24

BAB IV

JENIS JASA KEUANGAN ISLAM

Konsep Dan Sistem Kerja Perbankan Syariah

Dewasa ini lembaga keuangan berlabel syariat berkembang dalam skala besar dengan menawarkan produk-produknya yang beraneka ragam dengan istilah-istilah berbahasa Arab.

Banyak masyarakat yang masih bingung dengan istilah-istilah tersebut dan masih ragu

apakah benar semua produk tersebut adalah benar-benar jauh dari pelanggaran syariat ataukah hanya rekayasa semata.

Untuk menjawab pertanyaaan tersebut marilah kita mencoba mengkaji produk-produk

keuangan syariah.

Kita perlu mengetahui konsep dan sistem kerja perbankan Syariah yang bisa digambarkan

sebagai berikut:

Bank syariah menghimpun dana yang berasal dari pemilik dana/masyarakat yang selanjutnya

disalurkan kepada masyarakat/pengguna dana. Masyarakat/pengguna dana melaksanakan

bagi hasil dengan Bank Syariah, selanjutnya Bank Syariah melakukan bagi hasil dengan

pemilik dana/masyarakat.

Proses penyaluran dana kepada masyarakat dapat digambarkan sbb:

Selanjutnya kita membatasi permasalahan pada pembiayaan (financing) yang terdiri dari:

25

A. Bagi Hasil (Profit & Loss Sharing) Yang dilakukan dalam bentuk kerjasama dengan sistem:

1. Musyarakah a. Pengertian

Akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu di mana

masing-masing pihak memberikan kontribusi dana atau keahlian dengan

kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai

dengan kesepakatan.

Musyarakah ditinjau dari besarnya modal selama masa akad kerjasama, dapat

digolongkan atas:

1) Musyarakah permanen Adalah musyarakah yang jumlah modalnya tetap sampai akhir masa

musyarakah.

2) Musyarakah menurun. Adalah musyarakah yang jumlah modalnya secara berangsur-angsur menurun

karena dibeli oleh mitra musyarakah.

Musyarakah ditinjau dari partisipasi modal selama masa akad kerjasama

dibedakan atas:

1) Syirkah Inan Akad kerja sama antara dua orang atau lebih, masing-masing memberikan

kontribusi dana dan berpartisipasi dalam kerja. Porsi dana dan bobot

partisipasi dalam kerja tidak harus sama, bahkan dimungkinkan hanya salah

seorang yang aktif mengelola usaha yang ditunjuk oleh partner lainnya.

Sementara itu, keuntungan atau kerugian yang timbul dibagi menurut

kesepakatan bersama.

2) Syirkah Mufawadhah Akad kerja sama antara dua orang atau lebih, masing-masing memberikan

kontribusi dana dalam porsi yang sama dan berpartisipasi dalam kerja

dengan bobot yang sama pula. Setiap partner saling menanggung satu sama

lain dalam hak dan kewajiban. Tidak diperkenankan salah seorang

memasukkan modal yang lebih besar dan memeroleh keuntungan yang lebih

besar pula dibandingkan dengan partner lainnya. Keuntungan maupun

kerugian yang diperoleh harus dibagi secara sama.

3) Syirkah Amal Kesepakatan kerja sama antara dua orang atau lebih yang memiliki profesi

dan keahlian tertentu, untuk menerima serta melaksanakan suatu pekerjaan

secara bersama dan berbagi keuntungan dari hasil yang diperoleh.

4) Syirkah Wujuh Syirkah ini terbentuk antara dua orang atau lebih, tanpa setoran modal.

Modal yang digunakan hanyalah nama baik yang dimiliki, terutama karena

kepribadian dan kejujuran masing-masing dalam berniaga. Dengan memiliki

reputasi seperti itu, mereka dapat membeli barang-barang tertentu dengan

pembayaran tangguh dan menjualnya kembali secara tunai. Keuntungan yang

diperoleh akan dibagi sesuai dengan kesepakatan bersama.

b. Musyarakah dalam Teknis Perbankan Musyarakah merupakan akad kerja sama pembiayaan antara Islamic

Banking, atau beberapa lembaga keuangan secara bersama-sama, dan

nasabah untuk mengelola suatu kegiatan usaha. Masing-masing memasukkan

penyertaan dana sesuai porsi yang disepakati. Pengelolaan kegiatan usaha,

dipercayakan kepada nasabah.

Selaku pengelola, nasabah wajib menyampaikan laporan berkala mengenai perkembangan usaha kepada bank-bank sebagai pemilik dana. Di samping

itu, pemilik dana dapat melakukan intervensi kebijakan usaha.

26

c. Ketentuan Dalam Musyarakah

Dalam definisi yang lain disebutkan bahwa Musyarakah adalah akad kerjasama yang

terjadi diantara para pemilik modal (mitra musyarakah) untuk menggabungkan

modal dan melakukan usaha secara bersama dalam suatu kemitraan, dengan nisbah

pembagian hasil sesuai dengan kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung secara

proporsional sesuai dengan kontribusi modal. Adapun ketentuan dalam musyarakah

menurut fatwa di atas adalah sebagai berikut:

1) Pernyataan ijab dan qabul harus dinyatakan oleh para pihak untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan kontrak (akad), dengan memperhatikan

hal-hal berikut:

a) Penawaran dan penerimaan harus secara eksplisit menunjukkan tujuan kontrak (akad).

b) Penerimaan dari penawaran dilakukan pada saat kontrak. c) Akad dituangkan secara tertulis, melalui korespondensi, atau dengan

menggunakan cara-cara komunikasi modern.

2) Pihak-pihak yang berkontrak harus cakap hukum, dan memperhatikan hal-hal berikut:

a) Kompeten dalam memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan. b) Setiap mitra harus menyediakan dana dan pekerjaan, dan setiap mitra

melaksanakan kerja sebagai wakil.

c) Setiap mitra memiliki hak untuk mengatur aset musyarakah dalam proses bisnis normal.

d) Setiap mitra memberi wewenang kepada mitra yang lain untuk mengelola aset dan masing-masing dianggap telah diberi wewenang untuk melakukan

aktifitas musyarakah dengan memperhatikan kepentingan mitranya, tanpa

melakukan kelalaian dan kesalahan yang disengaja.

e) Seorang mitra tidak diizinkan untuk mencairkan atau menginvestasikan dana untuk kepentingannya sendiri.

3) Obyek akad (modal, kerja, keuntungan dan kerugian) a) Modal

(1) Modal yang diberikan harus uang tunai, emas, perak atau yang nilainya sama.

(2) Modal dapat terdiri dari aset perdagangan, seperti barang-barang, properti, dan sebagainya. Jika modal berbentuk aset, harus terlebih

dahulu dinilai dengan tunai dan disepakati oleh para mitra.

27

(3) Para pihak tidak boleh meminjam, meminjamkan, menyumbangkan atau menghadiahkan modal musyarakah kepada pihak lain, kecuali atas dasar

kesepakatan.

(4) Pada prinsipnya, dalam pembiayaan musyarakah tidak ada jaminan, namun untuk menghindari terjadinya penyimpangan, LKS dapat

meminta jaminan.

b) Kerja (1) Partisipasi para mitra dalam pekerjaan merupakan dasar pelaksanaan

musyarakah; akan tetapi, kesamaan porsi kerja bukanlah merupakan

syarat. Seorang mitra boleh melaksanakan kerja lebih banyak dari yang

lainnya, dan dalam hal ini ia boleh menuntut bagian keuntungan

tambahan bagi dirinya.

(2) Setiap mitra melaksanakan kerja dalam musyarakah atas nama pribadi dan wakil dari mitranya. Kedudukan masing-masing dalam organisasi

kerja harus dijelaskan dalam kontrak.

c) Keuntungan/Kerugian (1) Keuntungan/kerugian harus dikuantifikasi dengan jelas untuk

menghindarkan perbedaan dan sengketa pada waktu alokasi

keuntungan/kerugian atau penghentian musyarakah.

(2) Setiap keuntungan/kerugian mitra harus dibagikan secara proporsional atas dasar seluruh keuntungan/kerugian dan tidak ada jumlah yang

ditentukan di awal yang ditetapkan bagi seorang mitra.

(3) Seorang mitra boleh mengusulkan bahwa jika keuntungan/kerugian melebihi jumlah tertentu, kelebihan atau prosentase itu diberikan

kepadanya.

(4) Sistem pembagian keuntungan/kerugian harus tertuang dengan jelas dalam akad.

2. Mudharabah a. Pengertian Mudharabah, berasal dari kata dharb, artinya memukul atau berjalan. Pengertian

memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah proses seseorang memukulkan

kakinya dalam menjalankan usaha.

Secara teknis mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak di mana

pihak pertama (shahibul mal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak

lainnya menjadi pengelola.

Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan

dalam kontrak, sedangkan kerugian ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian

itu bukan akibat kelalaian pengelola.

Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian pengelola,

maka pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut .

Secara lebih spesifik, pengertian mudharabah :

Mudharabah adalah akad kerja sama antara pemilik dana (shahibul mal), yang menyediakan seluruh kebutuhan modal, dan pihak pengelola usaha

(mudharib) untuk melakukan suatu kegiatan usaha bersama. Keuntungan

yang diperoleh dibagi menurut perbandingan (nisbah) yang disepakati.

Dalam hal terjadi kerugian, maka ditanggung oleh pemilik modal selama bukan diakibatkan kelalaian pengelola usaha. Sedangkan, kerugian yang

timbul karena kelalaian pengelola akan menjadi tanggung jawab pengelola

usaha itu sendiri.

Pemilik modal tidak turut campur dalam pengeloalaan usaha, tetapi memunyai hak untuk melakukan pengawasan.

Secara garis besar kerja sama akad Mudharabah dapat digambarkan sebagai berikut:

28

b. Landasan Hukum Mudharabah QS Al-Jumuah [62]: 10 Apabila telah ditunaikan shalat, maka bertebarkanlah kamu di muka bumi dan

carilah karunia Allah dan ingatlah Allah banyak-banyak supaya kamu beruntung.

Hadis riwayat Ibnu Majah Tiga hal yang didalamnya terdapat keberkatan: jual beli secara tangguh, muqaradhah (mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk

keperluan rumah, bukan untuk dijual. c. Jenis Mudharabah

1) Mudharabah Muthlaqah Pemilik dana (shahibul mal) memberikan keleluasaan penuh kepada

pengelola (mudharib) dalam menentukan jenis usaha maupun pola

pengelolaan yang dianggapnya baik dan menguntungkan sepanjang tidak

bertentangan dengan ketentuan syariah.

2) Mudharabah Muqayyadah Pemilik dana memberikan batasan-batasan tertentu kepada pengelola usaha

dengan menetapkan jenis usaha yang harus dikelola, jangka waktu

pengelolaan, lokasi usaha, dan sebagainya.

d. Ketentuan dan Rukun Mudharabah Menurut mazhab Hanafi, dalam kaitannya dengan kontrak tersebut, unsur yang

paling mendasar adalah ijab dan qabul (offer and acceptence).

Artinya bersesuaiannya keinginan dan maksud dari dua pihak tersebut untuk

menjalin ikatan kerja sama (Nyazee,1997).

Mazhab lain, seperti Syafii, mengajukan beberapa unsur mudharabah yang tidak hanya adanya ijab dan qabul, tetapi juga adanya dua pihak, adanya kerja,

adanya laba, dan adanya modal (Al-Ramli, vol.V).

1) Ijab dan qabul.

Pernyataan kehendak yang berupa ijab dan qabul antara kedua pihak.

Syarat-syarat, yaitu:

a) Harus jelas menunjukkan maksud untuk melakukan kegiatan mudharabah. Dalam menjelaskan maksud tersebut, bisa menggunakan

kata mudharabah, qiradh, muqaradhah, muamalah, atau semua kata yang semakna dengannya. Bisa pula tidak menyebutkan kata

mudharabah dan kata-kata sepadan lainnya jika maksud dari

penawaran tersebut sudah dapat dipahami. Misalnya, Ambil uang ini dan gunakan untuk usaha dan keuntungan kita bagi berdua. (Al-Kasani, 1990).

b) Harus bertemu. Artinya, penawaran pihak pertama sampai dan diketahui oleh pihak kedua. Ijab yang diucapkan pihak pertama harus

29

diterima dan disetujui oleh pihak kedua sebagai ungkapan kesediaan

bekerja sama. Kesediaan tersebut bisa diungkapkan dengan kata-kata

atau gerakan tubuh (isyarat) lain yang menunjukkan kesediaan.

Misalnya, dengan mengucapkan, Ya, saya terima, atau Saya setuju, atau dengan isyarat-isyarat setuju lain seperti menganggukkan kepala,

diam, atau senyum. Oleh karena itu, peristiwa ini harus terjadi dalam

satu majlis akad agar terhindar dari kesalahpahaman.

c) Harus sesuai maksud pihak pertama, cocok dengan keinginan pihak kedua. Secara lebih luas, ijab dan qabul tidak saja terjadi dalam

soal kesediaan dua pihak untuk menjadi pemodal dan pengusaha, tetapi

juga kesediaan untuk menerima kesepakatan-kesepakatan lain yang

muncul lebih terinci. Dalam hal ini, ijab (penawaran) tidak selalu

diungkapkan oleh pihak pertama. Begitu juga sebaliknya. Keduanya

harus saling menyetujui. Artinya, jika pihak pertama melakukan ijab

(penawaran), maka pihak kedua melakukan qabul (penerimaan). Begitu

juga sebaliknya. Ketika kesepakatan-kesepakatan itu disetujui, maka

terjadilah hukum

2) Adanya dua pihak (pihak penyedia dana dan pengusaha).

Para pihak (shahibul mal dan mudharib) disyaratkan:

a) Cakap bertindak hukum secara syari. Artinya, shahibul mal memiliki kapasitas untuk menjadi pemodal

dan mudharib memiliki kapasitas menjadi pengelola. Jadi,

mudharabah yang disepakati oleh shahibul mal yang memunyai

penyakit gila temporer tidak sah. Namun, jika dikuasakan oleh

orang lain, maka sah. Bagi mudharib, asalkan ia memahami

maksud kontrak saja sudah cukup sah mudharabah-nya.

b) Memiliki walayah tawkil wa wakalah (memiliki kewenangan

mewakilkan/memberi kuasa dan menerima pemberian kuasa), karena penyerahan modal oleh pihak pemberi modal kepada pihak

pengelola modal merupakan suatu bentuk pemberian kuasa untuk

mengolah modal tersebut.

3) Adanya modal.

disyaratkan:

a) Harus jelas jumlah dan jenisnya dan diketahui oleh kedua belah pihak pada waktu dibuatnya akad mudharabah, sehingga tidak

menimbulkan sengketa dalam pembagian laba karena ketidakjelasan

jumlah. Kepastian dan kejelasan laba itu penting dalam kontrak ini.

b) Harus berupa uang (bukan barang). Mengenai modal harus berupa uang dan tidak boleh barang adalah pendapat mayoritas

ulama. Mereka beralasan, mudharabah dengan barang itu dapat

menimbulkan kesamaran, karena barang pada umumnya bersifat

fluktuatif. Jika barang bersifat tidak fluktuatif seperti emas dan

perak, mereka berbeda pendapat. Imam Malik dalam hal ini tidak

tegas untuk melarang atau membolehkannya. Oleh karenanya, para

muridnya berbeda pendapat. Sebagian membolehkan dan sebagian

lain, seperti Ibnu Al-Qasim, membolehkannya dengan catatan emas

dan perak tersebut belum menjadi barang perhiasan. Dalam kaitan

mudharabah dengan emas atau perak ini, Imam Syafii melarangnya. Secara umum fuqaha yang melarang mudharabah dengan emas atau

perak beralasan bahwa keduanya disamakan dengan barang,

sedangkan yang membolehkannya, termasuk di antaranya Ibnu Abi

Laila, beralasan bahwa keduanya disamakan dengan dinar dan

dirham. Keduanya hanya berbeda sedikit dalam harga (tidak

fluktuatif). Dalam kaitannya dengan modal ini pula, para fuqaha

sepakat bahwa jika barang yang diserahkan tersebut tidak untuk

mudharabah, tetapi untuk dijadikan sebagai sebuah modal

mudharabah dengan cara menjualnya terlebih dahulu, maka hal ini

diperbolehkan. Menurut Ibnu Hazm, karena hal ini telah banyak

disebutkan dalam hadis Nabi Saw.

30

c) Uang bersifat tunai (bukan hutang). Mengenai keharusan uang dalam bentuk tunai (tidak hutang)

bentuknya adalah, misalnya, shahibul mal memiliki piutang kepada

seseorang. Piutang pada seseorang tersebut kemudian dijadikan

modal mudharabah bersama si berhutang. Ini tidak dibenarkan

karena piutang itu sebelum diterimakan oleh si berhutang kepada si

berpihutang, masih merupakan milik siberhutang. Jadi, apabila ia

jalankan dalam suatu usaha, berarti ia menjalankan dananya sendiri,

bukan dana si berpihutang. Selain itu, hal ini bisa membuka pintu

perbuatan riba, yaitu memberi tangguh kepada si berhutang yang

belum mampu membayar hutangnya dengan kompensasi si

berpihutang mendapatkan imbalan tertentu. Dalam hal ini, para

ulama fikih tidak berbeda pendapat. Perselisihan pendapat para

fuqaha terletak pada orang yang menyuruh orang lain untuk

menerima hutang dari orang ketiga, kemudian orang tersebut

memutarkannya berdasarkan mudharabah. Imam Malik dan para

pengikutnya tidak membolehkan hal tersebut, karena memandang

bahwa pada cara tersebut terdapat penambahan kerja dari orang

tersebut kepada orang yang bekerja (memutarkan harta). Kerja

tambahan tersebut adalah suruhan untuk menerimanya. Alasan ini

didasarkan pada aturan pokok mudharabah dalam mazhab Maliki

bahwa barangsiapa mensyaratkan manfaat yang lebih dalam

mudharabah, maka batal. Sementara itu, Imam Syafii dan Abu Hanifah membolehkannya dengan alasan orang tersebut telah

mewakilkan penerimaan kepada orang lain. Jadi, ia tidak menjadikan

penerimaan sebagai syarat pemutaran uang.

d) Modal diserahkan sepenuhnya kepada pengelola secara langsung. Jika tidak diserahkan kepada mudharib secara langsung dan tidak

diserahkan sepenuhnya (berangsur-angsur) dikhawatirkan akan

terjadi kerusakan pada modal, yaitu penundaan yang dapat

mengganggu waktu mulai bekerja dan akibat yang lebih jauh

mengurangi kerjanya secara maksimal. Jumhur fuqaha sepakat akan

hal ini. Hanya, sebagian dari mazhab Hanafi lebih fleksibel

menambahkan apabila pengangsuran kucuran modal tersebut

dikehendaki oleh mudharib, maka tidak batal.

4) Adanya usaha (amal).

Sebagian ulama, khususnya Imam Syafii dan Maliki, mensyaratkan hanya berupa usaha dagang (commercial). Mereka menolak usaha

yang berjenis kegiatan industri (manufacture) dengan anggapan bahwa

kegiatan industri itu termasuk dalam kontrak persewaan (ijarah) yang

semua kerugian dan keuntungan ditanggung oleh pemilik modal

(investor), sementara para pegawainya digaji secara tetap (Udovitch,

1970). Tetapi, Abu Hanifah membolehkan usaha apa saja selain

berdagang, termasuk kegiatan kerajinan atau industri. Seseorang dapat

memberikan modalnya kepada pekerja yang akan digunakannya untuk

membeli bahan mentah untuk dibuat sebuah produk dan kemudian

dijual. Keuntungan ini dapat dibagi dua antara keduanya. Ini memang

tidak termasuk jenis perdagangan murni yang seseorang hanya terlibat

dalam pembelian dan penjualan. Tetapi, hal tersebut dapat dibenarkan,

sebab persekutuan antara modal dan tenaga terjadi dalam kegiatan ini;

bahkan mengenai keuntungan kadang-kadang lebih dapat dipastikan,

sehingga bagi hasil akan selalu dapat diwujudkan. Kalau ditarik lebih

jauh ke era modern ini, makna perdagangan menjadi meluas. Semua

kerja ekonomi yang mengandung kegiatan membuat atau membeli

produk atau jasa, kemudian menjualnya atau menjadikan produk atau

jasa tersebut menjadi sebuah keuntungan merupakan arti dari

perdagangan. Oleh karena itu, tampaknya semua kegiatan ekonomi itu

mengandung unsur perdagangan. Jadi sesungguhnya, dalam hal ini,

31

dapat dikatakan bahwa jenis usaha yang diperbolehkan adalah semua

jenis usaha. Tentu saja tidak hanya menguntungkan, juga harus sesuai

dengan ketentuan syariah, sehingga merupakan usaha yang halal

(Anwar, 2001).

Dalam menjalankan usaha ini, shahibul mal tidak

boleh ikut campur dalam teknis operasional dan manajemen usaha,

dan tidak boleh membatasi usaha mudharib sedemikian rupa

sehingga mengakibatkan upaya pemerolehan keuntungan maksimal

tidak tercapai. Tetapi, di lain pihak, pengelola harus senantiasa

menjalankan usahanya dalam ketentuan syariah secara umum.

Apabila usaha itu dijalankan di bawah akad mudharabah terbatas,

maka ia harus memenuhi klausul-klausul yang ditentukan oleh

shahibul mal.

5) Adanya keuntungan

Disyaratkan bahwa:

(a) Keuntungan tidak boleh dihitung berdasarkan persentase dari jumlah modal yang diinvestasikan, melainkan hanya

keuntungannya saja setelah dipotong besarnya modal. Dalam hal

ini, penghitungan harus dilakukan secara cermat. Setiap keadaan

yang membuat ketidakjelasan penghitungan akan membawa kepada

suatu kontrak yang tidak sah.

(b) Keuntungan untuk setiap pihak tidak ditentukan dalam jumlah nominal, misalnya satu juta, dua juta, dan seterusnya. Jika

ditentukan dengan nilai nominal, berarti shahibul mal telah

mematok untung tertentu dari sebuah usaha yang belum jelas

untung dan ruginya. Ini akan membawa pada perbuatan riba.

(c) Nisbah pembagian ditentukan dengan persentase, misalnya 60:40%, 50:50%, dan seterusnya. Penentuan persentase tidak harus terikat

pada bilangan tertentu. Artinya, jika nisbah bagi hasil tidak

ditentukan pada saat akad, maka setiap pihak memahami bahwa

keuntungan itu akan dibagi secara sama, karena aturan umum

dalam penghitungan ini adalah kesamaan. Namun, tindakan berupa

penyebutan nisbah bagi hasil pada awal kontrak adalah lebih baik

untuk menghindari munculnya kesalahpahaman. Persentase yang

diungkapkan oleh salah satu pihak dianggap cukup. Jika terdapat

pihak ketiga, seorang yang membantu usaha mudharib, maka

persentase bagi hasil tidak boleh dibagi menjadi tiga bagian.

Namun, jika pihak ketiga itu merupakan budak (pekerja) dari

shahibul mal, para ulama berbeda pendapat. Imam Malik, Syafii, dan Abu Hanifah membolehkannya, sementara para ulama murid

Imam Malik tidak membolehkannya.

(d) Keuntungan harus menjadi hak bersama sehingga tidak boleh diperjanjikan bahwa seluruh keuntungan untuk salah satu

pihak. Pada dasarnya, mudharabah membagi keuntungan

berdasarkan kesamaan. Namun, jika mudharib mensyaratkan

seluruh keuntungan untuk dirinya, para fuqaha berbeda pendapat.

Imam Malik membolehkannya, karena cara itu merupakan

kebaikan atau kesukarelaan shahibul mal. Di lain pihak, Imam

Syafii melarangnya. Ia menganggap cara seperti itu sebagai suatu kesamaran, karena jika terjadi kerugian, shahibul mal pun telah

menanggung modalnya. Jadi, menurut Imam Syafii, beban risiko yang ditanggung shahibul mal itu telah berat dan tidak boleh

ditambahi lagi. Imam Abu Hanifah, berkenaan dengan masalah ini,

berpendapat bahwa hal itu tidak termasuk kategori mudharabah,

melainkan qardh (pinjaman). Artinya, pelimpahan seluruh

keuntungan ke tangan mudharib menjadikan kegiatan ekonomi itu

sebagai sebuah pinjaman. Maka dari itu, jika terjadi kejadian yang

32

sebaliknya (kerugian), maka seluruh kerugian ditanggung oleh

mudharib.

B. Sistem Pembiayaan Jual Beli (Sale & Purchase) dan Sewa

1. Murabahah

Dewasa ini lembaga keuangan berlabel syariat berkembang dalam skala besar dengan Jual beli Murabahah (Bai al-Murabahah) demikianlah istilah yang banyak diusung lembaga keuangan tersebut sebagai bentuk dari Financing (pembiayaan)

yang memiliki prospek keuntungan yang cukup menjanjikan.

Jual beli Murabahah yang dilakukan lembaga keuangan syariat ini dikenal dengan nama-nama sebagai berikut:

1. al-Murabahah lil Aamir bi Asy-Syira 2. al-Murabahah lil Waid bi Asy-Syira 3. Bai al-Muwaadah 4. al-Murabahah al-Mashrafiyah 5. al-Muwaaadah Ala al-Murabahah.

Sedangkan di negara Indonesia dikenal dengan jual beli Murabahah atau Murabahah

Kepada Pemesanan Pembelian (KPP)

a. Pengertian Murabahah adalah akad jual beli atas suatu barang, dengan harga yang

disepakati antara penjual dan pembeli, setelah sebelumnya penjual menyebutkan

dengan sebenarnya harga perolehan atas barang tersebut dan besarnya

keuntungan yang diperolehnya.

Al-Quran tidak pernah secara langsung membicarakan murabahah meski di sana ada sejumlah acuan tentang jual beli, laba, rugi, dan perdagangan. Demikian

pula, tampaknya tidak ada hadis yang memiliki rujukan langsung kepada

murabahah.

Para ulama generasi awal, semisal Malik dan Syafii yang secara khusus mengatakan bahwa jual beli murabahah adalah halal, tidak memperkuat

pendapat mereka dengan satu hadis pun. Al-Kaff (tt), seorang kritikus

murabahah kontemporer, menyimpulkan bahwa murabahah adalah salah satu jenis jual beli yang tidak dikenal pada zaman Nabi atau para sahabatnya.

b. Landasan Hukum Murabahah

Al- Quran Surah Al-Nisaa [4]: 29 Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta

sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan

yang Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah

kamu membunuh dirimu [larangan membunuh diri sendiri mencakup

juga larangan membunuh orang lain, sebab membunuh orang lain

berarti membunuh diri sendiri, karena umat merupakan suatu

kesatuan]; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.

Hadis riwayat Tirmidzi

Pedagang yang jujur dan terpercaya, maka dia bersama nabi, orang-orang yang jujur, dan para syuhada.

c. Rukun dan Syarat Murabahah

1) Rukun Murabahah

Baiu (penjual). Musytari (pembeli).

33

Mabi (barang yang diperjualbelikan). Tsaman (harga barang). Ijab qabul (pernyataan serah terima).

2) Syarat Murabahah

Syarat yang berakad (baiu dan musytari) cakap hukum dan tidak dalam keadaan terpaksa.

Barang yang diperjualbelikan (mabi) tidak termasuk barang yang haram dan jenis maupun jumlahnya jelas.

Harga barang (tsaman) harus dinyatakan secara transparan (harga pokok dan komponen keuntungan) dan cara pembayarannya disebutkan dengan

jelas.

Pernyataan serah terima (ijab qabul) harus jelas dengan menyebutkan secara spesifik pihak-pihak yang berakad.

Secara sederhana skema Murabahah dapat digambarkan sebagai berikut:

d. Murabahah dalam Teknis Perbankan

Umumnya murabahah diadopsi untuk memberikan pembiayaan jangka pendek

kepada para nasabah guna pembelian barang meskipun mungkin si nasabah tidak

memiliki uang untuk membayar. Murabahah, sebagaimana yang digunakan

dalam perbankan syariah, prinsipnya didasarkan pada dua elemen pokok: harga

beli serta biaya yang terkait, dan kesepakatan atas mark-up (laba). Ciri dasar

kontrak murabahah (sebagai jual beli dengan pembayaran tunda) adalah:

1) pembeli harus memiliki pengetahuan tentang biaya-biaya terkait dan harga asli barang; batas laba (mark-up) harus ditetapkan dalam bentuk persentase

dari total harga plus biaya-biayanya;

2) apa yang dijual adalah barang atau komoditas, dan dibayar dengan uang;

3) apa yang diperjualbelikan harus ada dan dimiliki oleh penjual, dan penjual harus mampu menyerahkan barang itu kepada pembeli; dan

34

4) pembayarannya ditangguhkan. Murabahah seperti yang dipahami di sini, digunakan dalam setiap pembiayaan di mana ada barang yang bisa

diidentifikasi untuk dijual.

2. Baiu Salam

a. Pengertian

Salam adalah akad jual-beli atas suatu barang dengan jenis dan dalam jumlah tertentu yang penyerahannya dilakukan beberapa waktu kemudian, sedangkan

pembayarannya segera (di muka).

Salam Paralel merupakan dua transaksi Salam yang dilakukan secara simultan dan melibatkan tiga pihak yang berkepentingan. Salah satu di antaranya

bertindak sebagai pembeli dan sekaligus penjual: membeli suatu barang dari

pihak kedua dan menjualnya kembali kepada pihak ketiga.

b. Landasan Syariah

QS Al-Baqarah [2]: 282

Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermuamalah tidak secara

tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya.

Ibnu Abbas r.a. mengungkapkan, Aku bersaksi bahwa salam (salaf) yang dijamin untuk jangka waktu tertentu telah dihalalkan Allah pada kitab-Nya

dan diizinkan-Nya, seraya membaca ayat tersebut di atas.

Ibnu Abbas r.a. meriwayatkan bahwa Rasulullah bersabda, Barangsiapa yang melakukan salaf (salam), hendaknya ia melakukan dengan takaran yang

jelas dan timbangan yang jelas pula, untuk jangka waktu yang diketahui.

c. Rukun Salam

1) Pembeli (muslam)

2) Penjual (muslam ilaih)

3) Barang yang diperjualbelikan (muslam fih)

4) Harga barang (rasul mal)

5) Sighat (ijab qabul)

Skema akad salam dapat digambarkan sebagai berikut:

35

d. Salam Pararel dalam Teknis Perbankan

Pengertian:

Salam Paralel merupakan transaksi pembelian atas barang tertentu yang dilakukan oleh bank dari pihak produsen atau pihak ketiga lainnya dengan

pembayaran di muka, untuk kemudian dijual kembali kepada nasabah dengan

waktu penyerahan yang disepakati.

Pembayaran oleh nasabah kepada bank dapat dilakukan di muka pada saat ditandatanganinya akad salam atau secara tunai pada saat penyerahan barang

(salam wal baiu muthlaqah) atau dengan cara mengangsur (salam wal murabahah).

Apabila pembayaran oleh nasabah dilakukan secara tunai atau dengan cara mengangsur, biasanya bank mensyaratkan agar nasabah terlebih dahulu

membayar sejumlah uang muka yang diperlukan.

3. Bai Istishna

36

a. Syarat Istishna Produsen dan pemesan (shani dan mustashni) cakap hukum, tidak dalam

keadaan terpaksa, dan tidak ingkar janji.

Produsen (shani) memiliki kapasitas dan kesanggupan untuk membuat/mengadakan barang yang dipesan.

Barang yang dipesan (mashnu) harus jelas spesifikasinya dan tidak termasuk yang dilarang syariah, sedangkan waktu penyerahannya sesuai kesepakatan.

Harga barang (tsaman) harus dinyatakan secara jelas dan pembayarannya dilakukan sesuai dengan kesepakatan

b. Aplikasi Istishna Paralel dalam Teknis Perbankan

Pembiayaan modal kerja; misalnya, untuk modal kerja industri barang-barang konsumsi, termasuk garmen, sepatu, dan sebagainya.

37

Pembiayaan investasi; misalnya, untuk pengadakan barang-barang modal seperti mesin-mesin.

Pembiayaan konstruksi (construction financing).

4. Ijarah dan Ijarah Wa Iqtina

a. Prinsip Sewa (Ijarah)

Transaksi ijarah dilandasi dengan adanya perpindahan manfaat (hak guna), bukan perpindahan kepemilikan (hak milik). Jadi, pada dasarnya prinsip ijarah

sama dengan prinsip jual beli. Perbedaannya terletak pada objek transaksinya.

Pada jual beli, objek transaksinya barang, sedangkan pada ijarah, objek

transaksinya adalah barang maupun jasa.

Ijarah didefinisikan sebagai hak untuk memanfaatkan barang/jasa dengan membayar imbalan tertentu (Sarkhasi, al-Mabshut, 15:74; Al-Umm, 3:250).

Menurut fatwa Dewan Syariah Nasional, ijarah adalah akad pemindahan hak

guna (manfaat) atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui

pembayaran sewa/upah, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang

itu sendiri (2001). Dengan demikian, dalam akad ijarah tidak ada perubahan

kepemilikan, tetapi hanya perpindahan hak guna dari yang menyewakan kepada

penyewa.

b. Hak dan Kewajiban Kedua Belah Pihak

Apa saja kewajiban penyewa dan pihak yang menyewakan? Pihak yang menyewakan wajib mempersiapkan barang yang disewakan untuk dapat

digunakan secara optimal oleh penyewa. Misalnya, mobil yang disewa

ternyata tidak dapat digunakan karena akinya lemah, maka yang

menyewakan wajib menggantinya. Bila yang menyewakan tidak dapat

memperbaikinya, penyewa memunyai pilihan untuk membatalkan akad

atau menerima manfaat yang rusak. Bila demikian keadaannya, apakah

harga sewa masih harus dibayar penuh? Sebagian ulama berpendapat, bila

penyewa tidak membatalkan akad, harga sewa harus dibayar penuh (Mula

Khasra, Syarh Al-Durr, 3:278 279, dan Al-Muhattab, 2:405). Sebagian ulama lain berpendapat, harga sewa dapat dikurangkan dulu dengan biaya

untuk perbaikan kerusakan.

38

Penyewa wajib menggunakan barang yang disewakan menurut syarat-syarat akad atau menurut kalaziman penggunaannya. Penyewa juga wajib

menjaga barang yang disewakan agar tetap utuh. Bagaimana dengan

perawatan barang yang disewa? Secara prinsip tidak boleh dinyatakan

dalam akad bahwa penyewa bertanggung jawab atas perawatan karena ini

berarti penyewa bertanggung jawab atas jumlah yang tidak pasti (gharar).

Oleh karena itu, ulama berpendapat bahwa bila penyewa diminta untuk

melakukan perawatan, ia berhak untuk mendapatkan upah dan biaya yang

wajar untuk pekerjaannya itu. Bila penyewa melakukan perawatan atas

kehendaknya sendiri, ini dianggap sebagai hadiah dari penyewa dan ia tidak

dapat meminta pembayaran apa pun (Al-Fatawa Al-Hindiyah, 4:443; Al-

Buhuti, Kasyful Qina,4;416; Al-Ramli, Nihayatul Muhtaj, 5:264 265).

c. Kesepakatan Mengenai Harga Sewa

Misalnya, dikatakan, Saya sewakan mobil ini selama satu bulan dengan harga sewa Rp X. Bila penyewa ingin memperpanjang masa sewa, dapat saja harga sewanya berubah. Bahkan, pihak yang menyewakan dapat saja

meminta harga sewa dua kali lipat daripada sebelumnya. Sebaliknya,

penyewa dapat saja menawar setengah harga sewa sebelumnya. Semuanya

tergantung kesepakatan antara kedua belah pihak: penyewa dan pihak yang

menyewakan. Namun, dalam periode pertama yang telah disepakati harga

sewanya, itulah kesepakatannya. Mayoritas ulama mengatakan, Syarat-syarat yang berlaku bagi harga jual berlaku juga bagi harga sewa (Al-Dardir, Syarh Al-Shagir, 4:59; Al-Ramli, Nihayatul Muhtaj, 5:322, Ibnu

Qudhamah, Al-Mughni, 5:327).

Bagaimana dengan praktik para penjahit, misalnya menjelang lebaran, yang menentukan harga jahit makin tinggi? Ulama mazhab memberikan

keleluasaan dalam menentukan harga sewa semacam itu.Al-Jaziri

mencontohkan, Jika Anda menjahitkan bajuku hari ini, upahnya satu dirham; jika Anda menjahit bajuku besok, upahnya setengah dirham. Jika

Anda tinggal di rumah ini sebagai tukang besi, sewanya sepuluh dirham;

jika Anda tinggal di rumah ini sebagai penjual minyak wangi, sewanya

lima dirham.

Bagaimana pula dengan kebiasaan sebagian orang yang naik becak atau ojek tanpa kesepakatan harga terlebih dahulu? Pada prinsipnya, upah harus

diketahui terlebih dahulu, sesuai dengan hadis Rasulullah Saw.,

Barangsiapa mempekerjakan seorang pekerja, harus memberitahukan upahnya (HR Baihaqi dari Abu Hurairah). Fatwa ulama menjelaskan bahwa harga sewa yang lazim berlaku bila ditentukan di muka. Bila manfaat telah dinikmati, sedangkan harga sewa tidak ditentukan, maka

sewa untuk manfaat yang sama harus dibayar. (Al-Fatawa Al-Hindiyah, 4:42; Al-Maushili, Al-Ikhtiyar, 2:507)

d. Ijarah Muntahia Bit tamlik (IMBT)

Baiu wal Ijarah Muntahia Bit Tamlik (IMBT) merupakan rangkaian dua buah akad, yakni baiu merupakan akad jual beli, dan IMBT merupakan kombinasi antara sewa-menyewa (ijarah) dan jual beli atau hibah pada

akhir masa sewa. Dalam ijarah muntahia bit tamlik, pemindahan hak

milik barang terjadi dengan salah satu dari dua cara berikut ini:

Pihak yang menyewakan berjanji akan menjual barang yang disewakan tersebut pada akhir masa sewa;

Pihak yang menyewakan berjanji akan menghibahkan barang yang disewakan tersebut pada akhir masa sewa.

Pilihan untuk menjual barang pada akhir masa sewa (alternatif 1) biasanya diambil bila kemampuan finansial penyewa untuk membayar

39

sewa relatif kecil. Karena sewa yang dibayarkan relatif kecil, akumulasi

nilai sewa yang sudah dibayarkan sampai akhir periode belum

mencukupi harga beli barang tersebut dan margin laba yang ditetapkan

oleh bank. Karena itu, untuk menutupi kekurangan tersebut, bila pihak

penyewa ingin memiliki barang tersebut, ia harus membeli barang itu

pada akhir periode.

Pilihan untuk menghibahkan barang pada akhir masa sewa (alternatif 2) biasanya diambil bila kemampuan finansial penyewa untuk membayar

sewa relatif lebih besar. Karena sewa yang dibayarkan relatif besar,

akumulasi sewa pada akhir periode sudah mencukupi untuk menutupi

harga beli barang dan margin laba yang ditetapkan oleh bank. Dengan

demikian, bank dapat menghibahkan barang tersebut pada akhir masa

periode sewa kepada pihak penyewa.

Pada Baiu wal Ijarah Muntahia Bit tamlik (IMBT) dengan sumber pembiayaan dari Unrestricted Investment Account (URIA), pembayaran

oleh nasabah dilakukan secara bulanan. Hal ini karena pihak bank harus

memunyai cash in setiap bulan untuk memberikan bagi hasil kepada para

nasabah yang dilakukan secara bulanan juga.

e. Ijarah wa Iqtina dalam Teknis Perbankan

1) Pengertian

Ijarah wa Iqtina (Ijarah Muntahia Bit tamlik) adalah akad sewa-menyewa atas barang tertentu antara bank sebagai pemilik barang

(mujir) dan nasabah selaku penyewa (mustajir) untuk suatu jangka waktu dan dengan harga yang disepakati. Pada akhir masa sewa, bank

memberikan opsi kepada nasabah untuk membeli barang tersebut dengan

harga yang disepakati pula.

2) Aplikasi

Pembiayaan investasi; seperti untuk pembiayaan barang-barang modal, seperti mesin-mesin.

Pembiayaan konsumer; seperti untuk pembelian mobil, rumah, dan sebagainya.

3) Pembiayaan Ijarah dan IMBT di Islamic Banking

Pembiayaan ijarah dan ijarah muntahia bit tamlik (IMBT) memiliki kesamaan perlakuan dengan pembiayaan murabahah. Sampai saat ini,

mayoritas produk pembiayaan Islamic Banking masih terfokus pada

produk-produk murabahah (prinsip jual-beli). Kesamaan keduanya

bahwa pembiayaan tersebut termasuk dalam kategori natural certainty

contract, dan pada dasarnya adalah kontrak jual beli. Perbedaan kedua

jenis pembiayaan (ijarah/IMBT dengan murabahah) hanyahlah objek

transaksi yang diperjualbelikan tersebut. Dalam pembiayaan

murabahah, objek transaksi adalah barang seperti rumah dan mobil,

sedangkan dalam pembiayaan ijarah, objek transaksinya adalah jasa,

baik manfaat atas barang maupun manfaat atas tenaga kerja. Dengan

pembiayaan murabahah, Islamic Banking hanya dapat melayani

kebutuhan nasabah untuk memiliki barang, sedangkan nasabah yang

membutuhkan jasa tidak dapat dilayani. Dengan skim ijarah, Islamic

Banking dapat pula melayani nasabah yang hanya membutuhkan jasa.

e. Ijarah dan Leasing

40

Karena ijarah adalah akad yang mengatur pemanfaatan hak guna tanpa terjadi pemindahan kepemilikan, maka banyak orang yang menyamakan ijarah ini

dengan leasing. Ini terjadi karena kedua istilah tersebut sama-sama mengacu

kepada hal sewa-menyewa. Menyamakan ijarah dengan leasing tidak

sepenuhnya salah, tapi tidak sepenuhnya benar pula. Pada dasarnya, walaupun

terdapat kesamaan antara ijarah dan leasing, ada beberapa karakteristik yang

membedakannya. Pada bagian ini, perbedaan dan persamaan antara keduanya

akan kita bahas.

Tabel berikut ini memberikan ikhtisar perbedaan dan kesamaan antara ijarah dan leasing. Sedikitnya ada lima aspek yang dapat kita cermati, yakni objek,

metode pembayaran, perpindahan kepemilikan, lease purchase, dan sale and

lease back.

E. Sistem Pembiayaan Lain (Other Financing)

1. Hawalah

a. Rukun Hawalah:

Pihak yang berhutang (muhil)

Pihak yang berpiutang (muhal)

Pihak yang menerima pengalihan hutang-piutang (muhal alaih)

Sighat (ijab qabul)

b. Hawalah dalam Teknis Perbankan

Pengertian:

Hawalah adalah akad pengalihan piutang nasabah (muhal) kepada bank (muhal

alaih). Nasabah meminta bantuan bank agar membayarkan terlebih dahulu piutangnya atas transaksi yang halal dengan pihak yang berhutang (muhil).

Selanjutnya bank akan menagih kepada pihak yang berhutang tersebut.

Atas bantuannya membayarkan terlebih dahulu piutang nasabah, bank dapat membebankan fee jasa penagihan. Penetapannya dilakukan dengan

memerhatikan besar-kecilnya risiko tidak tertagihnya piutang.

41

2. Rahn

a. Rukun Rahn

Pihak yang menggadaikan (rahin)

Pihak yang menerima gadai (murtahin)

Barang yang digadaikan (marhun.

Hutang/pinjaman (marhun bih)

Sighat (Ijab qabul)

b. Syarat Rahn

Pihak yang menggadaikan (rahin) dan pihak yang menerima gadai (murtahin) cakap hukum serta sama-sama ikhlas

Pihak yang menggadaikan (rahin) memunyai kemampuan untuk mengembalikan pinjaman.

Barang yang digadaikan (marhun) benar-benar milik rahin dan bebas dari ikatan atau syarat apa pun.

Jumlah hutang (marhun bih) disebutkan dengan jelas.

c. Rahn dalam Teknis Perbankan

Rahn merupakan produk penunjang sebagai alternatif pegadaian, terutama untuk membantu nasabah dalam memenuhi kebutuhan

insidentilnya yang mendesak.

Bank tidak menarik manfaat apa pun, kecuali biaya pemeliharaan dan keamanan atas barang yang digadaikan.

Akad rahn dapat pula diaplikasikan untuk memenuhi permintaan bank akan jaminan tambahan atas suatu pemberian fasilitas pembiayaan

kepada nasabah.

42

3. Qardh

a. Landasan Syariah QS Al-Hadiid [57]:11

Siapakah yang mau meminjamkan kepada Allah pinjaman yang baik, maka Allah akan melipat gandakan (balasan) pinjaman itu untuknya, dan dia akan memeroleh pahala yang banyak.

Hadis riwayat Muslim, Barangsiapa yang telah melepaskan saudaranya yang muslim satu dari kesusahan dunia, maka Allah akan membantunya di dunia dan akhirat. Sesungguhnya Allah senantiasa membantu seorang hamba selama hamba tersebut membantu

saudaranya. Hadis riwayat Ibnu Majah, Tidaklah seorang muslim meminjamkan

muslim (lainnya) dua kali kecuali yang satunya adalah (senilai)

sedekah.Hadis riwayat Ibnu Majah, Aku melihat pada waktu malam

di-isra-kan pada pintu surga tertulis: Sedekah dibayar sepuluh kali lipat

dan qardh 18 kali. Aku bertanya, Wahai Jibril, mengapa qardh lebih utama daripada sedekah? Ia menjawab, Karena peminta, minta sesuatu dan ia punya, sedangkan yang meminjam tidak akan meminjam

kecuali keperluan. b. Aplikasi dalam Perbankan

Mengingat sifatnya bukan transaksi komersial dan tanpa kompensasi, maka qardh menggunakan sumber dana yang berasal:

Untuk membantu dana talangan yang bersifat jangka pendek, digunakan modal bank.

Untuk membantu usaha sangat kecil dan keperluan sosial, digunakan dana yang bersumber dari zakat, infak, dan sedekah.