10 anggaran kas

Download 10 anggaran kas

Post on 29-Nov-2014

210 views

Category:

Education

0 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

 

TRANSCRIPT

<ul><li> 1. 1. Menentukan kas pada berbagai waktu 2. Memperkirakan kemungkinan terjadinya defisit atau surplus 3. Mempersiapkan keputusan pembelanjaan jangka pendek atau jangka panjang 4. Sbg dasar otorisasi dana anggaran yg tersedia 5. Dasar penilaian terhadap realisasi pengeluaran kas </li> <li> 2. 1. Anggaran Kas Jangka Pendek (Tahunan) Mrp alat pengendalian kas sehari-hari Berfungsi sbg alat otorisasi kas keluar scr terus menerus disesuaikan dg arus kas masuk &amp; situasi keuangan 2. Anggaran Kas Jangka Panjang (5 10 thn) Manfaat: utk mengetahui kemampuan perush menambahn dana dari sumber2 internal memperkirakan saldo kas pada akhir setiap thn anggaran </li> <li> 3. Disusun dgn cara menelusuri jejak berbagai kegiatan yg mengakibatkan terjadinya arus fisik masuk &amp; arus fisik keluar Arus fisik masuk mengakibatkan arus kas keluar Arus fisik keluar mengakibatkan arus kas masuk </li> <li> 4. Material TK Aktiva Tetap Jasa PROSES PRODUKSI PEMBELI KREDITUR PEMILIK MODAL PEMERINTAH </li> <li> 5. SUMBER KAS MASUK SUMBER KAS KELUAR 1. Hasil penjualan tunai Pembayaran keperluan operasional sehari-hari 2. Penagihan piutang Pembayaran hutang 3. Pendapatan lain spt bunga bank, jasa giro, dividen Pembelian aktiva tetap 4. Penjualan aktiva tetap Pembayaran pd pemilik modal (dividen) 5. Penerimaan bukan penghasilan, spt kredit bank, obligasi Pembayaran pd pemerintah (pajak, meterai) 6. Penambahan modal sendiri </li> <li> 6. Saldo awal tahun Rp 200.000 Rencana pengeluaran modal: Pembelian bahan /bulan @ Rp 500.000 Pembayaran gaji/ bulan @ Rp 700.000 Maret membeli mesin Rp 750.000 Feb, April, Juni - Membayar hutang Rp 200.000 Penerimaan kas: Feb penjualan mesin lama Rp 500.000 Maret penambahan modal sendiri Rp 250.000 Susunlah anggaran kas jangka pendek </li> <li> 7. Sumber Jan Feb Maret April Mei Juni Penjualan tunai 500000 750000 1000000 1250000 1500000 1750000 Penagiha n piutang 297000 1633500 2376000 3118500 3861000 4603500 Penjualan mesin 500000 Penamba han modal 250000 Jumlah 797000 2833500 3626000 4368500 5361000 6353500 </li> <li> 8. Sumber Jan Feb Maret April Mei Juni Pembel ian Bahan 500000 500000 500000 500000 500000 500000 Gaji 700000 700000 700000 700000 700000 700000 Beli Mesin 750000 Bayar Hutang 200000 200000 200000 Jumlah 1200000 1400000 1950000 1400000 1200000 1400000 </li> <li> 9. Jan Feb Maret April Mei Juni Saldo awal 200000 0 1433500 3109500 6078000 10239000 Penerima an kas 797000 2833500 3626000 4368500 5361000 6353500 Kas tersedia 997000 2833500 5059500 7478000 11439000 16592500 Pengeluar an Kas 1200000 1400000 1950000 1400000 1200000 1400000 Saldo kas akhir -203000 1433500 3109500 6078000 10239000 15192500 </li> <li> 10. Kredit jangka pendek harus dikembalikan secepatnya Bunga 2 %dibayar setiap bulan pada awal bulan berikutnya Pinjaman dilakukan pada awal bulan terjadinya defisit </li> <li> 11. Defisit bulan Januari : Rp 203.000 Bunga 2%/bulan Pinjaman untuk menutup defisit: defisit + ( 1 i) X 203.000 + (1 2% ) X 203.000 + 0,98 X 0,98 X = 203.000 X = 207.149,2 </li> <li> 12. Jan Feb Maret April Mei Juni Saldo awal 200000 Penerimaan kas 797000 2833500 3626000 4368500 5361000 6353500 Pinjaman 207.150 - - - - - Kas tersedia Pengeluaran Kas 1200000 1400000 1950000 1400000 1200000 1400000 Bunga 4143 4143 4143 4143 4143 Saldokas akhir </li> <li> 13. Disusun dgn cara membandingkan neraca yg disusun antara 2 periode anggaran &amp; perhitungan rugi laba yg tjd selama periode antara neraca tsb </li> <li> 14. AKTIVA PASIVA AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR + Kas + - -++++++ Piutang - HUTANG JK PANJANG + Persediaan + Non Kas - EQUITY Modal + AKTIVA TETAP Cadangan + Mesin - Laba + Bila aktiva berkurang --- kas bertambah, &amp; sebaliknya Bila pasiva bertambah -- kas bertambah, &amp;sebaliknya </li> <li> 15. Sumber Penerimaan Kas Sumber Pengeluaran Kas 1 TR &gt; TC = Laba TR &lt; TC = Rugi 2 Akumulasi penyusutan Pembelian aktiva tetap 3 Penambahan: Berkurangnya: a. Utang jk. Pendek a. Utang jk. Pendek b. Utang jk. Panjang b. Utang jk. Panjang 4 Bertambahnya equity Berkurangnya equity a. Modal disetor a. Modal disetor b. Cadangan b. Cadangan c. Laba ditahan c. Laba Ditahan </li> <li> 16. Penjualan tahun 2013 sebesar 80 juta; diharapkan meningkat 10% per tahun Perkiraan biaya variabel 40% dari penjualan; &amp; biaya tetap 20% dari penjualan (FC meningkat 5 juta pada tahun 2015) Depresiasi 30% dari Fixed Cost Saldo kas awal Rp 20.000.000 Pajak 10% </li> <li> 17. 2013 2014 2015 Sumber Kas: Penjualan aktiva tetap 10 juta 25 juta 5 juta Penjualan saham 10 juta Hutang jk. panjang 20 juta Kebutuhan kas: Membayar hutang obligasi 5 juta Pembayaran deviden 10 juta 10 juta 10 juta Pembelian mesin 50 juta Pengeluaran lain 5 juta 2 juta 2 juta </li> <li> 18. 2013 2014 2015 Penjualan 80.000.000 88.000.000 96.800.000 Biaya: VC (40%) 32.000.000 35.200.000 38.720.000 FC (20%) 16.000.000 16.000.000 21.000.000 EBIT 32.000.000 36.800.000 37.080.000 Pajak (10%) 3.200.000 3.680.000 3.708.000 EAT 28.800.000 33.120.000 33.372.000 </li> <li> 19. 2013 2014 2015 Saldo Kas Awal 20.000.000 48.600.000 114.520.000 EAT 28.800.000 33.120.000 33.372.000 Depresiasi 4.800.000 4.800.000 6.300.000 Penjualan aktiva tetap 10000000 25000000 50000000 Penjualan saham - - 10000000 Hutang jk. panjang - 20000000 - Kas tersedia 63.600.000 131.520.000 214.192.000 Membayar hutang obligasi - 5000000 - Pembayaran deviden 10000000 10000000 10000000 Pembelian mesin - - 50000000 Pengeluaran lain 5000000 2000000 2000000 Saldo kas akhir 48.600.000 114.520.000 152.192.000 </li> <li> 20. Rencana penjualan: Dari penjualan tsb 30% dijual secara tunai Pola penagihan piutang: 30% diterima pada akhir bulan penjualan 50% ditagih pada bulan berikutnya 20% ditagih 2 bulan berikutnya Bulan Penjualan Bulan Penjualan Januari Rp 2.000.000 April Rp 3.200.000 Februari Rp 2.500.000 Mei Rp 3.000.000 Maret Rp 2.800.000 Juni Rp 3.100.000 </li> <li> 21. Saldo kas awal Rp 1.000.000 Rencana penerimaan dan pengeluaran kas: SUMBER Jan Feb Maret April Mei Juni Penerimaan Kas: Bunga 500000 500000 300000 400000 300000 450000 Penjualan aktiva 2jt Pengeluaran Kas: Pembelian bahan 1 juta 1,2 juta 1,5 juta 1,2 juta 1,6 juta 1,5 juta Pajak 600000 800000 Pembayaran lain 1,6 juta 2 juta 2 juta 2,2 juta </li> <li> 22. Anggaran piutang Anggaran penerimaan &amp; pengeluaran Kas Anggaran kas sementara Apabila terjadi defisit ditutup dgn pinjaman dgn bunga 20% / tahun Anggaran kas final </li> </ul>