20060727 pedoman penyusunan an berbasis kinerja

5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 1/38

11

PEDOMAN PENYUSUNANPEDOMAN PENYUSUNAN ANGGARAN BERBASIS ANGGARAN BERBASIS

KINERJA KINERJA (APLIKASI UNTUK PEMERINTAH PUSAT)(APLIKASI UNTUK PEMERINTAH PUSAT)



22

ANGGARAN BERBASIS ANGGARAN BERBASISKINERJA KINERJA

Metode Penganggaran bagi

Manajemen yang mengaitkan

setiap biaya yang dibebankan

dalam kegiatan-kegiatan dengan

keluaran yang dihasilkan.



33

DaftarDaftar PembahasanPembahasan Bab I : Menjelaskan latar belakang

adanya ABK, dasar hukum, serta tujuan & manfaat

Bab II : Menjelaskan keterkaitan antara

renstra, ABK, dan SPM Bab III : Menjelaskan pokok-pokok

penyusunan ABK

Bab IV : Penutup

Lampiran : Ilustrasi penyusunan ABK



44

LatarLatar BelakangBelakang ABK ABK Sistem Penganggaran

yg lamaSistem Penganggaran

yg baru

Berdasarkan jenispengeluaran ( l ine

item ) dgn pola

incremental index

Belanja Rutin danPembangunan

Anggaran Berimbang

Mengaitkan setiappengeluaran denganmanfaatnya (berbasis

kinerja)

Unified Budgeting

Anggaran surplusdefisit



55

DasarDasar HukumHukum UU No. 17/2003 ttg Keuangan Negara (psl 14 & 19)

UU No. 1/2004 ttg Perbendaharaan Negara (psl 14)

UU No. 25/2004 ttg Sistem Perencanaan Pembangunan

Nasional (penjelasan umum)

PP No. 20/2004

PP No. 21/2004



66

TUJUAN PEDOMANTUJUAN PEDOMAN

Membantu Pemerintah

menerapkan ABK dalam

penyusunan Anggaran



77

KETERKAITANRENSTRA, ABK,

DAN SPM



88

SyaratSyarat PenyusunanPenyusunan ABK ABK

• Pemda sudah mempunyai Perencanaan Stratejik (Renstra),lengkap dengan dokumennya, termasuk indikator dari setiap

sasaran.

• Pemda sudah mempunyai Perencanaan Kerja (Renja),termasuk indikator target/sasaran satu tahun

• Klasifikasi Belanja Langsung dan Tidak Langsung

• Standar Harga

• Standar Teknis



99

MerupakanMerupakan suatusuatu prosesproses ygyg berorientasiberorientasi pdpdhasilhasil ygyg inginingin dicapaidicapai selamaselama kurunkurun waktuwaktu satusatusampaisampai dgndgn limalima tahuntahun secarasecara sistematissistematis dandanberkesinambunganberkesinambungan dengandengan memperhitungkanmemperhitungkanpotensipotensi,, peluangpeluang,, dandan kendalakendala ygyg adaada atauataumungkinmungkin timbultimbul

MengandungMengandung visivisi,, misimisi,, tujuantujuan,, sasaransasaran,,

strategistrategi,, kebijakankebijakan,, dandan program,program, sertasertaukuranukuran keberhasilankeberhasilan dandan kegagalankegagalan dalamdalampelaksanaannyapelaksanaannya..

PerencanaanPerencanaan StratejikStratejik ((RenstraRenstra))(SK LAN 239/IX/6/8/2003)(SK LAN 239/IX/6/8/2003)



1010

LangkahLangkah--LangkahLangkah dalamdalamRenstraRenstra

Merumuskan Visi Organisasi

Merumuskan Misi Organisasi

Melakukan analisis lingkungan internal dan

eksternal (environmental scanning)

Merumuskan tujuan dan sasaran

Merumuskan strategi-strategi untuk mencapai

tujuan dan sasaran tersebut.

Merumuskan indikator-indikator yangpenting dalam mencapai sasaran



1111

PerencanaanPerencanaan ProgramProgram

Harus memperhatikan peran beberapa

unit kerja dalam perencanaan program

sehingga menunjukkan apa yang hendak

dicapai dan bagaimana setiap rupiah

dialokasikan untuk memenuhi program

dan sasaran



1212

HalHal--HalHal ygyg berkaitanberkaitan dgndgn

PenyusunanPenyusunan ProgramProgram

• Kewenangan pemda dalam penyusunanprogram

• Mendefinisikan program

• Informasi sebagai dasar penyusunanprogram

• Mengidentifikasikan masyarakat danharapannya

• Mengembangkan strategi, aktivitas inovasidan memilih program statistik



1313

• Merupakan proses penetapan kegiatan tahunan

dan indikator kinerja berdasarkan program,

kebijakan dan sasaran yang telah ditetapkan

dalam rencana stratejik.

• Hasil dari proses ini berupa rencana kinerja

tahunan

Perencanaan Kinerja(Renja)



1414

Manajemen Stratejik Sektor PublikRencana Pemb.

Jangka Panjang

(RPJP)

Rencana Pemb.

Jangka MenengahRPJM/Renstrada

Rencana Kerja

(Renja)

Tahunan

Target Kinerja

yg sdh disetujui

Permintaan

Anggaran tahunan

Pengesahan

Anggaran Tahunan

Rincian Tahunan

Perencanaan

Operasi

Capaian

Kinerja

Laporan Kinerja

(LAKIP)

Laporan

Keuangan

U m p a n B a l i k



1515

IndikatorIndikator KinerjaKinerja

Ukuran kuantitatif dan/atau kualitatif

yang menggambarkan tingkat

pencapaian suatu sasaran atau tujuan

yang telah ditetapkan.



1616

JenisJenis – – JenisJenis IndikatorIndikator

KinerjaKinerja

• Manfaat (Benefit)

Keluaran (output)

Hasil (Outcome)

Masukan (Input)

Dampak (Impact)

Sumber daya yang digunakan

untuk pelayanan pemerintah

Produk dari aktivitas/kegiatan

yang dihasilkan unit kerja

Menggambarkan hasil nyata

Kegunaan suatu output yg dirasakanlangsung oleh masyarakat

Ukuran tingkat pengaruh sos,

ekonomi, lingkungan, kepentingan

umum lainnya



1717

PenetapanPenetapan TargetTarget KinerjaKinerja

Dimaksudkan untuk mengetahui

target sasaran dan tujuan dari

pelaksanaan kegiatan/program dankebijakan yang telah ditetapkan

pemerintah daerah dan perangkatpemerintah daerah.



1818

Faktor Faktor --Faktor Faktor DalamDalam PenetapanPenetapanTargetTarget KinerjaKinerja

• Memilih dasar penetapan sebagai justifikasipenganggaran yang diprioritaskan pada setiapfungsi/bidang pemerintahan.

• Memperhatikan tingkat pelayanan minimum yang

ditetapkan oleh pemerintah daerah terhadap suatukegiatan tertentu.

• Kelanjutan setiap program, tingkat inflasi, dan tingkatefisiensi.

• Ketersediaan sumber daya : dana, SDM, sarana,prasarana pengembangan teknologi, dan lainsebagainya.

• Kendala yang mungkin dihadapi di masa depan.



1919

KriteriaKriteria IndikatorIndikatorKinerjaKinerja

• Spesifik

• Dapat Diukur

• Relevan• Tidak Bias



2020

KriteriaKriteria TargetTargetKinerjaKinerja

• Spesifik

• Dapat Diukur

• Dapat Dicapai

• Realistis

• Kerangka Waktunya (TimeFrame) jelas

• Menggambarkan Hasil



2121

PenganggaranPenganggaran

merupakan rencana keuangan yangsecara sistematis menunjukkan

alokasi sumber daya manusia,material dan sumber daya lainnya



2222

TujuanTujuan ABKABK• Alat komunikasi kepada stakeholder tentang

perencanaan stratejik

• Memberdayakan pimpinan

• Alat pengukur hasil dari penggunaan anggaran

• Mendorong pimpinan untuk berakuntabilitasyang transparan dan obyektif kepada publik

• Mendorong setiap unit kerja untuk selektif

dalam merencanakan program/kegiatansehingga menghindari adanya belanja yang

kurang efektif dan tumpang tindih.



2323

PengertianPengertian StandarStandar PelayananPelayananMinimal (SPM)Minimal (SPM)

PasalPasal 44 ayatayat 1, PP 20/20041, PP 20/2004 InstansiInstansiyangyang Memberikan Pelayanan SecaraMemberikan Pelayanan Secara

Langsung Kepada MasyarakatLangsung Kepada Masyarakat

menyusun Standar Pelayananmenyusun Standar PelayananMinimal.Minimal.



2424

ManfaatManfaat SPMSPM JaminanJaminan bhwbhw masyarakatmasyarakat akanakan menerimamenerima suatusuatu

pelayananpelayanan publikpublik MenentukanMenentukan jumlah jumlah anggarananggaran (ABK)(ABK) untukuntuk

menyediakanmenyediakan pelayananpelayanan publikpublik (UU 32/2004(UU 32/2004 pslpsl167167 ayatayat 3)3)

MasyarakatMasyarakat dptdpt mengukurmengukur sejauhsejauh manamana pemdapemda

memenuhimemenuhi kewajibannyakewajibannya dalamdalam menyediakanmenyediakanpelayananpelayanan

AlatAlat ukurukur bagibagi kepalakepala daerahdaerah dalamdalam melakukanmelakukanpenilaianpenilaian kinerjakinerja ygyg telahtelah dilaksanakandilaksanakan

BenchmarkBenchmark utkutk mengukurmengukur tingkattingkat keberhasilankeberhasilanpemdapemda dlmdlm memberikanmemberikan pelayananpelayanan publikpublik

DasarDasar bagibagi pelaksanaanpelaksanaan pengawasanpengawasan



2525

PrinsipPrinsip--prinsipprinsip PenerapanPenerapan SPMSPM

UrusanUrusan wajib kewenangan pemerintahwajib kewenangan pemerintah

DitetapkanDitetapkan oleholeh pemerintahpemerintah

pusatpusat / /ditetapkan oleh instansi teknisditetapkan oleh instansi teknis.. MenjaminMenjamin terpenuhinyaterpenuhinya hakhak individuindividu untukuntuk

mendapatkanmendapatkan pelayananpelayanan dasardasar

DinamisDinamis



2626

KaitanKaitan urusanurusan wajibwajib dandan SPMSPM

dengandengan penyusunanpenyusunan ABKABK(Model(Model PemdaPemda))

RENSTRA

RENJA

ABK

ASB

Tolok

Ukur

Urusan

wajib

Public

Services

SPM

Urusan

pilihan

Public

Services

Standar Kinerja

(SE 100/757/OTDA thn 2002)

Standar

Harga



2727

PenyusunanABK



2828

PrinsipPrinsip--PrinsipPrinsip PenganggaranPenganggaranTransparansi dan Akuntabilitas Anggaran

Disiplin AnggaranKeadilan Anggaran

Efisiensi dan Efektivitas Anggaran

Penerapan pendekatan penganggarandengan perspektif jangka menengah

Penerapan penganggaran secara terpadu

Penerapan penganggaran berdasarkan

kinerja



2929

KlasifikasiKlasifikasi BelanjaBelanja(UU No. 17/2003)(UU No. 17/2003)

• Klasifikasi menurut

organisasi

• Klasifikasi menurut fungsi

• Klasifikasi menurut jenisbelanja



3030

StrukturStruktur APBDAPBD

• PAD

• Pendapatan transfer

• Pendapatan lain-lain

• Belanja operasi

• Belanja modal

• Belanja tak terduga

• Bagi hasil pendapatan kekab/kota/desa

• Penerimaan pembiayaan

• Pengeluaran pembiayaan

PENDAPATAN

BELANJA

TRANSFER

PEMBIAYAAN



3131

KlasifikasiKlasifikasi BelanjaBelanja

DaerahDaerah menurutmenurut FungsiFungsi– Pelayanan umum

– Ketertiban dan keamanan

– Ekonomi

– Lingkungan hidup

– Perumahan dan fasilitas umum– Kesehatan

– Pariwisata

– Budaya– Agama

– Pendidikan

– Perlindungan Sosial



3232

AnalisisAnalisis StandarStandarBelanjaBelanja

Penilaian kewajaran atas beban

kerja dan biaya yang digunakan

untuk melaksanakan suatu

kegiatan



3333

MengapaMengapa perluperlu ASB ?ASB ?• Berapa yg harus dibebankan pada suatu pelayanan

sehingga dapat menutupi semua biaya yang

dikeluarkan untuk menyediakan pelayanan tersebut ?

• Apakah lebih efektif jika kita mengkontrakkan

pelayanan kepada pihak luar daripada melaksanakan

sendiri ?

• Jika kita meningkatkan/menurunkan volume

pelayanan, apa pengaruhnya pada biaya yg kita

keluarkan ?

• Biaya pelayanan apa yang harus dibayar tahun ini bila

dibandingkan dengan tahun sebelumnya ?



3434

Pertimbangan dalamPertimbangan dalammembuatmembuat ASBASB

• Pembebanan Biaya (Cost Recovery)

• Keputusan pada tingkat penyediaan

jasa

• Keputusan berdasarkan benefit/cost

• Keputusan Investasi



3535

Pembebanan biaya (Cost Recovery):

-- identifikasiidentifikasi biayabiaya--biayabiaya yangyang relevanrelevan-- identifikasiidentifikasi pusatpusat--pusatpusat biayabiaya yangyang

terkaitterkait

-- standarstandar hargaharga



3636

IdentifikasiIdentifikasi JenisJenis BelanjaBelanja

Belanja yg dipengaruhisecara langsung oleh

adanya program/kegiatanyg direncanakan

Input yg ditetapkan dandiukur, sertadiperbandingkan denganoutput yg dihasilkan

Belanja yg tidakdipengaruhi secaralangsung oleh adanyaprogram/kegiatan

Belanja yg digunakanbersama-sama utkmelaksanakan seluruh

program/kegiatan

BELANJALANGSUNG

BELANJA TDKLANGSUNG



3737

MetodeMetode PengalokasianPengalokasian

BelanjaBelanja TidakTidak LangsungLangsung a.l :a.l :

1. Alokasi rata-rata sederhana

Metode alokasi anggaran belanja tidak langsung kesetiap kegiatan non investasi dengan cara membagi

jumlah anggaran yg dialokasikan dgn jumlahkegiatan non investasi

2. Alokasi bobot belanja langsung

Metode alokasi anggaran belanja tidak langsung kesetiap kegiatan non investasi berdasarkan besarnyabobot belanja langsung dari kegiatan non investasi

yang bersangkutan

T hT h ASBASB d ld l ABKABK



3838

TahapanTahapan penerapanpenerapan ASBASB dalamdalam ABKABK

Renstra- Visi - Kebijakan- Misi - Program- Tujuan - kegiatan- Sasaran

Renja- Kebijakan- Program- kegiatan

Prog/kegiatan

ASB- Blnja langsung- Blnja tdk langsung

Non investasi

Input-SDM-Perj dinas

-Perlatan-Bahan

-Barang-Jasa pelayanan

RpASB = Biaya rata-rata

OutputABK

Output Outcome Benefit Impact

indikator

20060727 pedoman penyusunan an berbasis kinerja

Documents