minggu ke-10 faktur pajak
Post on 21-Feb-2016
18 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
FAKTUR PAJAK
PENGERTIAN FAKTUR PAJAKBUKTI PUNGUTAN
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
(PPN)
ATAS PENYERAHAN BKP ATAUPUN JKP
FUNGSI FAKTUR PAJAK
SARANA PENGAWASAN ADMINISTRASI PAJAK
KEWAJIBAN PEMBUATAN FAKTUR PAJAK
PENGUSAHA KENA PAJAK
ATAS PENYERAHAN BKP ATAUPUN JKP
JENIS FAKTUR PAJAK
FP STANDARFAKTUR PAJAK YANG BENTUK
DAN ISINYA DITETAPKAN BERDASARKAN OLEH
PEMERINTAH
FP SEDERHANAFAKTUR PAJAK YANG DIBERIKAN
OLEH PKP ATAS BKP/JKP KEPADA PEMBELI YANG TIDAK MEMILIKI
NPWP
FP GABUNGANFAKTUR PAJAK YANG MELIPUTI SELURUH PENYERAHAN BKP
DAN JKP UNTUK PEMBELI ATAU PENERIMA YANG SAMA SELAMA
SATU MASA PAJAK
KARAKTERISTIK FP STANDART
Nama, alamat, NPWP, yang menyerahkan BKP/JKPNama, alamat, dan NPWP pembeli BKP/JKP
Jenis barang atau jasa, jumlah Harga Jual atau penggantian dan potongan hargaPajak Pertambahan Nilai yang dipungut dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang dipungut
Tanggal Penerbitan dan tanggal pengukuhan Pengusaha Kena PajakKode KPP dan Nomor seri yang merupakan gabungan dari 5 (lima) huruf dan 7 (tujuh) angka
SAAT PEMBUATAN FAKTURSESUAI DENGAN KETENTUAN PASAL 1 KEPUTUSAN DJP PAJAK NOMOR KEP-549/PJ./2000 TGL 29 DESEMBER 2000
1. PADA AKHIR BULAN BERIKUTNYA SETELAH PENYERAHAN BARANG KENA PAJAK DAN ATAU PENYERAHAN ATAS JASA KENA PAJAK
2. PADA SAAT PENERIMAAN PEMBAYARAN DALAM HAL PENERIMAAN DITERIMA SEBELUM TERJADI PENGIRIMAN BARANG
3. PADA SAAT PENERIMAAN PEMBAYARAN TERMIN DALAM HAL TERJADI PENYERAHAN SEBAGIAN TAHAP PEKERJAAN
4. PADA SAAT PKP REKANAN MENYAMPAIKAN TAGIHAN KEPADA PEMUNGUT PAJAK
5. ATAS FAKTUR PAJAK GABUNGAN HARUS DIBUAT PALING LAMBAT PADA AKHIR BULAN BERIKUTNYA
6. ATAS FAKTUR PAJAK SEDERHANA DIBUAT PADA SAAT PENYERAHAN BKP ATAU JKP
PADA AKHIR BULAN BERIKUTNYA SETELAH PENYERAHAN BARANG KENA PAJAK DAN ATAU PENYERAHAN ATAS JASA
KENA PAJAK
CONTOH:TRANSAKSI PENYERAHAN TANGGAL 5 AGUSTUS 2005PEMBAYARAN TANGGAL 4 OKTOBER 2005NILAI TRANSAKSI (HARGA JUAL) Rp 250.000.000
FAKTUR PAJAK DIBUAT PALING LAMBAT TANGGAL 30 SEPTEMBER 2005
PPN YANG TERHUTANG ADALAH :10% X Rp 250.000.000 = Rp 25.000.000
PADA SAAT PENERIMAAN PEMBAYARAN DALAM HAL PENERIMAAN DITERIMA SEBELUM TERJADI PENGIRIMAN
BARANG
CONTOH:TRANSAKSI PENYERAHAN TANGGAL 5 AGUSTUS 2005PEMBAYARAN TANGGAL 1 AGUSTUS 2005NILAI TRANSAKSI (HARGA JUAL) Rp 220.000.000
FAKTUR PAJAK HARUS DIBUAT PADA TANGGAL 5 AGUSTUS TERSEBUT
PPN YANG TERHUTANG ADALAH :10% X Rp 220.000.000 Rp 22.000.000
PADA SAAT PENERIMAAN PEMBAYARAN TERMIN DALAM HAL TERJADI PENYERAHAN SEBAGIAN TAHAP PEKERJAAN
CONTOH:TANGGAL 21 APRIL 2005 TERJADI TRANSAKSI 200.000.000UANG MUKA TANGGAL 21 APRIL SEBESAR Rp 50.000.000TANGGAL 5 MEI PENYERAHAN BARANG Rp 150.000.000
FAKTUR PAJAK DIBUAT PALING LAMBAT TANGGAL 21 APRIL 2005 ATAS UANG MUKA SEBESAR Rp 5.000.000
FAKTUR PAJAK DIBUAT PALING LAMBAT TANGGAL 30 JUNI 2005 ATAS PENYERAHAN BARANG SEBESAR Rp15.000.000
PADA SAAT PKP REKANAN MENYAMPAIKAN TAGIHANKEPADA PEMUNGUT PAJAK
CONTOH :PT. KINTAMANI ABADI MELAKUKAN PENYERAHAN BKP KEPADA KPKN SENILAI Rp 150.000.000PENYERAHAN TANGGAL 5 OKTOBER 2005PENAGIHAN KEPADA KPKN DILAKUKAN PADA TANGGAL 20 OKTOBER 2005PEMBAYARAN DILAKUKAN PADA TANGGAL 30 OKTOBER
FAKTUR PAJAK DIBUAT PADA TANGGAL 20 OKTOBER 2005
PENGISIAN KODE SERI FAKTUR PAJAK
BENTUK FAKTUR STANDART
SESUAI DENGAN KODE YANG DIBERIKAN OLEH
KPP DIMANA WAJIB PAJAK YANG
BERSANGKUTAN TERDAFTAR
PENGADAAN FAKTUR PAJAKLAMPIRAN 1 : UNTUK PEMBELI BKP/JKPLAMPIRAN 2 : UNTUK PKP YANG MENERBITKAN
FAKTUR PAJAKLAMPIRAN 3 : UNTUK KANTOR PELAYANAN PAJAK
DALAM HAL TRANSAKSI TERJADI DENGAN PEMUNGUT
DAPAT DIBUAT RANGKAP LEBIH DARI 2 DAN DIBERIKAN KETERANGAN TUJUANNYA
NOTA RETUR
DIBUAT JIKA TERJADI PENGEMABALIAN ATAS BARANG YANG TELAH DIKIRIMKAN
DAMPAKNYA MENGURANGI:1. PAJAK KELUARAN BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK (PENJUAL)
YANG SPT MASANYA TELAH DILAPORKAN2. PAJAK MASUKAN BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK (PEMBELI)
YANG SPT MASANYA TELAH DILAPORKAN
ISI NOTA RETUR1. NOMOR URUT2. NOMOR DAN TANGGAL FAKTUR PAJAK DARI BKP YANG DIKEMBALIKAN 3. NAMA, ALAMAT, DAN NPWP PEMBELI4. NAMA, ALAMAT, NPWP, SERTA NOMOR DAN TANGGAL PENGUKUHAN
KENA PAJAK YANG MENERBITKAN FAKTUR PAJAK 5. MACAM, JENIS, KUANTUM, DAN HARGA JUAL BKP YANG
DIKEMBALIKAN 6. PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS BKP YANG DIKEMBALIKAN 7. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH ATAS BKP YANG
TERGOLONG MEWAH YANG DIKEMBALIKAN 8. TANGGAL PEMBUATAN TANGGAL FAKTUR9. TANDA TANGAN PEMBELI
top related