(16)pertanggungjaaban spj pengeluaran dan penerimaan dana rs

ND

RSUD SITI AISYAH KOTA

UBUKLINGGAU

SOP No.Dok. : ……………….Revisi : 00

TATA CARA PENATAUSAHAAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

Tgl. Effektif

:

Hal.:

1 dari 13

CATATAN REVISI

Halaman Pasal Gambaran Revisi Tanggal

RevisiNo.

Revisi Paraf

1. TUJUAN RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau 1

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

2 dari 13

Prosedur ini dibuat sebagai pedoman untuk penatausahaan setiap penerimaan maupun pengeluaran dana pada BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku

2. RUANG LINGKUP Seluruh pengelolaan dana baik pengeluaran maupun penerimaan dana pada BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau, baik yang bersumber pada APBD Kota Lubuklinggau maupun yang bersumber dari Jasa layanan, hibah, kerjasama dengan pihak dan lain-lain pendapatan BLUD yang sah.

3. DEFINISI- Bendahara Penerimaan adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk

menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggung-jawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

- Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggung-jawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

- Dokumen pengeluaran dana adalah dokumen atau alat bukti yang dipergunakan untuk melakukan pengeluaran dana yang dapat terdiri dari SPK/kontrak/surat pesanan, faktur pembelian, kwitansi, berita acara pemeriksaan barang dan serah terima barang.

- Dokumen penerimaan dana adalah dokumen atau alat bukti yang dipergunakan untuk melakukan penerimaan dana yang dapat terdiri dari kwitansi tanda terima dana.

- Laporan Setoran Harian oleh Kasir adalah surat tanda setoran harian penerimaan dana setiap hari yang diterima dan dibuat oleh Kasir dan dilaporkan kepada Bendaharawan Penerima.

- Laporan Rekapitulasi Penerimaan Dana oleh Bendaharawan Penerima adalah rekapitulasi penerimaan kas setiap hari yang diterima dan dibuat oleh Bendaharawan Penerima tentang posisi penerimaan kas harian RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau yang dilaporkan kepada Bidang Keuangan.

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau 2

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

3 dari 13

- Rekening Koran adalah rekening Koran atas nama Bendaharawan Pengeluaran yang digunakan untuk menampung setiap penerimaan kas di BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

- Bukti memorial adalah bukti yang digunakan oleh Petugas Akuntansi sebagai media untuk membukukan suatu jurnal transaksi ke dalam Laporan Keuangan.

4. TANGGUNG JAWAB 4.1 Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait adalah Kepala Bagian, Kepala Bidang

selaku Pejabat Teknis dalam PPK-BLUD dan atau Kepala Instalasi yang terkait yang bertanggung jawab terhadap adminstrasi setiap pengeluaran dana yang terjadi di Intalasi/Bagian/Bidang Terkait.

4.2 Petugas Penetapan tarif/Kasir adalah Petugas yang bertanggung jawab terhadap administrasi setiap penerimaan dana yang terjadi selama 1 (satu) hari.

4.3 Petugas Verfikasi Bukti adalah Petugas yang bertanggung jawab untuk melakukan verifikasi terhadap bukti – bukti pengeluaran dana dari Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait sehingga bukti – bukti tersebut dapat dipertanggungjawabkan dan dianggap sah, dan verifikasi terhadap bukti – bukti, rekening bank dan dokumen penerimaan dana oleh kasir.

4.4 Bendaharawan Pengeluaran adalah Pejabat fungsional yang ditunjuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggung-jawabkan uang untuk keperluan belanja BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau baik melalui DPA-SKPD maupun RBA.

4.5 Bendaharawan Penerima adalah: Pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau dalam rangka pelaksanaan operasional rumah sakit.

4.6 Petugas Akuntansi adalah Petugas yang bertanggung jawab untuk melakukan pembukuan terhadap transaksi keuangan ke dalam laporan keuangan.

5. ACUAN5.1 Undang – Undang No 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah jo. UU

No.12 Tahun 2008.5.2 Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2005 tentang Badan Layanan Umum.


ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

4 dari 13

5.3 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah.

5.4 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tanggal 23 Mei 2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan Umum.

5.5 Peraturan Daerah Kota Lubuklinggau Nomor 3 Tahun 2008 tentang Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota Lubuklinggau (Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2008 Nomor 13) Sebagaimana telah dirubah dengan Peraturan Daerah Nomor 9 Tahun 2011 tentang Perubahan Atas Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun 2008 tentang Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota Lubuklinggau (Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2011 Nomor 9) ;

5.6 Peraturan Walikota Lubuklinggau Nomor 25 Tahun 2009 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan barang / jasa Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (PPK-BLUD) dilingkungan Pemerintah Kota Lubuklinggau;

5.1 Keputusan Walikota Lubuklinggau nomor 59/Kpts/RS.St.Aisyah/2010 tentang Penetapan Rumah Sakit Umum Daerah Siti Aisyah Kota Lubuklinggau sebagai Badan Layanan Umum Daerah.

6. URAIAN PROSEDUR6.1 Prosedur Penatausahaan Pertanggungjawaban Penggunaan Dana

a. Prosedur pertanggungjawaban pengeluaran.Pada prosedur ini, Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait membuat dan menyusun surat pertanggungjawaban pengeluaran dana dilengkapi dengan bukti – bukti pengeluaran yang sah dan diserahkan kepada Bagian Keuangan untuk diverifikasi.

b. Prosedur pemverifikasian bukti pengeluaran.Petugas verifikasi menerima pengajuan surat pertanggungjawaban pengeluaran dana dari Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait untuk dilakukan verifikasi kelengkapan dan keabsahan bukti dan membubuhkan tanda bahwa bukti tersebut telah diverifikasi dan dapat diterima. Kemudian menyerahkan bukti yang sudah diverifikasi tersebut kepada Bendaharawan Pengeluaran.


ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

5 dari 13

c. Prosedur penomoran dan penanggalan bukti serta pembebanan mata anggaran.

Bendaharawan Pengeluaran memberikan nomor dan tanggal bukti serta pembebanan mata anggaran dan membukukan transaksi tersebut ke dalam BKU dan buku bantu.

d. Prosedur pencatatan ke dalam laporan keuangan.Petugas akuntansi melakukan pencatatan transaksi ke dalam laporan keuangan berdasarkan bukti pengeluaran yang sudah dibuat oleh Bendaharawan Pengeluaran.

6.2 Prosedur Penatausahaan Pertanggungjawaban Penerimaan Dana.a. Prosedur Penyetoran Penerimaan dan Pertanggungjawaban Penerimaan

Dana.Kasir terkait yang menerima dana dari pihak ke-3 (Pasien) harus segera membuat surat tanda setoran harian dan menyetorkan penerimaan dana kepada Bendaharawan Penerima setiap hari pada pagi dan siang hari akhir hari kerja, beserta data pendukung.Bendaharawan Penerima setiap hari akhir hari kerja membuat surat tanda setoran dan menyetorkan penerimaan dana ke rekening kas BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau. Setiap akhir bulan bendahara penerima wajib membuat rekapitulasi penerimaan kas dan menyerahkannya kepada Bagian Keuangan untuk diverifikasi dan dicatat dalam Laporan Kuangan.

b. Prosedur Pemverifikasian Bukti Penerimaan Dana.Petugas verifikasi melakukan verifikasi bukti penerimaan kas dengan membandingkan laporan rekapitulasi penerimaan dari Bendaharawan Penerima, Laporan Penerimaan Harian dari masing – masing Kasir, dan Rekening Koran Bendaharawan Pengeluaran yang digunakan untuk menampung setiap penerimaan kas di BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

c. Prosedur Pencatatan ke dalam Laporan KeuanganPetugas akuntansi membukukan dan mencatat penerimaan yang sudah diverifikasi ke dalam Laporan Keuangan.


ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

6 dari 13

7. REKAMAN7.1 Bukti pengeluaran dana oleh Instalasi/Bagian Terkait7.2 Bukti penerimaan dana oleh Kasir/Bagian Terkait7.3 Bukti memorial untuk mencatat ke dalam Laporan Keuangan7.4 Laporan Rekapitulasi Penerimaan Dana Harian oleh Kasir/Bagian Terkait7.5 Laporan Rekapitulasi Penerimaan Dana Harian oleh Bendaharawan Penerima7.6 Buku Kas Umum7.7 Buku Bantu7.8 Aplikasi Keuangan di Bagian Akuntansi7.9 Bukti pendukung lainnya


ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

7 dari 13

8. ALUR PROSESa. PENGELUARAN

No

URAIAN KEGIATAN BIDANG TEKNIS/INSTALA

SI

PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENGELUARAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

1. Bidang Teknis/Instalasi sebagai pengguna dana, segera membuat surat pertanggungjawaban penggunaan dana, dengan membuat daftar pengeluaran dana disertai dengan bukti – bukti pengeluaran dana yang sah, untuk diserahkan kepada Bidang Keuangan untuk dilakukan verifikasi oleh petugas verifikasi bukti pengeluaran.

Lama yang dibutuhkan maksimal 6 hari kerja sejak pembelian/ penyerahan uang kepada pihak ke-3

2. Petugas verifikasi (verifikator), melakukan verifikasi atas bukti – bukti pengeluaran dana beserta kelengkapannya dari Bidang Teknis/Instalasi terkait sehingga layak untuk dipertanggungjawabkan kepada Bendaharawan Pengeluaran.

Lama yang dibutuhkan maksimal 1 hari kerja sejak penyerahan bukti oleh BidangTeknis/instalasi terkait

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

M U L A I

Daftar pengeluaran

Membuat SPJ atas pengeluaran dana

Bukti pendukung pengeluaran

Daftar pengeluaran


Verifikasi bukti

OK?

7

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

8 dari 13

No


SI

PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENGELUARAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

Setelah dinyatakan layak untuk dipertanggungjawabkan, maka bukti tersebut di tandatangani oleh petugas verifikasi dan menyerahkan kepada Bendaharawan Pengeluaran untuk dicatat sebagai pengeluaran definitif.

3. Bendaharawan Pengeluaran melakukan penomoran dan penanggalan bukti dan menetapkan mata anggaran yang tepat untuk pembebanan belanja yang telah dilakukan oleh instalasi/ bagian terkait, kemudian membukukannya ke dalam BKU maupun buku bantunya.Bukti yang sudah bernomor & bertanggal serta telah dilengkapi dengan pembebanan mata anggaran belanja diserahkan kepada Petugas Akuntansi untuk dibukukan ke dalam Laporan Keuangan

Lama yang dibutuhkan maksimal 1 hari kerja sejak penyerahan bukti oleh petugas verifikasi


Bukti yang lengkap

Buku Bantu

Daftar pengeluaran

Daftar pengeluaran



Penomoran & penanggalan bukti, penetapan mata anggaran belanja.Membuku ke BKU & Buku Bantu

BKU

Bukti yang lengkap

8

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

9 dari 13

No


SI

PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENGELUARAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

4. Petugas Akuntansi melakukan pencatatan ke dalam Laporan Keuangan sesuai dengan bukti yang sudah diverifikasi yang diserahkan melalui Bendaharawan Pengeluaran.Apabila meragukan, terutama mengenai pembebanan mata anggaran belanja, dapat melakukan cross check kepada Bendaharawan Pengeluaran.

Lama yang dibutuhkan maksimal 1 hari kerja sejak penyerahan bukti oleh Bend. Pengeluaran

Catatan :


Pencatatan bukti pengeluaran ke Laporan Keuangan

OK?

Laporan Keuangan

S E L E S A I

9

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

10 dari 13

- Hari yang dibutuhkan untuk membuat bukti pertanggungjawaban adalah maksimal 6 hari kerja setelah pembelanjaan oleh instalasi/terkait.

- Hari yang dibutuhkan untuk melakukan pencatatan bukti yang sudah dipertanggungjawabkan adalah maksimal 3 hari kerja.


ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

11 dari 13

b. PENERIMAAN

No URAIAN KEGIATAN KASIRTERKAIT

PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENERIMAAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

1. Kasir Terkait yang mengelola penerimaan pada RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau, membuat surat tanda setoran harian dan melakukan penyetoran penerimaan setiap hari kepada Bendaharawan Penerima

Lama penyetoran ke rek Bend. Penerima maksimal 1 hari kerja, berikut lap. Penerimaan harian


M U L A I

Setor penerimaan ke Bend Penerima & membuat surat tanda setoran harian

Dokumen STSH, SKT & Kwitansi



Rekening Koran dari Bank

BANK

11

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

12 dari 13


PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENERIMAAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

2. Bendaharawan Penerima mencatat setiap penerimaan per hari ke dalam BKU dan membuat Laporan Rekapitulasi Penerimaan akhir bulan kepada Bidang Keuangan untuk dilakukan verifikasi terhadap kelengkapan dan kebenaran penerimaan RSUD serta pencatatan ke dalam laporan keuangan RSUD.

Lama pembuatan & penyusunan Lap. Rekap Penerimaan Per Hari maksimal 1 hari kerja, sejak diterima dari kasir/ Bag Terkait




Membuat Laporan Rekap Penerimaan Kas

Laporan Rekap. Penerimaan Kas Dokumen STSH,

SKT & Kwitansi

12

ND


UBUKLINGGAU



Tgl. Effektif

:

Hal.:

13 dari 13


PETUGAS VERIFIKASI

BENDAHARAWAN

PENERIMAAN

PETUGAS AKUNTANSI

KET.

3. Petugas verifikasi pada Bagian Keuangan melakukan verifikasi atas penerimaan yang dilaporkan oleh Bendaharawan Penerima setiap hari, dengan membandingkan rekening Koran dan rekap penerimaan harian dengan laporan penerimaan dari Kasir/Bagian Terkait.Apabila ada ketidaksesuaian, maka segera dilakukan cross check kepada Kasir/Bagian Terkait dan Bendaharawan PenerimahApabila sesuai, petugas verifikasi membubuhkan tanda telah diverifikasi (& tanda tangan) lalu diserahkan kepada

Lama verifikasi Penerimaan Per Hari maksimal 1 hari kerja, sejak diterima dari Bend. Penerima

4. Petugas akuntansi mencatat transaksi penerimaan RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau sesuai dengan bukti penerimaan (berupa laporan rekap penerimaan harian dari Bendaharawan Penerima) yang telah diverifikasi.

Lama pencatatan Penerimaan Per Hari maksimal 1 hari kerja, sejak diterima dari petugas verifikasi


Melakukan verikasi penerimaan

OK ?

Bukti Penerimaan yg sudah diverifikasi

Laporan Keuangan

Membuku & mencatat penerimaan harian

S E L E S A I

Bukti Penerimaan yg sudah diverifikasi

13

(16)pertanggungjaaban spj pengeluaran dan penerimaan dana rs

Documents