Manual Prosedur

Akuntansi Manajemen

Biro Keuangan

Universitas Brawijaya

Malang

2016

i

Manual Prosedur

Akuntansi Manajemen

Biro Keuangan

Universitas Brawijaya

Kode Dokumen : 00005 02008

Revisi : 05

Tanggal : 13 Mei 2016

Diajukan oleh : Kasubbag Akuntansi Manajemen

Sudjari, S.Sos.

Dikendalikan : Drs. Suhartono

Disetujui oleh : Kepala Biro Keuangan

Drs. Syarif Utomo, MM

ii

Daftar Isi

Tujuan .......................................................................................................................................... 1

Ruang Lingkup .............................................................................................................................. 1

Definisi ......................................................................................................................................... 1

Referensi ...................................................................................................................................... 1

Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN ...................................................................................... 1

Definisi Pajak ...............................................................................................................................48

Referensi Pajak ............................................................................................................................48

Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang .........................................................................................48

Bagan Alir ....................................................................................................................................49

1

Tujuan

Memberikan pedoman bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen dalam menyusun laporan Asset dan

laporan hutang dan pajak UB

Ruang Lingkup

1. Berlaku bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen UB

Definisi

1. Subbagian Akuntansi & Manajemen adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Keuangan UB yang dibentuk

melalui SK Rektor dan diberi tugas untuk melaksanakan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan

pajak dan hutang UB.

2. Manajemen Representative (MR) adalah seseorang yang bertugas :

a. Memantau semua proses yang terkait sistim dengan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan

pajak dan hutang sehingga kegiatan tersebut terlaksana dengan baik

b. Merencanakan dan mengkoordinasikan jadwal penyusunan Neraca secara berkala mulai triwulan,

semesteran dan tahunan serta laporan bulanan pajak dan hutang

c. Mengkoordinasi dokumen sumber dengan pihak Unit Kerja/Fakultas berupa SPM, SP2D, Surat Perjanjian

Kontrak, SPK dan kwitansi untuk diiunput dalam aplikasi SIMAK-BMN dan barang persediaan

d. Memverifikasi terhadap laporan ADK penyusunan Neraca agar sesuai dengan SAKPA

e. Mengkoordinasikan dan menyusun proposal kegiatan yang dilaksanakan oleh Biro Administrasi Keuangan

dan Perencanaan UB.

Referensi

1. Peraturan Pemerintah No. 06 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah

2. Peraturan Menteri Keuangan No. 120/PMK.06/2007 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara

3. Peraturan Menteri Keuangan No. 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dam Pelaporan Keuangan

Pemerintah Pusat

Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN

1. Management Representative (MR) meminta laporan SIMAK-BMN secara berkala kepada Kasubbag

Akuntansi & Manajemen

2. Kasubbag Akuntansi & Manajemen mengkoordinir Unit Kerja/Fakultas untuk entry data belanja modal

peralatan dan mesin, KDP dan barang persediaan yang bersumber dari APBN dan PNBP

3. Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima ADK SIMAK-BMN dari Unit Kerja/Fakultas, memverifikasi

dan mengkompilasi

4. Kabag Akuntansi memeriksa dan memberikan validasi terhadap laporan SIMAK-BMN yang sudah

terkompilasi

2

5. Operator SIMAK-BMN rekonsiliasi dengan petugas SAI, KPKNL Malang, membuat CRBMN dan laporan

barang persediaan

Bagan Alir

1. Laporan Penyusunan Neraca UB

MR

Kasubbag Akun & Manajemen

Kasubbag Akun & Manajemen

Kabag Akuntansi

Operator SIMAK-BMN

Operator SIMAK-

BMN

CRBMN

Unit Kerja/Fakultas

SPM, SP2D, Bukti Kontrak, SPK & Kwitansi

Meminta laporan SIMAK-BMN secara

berkala kepada Unit Kerja/Fakultas

Selesai

SIMAK-BMN &

Persediaan Cetak laporan

Rekonsiliasi dengan petugas SAI, & KPKNL

Kompilasi laporan Memeriksa dan memvalidasi laporan

Menerima ADK SIMAK-BMN memverifikasi dan mengkompilasi

Unit Kerja/Fakultas entry data belanja modal dan barang persediaan

Surat Permintaan

Mulai

3

Form Aplikasi SIMAK-BMN

Form Saldo Awal

4

FORM APLIKASI PERSEDIAAN

5

Form Saldo Awal

Form Pembelian

Form Transfer Masuk

6

Form Hibah Masuk

7

FORM PERSEDIAAN KELUAR

Form Habis Pakai

Form Transfer Keluar

8

Form Hibah keluar

Form Barang Usang

9

Form Barang Rusak

Form Penghapusan lainnya

10

Form Koreksi

Hasil Opname Fisik

11

Penghapusan Barang usang/ rusak

FORM LAPORAN

Form Buku Persediaan

12

Form Laporan Persediaan

Form Laporan Rincian Persediaan

13

Form Laporan Posisi Persediaan

Form Daftar Transaksi Persediaan

14

Definisi Pajak

1. Pajak PPh Pasal 21 adalah pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan

dengan nama dan bentuk apapun yang diterima atau diperoleh wajib pajak Orang Pribadi dalam negeri.

2. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 adalah pajak atas penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapun

yang berasal dari modal, penyerahan jasa, atau penyelenggaraan kegiatan selain yang telah dipotong

PPh pasal 21.

3. PPN merupakan obyek terhadap Pegusaha Kena Pajak, yaitu orang pribadi atau badan dalam bentuk

apapun yang dalam kegiatan usaha pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang,

mengeksport barang, melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar

daerah pabean, melakukan usaha jasa, atau memanfaatkannya jasa dari luar daerah pabean yang

melakukan penyerahan BKP dan/penyerahan JKP yang dikenakan pajak berdasarkan UU PPN 1984 dan

perubahannya, tidak termasuk Pengusaha Kecil yang batasannya ditetapkan dengan Keputusan Menteri

Keuangan, kecuali Pengusaha Kecil yang memilih untuk ditetapkan sebagai PKP.

Referensi Pajak

1. UU NO 17 Th 2003 tentang Keuangan Negara

2. UU NO 1 Th 2004 tentang Perbendaharaan Negara

3. UU NO 28 tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan tatacara Perpajakan

4. UU NO 17 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan

5. UU NO 18 tahun 2000 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan pajak atas Penjualan atas

Barang Mewah.

6. UU No 15 Th 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara.

7. Peraturan Menteri Keuangan No 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang

1. Management Representative (MR) meminta laporan SPT Masa PPH dan PPN kepada Kasubbag

Akuntansi & Manajemen

2. Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima dan memverifikasi dari Unit Kerja/Fakultas bukti pungutan

dan bukti penyetoran PPh pasal 4 (2), 21,22,23 dan PPN

3. Bendahara Pengeluaran mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh dan PPN

4. Kabag Akuntansi memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan oleh KPP Malang Utara

5. Kaur Pajak dan Hutang membukukan penerimaan dan penyetoran PPH dan PPN dan membuat laporan

15

SPT Masa

6. KPP Malang Utara menerima bukti laporan SPT Masa PPh dan PPN

Bagan Alir Pajak

2. Laporan Pajak dan Hutang

MR

Kasubbag Akun & Manajemen

Bendahara Pengeluaran

Kabag Akuntansi

Kaur Pajak & Hutang

KPP Malang Utara

KPP Malang Utara

Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN

Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN

Meminta laporan SPT Masa secara berkala

kepada Unit Kerja/Fakultas

Selesai

Pengesahan Laporan SPT

Masa Menerima bukti laporan SPT Masa

Membukukan penerimaan, penyetoran dan

membuat laporan SPT Masa

KPP Malang Utara Memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan

Mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh & PPN

Menerima & memverifikasi PPh & PPN dari Unit Kerja/Fakultas

Surat Permintaan

Mulai

16

Form Pembukuan Pajak Per Bulan

Form Laporan Pajak Per SP2D

Form Laporan Penerimaan dan Penyetoran Pajak Per Fakultas

17

Form Rekapitulasi Pajak Per Jenis PPh

Form Rekapitulasi Pajak