PROGRAM KERJA SATUAN PENGAWASAN INTERN (SPI)

LPMP SULAWESI TENGAH

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

LEMBAGA PENJAMINAN MUTU PENDIDIKAN

PROVINSI SULAWESI TENGAH

TAHUN 2018

SPI LPMP Sulteng

Page 1/8

Pengarah:

Kepala LPMP Provinsi Sulawesi Tengah

Penyusun:

Dr. Heriwanty, M.Hum.

Faisal. S.Pd., M.Pd.

Ardin, SE, ME

Milka, S.Pd., M.Pd.

Nuning Yarti

PROGRAM KERJA SATUAN PENGAWASAN INTERN (SPI)

LPMP SULAWESI TENGAH TAHUN 2018

SPI LPMP Sulteng

Page 2/8

A. Pendahuluan

1. LatarBelakang

Dalam melaksanakan seluruh proses, sebagai sebuah organisasi LPMP

Sulawesi Tengah tidak terlepas dari terjadinya penyimpangan–penyimpangan, baik

penyimpangan keuangan, penyimpangan administrasi, maupun penyimpangan

prosedur. Apapun bentuk penyimpangannya, potensial akan menimbulkan kerugian

terhadap masyarakat dan negara.Oleh karena itu, LPMP Sulawesi Tengah membentuk

Satuan Pengawasan Intern (SPI) sebagai pelaksana dari salah satu fungsi manajemen

(controlling) sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun 2008

tentang Sistem Pengendalian Intern dan Petunjuk Teknis Peraturan Menteri Pendidikan

Nasional No. 47 Tahun 2011 tentang Satuan Pengawasan Intern.

Satuan Pengawasan Intern di lingkungan intern lembaga pada dasarnya

melakukan fasilitasi dan bimbingan terhadap berbagai program/ kegiatan di

lingkungan unit kerja yang bersangkutan. Kegiatanini diawali dengan pengumpulan

data/informasi dari unit kerja yang bersangkutan. Berdasarkan data dan informasi

tersebut, SPI dapat memberikan saran dalam rangka memperbaiki kelemahan dan

kekurangan serta mengurangi terjadinya hambatan dan penyimpangan dalam

pelaksanaan program, kegiatan serta anggaran yang pada akhirnya menghasilkan

akuntabilitas program yang bebas dari penyimpangan dan hambatan sehinggatercipta

lembaga yang berwibawa.

Pengawasan intern diperlukan untuk meningkatkan efektivitas dan efisiensi

organisasi, menjamin ketelitian dan kebenaran laporan keuangan atau informasi dari

organisasi, serta mendorong agar manajemen dalam organisasi patuh terhadap hokum

dan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.Untuk itu diperlukan program kerja

SPI guna menjadi acuan bagi SPI dalam melaksanakan tugas dan fungsinya secara

optimal.

SPI LPMP Sulteng

Page 3/8

2. VisidanMisi

a. Visi

“Mitra strategis manajemen dalam mencapai lembaga penjaminan mutu yang

handal dan akuntabel”.

b. Misi

1) Meningkatkan kompetensi anggota SPI agar dapat melakukan pengawasan

secara profesional

2) Melakukan reviu dan atau audit terhadap laporan keuangan, audit proses, dan

audit sumberdaya secara berkala dan berkesinambungan.

3) Melakukan pendampingan penyusunan laporan pelaksanaan dan laporan

keuangan setiap proses atau kegiatan

4) Melakukan pendampingan tindaklanjut temuan auditor eksternal (inspektorat

jendral dan BPKP).

3. Tujuan

a. Tujuan Umum

Untuk memastikan kehandalan system pengendalian internal LPMP

Sulawesi Tengah melalui fungsi pengawasan.

b. TujuanKhusus

1) Untuk memastikan pengelolaan manajemen sesuai dengan aturan dan

perundangan yang berlaku

2) Untuk memastikan system pengelolaan dan pelaporan keuangan LPMP

Sulawesi Tengah sesuai dengan Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem

Akuntansi Pemerintah (SAP)

3) Untuk memastikan seluruh proses dilakukan sesuai dengan SOP

4) Untuk memastikan pengelolaan sumber daya sesuai ketentuan perundang-

undangan.

SPI LPMP Sulteng

Page 4/8

B. Program Kerja

1. Program dan Kegiatan SPI

Satuan Pengawasan Intern (SPI) Lembaga Penjaminan Mutu Pendidikan

(LPMP) Provinsi Sulawesi Tengahdalam menjalankan tugas dan fungsinya akan

mengadakan pendampingan dan pengawasan selama tahun anggaran berjalan. Dalam

pelaksanaannya, SPI akan melakukan pendampingan pengawasan untuk seluruh

kegiatan, baik yang berpotensi mengakibatkan kerugian negara maupun tidak untuk

akuntabilitas kinerja LPMP Sulawesi Tengah yang lebih baik. Lingkup kepengawasan

mencakup bidang pengawasan perencanaan program, bidang pengawasan pengelolaan

kepegawaian, bidang pengawasan pengelolaan keuangan,bidang pengawasan barang

milik negara (BMN) dan Pengadaan Barang dan Jasa (PBJ), bidang pengawasan

administrasi kegiatan, bidang monitoring dan evaluasi serta tindaklanjut.

2. Jadwal Pendampingan, Pemantauan dan Pengawasan

No. Program Kerja Unit Kerja sasaran Tanggal Pelaksanaan

1.

2.

3.

4.

Penyusunan Program Kerja SPI

Pengawasan pengelolaan kepegawaian

Pemantauan perencanaan Program lembaga dan Penyusunan Peta Risiko

Pendampingan tindak lanjut hasil temuan Inspektorat,

SPI

SPI

Semua unit kerja

Semua unit kerja

Minggu II Januari 2018

Januari s.d. Desember 2018

Minggu I,II Pebruari 2018 dan Minggu II September 2018

Juli 2018

SPI LPMP Sulteng

Page 5/8

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12

BPKP dan BPK.

Pemantauan dan evaluasi kegiatan diklat/Workshop/Bimtek dll,

Pendampingan dan Pengawasan Pengelolaan Barang Milik Negara dan PBJ

Pendampingan dan Reviu laporan keuangan

Pendampingan dan Pengawasan pembangunan gedung

Pendampingan bidang administrasi kegiatan

Evaluasi pelaksanaan kegiatan lembaga

Evaluasi kegiatan SPI

Penyusunan laporan kegiatan SPI.

Semua unit kerja

Subbag Umum/Perlengkapan dan kerumahtanggaan

Subbag Umum/Keuangan

ULP dan pihak ketiga

SPI

Semua Unit Kerja

SPI

SPI

Januari s.d. Desember 2018

Januari s.d. Desember 2018

Juni dan Desember 2018

Juni s.d. Desember 2018

Januari s.d. Desember 2018

Juni dan Desember 2018

Juni dan Desember 2018

Juni dan Desember 2018

SPI LPMP Sulteng

Page 6/8

3. Cara Melaksanakan Kegiatan

a. Inspeksi

Inspeksi merupakan cara memperoleh bukti dengan mempergunakan

pancaindra terutama mata untuk memperoleh pembuktian atas sesuatu keadaan

atau suatu masalah pada saat tertentu. Inspeksi merupakan usaha auditor untuk

memperoleh bukti-bukti secara langsung, yang berarti auditor sendiri yang harus

berada disaat keadaan atau masalah tersebut ingin dibuktikan.

b. Observasi

Observasi atau pengamatan adalah cara memperoleh bukti dengan

mempergunakan pancaindra terutama mata, yang dilakukan secara kontinyu. Hal

tersebut dilakukan selama kurun waktu tertentu untuk membuktikan sesuatu

keadaan atau masalah.

c. Tanya Jawab

Teknik Tanya jawab ini berkenaan dengan pertanyaan-pertanyaan untuk

memperoleh pembuktian. Tanyajawab dapat dilakukan denganc ara(a) tanyajawab

secara lisan (wawancara) dan (b) Tanya jawab secara tulisan.

d. Konfirmasi

Konfirmasi merupakan uapaya untuk memperoleh informasi atau

penegasan dari sumber lain yang independen, baik secara lisan maupun secara

tertulis dalam angka pembuktian audit.

Jenis konfirmasi dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu :

1) Lisan

2) Tulisan, terdiri dari dua macam, yaitu konfirmasi positif dan konfirmasi

negatif

e. Analisis

Teknik analisis merupakan memecah atau menguraikan sesuatu keadaan

atau masalah kedalam beberapa bagian atau elemen dan memisahkan bagian

tersebut untuk digabungkan dengan keseluruhan atau dibandingkan dengan yang

lain.

SPI LPMP Sulteng

Page 7/8

f. Perbandingan

Perbandingan adalah usaha untuk mencari persamaan dan perbedaan antara

dua atau lebih gejala atau keadaan.Hasildari perbandingan kemudian dilanjutkan

dengan melakukan analisis sebab-sebab terjadinya penyimpangan.

g. Pemeriksaan Bukti-buktiTertulis (vouching dan verifikasi)

Teknik vouching yaitu suatu langkah pemeriksaaan authentic tidaknya

serta lengkap tidaknya bukti yang mendukung suatu transaksi, sedangkan

verifikasi adalah istilah yang digunakan dalam arti umum untuk memeriksa

ketelitian tentang perkalian, penjumlahan, pembukuan, dan eksistensinya.

h. Rekonsiliasi

Teknik rekonsiliasi yaitu penyesuaian antara dua golongan data yang

berhubungan tetapi masing-masing dibuat oleh pihak-pihak yang independen

untuk mendapatkan data yang benar.

i. Rekomputasi

Rekomputasi merupakan cara menghitung kembali kalkulasi yang telah

ada untuk menetapkan kecermatannya.

4. Instrumen

Instrumen adalah alat yang digunakan untuk melakukan pengawasan dan atau

audit. Melalui instrumen diharapkan SPI dapat dengan mudah melakukan tugasnya.

(instrumen terlampir).

C. Evaluasi dan Pelaporan

1. Evaluasi Kegiatan

Evaluasi pelaksanaan program kegiatan Satuan Pengawas Intern (SPI) akan

dilakukan setiap enam bulan (semester). Hasil evaluasi pencapaian kinerja, akan

dibahas bersama seluruh anggota SPI untuk menentukan strategi baru sebagai tindak

lanjut hasil evaluasi. Apabila terdapat kendala dan hambatan dalam pelaksanaan

program yang tidak sesuai dengan rencana maka akan dicari solusi untuk

SPI LPMP Sulteng

Page 8/8

pemecahannya agar tidak mengakibatkan terjadi gangguan terhadap program-program

yang lain.

Tabel format untuk evaluasi pencapaian kinerja setiap semester

sebagaiberikut :

Tabel1

Evaluasi Pelaksanaan Kegiatan Per-Semester

Semester : ................ Tahun : .................

No UraianTugas/Kegiatan Target Realisasi Kendala/Hambatan Solusi Ket

1

2

2. Pelaporan Kegiatan

Evaluasi laporan kegiatan akan dibuat dalam bentuk tabel yang memuat uraian

kegiatan, target, capaian, kendala / permasalahan yang dihadapi, sertaketerangan.

Dengan format yang sedemikian maka akan dapatdilihat hasil capaian (kinerja) selama

satu semester oleh Kepala LPMP Sulawesi Tengah.

SPI LPMP Sulteng

Page 9/8

Lampiran 1

INSTRUMEN 01MONITORING DAN EVALUASI KEGIATAN (BIMTEK/WORKSHOP)

Nama Kegiatan :Tanggal :Penanggung jawab :

No. Uraian Ya Tidak Catatan Observasi

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Perencanaan dan Administrasi:

Tersedia SK dan ST kegiatan

Tersedia panduan kegiatan

Undangan peserta dikirim paling lambat 7 hari sebelum kegiatan

Undangan tiba pada tujuan paling lambat 3 hari sebelum kegiatan

Panitia yang tersedia sesuai kebutuhan (10% dari jumlah peserta)

Tersedia daftar hadir narasumber, panitia, peserta

Narasumber, panitia, peserta yang hadir sesuai dengan SK dan undangan pemanggilan

Daftar penerimaan ATK/ Bahan Ajar sesuai dengan yang diterima oleh peserta (spec dan jumlah)

Narasumber, panitia, peserta menerima uang sejumlah tertera pada kuitansi

SPI LPMP Sulteng

Page 10/8

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

Pelaksanaan:

Narasumber/fasilitator kompeten

Sarana kegiatan tersedia memadai

Pelaksanaan kegiatan sesuai jadwal

Seluruh peserta hadir dalam kegiatan

Panitia melaksanakan tugas dengan baik

Evaluasi:

Penanggung jawab melakukan evaluasi kegiatan

Penanggung jawab melakukan tindak lanjut hasil evaluasi

Penangungjawab/panitia menyusun laporan pelaksanaan kegiatan.

Rekomendasi:

Palu, 2018

SPI,

SPI LPMP Sulteng

Page 11/8

.....................Lampiran 2

INSTRUMEN 02PENGAWASAN BARANG MILIK NEGARA (BMN)

No. Uraian Ya Tidak Catatan Observasi

A.

1.

2.

B.

3.

4.

5.

6.

7.

Pendataandan Penataan Ulang BMN

Terdapatlaporan BMN padaawaltahun

Terdapatcatatanterhadapperubahan (penambahanataupunpengurangan) BMN

PengadaanBarangdanJasa

Tersedia analisis kebutuhan barang dan jasa

Pengadaan barang dan jasa sesuai dengan perencanaan/ analisiskebutuhan.

Pengadaan Barang dan jasa olehperusahaan/rekanantelahsesuai dengan spesifikasinya.

Pengadaan barang dan jasa dilengkapidengankontrak.

Pengadaan barang dan jasa yangdilakukan dengan melibatkan

SPI LPMP Sulteng

Page 12/8

8.

9.

C

10.

11.

12.

D

13.

14.

15.

16.

17.

kepanitiaan yang di –SK-kan.

Tahapan pengadaan barang dan jasa yang dilakukan sesuai ketentuan yang berlaku.

Pengadaan barang dan jasa sesuai dengan faktur dan besaran harganya yang berlaku.

Inventarisasi BMN

Dilakukanpencatatanterhadappembelianpersediaanbarangsetiapbulan.

Dilakukanpencatatanterhadappengeluaranpersediaanbarang

Dilakukanpencatatandistribusibarangmiliknegara

Pemeliharaan BMN

Perencanaa pemeliharaan dibuat sesuai kebutuhan

Pemeliharaanterhadapbarangmilik negara dilakukansecaraperiodik

Terdapatcatatanpemeliharaanbarangmilik negara

Terdapat kartu kontrol pemeliharaan alat

Dilakukaninventarisasibarangrusak

SPI LPMP Sulteng

Page 13/8

E

18.

19.

20.

21.

F

22

23

Penghapusan BMN

Apakah ada penghapusan barang. (Daftarbarang yang dihapuskan)

Penghapusan barang sesuai dengan peraturan pemerintah.

Penghapusan barang memiliki berita acara.

Barang yang akandihapuskantelahmemperolehrekomendasi dari PU

Pelaporan BMN

Terdapatlaporanterhadapbarangmiliknegarasecaraperiodik

Pelaporan BMN dibuatsesuaidengankondisibarang yang sebenarnya

Rekomendasi:

Palu, . 2018SPI,

SPI LPMP Sulteng

Page 14/8

......................................

Lampiran 3

INSTRUMEN 03PENGAWASAN BIDANG KEUANGAN

Nama kegiatan/belanja:Tanggal pemantauan:

No. Uraian Ya Tidak Hasil Observasi

1.

2.

3.

4.

5..

6.

DIPA diterima tanggal .....

Setiappengeluaran telahdidukungdengankuitansi yang jumlahnyasesuai (lakukanobservasi)

Setiap bukti belanja sah dan dapat dipertanggungjawabkan (lakukan pengecekan)

Setiap nilai belanja tidak melebihi pagu

Volume belanja (org atau barang) telah sesuai dengan DIPA

Semua pengeluaran dilakukan pencatatan secara rutin

Realisasipengeluarananggarantelah sesuai denganpembukuan

SPI LPMP Sulteng

Page 15/8

7.

8.

9

Belanja tidak melebihi standar biaya masukanSeluruh anggaran dapat diserap

Jika tidak, apa alasan sehingga anggaran tidak dapat terserap?

Pelaporan terlah dibuat dan dilengkapi denganPanduam Kegiatan, Laporan Hasil Kegiatan, Undangan, SK Kepanitiaan & Narasumber, Jadwal Kegiatan, Biodata, Bukti Penerimaan ATK Bahan Ajar).

Rekomendasi:

Palu, . 2018SPI,

......................................

SPI LPMP Sulteng

Page 16/8

Lampiran 4

INSTRUMEN 04PENDAMPINGAN TNDAKLANJUT TEMUAN INSPEKTORAT

TAHUN 2017

No. Uraian Catatan

a. Pernyataan temuan:

b. Rekomendasi temuan:

c. Batas waktu tindaklanjut:

d. Tindaklanjut telah dilakukan:

a. Ya b. Tidak

e. Bentuk tindaklanjut:

f. Tindaklanjut sesuai rekomendasi auditor

SPI LPMP Sulteng

Page 17/8

a. Ya b. Tidak

Rekomendasi:

Palu, . 2018SPI,

......................................Lampiran 5

INSTRUMEN 05PEMANTAUAN PENYUSUNAN ANGGARAN (PERENCANAAN)

No Uraian Ya Tidak Catatan Observasi

1.

2.

3.

4.

5..

6.

7.

8

DIPA diterima tanggal .....

Telah dilakukan Revisi DIPA

Setiap revisi DIPA didasarkan pada usulan revisi unit kerja

Apa alasan revisi DIPA?

DIPA hasil revisi diberikan kepada penanggung jawab kegiatan dan pihak terkait sebelum kegiatan dilaksanakan

Setiap item penganggaran tidak melebihi SBM(lakukan pemeriksaaan sampel)

Terdapat target daya serap per triwulan/semester

Daya serap dapat dicapai sesuai target

Laporan daya serap dibuat setiap bulan

SPI LPMP Sulteng

Page 18/8

9.

Rekomendasi:

Palu, 2018SPI,

.....................Lampiran 6

INSTRUMEN 06PENGAWASAN PENGELOLAAN KEPEGAWAIAN

Tanggal:

No. Uraian Ya Tidak Hasil Observasi

1.

2.

3.

4.

5.

Terdapat analisiskebutuhan pegawai

Penempatan pegawai sesuai dengan kebutuhan

Penempatan pegawai sesuai kompetensi

Seluruh pegawai menaati aturan/kode etik (lakukan pemeriksanaan daftar hadir)

Pegawai yang melakukan pelanggaran disiplin diberikan sanksi sesuai aturan yang berlaku (lakukan pemeriksaan)

SPI LPMP Sulteng

Page 19/8

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Pegawai mengikuti peningkatan kompetensi jika yang bersangkutan tidak kompeten untuk melaksanakan jabatan/tugas

Dalam rangka mempersiapkan SDM, pegawai mendapat kesempatan mengikuti diklat penjenjangan. Jika tidak, apa alasannya?

Pengembangan SDM didasarkan pada kebutuhan organisasi

Pegawai yang disiplin dan berprestasi diberikan penghargaan

Hak-hak pegawai, seperti ijin, cuti telah diberikan sesuai aturan yang berlaku

Pegawai menerima tunjangan kinerja sesuai dengan kelas jabatan yang dibuktikan dengan SK jabatan

Rekomendasi:

SPI LPMP Sulteng

Page 20/8

Palu, 2018SPI,

.....................

Lampiran 7INSTRUMEN 07

PENGADAAN BARANG DAN JASA

Jenis Pengadaan :Tanggal pemeriksaan:

No. Uraian Ya Tidak Hasil Observasi

1.

2.

3.

4.

Terdapat berita acara serah terima barang

Pembayaran sesuai dengan(lakukan pengecekan DIPA vs SPK vs BAST vsdokumenpembayaran (SPP, SPM, SP2D)

Rekanan telah menerima dana sejumlah yang tertuang pada SP2D(lakukan konfirmasi kepada rekanan)

Barang telah sesuai, baik darisegi jumlah maupun spec (bandingkan dengan BAST)

SPI LPMP Sulteng

Page 21/8

5.

6.

7.

8.

9.

10.

Harga barang sesuai dengan harga pasar (lakukan pengecekan ke rekanan)

Barang telah didistribusi kepada unit kerja yang mengajukan (konfirmasi kepada unit kerja)

Setiap belanja telah dipotongpajak sesuai ketentuan yang berlaku (lakukan pengecekanSSP, bukupembantupajak)

Jumlah setoran pajak telah sesuai PPNdan PPh22 (lakukan pengujian)

Rekanan menerima SSP (konfirmasi ke rekanan)

Barang yang tidak sesuai spec dikembalikan kepada rekanan

Rekomendasi:

Palu, 2018SPI,

SPI LPMP Sulteng

Page 22/8

.....................

SPI LPMP Sulteng

Page 23/8