam negeri dalam Tahun Pajak.
e. Warisan yang belum terbagi sebagai Wajib Pajak menggantikan yang berhak tidak memperoleh pengurangan Penghasilan Tidak Kena Pajak.
Bagi Wajib Pajak yang kawin p isah harta dan penghasilan, baik suami maupun isteri Angka 10 ini diisi dengan tanda strip ( - ) dan membuat lembar penghitungan penghasilan serta PPh terutang tersendiri.
Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu yang tidak menerima atau memperoleh penghasilan lain yang tidak dikenakan Pajak Penghasilan yang bersifat final diisi dengan tanda strip (-)
1 15.600.000
148.894.500
5% x 25,000,000 = 1,250,000 10% x 25,000,000 = 2,500,000 15% x 50,000,000 = 7,500,000 25% x 48,894,000 = 12,223,500 35% x - = -
148,894,000 23,473,500
23.473.500
0
23.473.500
0 1 0 7 s.d 1 2 0 7
NORMA X PEMBUKUAN
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP : 0 4 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0NAMA WAJIB PAJAK : M . T A U F I K H I D A Y A T
BAGIAN A :
(1)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 dst
*) - =
- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri(lihat buku petunjuk tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
1 dari 1 halaman Lampiran-II
0 7
THTH
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
BL
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TANGGAL
Halaman ke -JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SEN DIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
JBA
DTP
JUMLAH BAGIAN A
JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *)
NONAMA
PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK
NOMOR
(2)
PPh Ditanggung Pemerintah
PT. ENAK TENAN 01.500.600.2-003.000 001/ET/1107/2007
Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15
(7)(6)(4) (5)
1-Nov-07 PPh PASAL 23 7,500,000
7,500,000
TA
HU
N P
AJA
K
DAFTAR PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN P Ph DITANGGUNG PEMERINTAH
(3)
01770 - II
LAMPIRAN - II
PERHATIAN :
2
FO
RM
ULI
R
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
NPWP PEMOTONG/PEMUNGUT
PAJAK
DAFTAR PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DIT ANGGUNG
PEMERINTAHBL
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)
7.500.000X
15.973.500
800,000,000.00
Harga Pokok PenjualanPersediaan Awal 300,000,000.00 Pembelian 550,000,000.00 Tersedia Dijual 850,000,000.00 Persediaan Akhir 250,000,000.00 Harga Pokok Penjualan 600,000,000.00 Laba Bruto Usaha 200,000,000.00 Biaya Usaha- Penyusutan 15,000,000.00 - Gaji 3 Karyawan 36,000,000.00 - Gaji M. Taufik sebagai Pemilik 36,000,000.00 - Premi Asuransi Kesehatan M. Taufik 3,000,000.00 - Sumbangan/Bantuan 500,000.00 - PPh Pasal 25 1,200,000.00 - PBB 655,500.00 - STP PPh Pasal 25 (pokok Rp. 100.000 dan denda 50.000) 150,000.00 - Biaya Iklan Rumah Disewakan 45,000.00 - FLN lewat laut dari Batam ke Singapura untuk 5 orang (M.Taufik, istri, dan 3 anak) dalam rangka liburan
2,500,000.00
- Administrasi Kantor 5,000,000.00 - Perjalanan Dinas 15,000,000.00 - Pengobatan WP 25,000,000.00 Total Biaya 140,050,500.00
Laba Bersih 59,949,500.00 Penghasilan Lain-lain- 50,000,000.00
- 250,000,000.00
- Bunga deposito dari Bank Mandiri 15,150,000.00 315,150,000.00 Total Laba Diterima 375,099,500.00
Mendapat dividen PT Enak Tenan (NPWP 01.500.600.2-003.000) (Bruto)Menjual tanahnya di Tamanmangu Tangerang sebesar dandipotong PPh Penjualan Tanah sebesar 5 %.
Penghasilan (termasuk penghasilan dari sewa rumah Rp.20.000.000,-
LAPORAN LABA RUGIUD BUDI MULIA/M TAUFIK HIDAYAT
PER 31 DESEMBER 2007
1.200.000
100.000
1.300.000
X 2 0 0 3 0 7 14.673.500
1.331.125
X
SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
b. SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. DAFTAR SUSUNAN KELUARGA YANG MENJADI TANGGUNGAN WAJIB PAJAK
c. NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITALISASI BULANAN PEREDARAN BRUTO i. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA
e. k.
f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. .........................................................................................
TANDA TANGAN
WAJIB PAJAK KUASA - -
F.1.1.32.16
TANGGAL:
G. L
AM
PIR
AN
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
PERNYATAANDengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya t ermasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perun dang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lam piran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
NAMA LENGKAP :
NPWP :
SELAIN FORMULIR 1770-I S.D. FORMULIR 1770-IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK) HARUS DILAMPIRKAN PULA LAMPIRAN YANG
MENJADI BUKTI SEPERTI DIBAWAH INI
X
X
X
X
X 3 0 0 3 2 0 0 7
M . T A U F I K H I D A Y A T0 4 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 0 0 0
BUBUHKAN TANDA TANGAN DISINI
ØØØØTERIMA KASIHTERIMA KASIHTERIMA KASIHTERIMA KASIHØØØØ
top related