Download - AI Pengakhiran
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 1/13
Panduan Pemeriksaan (Audit) Internal-Pengakhiran
A.Dasar Pelaksanaan
• TOR (Term Of Reference) atau Kerangka Acuan Kegiatan (KAK) KonsultanNasional Pengembangan Program (Transisi) berkaitan dengan penugasan
periode pengakhiran program
• Tugas dan tanggungjawab pendamping
• Pedoman Teknis P!"#$ PNP$ $andiri% PTO PNP$ $Pd Tahun &'% dan
Pedoman Pengakhiran PNP$ tahun &'*
P!N+!,O,AAN P!N"A$P-N+AN P!N+AK.-RAN
a/ 0asilitasi pelaksanaan PNP$ $andiri Perdesaan &' sampai dengan
$us1awarah "esa 2erah Terima ($"2T)3
b/ -n4entarisasi% 4eri5kasi 5sik dan serah terima asset PNP$ $andiri
Perdesaan untuk menjadi aset desa 1ang meliputi aset PNP$ $andiri
Perdesaan% PNP$ $andiri -ntegrasi% dan Program Pengembangan
Kecamatan (PPK)/
c/ -n4entarisasi dan 4eri5kasi aset "ana 6ergulir7Re4ol4ing 0und (R,0)%
4alidasi rekening #PK di Kecamatan serta fasilitasi penataan 6adan
Kerjasama Antar "esa (6KA")3
d/ Penanganan Pengaduan dan 0asilitasi Kasus PNP$ $andiri Perdesaan% dane/ Penutupan pembukuan rekening pro1ek 1ang bersumber dari dana 6,$
dan "OK PNP$ $andiri Perdesaan
B.Skope Pemeriksaan (Audit) Internal
Ruang lingkup pemeriksaan internal periode pengakhiran program mengacu
pada lingkup pengakhiran 1ang meliputi beberapa aspek berikut/
• Kepatuhan terhadap aturan8aturan 1ang berlaku8Periode Pengakhiran
Program$eliputi pemeriksaan terhadap proses mulai dari tahapan $A" 2osialisasisampai dengan pen1elarasan 6KA"/
– Tahapan pengakhiran sampai dengan $"2T meliputi3 $A"
2osialisasi pengakhiran% $usdes 2osialisasi pengakhiran% dan $"2T
– Penataan dan pengalihan kepemilikan aset
– Pen1elarasan kelembagaan 6KA"
– -n4entarisasi dan 4eri5kasi penanganan masalah(,P"8,P9 6,$
Kegiatan dan 6,$ "OK dan "ana 6ergulir)
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 2/13
• Akuntabilitas pengelolaan dana
$eliputi pemeriksaan terhadap kewajaran transaksi% ketaatan aturan%perencanaan keuangan% kualitas administrasi% kualitas pelaporan% danpengelolaan dokumen keuangan baik 1ang berkaitan dengan dana programsecara umum (6,$ Kegiatan dan "OK)% dan kegiatan sarana prasarana dan
kegiatan dana bergulir
– Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ -ntegrasi dan Rekening bank 6,$
– Opname Kas atas saldo kas (dana tunai 1ang ada di #PK dicocokkan
dengan buku kas7catatan #PK)
• Akuntabilitas Kegiatan 2arana Prasarana
$eliputi pemeriksaan terhadap proses pen1elesaian kegiatan saranaprasarana Tahun &'% in4entarisasi aset sarana prasarana program% danserah terima aset sarana prasarana
– 2eluruh ,P9 dan ,P" kegiatan sarana prasarana dana PNP$ $andiri
Perdesaan Tahun &'
– 2eluruh tahapan penataan dan pengalihan (-n4entarisasi) aset
sarana prasarana% meliputi pelaksanan kegiatan dan pelaksanaan
in4entarisasi aset%katagorisasi hasil in4entarisasi% pelaporan hasil
in4entarisasi (,aporan)
– 2erah terima aset (sarana prasarana) dalam musdes penataan dan
pengalihan kepemilikan asset (6A Kesepakatan) dan penerbitan
Perdes 2tatus Kepemilikan Aset 2arana Prasarana .asil PNP$ $Pd
• Akuntabilitas pelaporan "ana 6ergulir
$eliputi penilaian ketaatan aturan% kewajaran transaksi% kualitas administrasi%kualitas pelaporan% kualitas fasilitasi% pengelolaan dokumen keuangan danabergulir
– 2eluruh proses adminstrasi% dokumen dukung transaksi%
pencatatan% dan pelaporan sesuai dengan standar dan disajikan
secara wajar
– -n4entarisasi asset (lancar dan tetap) dan modal dana bergulir
– Rekonsiliasi rekening bank dan kas (#!P dan 2PP)
– Kinerja pengelolaan pinjaman bergulir% dan
– Tingkat pengembangan kelompok
• -nformasi dan Transparansi
– 2eluruh hasil mus1awarah% hasil ketetapan7keputusan mus1awarah
antar desa atau 6KA"% laporan arus kas program dan laporan
keuangan dana bergulirdi #PK ditempel di papan informasi
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 3/13
– Penanganan pengaduan7masalah dan 0asilitasi Kasus PNP$ $andiri
Perdesaan
C.PelaksanaPemeriksaan (Audit) Internal
Pelaksana pemeriksaan (audit) internal secara operasional menjadi tanggung
jawab 0asilitator Keuangan/Pemeriksa melakukan pemeriksaan secara rutin
setiap awal bulan berikutn1a untuk memastikan seluruh tahapan dan7atau
dokumen dukung dan hasil kegiatan bulan lalu (bulan 1ang diperiksa) sesuai
dengan aturan 1ang berlaku/:aliditas dan kelengkapan1a telah dipenuhi
sebagaimana harusn1a/
D.Istrumen Pemeriksaan (Audit) Internal
-nstrumen pelaksanaan pemeriksaan (audit) internal secara khusus disajikan diLampiran-1
E. Cara Pengisian InstrumenPemeriksaan (Audit)
Internal
#ntuk memudahkan proses pelaksanaan pemeriksaan (audit) internal%
padaLampiran- cara pengisian atau pemeriksaan (audit) internal per8aspek
1ang akan diaudit/
!. "atagorisasi #asilPemeriksaan (Audit) Internal.asil pemeriksaan (audit) internal oleh petugas audit internal (0asilitator8
Kabupaten keuangan)% secara ringkas harus dapat dirumuskan dan memberikan
informasi kualitas atau katagori pengelolaan kegiatan oleh mas1arakat/
Kriteria pengkatagorian hasil pemeriksaan internal ditetapkan sebagai berikut/ Katagori ;SA$%A& BAI" <% jika hasil pemeriksaan menunjukan seluruh
aspek 'ernilai 1 dan terdapat atatan ang men*elaskan adana
kiner*a 'aik apapun dalam ;Penjelasan Kondisi Auditee7Terperiksa<&/ Katagori ;+E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukan dua aspek
berikut dengan skor='% 1aitu a) aspek ( Penataan 6KA") skor='
dan')aspek (, papan informasi)skor='/ 2elain aspek 1ang disebutkan
secara khusus mempun1ai skor=/>/ Katagori ;"/A$% +E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukantiga
aspek berikut dengan skor='% 1aitua) seluruh opname kas dan
rekonsiliasi rekening8rekening bank mempun1ai skore='dan')aspek
(0)skore='dan7atau)aspek (> papan informasi) skor='/ 2elain aspek
1ang disebutkan secara khusus mempun1ai skor=// Katagori ;&IDA" +E+ADAI<% jika hasil pemeriksaan menunjukanempat
aspek berikut dengan skor='% 1aitua)seluruh opname kas dan
rekonsiliasi rekening8rekening bank mempun1ai skore='% ')aspek
(0)skore='%)kinerja kegiatan dana bergulir tidak memenuhi standard
minimal (NPL >10%, RR (bulan terakhir) <90%, RR (kumulatif)
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 4/13
<95%)%dand)aspek (, papan informasi)skor='/2elain aspek 1ang
disebutkan secara khusus mempun1ai skor=/
%.Pelaporan #asilPemeriksaan (Audit) Internal
Pelaporan hasil pemeriksaan (audit) internal oleh petugas audit internal (0askab
Keuangan) dilakukan secara bertahap% sesuai dengan jenjang dan rentang
kendali/ ,aporan dikirim ke Pusat selambat8lambatn1a tanggal &' bulan audit
(4ia !mail ke alamat mis.knpptgmail.om)/ Rekap hasil audit disajikan
dalam 5le e?cel dan disertai dengan analisis hasil audit dalam skop (rentang)
kendali pemeriksa (Kabupaten atau pro4insi)/
I$S&/+E$ ADI& I$&E/$AL
"ode "a'upaten 2>*& $ama "a'upaten 2,A$ON+AN
"ode "eamatan 2 >*&'' $ama "eamatan 22ukorame
Aspek Audit Skor
e
Pen*elasan "ondisi Auditee
"epatuhan pada Aturan Pengakhiran/ 2eluruh rangkaian kegiatan
pen1elesaian PNP$ $Pd &'
telah dilaksanakan&/ Penataan 6adan Kerjasama Antar
"esa (6KA")
Akunta'ilitas Pengelolaan Dana "egiatanPengelolaan Dana
>/ Opname Kas 6,$ PNP$ $Pd
/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$
PNP$ $Pd*/ Opname Kas "OK PNP$ $Pd
@/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK
PNP$ $Pd
/ Opname Kas 6,$ -ntegrasi
B/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$
-ntegrasiC/ Opname Kas "OK -ntegrasi
'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK
-ntegrasi/ Opname Kas "OK R6$
&/Rekonsiliasi 2aldo 6an "OK R6$
>/Opname Kas 6,$ $P>K-
LA+PI/A$-1
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 5/13
Percepatan/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$
$P>K- Percepatan*/Opname Kas 6,$ $P>K-
Penguatan
@/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$$P>K- Penguatan
/Opname Kas 6,$ P&6
B/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$ P&6
C/Opname Kas 6,$ Pertanian
&'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank 6,$
Pertanian&/Opname Kas "OK Pertanian
&&/Rekonsiliasi 2aldo 6ank "OK
Pertanian
Kegiatan Sarana Prasarana&>/Pen1elesaian kegiatan sarana
prasarana TA &'&/-n4entarisasiaset sarana
prasarana Program&*/2erah terima sarana prasarana
Kegiatan Dana Bergulir &@/2eluruh transaksi penerimaan
dan pengeluaran dicatat dan
diarsipkan sesuai tanggal
transaksi&/-n4entarisasiKegiatan "ana
6ergulir&B/Rekonsiliasi Rekening 6ankD#PK
&C/2aldo 6uku Kas #PK sama
dengan jumlah dana tunai (KasOpname)>'/ENP, (Pinjaman bermasalah)%
kumulati3 ///////E ///////E #!P
>/ERR (Tingkat pengembalian)%
'ulan terakhir///////E ///////E #!P
>&/ERR (tingkat pengembalian)%
kumulati3 ///////E ///////E #!P
>>/Tingkat Pengembangan
Kelompok///////E
In3ormasi dan &ransparansi>/2eluruh hasil mus1awarah% hasil
ketetapan % ,aporan arus kas
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 6/13
program% dan laporan keuangan
dana bergulir ditempel di papan
informasi>*/Penanganan Pengaduan dan
0asilitasi Kasus PNP$ $andiri
Perdesaan
&4&AL SC4/E "atagori2
5FFFFFFFFFFFFFF//<
Auditor7Pemeriksa &anggal Pemeriksaan
Auditee7Terperiksa
F//%FFFF//F%FFFF//
(FFFFFFFFFFFFFFFF)
(FFFFFFFFFFFFFFFFF)
CA/A PE$%ISIA$ I$S&/+E$ PE+E/I"SAA$ (ADI&) I$&E/$AL
Aspek Audit Cara Pengisian
"epatuhan pada Aturan Pengakhiran/ 2eluruh rangkaian
kegiatan pen1elesaian
PNP$ $Pd &' telah
dilaksanakan
• 2eluruh kegiatan sosialisasi kebijakan
pengakhiran PNP$ $Pd mematuhi Panduan
Pengakhiran dan dokumen berkaitan tahapan
pelaksanaan pengakhiran 6alid – "okumen8dokumen $A" 2os Pengakhiran% dan
– "okumen8dokumen $usdes 2os Pengakhiran• Pelaksanaan $"2T sesuai Pedoman
Pengakhiran Berita Aara (6A) Pen1elesaian
$"2T6alid• 2eluruh penataan dan pengalihan
kepemilikan asset mematuhi kebijakan pokok%
meliputi a) Kepemilikan% b) Kelembagaan
Pengelola% c) Pelestarian% dan d) Penetapan .asil
Penataan dan Pengalihan Kepemilikan aset• Skor71 jika lengkap dan 4alid% 9ika
dokumen tidak ada8lengkap dan atau tidak
6alid skor7 9• Catat (dalam kolom en!ela"an) #aaian
tahaan "aat emerik"aan, !ika belum "amai
ada taha MDST
&/ Penataan 6adan
Kerjasama Antar "esa
(6KA")
• Kelembagaan 6KA" diselaraskan dengan
mematuhi kebijakan pokok dan pen1elarasan
kelembanggaan 6KA" pada Panduan
Pengakhiran PNP$ $Pd• 2eluruh dokumen dukung pen1elarasan
kelembagaan ada dan 6alid – 2K Kepala "esa delegasi desa dalam $A" – 6erita Acara (6A) $usdes
LA+PI/A$-
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 7/13
– Peraturan "esa tentang kerjasama antar desa
tentang pengembangan usaha ekonomi serta
pembangunan dan pemberda1aan mas1arakat
desa – 6erita Acara (6A) hasil $A"
– Pembentukan 6KA" ditetapkan denganPeraturan Bersama "epala Desa
• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah
satu dokumen tidak ada8lengkap dan atau
tidak 6alid skor7 9
Akunta'ilitas Pengelolaan Dana Program
Pengelolaan Dana Program>/ Opname Kas 6,$ PNP$
$Pd
• "ana tunai 6,$ PNP$ $Pd 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ PNP$ $Pd
catatan #PK (gunakan lembar kas opname) pada
tanggal ang sama (pemeriksaan).• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ PNP$ $Pd
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ PNP$
$Pd dan Rekening bank 6,$ PNP$ $Pd pada
tanggal ang sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama*/ Opname Kas "OK PNP$
$Pd
• "ana tunai "OK PNP$ $Pd 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas "OK PNP$
$Pd catatan #PK (gunakan lembar kas opname)pada tanggal ang sama (pemeriksaan)
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama@/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank
"OK PNP$ $Pd
• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK PNP$
$Pd dan Rekening bank "OK PNP$ $Pdpada
tanggal ang sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama/ Opname Kas 6,$
-ntegrasi
• "ana tunai 6,$ -ntegrasi 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ -ntegrasi
catatan #PK (gunakan lembar kas opname) padatanggal ang sama (pemeriksaan)
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& 'ntera"i, maka "kore
*++N-. B/ Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ -ntegrasi
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$
-ntegrasi dan Rekening bank 6,$ -ntegrasipada
tanggal ang sama(pemeriksaan): jikatidak
sama79•
$ika tidak ada L& 'ntera"i, maka "kore*++N-.
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 8/13
C/ Opname Kas "OK
-ntegrasi
• "ana tunai "OK -ntegrasi 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas "OK -ntegrasi
catatan #PK (gunakan lembar kas opname) pada
tanggal ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada /+* 'ntera"i, maka "kore
*++N-. '/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
"OK -ntegrasi
• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK
-ntegrasi dan Rekening bank "OK -ntegrasipada
tanggal ang sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada /+* 'ntera"i, maka "kore
*++N-. / Opname Kas "OK R6$ • "ana tunai "OK R6$ 1ang ada di #PK
dicocokkan dengan buku kas #!P catatan "OK
R6$ (gunakan lembar kas opname) pada
tanggal ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada /+*R&, maka "kore
*++N-. &/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
"OK R6$
• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK R6$
dan Rekening bank "OK R6$pada tanggal
ang sama(pemeriksaan)
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidaksama
• $ika tidak ada /+*R&, maka "kore
*++N-. >/Opname Kas 6,$ $P>K-
Percepatan
• "ana tunai 6,$ $P>K- Percepatan 1ang
ada di #PK dicocokkan dengan buku kas 6,$
$P>K- Percepatan catatan #PK (gunakan lembar
kas opname) pada tanggal ang sama
(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore
*++N-. /Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ $P>K- Percepatan
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ $P>K-
Percepatan dan Rekening bank 6,$ $P>K-
Percepatanpada tanggal ang
sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore
*++N-.
*/Opname Kas 6,$ $P>K-Penguatan
•
"ana tunai 6,$ $P>K- Penguatan 1angada di #PK dicocokkan dengan buku kas 6,$
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 9/13
$P>K- Penguatan catatan #PK (gunakan lembar
kas opname) pada tanggal ang sama
(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama
• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore*++N-.
@/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ $P>K- Penguatan
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ $P>K-
Penguatan dan Rekening bank 6,$ $P>K-
Penguatanpada tanggal ang
sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& &P*', maka "kore
*++N-. /Opname Kas 6,$ P&6 • "ana tunai 6,$ P&6 1ang ada di #PK
dicocokkan dengan buku kas 6,$ P&6 catatan
#PK (gunakan lembar kas opname) pada
tanggal ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& P, maka "kore
*++N-. B/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ P&6
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$ P&6
dan Rekening bank 6,$ P&6pada tanggal ang
sama(pemeriksaan)
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidaksama
• $ika tidak ada L& P, maka "kore
*++N-. C/Opname Kas 6,$
Pertanian
• "ana tunai 6,$ Pertanian 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas 6,$ Pertanian
catatan #PK (gunakan lembar kas opname) pada
tanggal ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& Pertanian, maka "kore
*++N-. &'/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
6,$ Pertanian
• Rekonsiliasi saldo buku bank 6,$
Pertanian dan Rekening bank 6,$ Pertanianpada
tanggal ang sama(pemeriksaan)• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& Pertanian, maka "kore
*++N-. &/Opname Kas "OK
Pertanian
• "ana tunai "OK Pertanian 1ang ada di
#PK dicocokkan dengan buku kas "OK Pertanian
catatan #PK (gunakan lembar kas opname) padatanggal ang sama (pemeriksaan)
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 10/13
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& Pertanian, maka "kore
*++N-. &&/Rekonsiliasi 2aldo 6ank
"OK Pertanian
• Rekonsiliasi saldo buku bank "OK
Pertanian dan Rekening bank "OK Pertanianpadatanggal ang sama(pemeriksaan)
• Skor71 jika sama dan skor79 jikatidak
sama• $ika tidak ada L& Pertanian, maka "kore
*++N-.
Kegiatan Sarana Prasarana&>/ Pen1elesaian kegiatan
sarana prasarana TA
&'
• 2eluruh ,P9 dan ,P" kegiatan sarana
prasarana 1ang telah selesai tersedia dan 4alid• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah
satu dokumen (,P9 dan ,P") maupun dokumendukung tidak ada dan8atau tidak 6alid 79• Catat (dalam kolom en!ela"an) !ika
terdaat !eni" keiatan2an belum selesai atau
belum dilaksanakan
&/ -n4entarisasi aset
sarana prasarana
Program
• 2eluruh tahapan penataan dan
pengalihan (In6entarisasi) aset sarana
prasarana dilakukan sesuai pedoman
pengakhiran dan didukung dokumen lengkap
dan 6alid% meliputi – -n4entarisasi Aset (2K Tim dan .asil
in4entarisasi) – Katagorisasi .asil -n4entarisasi (sesuai >
katagori) – Pen1usunan ,aporan .asil -n4entarisasi
(,aporan)• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah
satu dokumen maupun dokumen dukung tidak
ada dan8atau tidak 6alid 79• Catat (dalam kolom en!ela"an) #aaian
tahaan "aat emerik"aan, !ika belum "amai
ada taha Laporan&*/2erah terima aset
sarana prasarana
• Pelaksanaan $usdes Penataan dan
Pengalihan kepemilikan aset sarana prasarana
sesuai Pedoman Pengakhiran• "okumen dukung pelaksanaan $usdes
ada dan 4alid• BA "esepakatan hasil $usdes ada dan
4alid• "iterbitkan Perdes 2tatus Kepemilikan
aset sarana prasarana .asil PNP$ $Pd• Skor71 jika lengkap dan 4alid% jika salah
satu dokumen maupun dokumen dukung tidak
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 11/13
ada dan8atau tidak 6alid 79
Kegiatan Dana Bergulir &@/2eluruh transaksi
penerimaan dan
pengeluaran dicatat dan
diarsipkan sesuai
tanggal transaksi
• 2eluruh proses adminstrasi (notulensi%
pen1iapan surat8men1urat% pencatatan
keuangan% pen1ajian laporan keuangan% dan
pengarsipan) dilakukan oleh petugas 1ang
bertanggungjawab• Pencatatan transaksi menggunakan
standar pencatatan 1ang berlaku• 0asilitator Kecamatan melakukan cross8
cek penjumlahan ke bawah dan kesamping
(4eri5kasi)% pada saat monitoring• 2eluruh transaksi keuangan memiliki
bukti pendukung 1ang cukup/Transaksi dengan
pihak ketiga harus memiliki bukti pendukung dari
pihak ke tiga (spt 6on% Kwitansi% atau buktilainn1a)
• Skor71 jika lengkap dan 4alid%9ika
terdapat satu transaksi saja tidak dicatat atau
tidak memiliki buktiskor79&/-n4entarisasiKegiatan
"ana 6ergulir
• .asil in4entarisasi aset (akti4a lancar)
dan modal dana bergulir tersedia dan 4alid• .asil in4entarisasi aset 5sik (akti4a
tetap) #PK% tersedia dan 4alid• 6A 2erah terima Aset 6ergulir tersedia
dan 4alid• Skor71 jika lengkap dan 4alid%9ika salah
satu tidak terpenuhi atau tidak 4alid%skor79&B/Rekonsiliasi Rekening
6ank D #PK
• Rekonsiliasi saldo buku bank #!P dan
Rekening bank #!P pada tanggal ang
sama(pemeriksaan)• Rekonsiliasi saldo buku bank 2PP dan
Rekening bank 2PP pada tanggal ang
sama(pemeriksaan)• Skor71 jika kedua jenis rekonsiliasi rek
bank hasiln1a sama% jika terdapat salah
satutidak ook skor7 9&C/2aldo 6uku Kas #PK
sama dengan jumlah
dana tunai (Kas
Opname)
• "ana tunai #!P 1ang ada di #PK
dicocokkan dengan buku kas #!P catatan #PK
(gunakan lembar kas opname) pada tanggal
ang sama (pemeriksaan)• "ana tunai 2PP 1ang ada di #PK
dicocokkan dengan buku kas 2PP catatan #PK
(gunakan lembar kas opname) pada tanggal
ang sama (pemeriksaan)• Skor71 jika kedua jenis buku kas
hasiln1a sama% jika terdapat salah satubuku kas
tidak ook skor7 9>'/ENP, (Pinjaman • E NP, (non erformin loan) atau
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 12/13
bermasalah)% kumulati3 Pinjaman bermasalah sampai dengan bulan
terakhir (kumulati3 )• &uliskan (dalam kolom skor) angka
persentase ang dapat diapai>/ERR (Tingkat
pengembalian)% 'ulanterakhir
• E RR (rea2ment rate) atau tingkat
pengembalian pada bulan terakhir ('ulanterakhir)
• &uliskan (dalam kolom skor) angka
persentase ang dapat diapai>&/ERR (Tingkat
pengembalian)%
kumulati3
• E RR (rea2ment rate) atau tingkat
pengembalian sampai dengan bulan terakhir
(kumulati3 )• &uliskan (dalam kolom skor) angka
persentase ang dapat diapai>>/Tingkat Pengembangan
Kelompok
• Peningkatan atau perubahan kuai5kasi
kelompok sesuai dengan kriteria 1ang harus
dipenuhi (,akukan pengecekan dengan sampel &
kelompok per8tingkatan pengembangan
kelompok% hasiln1a dilampirkan)• Kelompok memperoleh akses pinjaman
dari sumber dana (lembaga keuangan) lain• &uliskan(dalam kolom skor)angka
persentasetingkat pengembanganang dapat
diapai(peningkatan dari status awal)
In3ormasi dan &ransparansi>/2eluruh hasil
mus1awarah% hasilketetapan % ,aporan
arus kas program% dan
laporan keuangan dana
bergulir ditempel di
papan informasi
• Papan informasi #PK dan7atau kecamatan
memuat hasil8hasil mus1awarah dan laporan8laporan (1ang sudah disahkan oleh 1ang
bertanggung jawab atau 6alid)% diantaran1a
meliputi – .asil $A" 2osialisasi sampai dengan $A"
Penetapan #sulan dan 2PG – ,aporan8laporan keuangan dan laporan8
laporan kegiatan – ,aporan pengelolaan pinjaman bergulir% dan – ,aporan8laporan lainn1a 1ang berkaitan
dengan pengelolaan keuangan dan kegiatan• 2etidak8tidakn1a papan informasi berisi
laporan keuangan terkini (laporan keuangan
bulan lalu% dari bulan pemeriksaan) maka dapat
diberikan skore71% jika tidak maka skore79>*/Penanganan Pengaduan
dan 0asilitasi Kasus
PNP$ $andiri
Perdesaan
• $atriks pengaduan dan penanganan
masalah tersedia dan 4alid – $atrik masalah implementasi – $atrik masalah manajerial – $atrik lokasi Potensi Kecamatan 6ermasalah
(PK6) –
$atrik lokasi Kecamatan 6ermasalah• 2eluruh masalah 1ang terekam dalam
7/23/2019 AI Pengakhiran
http://slidepdf.com/reader/full/ai-pengakhiran 13/13
matrik telah di4eri5kasi (oleh 0asilitator terkait)• "alam matrik masalah menunjukan atau
memuat informasi penanganan (#ontent
anali"i"t ) masalah 1ang dilakukan pada bulan
1ang diperiksa (progres penanganan)
• Soke71 jika terdapat progress berapa Epun% 9ika tidak ada progres penanganan
apapun maka skore79