02 rumus pph atas bonus dan lembur
TRANSCRIPT
Tugas 1Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21 atas Bonus
Kondisi 1:Biaya Jabatan Maksimal, Masih dalam Lapisan Tarif yang SamaMisalTuan C1 (K/0) mendapat penghasilan per bulan sbb:
Gaji 4,000,000.00 Tunjangan 5,000,000.00 JKK 0.20% 8,000.00 (dibayar pemberi kerja) JKM 0.30% 12,000.00 (dibayar pemberi kerja) JPK 100,000.00 (dibayar pemberi kerja) JHT 120,000.00 (dibayar sendiri)
Selain penghasilan di atas, Tuan C juga mendapatkan bonus pada bulan Agustus sbb:Bonus 400% 16,000,000.00
Dengan demikian, maka:
Perhitungan PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto:
Gaji 48,000,000.00 Tunjangan 60,000,000.00 JKK 96,000.00 JKM 144,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 109,440,000.00
PengurangBiaya Jabatan 5,472,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 6,912,000.00
Penghasilan Neto 102,528,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 85,368,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 5,305,200.00
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang tanpa bonus 7,805,200.00
PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto:
Gaji 48,000,000.00 Tunjangan 60,000,000.00 JKK 96,000.00 JKM 144,000.00 JPK 1,200,000.00 Bonus 16,000,000.00
Total Penghasilan Bruto 125,440,000.00
PengurangBiaya Jabatan 6,000,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 7,440,000.00
Penghasilan Neto 118,000,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 100,840,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 7,626,000.00
PPh Pasal 21 dengan Bonus 10,126,000.00 PPh Pasal 21 tanpa Bonus 7,805,200.00 PPh Pasal 21 atas Bonus 2,320,800.00
Rumus Cepat:
Contoh Perhitungan:Bonus 16,000,000.00 BJ atas Bonus 528,000.00
15,472,000.00 PPh atas Bonus 15% x 15.472.000 2,320,800.00
π»Γ(π©β(γ γπ©π± _πππβγ γπ©π± _ππππ ))ππ ππππ:π=πππππ ππππ πππππ ππ π‘πππ πππ’π‘π΅=π½π’πππβ π΅πππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _πππ₯=π΅πππ¦π π½ππππ‘ππ ππππ πππ’π (500.000βππ’πππ)γπ΅π½γ _ππ€ππ=π΅πππ¦π π½ππππ‘ππ π πππππ’π πππππ¦π ππππ’π
( γπ©π±γ _πππβ γπ©π±γ _ )ππππ( β(π© γπ©π±γ _ βπππ γπ©π±γ _ ))ππππ
Tugas 1Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21 atas Bonus
Kondisi 2:Biaya Jabatan Tidak Maksimal, Berbeda Lapisan TarifMisalTuan C2 (K/0)
Gaji 3,000,000.00 Tunjangan 2,000,000.00 JKK 0.20% 6,000.00 JKM 0.30% 9,000.00 JPK 100,000.00 JHT 120,000.00
Selain penghasilan di atas, Tuan C juga mendapatkan bonus pada bulan Agustus sbb:Bonus 400% 12,000,000.00
Dengan demikian, maka:
Perhitungan PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto:
Gaji 36,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 72,000.00 JKM 108,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 61,380,000.00
PengurangBiaya Jabatan 3,069,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 4,509,000.00
Ph Neto 56,871,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 39,711,000.00 PPh Terutang
5% 1,985,550.00
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang tanpa bonus 1,985,550.00
PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto:
Gaji 36,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 72,000.00 JKM 108,000.00 JPK 1,200,000.00 Bonus 12,000,000.00
Total Penghasilan Bruto 73,380,000.00
PengurangBiaya Jabatan 3,669,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 5,109,000.00
Penghasilan Neto 68,271,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 51,111,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 166,650.00
PPh Pasal 21 dengan Bonus 2,666,650.00 PPh Pasal 21 tanpa Bonus 1,985,550.00 PPh Pasal 21 atas Bonus 681,100.00
Rumus Cepat:
Contoh Perhitungan:Bonus 12,000,000.00 BJ atas Bonus 600,000.00
11,400,000.00 PPh atas Bonus: 10,289,000.00 X 5% 514,450.00
1,111,000.00 X 15% 166,650.00 681,100.00
Rumus Jojo: 681,100.00
π»_π¨Γ(π³βπ·_π )+π»_π©Γ[(π©βγ γπ©π± _π© )β(π³βπ·_π )]ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π π΅=ππ’πππβ ππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _π΅=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ ππππ’π ( γπ΅π½γ _πππ₯β γπ΅π½γ _ππ€ππ )
( β _ )π³ π· π[( βπ© γπ©π±γ _ )β( β _ )]π© π³ π· π
14,25%π΅β10%(πΏβπ_π‘ )
Tugas 1Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21 atas Bonus
Kondisi 3:Biaya Jabatan Maksimal, Berbeda Lapisan TarifMisalTuan C3 (K/0)
Gaji 3,000,000.00 Tunjangan 2,000,000.00 JKK 0.20% 6,000.00 JKM 0.30% 9,000.00 JPK 100,000.00 JHT 120,000.00
Selain penghasilan di atas, Tuan C juga mendapatkan bonus pada bulan Agustus sbb:Bonus 5000% 150,000,000.00
Dengan demikian, maka:
Perhitungan PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto:
Gaji 36,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 72,000.00 JKM 108,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 61,380,000.00
PengurangBiaya Jabatan 3,069,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 4,509,000.00
Ph Neto 56,871,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 39,711,000.00 PPh Terutang
5% 1,985,550.00 15%
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang 1,985,550.00
PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto:
Gaji 36,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 72,000.00 JKM 108,000.00 - JPK 1,200,000.00 Bonus 150,000,000.00
Total Penghasilan Bruto 211,380,000.00
PengurangBiaya Jabatan 6,000,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 7,440,000.00
Penghasilan Neto 203,940,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 186,780,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 20,517,000.00
PPh Pasal 21 dengan Bonus 23,017,000.00 PPh Pasal 21 tanpa Bonus 1,985,550.00 PPh Pasal 21 atas Bonus 21,031,450.00
Rumus Cepat:
Contoh Perhitungan:Bonus 150,000,000.00 BJ atas Bonus 2,931,000.00
147,069,000.00 PPh atas Bonus: 10,289,000.00 X 5% 514,450.00
136,780,000.00 X 15% 20,517,000.00 21,031,450.00
π»_π¨Γ(π³βπ·_π )+π»_π©Γ[(π©βγ γπ©π± _π© )β(π³βπ·_π )]ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π π΅=ππ’πππβ ππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _π΅=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ ππππ’π ( γπ΅π½γ _πππ₯β γπ΅π½γ _ππ€ππ )
( β _ )π³ π· π[( βπ© γπ©π±γ _ )β( β _ )]π© π³ π· π
Tugas 2 Tugas 2Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21 Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21atas Penghasilan Tidak Tetap yang diterima secara bulanan atas Penghasilan Tidak Tetap yang diterima secara bulanan
Kondisi 1: Kondisi 2:Biaya Jabatan Maksimal, Masih dalam Lapisan Tarif yang Sama Biaya Jabatan Tidak Maksimal, Berbeda Lapisan TarifMisal MisalTuan D1 (K/0) Tuan D2 (K/0)
Gaji 4,000,000.00 Tunjangan 5,000,000.00 JKK 0.20% 8,000.00 JKM 0.30% 12,000.00 JPK 100,000.00 JHT 120,000.00
Selain penghasilan di atas, Tuan D1 juga mendapatkan uang lembur pada bulan Agustus sbb: Selain penghasilan di atas, Tuan D2 juga mendapatkan uang lembur pada bulan Agustus sbb:Uang lembur 1,000,000.00
Dengan demikian, maka: Dengan demikian, maka:
PPh Pasal 21 per bulan PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto: Penghasilan Bruto:
Gaji 48,000,000.00 Tunjangan 60,000,000.00 JKK 96,000.00 JKM 144,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 109,440,000.00 Total Penghasilan Bruto
Pengurang PengurangBiaya Jabatan 5,472,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 6,912,000.00 Jumlah Pengurang
Penghasilan Neto 102,528,000.00 Penghasilan NetoPTKP 17,160,000.00 PTKPPhKP 85,368,000.00 PhKPPPh Terutang PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 5,305,200.00
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang 7,805,200.00 Jumlah PPh Pasal 21 TerutangPPh Pasal 21 per bulan 650,433.00 PPh Pasal 21 per bulan
PPh Pasal 21 atas Bonus PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto: Penghasilan Bruto:
Gaji 48,000,000.00 Tunjangan 60,000,000.00 JKK 96,000.00 JKM 144,000.00 JPK 1,200,000.00 Uang Lembur 12,000,000.00
Total Penghasilan Bruto 121,440,000.00 Total Penghasilan Bruto
Pengurang PengurangBiaya Jabatan 6,000,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 7,440,000.00 Jumlah Pengurang
Penghasilan Neto 114,000,000.00 Penghasilan NetoPTKP 17,160,000.00 PTKPPhKP 96,840,000.00 PhKPPPh Terutang PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 7,026,000.00
PPh Pasal 21 dengan Uang Lembur 9,526,000.00 PPh Pasal 21 dengan ULPPh Pasal 21 per bulan dengan UL 793,833.00 PPh Pasal 21 per Bulan dengan ULPPh Pasal 21 tanpa UL 650,433.00 PPh Pasal 21 tanpa ULPPh Pasal 21 atas UL 143,400.00 PPh Pasal 21 atas UL
Rumus Cepat: Rumus Cepat:
Contoh PerhitunganUL 1,000,000.00 Contoh Perhitungan
BJ atas UL 44,000.00
956,000.00
PPh atas UL 143,400.00
π»Γ(πΌπ³β((γ γπ©π± _ βπππγ γπ©π± _ )ππππ )/π)ππ ππππ:π=πππππ ππππ πππππ ππ π‘πππ πππ’π‘ππΏ=π½π’πππβ ππππ πΏππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _πππ₯=π΅πππ¦π π½ππππ‘ππ ππππ πππ’π (500.000βππ’πππ)γπ΅π½γ _ππ€ππ=π΅πππ¦π π½ππππ‘ππ π πππππ’π πππππ¦π π’πππ πππππ’ππ=ππ’πππβ πππ π ππππβππ ππππ
(( γπ©π±γ _ βπππγπ©π±γ _ ))/ππππ π( β((πΌπ³ γπ©π±γ _ βπππγπ©π±γ _ ))/ )ππππ π
[ Γ( β((π» πΌπ³ γπ©π±γ _ βπππγπ©π±γ _ ))/ )ππππ π ]
π»_π¨Γ((π³βπ·_π)/π)+π»_π©Γ[(πΌπ³βγ γπ©π± _πΌπ³ )β((π³βπ·_π)/π)]ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π ππΏ=ππ’πππβ π’πππ πππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _ππΏ=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ π’πππ πππππ’ππ=ππ’πππβ πππ π ππππβππ ππππ
Rumus Jojo14,25%π΅β10%((πΏβπ_π‘)/π)
Tugas 2 Tugas 2Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21 Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21atas Penghasilan Tidak Tetap yang diterima secara bulanan atas Penghasilan Tidak Tetap yang diterima secara bulanan
Kondisi 2: Kondisi 3:Biaya Jabatan Tidak Maksimal, Berbeda Lapisan Tarif Biaya Jabatan Maksimal, Berbeda Lapisan TarifMisal MisalTuan D2 (K/0) Tuan D3 (K/0)
Gaji 3,500,000.00 Tunjangan 2,000,000.00 JKK 0.20% 7,000.00 JKM 0.30% 10,500.00 JPK 100,000.00 JHT 120,000.00
Selain penghasilan di atas, Tuan D2 juga mendapatkan uang lembur pada bulan Agustus sbb: Selain penghasilan di atas, Tuan D3 juga mendapatkan uang lembur pada bulan Agustus sbb:Uang Lembur 600,000.00
Dengan demikian, maka: Dengan demikian, maka:
PPh Pasal 21 per bulan PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto: Penghasilan Bruto:
Gaji 42,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 84,000.00 JKM 126,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 67,410,000.00 Total Penghasilan Bruto
Pengurang PengurangBiaya Jabatan 3,370,500.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 4,810,500.00 Jumlah Pengurang
Penghasilan Neto 62,599,500.00 Penghasilan NetoPTKP 17,160,000.00 PTKPPhKP 45,439,500.00 PhKPPPh Terutang PPh Terutang
5% 2,271,950.00
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang 2,271,950.00 Jumlah PPh Pasal 21 TerutangPPh Pasal 21 per bulan 189,329.00 PPh Pasal 21 per bulan
PPh Pasal 21 atas Bonus PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto: Penghasilan Bruto:
Gaji 42,000,000.00 Tunjangan 24,000,000.00 JKK 84,000.00 JKM 126,000.00 JPK 1,200,000.00 Uang Lembur 7,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 74,610,000.00 Total Penghasilan Bruto
Pengurang PengurangBiaya Jabatan 3,730,500.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 5,170,500.00 Jumlah Pengurang
Penghasilan Neto 69,439,500.00 Penghasilan NetoPTKP 17,160,000.00 PTKPPhKP 52,279,500.00 PhKPPPh Terutang PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 341,850.00
PPh Pasal 21 dengan UL 2,841,850.00 PPh Pasal 21 per Bulan dengan UL 236,820.00 PPh Pasal 21 dengan ULPPh Pasal 21 tanpa UL 189,329.00 PPh Pasal 21 per Bulan dengan ULPPh Pasal 21 atas UL 47,491.00 PPh Pasal 21 tanpa UL
PPh Pasal 21 atas ULRumus Cepat:
Rumus Cepat:
Contoh Perhitungan Contoh Perhitungan
Uang Lembur 600,000.00
BJ atas Uang Lembur 30,000.00
570,000.00
PPh atas Bonus 380,041.00 X 5% 19,002.00
π»_π¨Γ((π³βπ·_π)/π)+π»_π©Γ[(πΌπ³βγ γπ©π± _πΌπ³ )β((π³βπ·_π)/π)]ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π ππΏ=ππ’πππβ π’πππ πππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _ππΏ=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ π’πππ πππππ’ππ=ππ’πππβ πππ π ππππβππ ππππ
(( β _ ))π³ π· π/π
(( γπ΅π½γ _ βπππ₯γπ΅π½γ _ ))/ππ€ππ π
ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π ππΏ=ππ’πππβ π’πππ πππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _ππΏ=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ π’πππ πππππ’π (( γπ΅π½γ _πππ₯β γπ΅π½γ _ππ€ππ ))/ππ=ππ’πππβ πππ π ππππβππ ππππ
π»_π¨Γ((π³βπ·_π)/π)+π»_π©Γ[(πΌπ³βγ γπ©π± _πΌπ³ )β((π³βπ·_π)/π)]
189,959.00 X 15% 28,493.00
47,495.00
Rumus Jojo 47,495.83
[( βπΌπ³ γπ©π±γ _ )β( β _ )]πΌπ³ π³ π· π
14,25%π΅β10%((πΏβπ_π‘)/π)
Tugas 2Mencari Rumus Cepat untuk Menghitung PPh 21atas Penghasilan Tidak Tetap yang diterima secara bulanan
Kondisi 3:Biaya Jabatan Maksimal, Berbeda Lapisan TarifMisalTuan D3 (K/0)
Gaji 12,000,000.00 Tunjangan 10,000,000.00 JKK 0.20% 24,000.00 JKM 0.30% 36,000.00 JPK 100,000.00 JHT 120,000.00
Selain penghasilan di atas, Tuan D3 juga mendapatkan uang lembur pada bulan Agustus sbb:Uang Lembur 1,000,000.00
Dengan demikian, maka:
PPh Pasal 21 per bulanPenghasilan Bruto:
Gaji 144,000,000.00 Tunjangan 120,000,000.00 JKK 288,000.00 JKM 432,000.00 JPK 1,200,000.00
Total Penghasilan Bruto 265,920,000.00
PengurangBiaya Jabatan 6,000,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 7,440,000.00
Penghasilan Neto 258,480,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 241,320,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 28,698,000.00
Jumlah PPh Pasal 21 Terutang 31,198,000.00 PPh Pasal 21 per bulan 2,599,833.00
PPh Pasal 21 atas BonusPenghasilan Bruto:
Gaji 144,000,000.00 Tunjangan 120,000,000.00 JKK 288,000.00 JKM 432,000.00 JPK 1,200,000.00 Uang Lembur 12,000,000.00
Total Penghasilan Bruto 277,920,000.00
PengurangBiaya Jabatan 6,000,000.00 JHT 1,440,000.00
Jumlah Pengurang 7,440,000.00
Penghasilan Neto 270,480,000.00 PTKP 17,160,000.00 PhKP 253,320,000.00 PPh Terutang
5% 2,500,000.00 15% 30,000,000.00 25% 830,000.00
PPh Pasal 21 dengan UL 33,330,000.00 PPh Pasal 21 per Bulan dengan UL 2,777,500.00 PPh Pasal 21 tanpa UL 2,599,833.00 PPh Pasal 21 atas UL 177,667.00
Rumus Cepat:
Contoh Perhitungan
Uang Lembur 1,000,000.00
BJ atas Uang Lembur -
1,000,000.00
PPh atas Bonus 723,333.00
X 5% 108,499.00
ππ ππππ:π_π΄=πππππ ππ€πππ_π΅=πππππ ππ ππ‘ππ π‘ππππ ππ€πππΏ=π΅ππ‘ππ πππππ ππ π‘πππππ_π‘=πβπΎπ π‘ππππ ππππ’π ππΏ=ππ’πππβ π’πππ πππππ’π π¦πππ πππ‘πππππγπ΅π½γ _ππΏ=π΅πππ¦π πππππ‘ππ ππ‘ππ π’πππ πππππ’π (( γπ΅π½γ _πππ₯β γπ΅π½γ _ππ€ππ ))/ππ=ππ’πππβ πππ π ππππβππ ππππ
(( β _ ))π³ π· π/π
(( γπ΅π½γ _ βπππ₯γπ΅π½γ _ ))/ππ€ππ π
π»_π¨Γ((π³βπ·_π)/π)+π»_π©Γ[(πΌπ³βγ γπ©π± _πΌπ³ )β((π³βπ·_π)/π)]
276,667.00 X 15%
69,167.00 177,666.00
[( βπΌπ³ γπ©π±γ _ )β( β _ )]πΌπ³ π³ π· π