modul ajar manajemen perpajakan universitas...
Post on 07-Dec-2020
42 Views
Preview:
TRANSCRIPT
MODUL AJAR MANAJEMEN PERPAJAKAN UNIVERSITAS GUNADARMA
DOSEN : ANTONI, SE., MM
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS GUNADARMA
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Allah SWT, berkat rahmat dan hidayahnya modul ini tersusun dengan baik. modul ini disusun
menggunakan berbagai referensi dari buku atau dari internet dan disertai dengan implikasi di lapangan.
Sehingga Diharapkan bisa menambah pemahaman bagi pembacanya.
Jakarta, 2005
Penulis
DAFTAR ISI
DEFINISI PAJAK 2
KEDUDUDKAN PAJAK 9
TATA CARA PEMUNGUTAN PAJAK 15
DAFTAR PUSTAKA 35
PENGANTAR PERPAJAKAN
Definisi Pajak ; Iuran rakyat, Dapat dipaksakan, Tidak adanya, Kontraprestasi, Dipungut oleh negara, Diperuntukkan bagi pengeluaran negara
Fungsi Pajak Budgetair , Reguler
Pungutan Lain Retribusi, Sumbangan
Pengertian Hukum Pajak Materiil, Formal
Kedudukan Hukum Pajak Perdata, Publik
Asas Pemungutan Pajak Domisili, Sumber, Kebangsaan
Cara Pemungutan Pajak Nyata, Fiktif, Campuran Tarif Pajak Proporsional, Progresif, Degresif, Tetap,
Advalorem, Spesifik
Hapusnya Utang Pajak Pembayaran, Kompensasi, Daluarsa, Pembebasan,
Penghapusan
Pengantar Pajak 2
PENGERTIAN, FUNGSI, DAN
CARA MENDAPATKAN NPWP, NPPKP
Definisi :
NPWP : adalah No Pokok Wajib Pajak yang berguna sebagai identitas Wajib pajak.
NPPKP : adalah No Pokok Pengusaha Kena Pajak yang berguna sebagai identitas Wajib Pajak (PKP)
Fungsi
NPWP ; Identitas WP, tertib dlm pembayaran dan pengawasan pajak, untuk keperluan dgn dokumen pajak, memenuhi
kewajiban pajak, mendapatkan pelayanan dari instansi tertentu, dan untuk keperluan pelaporan SPT Masa dan Tahunan NPPKP ; Identitas, pemenuhan kewajiban PPN dan PPnBm, dan
pengawasan perpajakan
Cara Mendapatkan NPWP dan NPPKP ; mendaftarkan diri ke kantor DirJen Pajak yang terdekat dengan tempat tinggal WP/PKP
Pengantar Pajak 3
PENGERTIAN & FUNGSI SPT, SKP, STP
KET SPT SKP STP
Definisi Surat untuk
pelaporan
perhitungandan
pembayaran
pajak terutang
Surat keterangan
berupa SKPKB,
SKPKBT,
SKPLB, SKPN
Surat untuk
menagih pajak
dan sanksi adm
Fungsi Pelaporandan
pertanggungjawa
ban perhitungan
jml pajak
terutang,
pembayaran
sendiri dan dari
pemotong
Alat koreksi,
sararna
mengenakan
sanksi, dan alat
menagih pajak
Alat koreksi
pajak terutang,
sararna
mengenakan
sanksi, dan alat
menagih pajak
Pengantar Pajak 4
Syarat Pemungutan Pajak
Adil (syarat keadilan)
Sesuai Undang-undang 1945 pasal 23 ayat 2 (pajak hrs memberikan keadilan bagi negara maupun masyarakat. (syarat yuridis)
Tidak mengganggu Perekonomian (syarat ekonomis)
Efisien (syarat finansial)
sederhana
Pengantar Pajak 5
Teori Yang mendukung
Pemungutan Pajak
Teori Asuransi (melindungi)
Teori Kepentingan
Teori daya pikul
Unsur Obyektif (besarnya penghasilan)
Unsur Subyektif (besarnya pengeluaran)
Teori Bakti
Teori azas daya beli
Pengantar Pajak 6
Pengertian dan Kedudukan Hukum
Pajak
Pemungutan pajak di Indonesia diatur dlm pasal 23 (2) UUD Dasar’45.
Hukum Pajak = bagian dari Hukum Publik Hukum Publik = Hukum Tata Negara, Hukum Pidana,
Hukum Administrasi.
Hukum Pajak = Bagian dari Hukum Administrasi.
Hukum pajak ada 2 macam : Hukum pajak materiil (undang-undang pajak
penghasilan)
Hukum pajak Formil (Ketentuan Umum & Tata cara Perpajakan
Pengantar Pajak 7
Asas dan cara Pemungutan Pajak
Pajak
Golongan Sifat Lemb.Pemungutnya
Pajak Lagsung
pajak
tdk
langsun
g
Pajak
Subyekt
if
Pajak
Obyektif
Pajak Pajak Pusat Daerah
Pengantar Pajak 8
KEWAJIBAN PEMBUKUAN
Itikad baik Menerminkan keadaan dan kegiatan usaha
sebenarnya
Taat asas ; pengakuan penghasilan dan biaya dengan stelsel akrual/kas
Syarat ; Dilakukan di Indonesia, menggunakan huruf latin/angka Arab, menggunakan satuan rupiah/mata uang lain yang diijinkan MenKeu, menggunakan bahasa Indonesia/bahasa lain yang diijinkan MenKeu
Pengantar Pajak 9
Tata cara pemungutan pajak
Stelsel Nyata ( Riel) pemungutan di akhir
tahun
Stelsel Anggapan (fictieve) Pemungutan di
awal tahun dgn berdasar nilai pajak tahun
sebelumnya.
Stelsel campuran Pemungutan di awal
tahun dan disesuaikan kembali di akhir tahun.
Pengantar Pajak 10
Asas Pemungutan Pajak
(1) Asas Domisili
(tempat tinggal)
(2) Asas sumber
(3) Asas Kebangsaan
Pengantar Pajak 11
Sistem Pemungutan Pajak
Official Assessment System
Sistem pemungutan oleh pemerintah
Self Assessment System
Sistem pemungutan oleh wajib pajak sendiri
With Holding System
System pemungutan oleh pihak ketiga
Pengantar Pajak 12
Tarif Pajak terdiri dari 4 tarif
Tarif Sebanding (proporsional)
PPN tarifnya =10 %
Tarif Tetap tarif bea materai Tarif Progresif Tarif semakin besar apabila jml yg dikenai
pajak semakin besar.
misal : Pasal 17 UU PPh 2000
Penghasilan bruto> 25 jt s/d 50 jt , tarif 5%
Penghasilan bruto > 50 jt s/d 100 jt , tarif 10%
Penghasilan bruto > 100 jt s/d 200 jt , tarif 15%
Penghasilan bruto > 200 jt , tarif 30%
Tarif degresif Tarif semakin kecil apabila jml yg dikenai pajak semakin besar.
Pengantar Pajak 13
Timbul dan Hapusnya Utang Pajak
Timbulnya utang pajak ada 2 :
Ajaran Formil , timbulnya utang pajak karena dikeluarkannya surat ketetapan pajak (official assessment system)
Ajaran Materiil , timbulnya utang pajak karena undang-undang ( self assessment system)
Hapusnya utang pajak disebabkan :
Pembayaran
Kompensasi
Kadaluarsa
Pembebasan/penghapusan
Pengantar Pajak 14
PEMERIKSAAN DAN PENYIDIKAN PAJAK
Definisi ; kegiatan mencari, mengumpulkan, mengolah
data dlm rangka pengawasan
Tujuan ; menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban
perpajakan, dan tujuan lain (pemberian/pencabutan
NPWP, pencocokan data dan atau alat keterangan, dll)
Tindak pidana bisa berupa alpa, sengaja, pengulangan,
percobaan
Pengantar Pajak 15
KEBERATAN DAN BANDING
Tata Cara Penyelesaian Keberatan :
WP ajukan keberatan ke DirJen Pajak
Tertulis dalam bahasa Indonesia
Jangka waktu 3 bulan
Jika tidak memenuhi syarat 2 dan 3, dianggap tidak dipertimbangkan
Bukti penerimaan Surat Keberatan
Keputusan dari DirJen Pajak (jk. Waktu 12 bln)
Lewat dr 12 bln dianggap SK dikabulkan
Tidak menunda kewajiban membayar pajak
Jika SK dikabulkan, kelebihan pembayaran pajak dikembalikan
Pengantar Pajak 16
KEBERATAN DAN BANDING
Tata Cara Penyelesaian Banding
Ajukan permohonan ke Badan Peradilan Pajak
Jangka waktu 3 bln
Diputuskan oleh Badan Peradilan Pajak
Tidak menunda pembayaran pajak
Jika banding diterima, kelebihan pembayaran pajak dikembalikan
Pengantar Pajak 17
PENAGIHAN PAJAK
Dasar penagihan STP, SKPKB, SKPKBT,
Surat Keputusan Pembetulan, Surat
Keputusan Keberatan, Putusan Banding
Jenis penagihan seketika, sekaligus
Negara mempunyai hak mendahului untuk
menagih pajak yaitu pokok pajak, bunga, denda
adm, kenaikan, biaya penagihan
Pengantar Pajak 18
STP = Surat Ketetapan Pajak
SKPKB = Surat Ketetapan Pajak
Kurang Bayar
SKPKBT = Surat Ketetapan Pajak
Kurang Bayar Terutang
SANKSI PERPAJAKAN
Bunga
Kenaikan
Denda
Sanksi pidana
DAFTAR PUSTAKA
Abdullatief. 2010. Tentang Pengertian Pajak.
Ajzen, 1980. Theory of reasoned action (TRA)
Allingham M. G. and A. Sandmo. 1972. “Income Tax Evasion: A Theoretical
Analysis”. Journal of Public Economics. 1 (3/4) pp. 323-340.
Boediono B. 2003. Pelayanan Prima Perpajakan. Jakarta: PT Rineka Cipta.
Devano, dan Rahayu, 2006. Perpajakan : Konsep, Teori, dan Isu. Jakarta :
Kencana.
Diana Sari. 2013. Konsep Dasar Perpajakan, PT Refika Aditama.
Priantara, Diaz, 2012.Perpajakan Indonesia. Edisi 2, Jakarta: Mitra Wacana
Media
Ghozali, Imam (2009). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.
Semarang : BP Undip
Gunadi. (2007). Akuntansai Pajak, Edisi Ketiga, Cetakan Pertama, PT Gramedia
Wydia Sarana Indonesia
Kotler Philip & Gary Amstrong.2002. Dasar-dasar Pemasaran. Jilid 1,
AlihBahasa Alexander Sindoro dan Benyamin Molan. Jakarta:
PenerbitPrenhalindo.
Lena Ellitan dan Lina Anatan. 2007. Sistem Informasi Manajemen: konsep dan
praktis. Bandung: Alfabeta.
Liberti Pandiangan, Rayendra L. Toruan, 2008, Modernisasi & Reformasi
Pelayanan Perpajakan, Jakarta: Elex Media Komputindo
Mardiasmo. 2011. Perpajakan Edisi Revisi 2009. Jakarta: Andi Yogyakarta.
Moh. Zain, 2007. Manajemen Perpajakan, Edisi 3, Jakarta : Salemba Empat.
Nurmantu, Safri. 2009.Pengantar Perpajakan.Yayasan Obor Indonesia
-----------. 2010. Pengantar Perpajakan. Jakarta: Kelompok Yayasan Obor
Noor, Juliansyah (2012). Metodologi Penelitian, Skripsi, Tesis, danDesertasi.
Edisi Pertama, Kencana, Prenadamedia Group, Jakarta
Rahayu, Siti Kurnia, 2010. Perpajakan Indonesia: Konsep dan Aspek Formal.
Yogyakarta: Graha Ilmu.
Resmi, Siti (2011), Perpajakan: Teori dan Kasus. buku satu. Jakarta: Salemba
Empat.
Simanjuntak dan Mukhlis, 2012.Dimensi Ekonomi Perpajakan dalam
Membangun Ekonomi, Penerbit RAS
Sony Devano dan Siti Kurnia Rahayu. 2006. Perpajakan:Konsep,Teori dan Isu. Jakarta:
Prenada Medio Grup.
Sugiyono (2006). Statistika untuk Panelitian. Bandung: Penerbit Alfabeta
----------- (2008).Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung:
Penerbit Alfabeta.
----------- (2010). Statistika untuk Panelitian. Bandung: Penerbit Alfabeta
----------- (2014). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung:
Penerbit Alfabeta.
Suparman. 2007. Catatan Praktek Perpajakan Kita.
Sumarsan, Thomas, 2012. Perpajakan Indonesia: Pedoman Perpajakan yang
Lengkap Berdasarkan Undang-Undang Terbaru, Edisi 2. Mitra Wacana
Media
Sekaran,Uma. 2009. Metode Penelitian Untuk Bisnis. Jakarta: Salemba Empat
Waluyo, 2011. Perpajakan Indonesia, Edisi 10. Jakarta: Salemba Empat.
Widodo,Widi. 2010. Moralitas, Budaya dan Kepatuhan Pajak, ALFABETA.
Wirawan B.Ilyas dan Rudy Suhartono, 2012.Hukum Pajak Material 1: Seri Pajak
Penghasilan.SalembaHumanika.
top related