ai pengakhiran

7/23/2019 AI Pengakhiran

http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 1/13

Panduan Pemeriksaan (Audit) Internal-Pengakhiran

A.Dasar Pelaksanaan

• TOR (Term Of Reference) atau Kerangka Acuan Kegiatan (KAK) KonsultanNasional Pengembangan Program (Transisi) berkaitan dengan penugasan

periode pengakhiran program

• Tugas dan tanggungjawab pendamping

• Pedoman Teknis P!"#$ PNP$ $andiri% PTO PNP$ $Pd Tahun &'% dan

Pedoman Pengakhiran PNP$ tahun &'*

P!N+!,O,AAN P!N"A$P-N+AN P!N+AK.-RAN

a/ 0asilitasi pelaksanaan PNP$ $andiri Perdesaan &' sampai dengan

$us1awarah "esa 2erah Terima ($"2T)3

b/ -n4entarisasi% 4eri5kasi 5sik dan serah terima asset PNP$ $andiri

Perdesaan untuk menjadi aset desa 1ang meliputi aset PNP$ $andiri

Perdesaan% PNP$ $andiri -ntegrasi% dan Program Pengembangan

Kecamatan (PPK)/

c/ -n4entarisasi dan 4eri5kasi aset "ana 6ergulir7Re4ol4ing 0und (R,0)%

4alidasi rekening #PK di Kecamatan serta fasilitasi penataan 6adan

Kerjasama Antar "esa (6KA")3

d/ Penanganan Pengaduan dan 0asilitasi Kasus PNP$ $andiri Perdesaan% dane/ Penutupan pembukuan rekening pro1ek 1ang bersumber dari dana 6,$

dan "OK PNP$ $andiri Perdesaan

B.Skope Pemeriksaan (Audit) Internal

Ruang lingkup pemeriksaan internal periode pengakhiran program mengacu

pada lingkup pengakhiran 1ang meliputi beberapa aspek berikut/

• Kepatuhan terhadap aturan8aturan 1ang berlaku8Periode Pengakhiran

Program$eliputi pemeriksaan terhadap proses mulai dari tahapan $A" 2osialisasisampai dengan pen1elarasan 6KA"/

– Tahapan pengakhiran sampai dengan $"2T meliputi3 $A"

2osialisasi pengakhiran% $usdes 2osialisasi pengakhiran% dan $"2T

– Penataan dan pengalihan kepemilikan aset

– Pen1elarasan kelembagaan 6KA"

– -n4entarisasi dan 4eri5kasi penanganan masalah(,P"8,P9 6,$

Kegiatan dan 6,$ "OK dan "ana 6ergulir)



• Akuntabilitas pengelolaan dana

$eliputi pemeriksaan terhadap kewajaran transaksi% ketaatan aturan%perencanaan keuangan% kualitas administrasi% kualitas pelaporan% danpengelolaan dokumen keuangan baik 1ang berkaitan dengan dana programsecara umum (6,$ Kegiatan dan "OK)% dan kegiatan sarana prasarana dan

kegiatan dana bergulir

– Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ -ntegrasi dan Rekening bank 6,$

– Opname Kas atas saldo kas (dana tunai 1ang ada di #PK dicocokkan

dengan buku kas7catatan #PK)

• Akuntabilitas Kegiatan 2arana Prasarana

$eliputi pemeriksaan terhadap proses pen1elesaian kegiatan saranaprasarana Tahun &'% in4entarisasi aset sarana prasarana program% danserah terima aset sarana prasarana

– 2eluruh ,P9 dan ,P" kegiatan sarana prasarana dana PNP$ $andiri

Perdesaan Tahun &'

– 2eluruh tahapan penataan dan pengalihan (-n4entarisasi) aset

sarana prasarana% meliputi pelaksanan kegiatan dan pelaksanaan

in4entarisasi aset%katagorisasi hasil in4entarisasi% pelaporan hasil

in4entarisasi (,aporan)

– 2erah terima aset (sarana prasarana) dalam musdes penataan dan

pengalihan kepemilikan asset (6A Kesepakatan) dan penerbitan

Perdes 2tatus Kepemilikan Aset 2arana Prasarana .asil PNP$ $Pd

• Akuntabilitas pelaporan "ana 6ergulir

$eliputi penilaian ketaatan aturan% kewajaran transaksi% kualitas administrasi%kualitas pelaporan% kualitas fasilitasi% pengelolaan dokumen keuangan danabergulir

– 2eluruh proses adminstrasi% dokumen dukung transaksi%

pencatatan% dan pelaporan sesuai dengan standar dan disajikan

secara wajar

– -n4entarisasi asset (lancar dan tetap) dan modal dana bergulir

– Rekonsiliasi rekening bank dan kas (#!P dan 2PP)

– Kinerja pengelolaan pinjaman bergulir% dan

– Tingkat pengembangan kelompok

• -nformasi dan Transparansi

– 2eluruh hasil mus1awarah% hasil ketetapan7keputusan mus1awarah

antar desa atau 6KA"% laporan arus kas program dan laporan

keuangan dana bergulirdi #PK ditempel di papan informasi



– Penanganan pengaduan7masalah dan 0asilitasi Kasus PNP$ $andiri

Perdesaan

C.PelaksanaPemeriksaan (Audit) Internal

Pelaksana pemeriksaan (audit) internal secara operasional menjadi tanggung

jawab 0asilitator Keuangan/Pemeriksa melakukan pemeriksaan secara rutin

setiap awal bulan berikutn1a untuk memastikan seluruh tahapan dan7atau

dokumen dukung dan hasil kegiatan bulan lalu (bulan 1ang diperiksa) sesuai

dengan aturan 1ang berlaku/:aliditas dan kelengkapan1a telah dipenuhi

sebagaimana harusn1a/

D.Istrumen Pemeriksaan (Audit) Internal

-nstrumen pelaksanaan pemeriksaan (audit) internal secara khusus disajikan diLampiran-1

E. Cara Pengisian InstrumenPemeriksaan (Audit)

Internal

#ntuk memudahkan proses pelaksanaan pemeriksaan (audit) internal%

padaLampiran- cara pengisian atau pemeriksaan (audit) internal per8aspek

1ang akan diaudit/

!. "atagorisasi #asilPemeriksaan (Audit) Internal.asil pemeriksaan (audit) internal oleh petugas audit internal (0asilitator8

Kabupaten keuangan)% secara ringkas harus dapat dirumuskan dan memberikan

informasi kualitas atau katagori pengelolaan kegiatan oleh mas1arakat/

Kriteria pengkatagorian hasil pemeriksaan internal ditetapkan sebagai berikut/ Katagori ;SA$%A& BAI" <% jika hasil pemeriksaan menunjukan seluruh

aspek 'ernilai 1 dan terdapat atatan ang men*elaskan adana

kiner*a 'aik apapun dalam ;Penjelasan Kondisi Auditee7Terperiksa<&/ Katagori ;+E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukan dua aspek

berikut dengan skor='% 1aitu a) aspek ( Penataan 6KA") skor='

dan')aspek (, papan informasi)skor='/ 2elain aspek 1ang disebutkan

secara khusus mempun1ai skor=/>/ Katagori ;"/A$% +E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukantiga

aspek berikut dengan skor='% 1aitua) seluruh opname kas dan

rekonsiliasi rekening8rekening bank mempun1ai skore='dan')aspek

(0)skore='dan7atau)aspek (> papan informasi) skor='/ 2elain aspek

1ang disebutkan secara khusus mempun1ai skor=// Katagori ;&IDA" +E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukanempat

aspek berikut dengan skor='% 1aitua)seluruh opname kas dan

rekonsiliasi rekening8rekening bank mempun1ai skore='% ')aspek

(0)skore='%)kinerja kegiatan dana bergulir tidak memenuhi standard

minimal (NPL >10%, RR (bulan terakhir) <90%, RR (kumulatif)



<95%)%dand)aspek (, papan informasi)skor='/2elain aspek 1ang

disebutkan secara khusus mempun1ai skor=/

%.Pelaporan #asilPemeriksaan (Audit) Internal

Pelaporan hasil pemeriksaan (audit) internal oleh petugas audit internal (0askab

Keuangan) dilakukan secara bertahap% sesuai dengan jenjang dan rentang

kendali/ ,aporan dikirim ke Pusat selambat8lambatn1a tanggal &' bulan audit

(4ia !mail ke alamat mis.knpptgmail.om)/ Rekap hasil audit disajikan

dalam 5le e?cel dan disertai dengan analisis hasil audit dalam skop (rentang)

kendali pemeriksa (Kabupaten atau pro4insi)/

I$S&/+E$ ADI& I$&E/$AL

"ode "a'upaten 2>*& $ama "a'upaten 2,A$ON+AN

"ode "eamatan 2 >*&'' $ama "eamatan 22ukorame

Aspek Audit Skor

e

Pen*elasan "ondisi Auditee

"epatuhan pada Aturan Pengakhiran/ 2eluruh rangkaian kegiatan

pen1elesaian PNP$ $Pd &'

telah dilaksanakan&/ Penataan 6adan Kerjasama Antar

"esa (6KA")

Akunta'ilitas Pengelolaan Dana "egiatanPengelolaan Dana

>/ Opname Kas 6,$ PNP$ $Pd

/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$

PNP$ $Pd*/ Opname Kas "OK PNP$ $Pd

@/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK

PNP$ $Pd

/ Opname Kas 6,$ -ntegrasi

B/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$

-ntegrasiC/ Opname Kas "OK -ntegrasi

'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK

-ntegrasi/ Opname Kas "OK R6$

&/Rekonsiliasi 2aldo 6an "OK R6$

>/Opname Kas 6,$ $P>K-

LA+PI/A$-1



Percepatan/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$

$P>K- Percepatan*/Opname Kas 6,$ $P>K-

Penguatan

@/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$$P>K- Penguatan

/Opname Kas 6,$ P&6

B/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$ P&6

C/Opname Kas 6,$ Pertanian

&'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$

Pertanian&/Opname Kas "OK Pertanian

&&/Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK

Pertanian

Kegiatan Sarana Prasarana&>/Pen1elesaian kegiatan sarana

prasarana TA &'&/-n4entarisasiaset sarana

prasarana Program&*/2erah terima sarana prasarana

Kegiatan Dana Bergulir &@/2eluruh transaksi penerimaan

dan pengeluaran dicatat dan

diarsipkan sesuai tanggal

transaksi&/-n4entarisasiKegiatan "ana

6ergulir&B/Rekonsiliasi Rekening 6ankD#PK

&C/2aldo 6uku Kas #PK sama

dengan jumlah dana tunai (KasOpname)>'/ENP, (Pinjaman bermasalah)%

kumulati3 ///////E ///////E #!P

>/ERR (Tingkat pengembalian)%

'ulan terakhir///////E ///////E #!P

>&/ERR (tingkat pengembalian)%

kumulati3 ///////E ///////E #!P

>>/Tingkat Pengembangan

Kelompok///////E

In3ormasi dan &ransparansi>/2eluruh hasil mus1awarah% hasil

ketetapan % ,aporan arus kas



program% dan laporan keuangan

dana bergulir ditempel di papan

informasi>*/Penanganan Pengaduan dan

0asilitasi Kasus PNP$ $andiri

Perdesaan

&4&AL SC4/E "atagori2

5FFFFFFFFFFFFFF//<

Auditor7Pemeriksa &anggal Pemeriksaan

Auditee7Terperiksa

F//%FFFF//F%FFFF//

(FFFFFFFFFFFFFFFF)

(FFFFFFFFFFFFFFFFF)

CA/A PE$%ISIA$ I$S&/+E$ PE+E/I"SAA$ (ADI&) I$&E/$AL

Aspek Audit Cara Pengisian

"epatuhan pada Aturan Pengakhiran/ 2eluruh rangkaian

kegiatan pen1elesaian

PNP$ $Pd &' telah

dilaksanakan

• 2eluruh kegiatan sosialisasi kebijakan

pengakhiran PNP$ $Pd mematuhi Panduan

Pengakhiran dan dokumen berkaitan tahapan

pelaksanaan pengakhiran 6alid – "okumen8dokumen $A" 2os Pengakhiran% dan

– "okumen8dokumen $usdes 2os Pengakhiran• Pelaksanaan $"2T sesuai Pedoman

Pengakhiran Berita Aara (6A) Pen1elesaian

$"2T6alid• 2eluruh penataan dan pengalihan

kepemilikan asset mematuhi kebijakan pokok%

meliputi a) Kepemilikan% b) Kelembagaan

Pengelola% c) Pelestarian% dan d) Penetapan .asil

Penataan dan Pengalihan Kepemilikan aset• Skor71 jika lengkap dan 4alid% 9ika

dokumen tidak ada8lengkap dan atau tidak

6alid skor7 9• Catat (dalam kolom en!ela"an) #aaian

tahaan "aat emerik"aan, !ika belum "amai

ada taha MDST

&/ Penataan 6adan

Kerjasama Antar "esa

(6KA")

• Kelembagaan 6KA" diselaraskan dengan

mematuhi kebijakan pokok dan pen1elarasan

kelembanggaan 6KA" pada Panduan

Pengakhiran PNP$ $Pd• 2eluruh dokumen dukung pen1elarasan

kelembagaan ada dan 6alid – 2K Kepala "esa delegasi desa dalam $A" – 6erita Acara (6A) $usdes

LA+PI/A$-



– Peraturan "esa tentang kerjasama antar desa

tentang pengembangan usaha ekonomi serta

pembangunan dan pemberda1aan mas1arakat

desa – 6erita Acara (6A) hasil $A"

– Pembentukan 6KA" ditetapkan denganPeraturan Bersama "epala Desa

• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah

satu dokumen tidak ada8lengkap dan atau

tidak 6alid skor7 9

Akunta'ilitas Pengelolaan Dana Program

Pengelolaan Dana Program>/ Opname Kas 6,$ PNP$

$Pd

• "ana tunai 6,$ PNP$ $Pd 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ PNP$ $Pd

catatan #PK (gunakan lembar kas opname) pada

tanggal ang sama (pemeriksaan).• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ PNP$ $Pd

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ PNP$

$Pd dan Rekening bank 6,$ PNP$ $Pd pada

tanggal ang sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama*/ Opname Kas "OK PNP$

$Pd

• "ana tunai "OK PNP$ $Pd 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas "OK PNP$

$Pd catatan #PK (gunakan lembar kas opname)pada tanggal ang sama (pemeriksaan)

• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama@/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank

"OK PNP$ $Pd

• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK PNP$

$Pd dan Rekening bank "OK PNP$ $Pdpada


sama/ Opname Kas 6,$

-ntegrasi

• "ana tunai 6,$ -ntegrasi 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ -ntegrasi

catatan #PK (gunakan lembar kas opname) padatanggal ang sama (pemeriksaan)


sama• $ika tidak ada L& 'ntera"i, maka "kore

*++N-. B/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ -ntegrasi

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$

-ntegrasi dan Rekening bank 6,$ -ntegrasipada

tanggal ang sama(pemeriksaan): jikatidak

sama79•

$ika tidak ada L& 'ntera"i, maka "kore*++N-.



C/ Opname Kas "OK

-ntegrasi

• "ana tunai "OK -ntegrasi 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas "OK -ntegrasi


tanggal ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama• $ika tidak ada /+* 'ntera"i, maka "kore

*++N-. '/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

"OK -ntegrasi

• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK

-ntegrasi dan Rekening bank "OK -ntegrasipada


sama• $ika tidak ada /+* 'ntera"i, maka "kore

*++N-. / Opname Kas "OK R6$ • "ana tunai "OK R6$ 1ang ada di #PK

dicocokkan dengan buku kas #!P catatan "OK

R6$ (gunakan lembar kas opname) pada


sama• $ika tidak ada /+*R&, maka "kore

*++N-. &/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

"OK R6$

• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK R6$

dan Rekening bank "OK R6$pada tanggal

ang sama(pemeriksaan)

• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidaksama

• $ika tidak ada /+*R&, maka "kore

*++N-. >/Opname Kas 6,$ $P>K-

Percepatan

• "ana tunai 6,$ $P>K- Percepatan 1ang

ada di #PK dicocokkan dengan buku kas 6,$

$P>K- Percepatan catatan #PK (gunakan lembar

kas opname) pada tanggal ang sama

(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore

*++N-. /Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ $P>K- Percepatan

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ $P>K-

Percepatan dan Rekening bank 6,$ $P>K-

Percepatanpada tanggal ang

sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak


*++N-.

*/Opname Kas 6,$ $P>K-Penguatan

•

"ana tunai 6,$ $P>K- Penguatan 1angada di #PK dicocokkan dengan buku kas 6,$



$P>K- Penguatan catatan #PK (gunakan lembar

kas opname) pada tanggal ang sama

(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak

sama

• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore*++N-.

@/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ $P>K- Penguatan

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ $P>K-

Penguatan dan Rekening bank 6,$ $P>K-

Penguatanpada tanggal ang

sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak


*++N-. /Opname Kas 6,$ P&6 • "ana tunai 6,$ P&6 1ang ada di #PK

dicocokkan dengan buku kas 6,$ P&6 catatan

#PK (gunakan lembar kas opname) pada


sama• $ika tidak ada L& P, maka "kore

*++N-. B/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ P&6

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ P&6

dan Rekening bank 6,$ P&6pada tanggal ang

sama(pemeriksaan)

• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidaksama

• $ika tidak ada L& P, maka "kore

*++N-. C/Opname Kas 6,$

Pertanian

• "ana tunai 6,$ Pertanian 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ Pertanian



sama• $ika tidak ada L& Pertanian, maka "kore

*++N-. &'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

6,$ Pertanian

• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$

Pertanian dan Rekening bank 6,$ Pertanianpada



*++N-. &/Opname Kas "OK

Pertanian

• "ana tunai "OK Pertanian 1ang ada di

#PK dicocokkan dengan buku kas "OK Pertanian

catatan #PK (gunakan lembar kas opname) padatanggal ang sama (pemeriksaan)





*++N-. &&/Rekonsiliasi 2aldo 6ank

"OK Pertanian

• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK

Pertanian dan Rekening bank "OK Pertanianpadatanggal ang sama(pemeriksaan)



*++N-.

Kegiatan Sarana Prasarana&>/ Pen1elesaian kegiatan

sarana prasarana TA

&'

• 2eluruh ,P9 dan ,P" kegiatan sarana

prasarana 1ang telah selesai tersedia dan 4alid• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah

satu dokumen (,P9 dan ,P") maupun dokumendukung tidak ada dan8atau tidak 6alid 79• Catat (dalam kolom en!ela"an) !ika

terdaat !eni" keiatan2an belum selesai atau

belum dilaksanakan

&/ -n4entarisasi aset

sarana prasarana

Program

• 2eluruh tahapan penataan dan

pengalihan (In6entarisasi) aset sarana

prasarana dilakukan sesuai pedoman

pengakhiran dan didukung dokumen lengkap

dan 6alid% meliputi – -n4entarisasi Aset (2K Tim dan .asil

in4entarisasi) – Katagorisasi .asil -n4entarisasi (sesuai >

katagori) – Pen1usunan ,aporan .asil -n4entarisasi

(,aporan)• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah

satu dokumen maupun dokumen dukung tidak

ada dan8atau tidak 6alid 79• Catat (dalam kolom en!ela"an) #aaian

tahaan "aat emerik"aan, !ika belum "amai

ada taha Laporan&*/2erah terima aset

sarana prasarana

• Pelaksanaan $usdes Penataan dan

Pengalihan kepemilikan aset sarana prasarana

sesuai Pedoman Pengakhiran• "okumen dukung pelaksanaan $usdes

ada dan 4alid• BA "esepakatan hasil $usdes ada dan

4alid• "iterbitkan Perdes 2tatus Kepemilikan

aset sarana prasarana .asil PNP$ $Pd• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah

satu dokumen maupun dokumen dukung tidak



ada dan8atau tidak 6alid 79

Kegiatan Dana Bergulir &@/2eluruh transaksi

penerimaan dan

pengeluaran dicatat dan

diarsipkan sesuai

tanggal transaksi

• 2eluruh proses adminstrasi (notulensi%

pen1iapan surat8men1urat% pencatatan

keuangan% pen1ajian laporan keuangan% dan

pengarsipan) dilakukan oleh petugas 1ang

bertanggungjawab• Pencatatan transaksi menggunakan

standar pencatatan 1ang berlaku• 0asilitator Kecamatan melakukan cross8

cek penjumlahan ke bawah dan kesamping

(4eri5kasi)% pada saat monitoring• 2eluruh transaksi keuangan memiliki

bukti pendukung 1ang cukup/Transaksi dengan

pihak ketiga harus memiliki bukti pendukung dari

pihak ke tiga (spt 6on% Kwitansi% atau buktilainn1a)

• Skor71 jika lengkap dan 4alid%9ika

terdapat satu transaksi saja tidak dicatat atau

tidak memiliki buktiskor79&/-n4entarisasiKegiatan

"ana 6ergulir

• .asil in4entarisasi aset (akti4a lancar)

dan modal dana bergulir tersedia dan 4alid• .asil in4entarisasi aset 5sik (akti4a

tetap) #PK% tersedia dan 4alid• 6A 2erah terima Aset 6ergulir tersedia

dan 4alid• Skor71 jika lengkap dan 4alid%9ika salah

satu tidak terpenuhi atau tidak 4alid%skor79&B/Rekonsiliasi Rekening

6ank D #PK

• Rekonsiliasi saldo buku bank #!P dan

Rekening bank #!P pada tanggal ang

sama(pemeriksaan)• Rekonsiliasi saldo buku bank 2PP dan

Rekening bank 2PP pada tanggal ang

sama(pemeriksaan)• Skor71 jika kedua jenis rekonsiliasi rek

bank hasiln1a sama% jika terdapat salah

satutidak ook skor7 9&C/2aldo 6uku Kas #PK

sama dengan jumlah

dana tunai (Kas

Opname)

• "ana tunai #!P 1ang ada di #PK

dicocokkan dengan buku kas #!P catatan #PK

(gunakan lembar kas opname) pada tanggal

ang sama (pemeriksaan)• "ana tunai 2PP 1ang ada di #PK

dicocokkan dengan buku kas 2PP catatan #PK

(gunakan lembar kas opname) pada tanggal

ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika kedua jenis buku kas

hasiln1a sama% jika terdapat salah satubuku kas

tidak ook skor7 9>'/ENP, (Pinjaman • E NP, (non erformin loan) atau



bermasalah)% kumulati3 Pinjaman bermasalah sampai dengan bulan

terakhir (kumulati3 )• &uliskan (dalam kolom skor) angka

persentase ang dapat diapai>/ERR (Tingkat

pengembalian)% 'ulanterakhir

• E RR (rea2ment rate) atau tingkat

pengembalian pada bulan terakhir ('ulanterakhir)

• &uliskan (dalam kolom skor) angka

persentase ang dapat diapai>&/ERR (Tingkat

pengembalian)%

kumulati3

• E RR (rea2ment rate) atau tingkat

pengembalian sampai dengan bulan terakhir

(kumulati3 )• &uliskan (dalam kolom skor) angka

persentase ang dapat diapai>>/Tingkat Pengembangan

Kelompok

• Peningkatan atau perubahan kuai5kasi

kelompok sesuai dengan kriteria 1ang harus

dipenuhi (,akukan pengecekan dengan sampel &

kelompok per8tingkatan pengembangan

kelompok% hasiln1a dilampirkan)• Kelompok memperoleh akses pinjaman

dari sumber dana (lembaga keuangan) lain• &uliskan(dalam kolom skor)angka

persentasetingkat pengembanganang dapat

diapai(peningkatan dari status awal)

In3ormasi dan &ransparansi>/2eluruh hasil

mus1awarah% hasilketetapan % ,aporan

arus kas program% dan

laporan keuangan dana

bergulir ditempel di

papan informasi

• Papan informasi #PK dan7atau kecamatan

memuat hasil8hasil mus1awarah dan laporan8laporan (1ang sudah disahkan oleh 1ang

bertanggung jawab atau 6alid)% diantaran1a

meliputi – .asil $A" 2osialisasi sampai dengan $A"

Penetapan #sulan dan 2PG – ,aporan8laporan keuangan dan laporan8

laporan kegiatan – ,aporan pengelolaan pinjaman bergulir% dan – ,aporan8laporan lainn1a 1ang berkaitan

dengan pengelolaan keuangan dan kegiatan• 2etidak8tidakn1a papan informasi berisi

laporan keuangan terkini (laporan keuangan

bulan lalu% dari bulan pemeriksaan) maka dapat

diberikan skore71% jika tidak maka skore79>*/Penanganan Pengaduan

dan 0asilitasi Kasus

PNP$ $andiri

Perdesaan

• $atriks pengaduan dan penanganan

masalah tersedia dan 4alid – $atrik masalah implementasi – $atrik masalah manajerial – $atrik lokasi Potensi Kecamatan 6ermasalah

(PK6) –

$atrik lokasi Kecamatan 6ermasalah• 2eluruh masalah 1ang terekam dalam



matrik telah di4eri5kasi (oleh 0asilitator terkait)• "alam matrik masalah menunjukan atau

memuat informasi penanganan (#ontent

anali"i"t ) masalah 1ang dilakukan pada bulan

1ang diperiksa (progres penanganan)

• Soke71 jika terdapat progress berapa Epun% 9ika tidak ada progres penanganan

apapun maka skore79

ai pengakhiran

Documents