6. teknik pembuatan pka dan kka
TRANSCRIPT
Teknik PembuatanProgram Kerja (PKA)Audit Mutu Internal
PerguruanTinggi(AMIPT)
PROGRAM AUDIT
Seperangkat prosedur analitis, berupa alur/urutan langkah-langkah dalam pengumpulan data dan bukti
Tujuan Program Audit
Sebagai pedoman dan arah audit yang akan dilakukan
Untuk menyamakan persepsi auditor Untuk mengurangi kesenjangan pengeta-huan,
ketrampilan dan pengalaman auditing diantara para auditor
Memudahkan pelaksanaan audit sampai ke penyusunan laporan
Sebagai alat kendali Bersifat tentatif dan tidak menutup kreatifitas
auditor
Kriteria Program Audit
Harus spesifik, sesuai dengan penugasan Reasonable Kalimat instruksi positif Menunjukkan langkah kerja Menunjukkan prioritas Namun tetap fleksibel, memungkinkan
penggunaan inisiatif dan judgement untuk direvisi
Isi dan komponen Program Audit Nomor KKA dan Satuan Kerja yang
diaudit Tujuan Audit Kegiatan Audit Prosedur Audit Nama Auditor Tanggal dan alokasi waktu Nomor Kertas Kerja Audit Nama dan tanda tangan penyusun PA
Obyek Audit
Berdasar Struktur Instalasi, Unit, Divisi
Berdasar Fungsi Keuangan, SDM, Material, Belajar
Mengajar, Penelitian, Kemahasiswaan
Berdasar Kegiatan Proyek, Pengadaan Barang/Jasa
Proses Belajar Mengajar
Melakukan kontrak belajar Memberikan kuliah Memberikan tanya jawab Melakukan pencatatan kehadiran Memberikan praktikum Melakukan bimbingan
Laboratorium
Memberikan pelayanan praktikum/Penelitian/Pengabdian Penggunaan alat lab
Memberikan pelayanan analisis Memberikan pelayanan konsultasi
Tahapan Audit
PERSIAPAN
PENYUSUNAN PROGRAM
PELAKSANAAN AUDIT
PENYUSUNAN LAPORAN
PEMANTAUAN TINDAK LANJUT
Persiapan
Pelajari Kinerja Prodi/Departemen yang akan diaudit (auditee) Pelajari laporan dari data dan standar
yang ada Pelajari SOP yang berlaku di
Departemen, baik menyangkut pelayanan maupun admi nistratif. Pelajari pelaksanaan internal control unit Analisa data dan informasi yang didapat
Review Data dan Informasi Analisa data dan informasi yang
didapat Tulis hal2 yang ingin dan perlu
digali lebih lanjut, baik dari data sekunder maupun primer dan atau observasi
Pembagian tugas auditor Minimal 3 orang untuk melakukan
audit
Pertemuan Pendahuluan
Untuk menyamakan persepsi, terutama tujuan audit. Tekankan bahwa internal auditor berkewajiban memberikan solusi bila terdapat masalah (peran konsultan). Mencari kesalahan (bukan mencari - cari)
untuk diperbaiki. Menyamakan persepsi tentang standar
yang akan dipergunakan dalam audit
Menyusun Program Audit
Hasil Review Pendahuluan, diketahui: Capaian Kinerja, Pencapaian target dll Resiko yang mungkin timbul Kelemahan yang harus diperbaiki
Informasi dan data yang harus digali lebih lanjut (sebab dan akibat, utk analisa) Methode Data primer dan data sekunder Pembuktian
Lihat file 0 Program Kerja Audit
Contoh Program Kerja Audit
Pembuatan KertasKerja Audit Internal
Perguruan Tinggi
Kertas Kerja Pemeriksaan adalah : Semua berkas/dokumentasi prosedur audit dan temuan pemeriksaan, yang dikumpulkan oleh auditor dalam menjalankan pemeriksaan, yang berasal dari :
Pihak klienAnalisa yang dibuat oleh auditorPihak ketiga
Kertas Kerja Audit
Adalah DOKUMENTASI proses audit yang dijalankan oleh auditor
KKA dibuat oleh Auditor, direview oleh pengawas dan penanggung jawab audit
Isi dokumentasi: Langkah-langkah dan hasil audit Analisa dan Temuan Kesimpulan Bukti
Tujuan Kertas Kerja Audit Untuk mencatat informasi dan data yang
diperoleh dari audit yang dilaksanakan sesuai dengan program audit Sebagai bahan untuk menyusun laporan Untuk melacak (tracing) bila ada perbe
daan penafsiran penulisan temuan dan atau kelengkapan pelaksanaan audit. Untuk menilai kinerja auditor
Lanjutan …….
Bukti berupa dokumen, rekaman dan atau gambar dimuat dalam lampiran Lampiran harus dibubuhi tanda tangan
sumber, untuk jaminan kebenaran alat bukti tersebut (dokumen)
Penomoran KKA
Sesuai dengan yang tertulis dalam Program Audit Menggunakan cara penomoran yang
lazim (angka dan atau huruf latin) Dibuat berurutan
Karakteristik KKA
Akurat dan lengkap Jelas, tidak dapat ditafsirkan lain Relevan dengan permasalahan Rapi penulisannya Ringkas, padat dan jelas
Contoh
Contoh
LATIHAN
Diskusi Kelompok Buat Program Audit untuk Departemen X Buatkan daftar data dan informasi awal
apa saja yang diperlukan untuk tahappersiapan, diperoleh dari mana dengancara apa. Buatkan daftar TAO, Checklist yang
diperlukan