ANALISIS KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE

GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL (RGEC) PADA PT. BPR

DELTA MALANG CABANG BATU

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

OLEH :

NADIYAH FRISKA DAMAYANTI

201210170311304

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah-Mu peneliti ini dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:

Analisis Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada PT. BPR

Delta Malang Cabang Batu.

Tugas akhir yang di susun penulis ini merupakan karya ilmiah yang

digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat

Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

Peneliti menyadari tanpa bimbingan dari berbagai pihak, Tugas Akhir

Skripsi ini tidak akan terselesaikan dengan baik dan benar. Oleh karena itu,

peneliti ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Drs. A. Waluyo Jati, MM dan Ibu Endang Dwi W,M.Si,Ak,CA selaku

dosen pembimbing skripsi saya yang telah memberikan kritik dan saran

bimbingan maupun arahan yang sangat berguna dalam penyusunan skripsi ini.

2. Kedua orangtua penulis Agus Sya’roni dan khosi’atul mar’ah yang selalu

mendoakan, memberikan motivasi dan pengorbanannya baik dari segi moril,

materil kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Buat

sahabat-sahabat saya Fahmi, Dyah, Millah, Yuricke terima kasih atas dukungan

dan doanya.

3. Bapak Drs. Fauzan M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Bapak Dr. H. Nazarudin Malik, M. Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi &

Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM Selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi & Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

6. Bapak/Ibu dosen dan staff di lingkungan Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM,

Khususnya Program Studi Akuntansi yang telah banyak membantu kami untuk

dapat melaksanakan penulis dalam studi.

7. Bapak Pimpinan PT. BPR Delta Malang Cabang Batu tempat peneliti

melakukan penelitian.

8. Buat teman-teman akuntansi F angkatan 2012

9. Terima kasih juga kepada semua pihak yang telah membantu dalam

penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,

oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini

bermanfaat bagi yang membutuhkan. Penulis mengucapkan rasa terima kasih

kepada semua pihak dan apabila ada yang tidak tersebutkan penulis mohon maaf.

Bagi para pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ni semoga segala

amal dan kebaikannya mendapatkan balasan yang berlimpah dari Tuhan YME,

Amin.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang,15 Maret 2016

Penulis

DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRAK......................................................................................................... i

KATA PENGANTAR....................................................................................... ii

DAFTAR ISI..................................................................................................... iv

DAFTAR TABEL............................................................................................. vi

DAFTAR GAMBAR........................................................................................ vii

DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... viii

I. PENDAHULUAN......................................................................................... 11.1 Latar Belakang Masalah......................................................................... 11.2 Rumusan Masalah.................................................................................. 41.3 Tujuan Penelitian.................................................................................... 41.4 Manfaat Penelitian.................................................................................. 4

II. TINJAUAN PUSTAKA................................................................................ 61.1 Landasan Penelitian Terdahulu................................................................. 62.2 Landasan Teori......................................................................................... 8

2.2.1 Pengertian Bank............................................................................. 82.2.2 Pengertian Bank Pengkreditan Rakyat........................................... 82.2.3 Pengertian Laporan Keuangan....................................................... 112.2.4 Arti Kesehatan Bank...................................................................... 142.2.5 Metode (Pendekatan RGEC).......................................................... 14

2.3 Kerangka Pemikiran................................................................................. 18

III. METODE PENELITIAN.............................................................................. 213.1 Lokasi Penelitian...................................................................................... 213.2 Jenis Penelitian......................................................................................... 213.3 Data Dan Sumber Data............................................................................. 213.4 Teknik Pengumpulan Data....................................................................... 213.5 Identifikasi Konsep.................................................................................. 223.6 Teknik Analisis Data................................................................................ 25

IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN.............................................................. 314.1 Gambaran Umum Perusahaan.................................................................. 31

4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan............................................................. 31

4.1.2 Kebijakan Akuntansi Perusahaan.................................................... 324.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan....................................................... 38

4.2 Analisis Rasio Keuangan.......................................................................... 384.3 Pembahasan Hasil Penelitian.................................................................... 52

V. KESIMPULAN DAN SARAN..................................................................... 601.1 Kesimpulan.............................................................................................. 601.2 Keterbatasan & Saran.............................................................................. 61

DAFTAR PUSTAKA........................................................................................... 63

DAFTAR TABEL

HALAMAN

Tabel 1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat

Komponen Risiko Kredit ....................................................................... 25

2. Risiko Likuiditas .....................................................................................26

3. Good Corporate Governance (GCG).......................................................26

4. Earning (ROA) .......................................................................................28

5. Earning (NIM) ........................................................................................28

6. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan (CAR)..........29

7. Ikhtisar Keuangan .................................................................................. 39

8. Bobot Peringkat Komposit NPL (Non Performing Loan)...................... 54

9. Bobot Peringkat Komposit LDR (Loan to Deposit Ratio)...................... 56

10. Bobot Peringkat Komposit GCG (Good Corporate Governance)..........57

11. Bobot Peringkat Komposit ROA ( Return On Assets) .......................... 58

12. Bobot Peringkat Komposit NIM (Net Interest Margin) ........................ 59

13. Bobot Peringkat Komposit CAR (Capital Adequacy Ratio) ................. 60

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran ............................................................... 32

2. Struktur Organisasi PT BPR Delta Malang Cabang Batu................... 38

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2011-2012

Lampiran 2 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012

Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2011-2012 (Lanjutan)

Lampiran 3 Laporan Arus Kas Tahun 2012

Lampiran 4 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2011-2012

Lampiran 5 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Tahun

2012

Lampiran 6 Perhitungan ATMR Tahun 2012

Lampiran 7 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2012

Lampiran 8 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2012-2013

Lampiran 9 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2012-2013

Lampiran 10 Laporan Arus Kas Tahun 2013

Lampiran 11 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2012-2013

Lampiran 12 Perhitungan ATMR Tahun 2013

Lampiran 13 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2013

Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan Tahun 2013-2014

Lampiran 15 Laporan Laba Rugi Komprehensif Tahun 2013-2014

Lampiran 16 Laporan Arus Kas Tahun 2014

Lampiran 17 Laporan Perubahan Ekuitas Tahun 2013-2014

Lampiran 18 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)

Tahun 2014

Lampiran 19 Perhitungan ATMR Tahun 2014

Lampiran 20 Kualitas Aset Produktif dan Penyisihan Penghapusan Aset Produktif2014

DAFTAR PUSTAKA

Ali, Masyhud,2006. “Manajemen Risiko”. PT. Raja Grafindo Persada,Jakarta

Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:Bank Indonesia

Bank Indonesia. 2011. Surat Edaran Nomor 13/24/DPNP Tanggal 25Oktober 2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan BankUmum. Jakarta: Bank Indonesia

Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014).Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan MenggunakanPendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia TbkPeriode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13 No. 2Agustus 2014. Universitas Brawijaya.

Ida Ayu Wiranthari Dwinanda, Ni Luh Putu Wiagustini (2013). Analisispenilaian tingkat kesehatan bank pada PT. Bank pembangunandaerah bali berdasarkan metode RGEC.E-Jurnal AkuntansiUniversitas Udayana Bali: Fakultas Ekonomi dan BisnisUniversitas Udayana.

Rahayu, Mangesti Sri, dkk , 2015, Analisis Tingkat Kesehatan BankdenganMenggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, GoodCorporate Governance,Earnings, Capital) Studi Pada PT BankSinar Harapan Bali Periode 2010-2012 )”,Fakultas IlmuAdministrasi Universitas Brawijaya, Vol. 1 No. 1, Januari

Firda Maulidiyah Agustina (2013). Analisis rasio indikator tingkatkesehatan bank dengan menggunakan metode RGEC pada PT.Bank Tabungan Negara (BTN). Universitas Negri Surabaya

Kasmir, 2007. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta

Minarrohmah, Khisti, dkk, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bankdengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, GoodCorporate Governance, Earnings, Capital) (Studi Pada PT.Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012)”,Fakultas IlmuAdministrasi Universitas Brawijaya, Vol. 17 No. 1, Desember

Mandasari, Jayanti, 2015, “Analisis Kinerja Keuangan dengan PendekatanMetode RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. eJournalIlmu Administrasi Bisnis,2015, 3 (2): 363 -374 ISSN 2355-5408, ejournal.adbisnis.fisip-unmul.ac.id ©Copyright 2015

Trisnawati, Rina, 2014, “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan MetodeRGEC Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa EfekIndonesia Tahun 2011-2012”. 3 rdEconomic and BusinessResearch Festival, 13 November 2014.

Triandaru, Sigit. (2006). “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”.Salemba Empat. Yogyakart

Sutedi, Andrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Sinar Grafika.Jakarta

Surat Edaran Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011, tentang MatriksPerhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis RGEC untukBank Umum.

Susilo, Leo J. 2007. “Good Corporate Governance Pada Bank”. HikayatDunia. Bandung