peranan auditor internal dalam pelaksanaan tata kelola...
Post on 06-Mar-2019
222 Views
Preview:
TRANSCRIPT
LAMPIRAN 1
Operasionalisasi Variabel
Variablel Prinsip Indikator
Auditor
Internal
(Bastian)
Audit keuangan a. Apakah auditor internal
menyampaikan opini yang jujur
mengenai posisi keuangan, hasil
operasi dan arus kas pada laporan
yan diaudit.
b. Pernakah auditor internal tidak
mendapatkan kesulitan dalam
mewawancarai orang-orang yang
bekerja pada bagian yang sedang
diaudit.
c. Sudahkah laporan keuangan
pemerintah sesuai prinsip
akuntansi yang berlaku umum.
d. Apakah auditor melakukan
kegiatan audit keuangan
memerlukan bukti.
e. Apakah audit keuangan perlu
adanya rekomendasi perbaikan.
f. Setelah laporan audit selesai dan
ada rekomendasi perbaikan
sesuai dengan prosedur yang ada,
apakah auditor akan memonitor
terus.
Audit Kinerja a. Apakah audit kinerja terhadap
pemeriksaan sudah berjalan
secara objektif dan sistematis.
b. Apakah bukti yang didapatkan
oleh auditor internal akan
dilakukan penilaian secara
indenpenden atas kinerja entitas.
c. Apakah entitas telah mematuhi
perundang-undangan berkaitan
dengan penhematan dan
efisiensi.
d. Apakah entitas taat terhadap
aturan yang berkaitan dengan
pelaksanaan program atau
kegiatannya.
e. Apakah IGE wajib
menyampaikan laporan audit
kinerja kepada perdana menteri.
Audit
Investigasi
a. Apakah audit investigasi
membutuhkan waktu yang lama
berkaitan dengan bukti.
b. Apakah Audit investigasi hanya
dilakukan apabila adanya indikasi
atau pengaduan dari masyarakat.
c. Apakah melakukan audit
investigasi perlu menyusun audit
program.
d. Apakah hasil rekomendasi itu
akan ditindaklanjuti oleh jaksa
agung jika ada indikasi
penyimpangan.
e. Apakah audit investigasi harus
mengumpulkan bukti audit yang
cukup, kompeten dan relevan.
f. Apakah audit investigasi harus
mengumpulkan bukti dan menguji
bukti yang mendukung
kesimpulan dan temuan audit
investigasi.
Good
Governa
nce
(Prinsip
OECD)
Transparansi a. Menurut auditor, pengumuman
pengelolaan anggaran kepada
masyarakat meningkatkan
transparansi.
b. Apakah informasi yang
diberikan kepada publik selama
ini menurut saya tidak dapat
meningkatkan pengeloaan
transparansi anggaran.
c. Meskipun suara rakyat/usulan
rakyat diakomodasi melalui
musrembang, transparansi publik
tentang anggaran tetap di
manipulasi.
d. Apakah transparansi anggaran
dapat mengakomodasi dan
meningkatkan usulan/suara
rakyat.
e. Apakah laporan
pertanggungjawaban tahunan
anggaran selalu tepat waktu.
Keadilan a. Apakah IGE semua warga Negara
memiliki hak yang sama untuk
mendapatkan kesejahteraan dari
pemerintah.
b. Apakah IGE yakin semua warga
negara memiliki hak yang sama
mengenai keadilan hukum.
c. Apakah IGE yakin masyarakat
lanjut usia diatas 60 tahun
memiliki hak-hak yang sama
untuk mendapat supsidi dari
pemerintah.
Akuntabilitas a. Apakah tahapan pengelolaan
anggaran melibatkan semua
unsur‐unsur masyarakat.
b. Apakah kepentingan publik dan
golongan menjadi perhatian dan
pertimbangan utama dalam
pengelolaan dana.
c. Apakah dalam mengevaluasi
anggaran hanya
memperbadingkan dengan
realisasi /sesungguhnya.
d. Apakah pengelolaan dana
dipertanggungjawabkan kepada
otoritas yang lebih tinggi
(vertikal) dan kepada masyarakat
luas (horizontal).
e. Apakah jaminan pengelolaan
dana merupakan kepatuhan
terhadap hukum dan peraturan
lain yang disyaratkan dalam
pengelolaan dana.
Pertanggung
Jawaban
a. Apakah penyajian anggaran
telah menyertakan informasi
masa lalu.
b. Apakah proses dan
pertanggungjawaban anggaran
diawasi secara terus menerus.
c. Apakah pengelolaan anggaran
disajikan secara terbuka, cepat,
dan tepat kepada seluruh
masyarakat.
LAMPIRAN 2
DAFTAR PERTANYAAN: KOESIONER
Berikut ini kuesioner dengan judul “Peran Auditor Internal
dalam Pelaksanaan Governance pada pemerintah RDTL”. Mohon
Bapak/Ibu untuk menjawab pertayaan dengan cara disilang (X) pada
kotak jawaban yang tersedia. Apabila tidak ada jawaban yang tepat,
maka jawaban diberikan pada pilihan yang mendekati. Skor jawaban
adalah sebagai berikut:
Skor 1 Tidak Pernah (TP)
Skor 2 Kadang-Kadang (KK)
Skor 3 Selalu (S)
Identitas Responden
Nama Responden :
Jenis kelamin : Pria ( ) Wanita ( )
Umur :
Pendidikan terakhir : SMA ( ) Sarjana Muda/D3 ( ) S1 ( ) S2 ( )
Pengelaman kerja :
No Pertanyaan TP KK S
AUDITOR INTERNAL
I. Audit Keuangan
1 Apakah auditor internal menyampaikan opini
yang jujur mengenai posisi keuangan, hasil
operasi dan arus kas pada laporan yang
diaudit?
2
5 29
2 Pernakah auditor internal tidak mendapatkan 3 27 6
kesulitan dalam mewawancarai orang-orang
yang bekerja pada bagian yang sedang
diaudit?
3 Sudahkah laporan keuangan pemerintah
sesuai prinsip akuntansi yang berlaku
umum?
4 21 11
4 Apakah auditor melakukan kegiatan audit
keuangan memerlukan bukti?
0 2 34
5 Apakah audit keuangan perlu adanya
rekomendasi perbaikan?
3 6 27
6 Setelah laporan audit selesai dan ada
rekomendasi perbaikan sesuai dengan
prosedur yang ada, apakah auditor akan
memonitor terus ?
8 17 11
II. Audit Kinerja
7 Apakah audit kinerja terhadap pemeriksaan
sudah berjalan secara objektif dan
sistematis?
2 20 14
8 Apakah bukti yang didapatkan oleh auditor
internal akan dilakukan penilaian secara
independen atas kinerja entitas?
0 14 22
9 Apakah entitas telah mematuhi perundang-
undangan berkaitan dengan penhematan dan
efisiensi?
3 24 9
10 Apakah entitas taat terhadap aturan yang
berkaitan dengan pelaksanaan program atau
0 26 10
kegiatannya?
11 Apakah IGE wajib menyampaikan laporan
audit kinerja kepada perdana menteri?
0 2 34
III. Audit Investigasi
12 Apakah audit investigasi membutuhkan
waktu yang lama berkaitan dengan bukti?
0 17 19
13 Apakah Audit investigasi hanya dilakukan
apabila adanya indikasi atau pengaduan dari
masyarakat?
4 20 12
14 Apakah melakukan audit investigasi perlu
menyusun audit program?
2 6 28
15 Apakah hasil rekomendasi itu akan
ditindaklanjuti oleh jaksa agung jika ada
indikasi penyimpangan?
0 11 25
16 Apakah audit investigasi harus
mengumpulkan bukti audit yang cukup,
kompeten dan relevan?
0 5 31
17 Apakah audit investigasi harus
mengumpulkan bukti dan menguji bukti
yang mendukung kesimpulan dan temuan
audit investigasi?
0 3 33
PELAKSANAAN GOVERNANCE
IV. Transparansi
1 Menurut auditor, pengumuman
pengelolaan anggaran kepada masyarakat
dapat meningkatkan tranparansi?
2 19 15
2 Apakah informasi yang diberikan kepada
publik selama ini menurut saya tidak
dapat meningkatkan pengeloaan
transparansi anggaran?
6 25 5
3 Meskipun suara rakyat/usulan rakyat
diakomodasi melalui musrembang,
transparansi publik tentang anggaran tetap
di manipulasi?
9 21 6
4 Apakah transparansi anggaran dapat
mengakomodasi dan meningkatkan
usulan/suara rakyat?
11 17 8
5 Apakah laporan pertanggungjawaban
tahunan anggaran selalu tepat waktu?
3 23 10
V. Keadilan
6 Apakah IGE yakin semua warga negara
memiliki hak yang sama untuk mendapatkan
kesejahteraan dari pemerintah?
0 15 21
7 Apakah IGE yakin semua warga negara
memiliki hak yang sama mengenai keadilan
hukum?
0 13 23
8 Apakah IGE yakin masyarakat lanjut usia
diatas 60 tahun memiliki hak-hak yang sama
untuk mendapat supsidi dari pemerintah?
2 5 29
VI. Akuntabilitas
9 Apakah tahapan pengelolaan anggaran
melibatkan semua unsur‐unsur masyarakat?
7 25 4
10 Apakah kepentingan publik dan golongan
menjadi perhatian dan pertimbangan utama
dalam pengelolaan dana?
2 20 14
11 Apakah dalam mengevaluasi anggaran
hanya memperbadingkan dengan realisasi
/sesungguhnya?
4 20 12
12 Apakah pengelolaan dana
dipertanggungjawabkan kepada otoritas yang
lebih tinggi (vertikal) dan kepada masyarakat
luas (horizontal)?
3 18 15
13 Apakah jaminan pengelolaan dana
merupakan kepatuhan terhadap hukum dan
peraturan lain yang disyaratkan dalam
pengelolaan dana?
1 17 18
VII. Pertanggungjawaban
14 Apakah penyajian anggaran telah
menyertakan informasi masa lalu?
5 17 14
15 Apakah proses dan pertanggungjawaban
anggaran diawasi secara terus menerus?
0 18 18
16 Apakah pengelolaan anggaran disajikan
secara terbuka, cepat, dan tepat kepada
seluruh masyarakat?
7 15 14
Lampiran 3
Identitas Informan
Nama Jenis
kelamin
Umur Pendidikan
terakhir
Pengalaman
kerja
Yuliana Bete Perempuan 35 tahun SI 7 tahun
Elsa S. Freitas Perempuan 49 tahun D3 12 tahun
Joaquin Piedade Pria 34 tahun SI 3 tahun
Santiago Belo Pria 43 tahun SI 3 tahun
Iria D. Santos Perempuan 45 tahun S2 10 tahun
Carolina Brito perempuan 38 tahun SI 3 tahun
Wyver M. Crus Pria 28 tahun SI 3 tahun
top related