teknik penyusunan rka & dpa skpd

21/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 1


dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran

yang diperlukan untuk melaksanakannya

adalah

RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan,

dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.


berdasarkan

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Kepala Kepala SKPDSKPD

menyusun RKA-SKPD memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai

dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan

pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi

program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan

untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran berdasarkan

prestasi kerja

Pendekatan penyusunan


Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah DaerahKerangka Pengeluaran Jangka Menengah Daerah

Penganggaran TerpaduPenganggaran Terpadu

Penganggaran Berdasarkan Prestasi KerjaPenganggaran Berdasarkan Prestasi Kerja

Medium Term Expenditure FrameworkMedium Term Expenditure Framework

Unified BudgetingUnified Budgeting

Performance Based BudgetingPerformance Based Budgeting


Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah dilaksanakan dengan menyusun prakiraan maju yang berisi perkiraan kebutuhan anggaran untuk program dan kegiatan yang direncanakan dalam tahun anggaran berikutnya dari tahun anggaran yang direncanakan dan merupakan implikasi kebutuhan dana untuk pelaksanaan program dan kegiatan tersebut pada tahun berikutnya.

Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan mengintegrasikan seluruh proses perencanaan dan penganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumen rencana kerja dan anggaran.

Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan prestasi kerja dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasuk efisiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.


Penyusunan anggaran Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi berdasarkan prestasi

kinerja dilakukan kinerja dilakukan berdasarkanberdasarkan

capaian kinerjacapaian kinerja

indikator kinerjaindikator kinerja

analisis standar belanjaanalisis standar belanja

standar satuan hargastandar satuan harga

standar pelayanan minimalstandar pelayanan minimal

ditetapkan ditetapkan dengan dengan

keputusan keputusan kepala kepala daerahdaerah

PENDEKATAN KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH DAERAH

Pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengah daerah dengan MENYUSUN PRAKIRAAN MAJU.

Prakiraan maju berisi perkiraaan kebutuhan anggaran untuk program dan kegiatan yang direncanakan dalam tahun anggaran berikutnya dari tahun anggaran yang direncanakan.



Rincian Anggaran Rincian Anggaran BELANJA TIDAK LANGSUNGBELANJA TIDAK LANGSUNG Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD 2.1.)(RKA-SKPD 2.1.)

Kode RekeningKode Rekening UraianUraianTahun nTahun n

Tahun n+1Tahun n+1VolumeVolume SatuanSatuan Harga SatuanHarga Satuan Jumlah (Rp)Jumlah (Rp)

Rekapitulasi Anggaran Rekapitulasi Anggaran BELANJA LANGSUNGBELANJA LANGSUNG Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD 2.2.)(RKA-SKPD 2.2.)

KodeKode UraianUraian Lokasi Lokasi Keg.Keg.

Target Target Kinerja Kinerja

(Kuantitat(Kuantitatif)if)

JumlahJumlah

Tahun nTahun n

Tahun Tahun n+1n+1Bel Bel

PegawaiPegawaiBel Brng Bel Brng & Jasa& Jasa ModalModal JumlahJumlah

ProgramProgram Keg.Keg.

prakiraan maju di BELANJA TIDAK LANGSUNG

prakiraan maju di BELANJA LANGSUNG

Pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan MEMADUKAN seluruh proses PERENCANAAN dan PENGANGGARAN pendapatan, belanja dan pembiayaan di lingkungan SKPD untuk menghasilkan DOKUMEN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN.


2PENDEKATAN PENGANGGARAN PENDEKATAN PENGANGGARAN TERPADUTERPADU

Pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan MEMADUKAN

seluruh proses PERENCANAAN dan PENGANGGARAN pendapatan,

belanja dan pembiayaan di lingkungan SKPD untuk menghasilkan

DOKUMEN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN.


2 PENDEKATAN PENGANGGARAN TERPADUPENDEKATAN PENGANGGARAN TERPADU

. . . yang di. . . yang direncanarencanakanlah yang dikanlah yang dianggaranggarkan . . .kan . . .

DIANGGARKANDIANGGARKAN TIDAK DIANGGARKANTIDAK DIANGGARKAN

DIRENCANAKANDIRENCANAKAN Selalu semakin berprestasi Selalu semakin berprestasi Rasa berguna Rasa berguna & Hidup sangat berharga& Hidup sangat berharga FRUSTASIFRUSTASI

TIDAK TIDAK DIRENCANAKANDIRENCANAKAN

Cenderung boros dan sulit berprestasi Cenderung boros dan sulit berprestasi Kesia-siaan (Hidup tanpa Makna)Kesia-siaan (Hidup tanpa Makna) BINGUNGBINGUNG

Dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara PENDANAAN dengan KELUARAN dan HASIL yang diharapkan dari KEGIATAN DAN PROGRAM termasuk EFISIENSI dalam pencapaian KELUARAN dan HASIL tersebut. Pasal 39 Ayat 1 PP 58/2005


3PENDEKATAN PENGANGGARAN PENDEKATAN PENGANGGARAN BERDASARKAN PRESTASI KERJABERDASARKAN PRESTASI KERJA

Dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara PENDANAAN Dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara PENDANAAN dengan KELUARAN yang diharapkan dari KEGIATAN dan HASIL serta dengan KELUARAN yang diharapkan dari KEGIATAN dan HASIL serta MANFAAT yang diharapkan, termasuk EFISIENSI dalam pencapaian MANFAAT yang diharapkan, termasuk EFISIENSI dalam pencapaian HASIL dan KELUARAN tersebut. HASIL dan KELUARAN tersebut. Pasal 91 Ayat 4 Permendagri 13/2006Pasal 91 Ayat 4 Permendagri 13/2006

Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja dilakukan Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja dilakukan berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja, berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja, standar satuan harga, dan standar pelayanan minimal. standar satuan harga, dan standar pelayanan minimal. Pasal 39 Ayat 2 PP Pasal 39 Ayat 2 PP 58/200558/2005

Kaitkanlah PENDANAAN dengan KELUARAN yang diharapkan dari KEGIATAN dan HASIL serta MANFAAT yang diharapkan, termasuk EFISIENSI dalam pencapaian HASIL dan KELUARAN tersebut.

Didasarkan pada: Indikator Kinerja, Capaian atau Target Kinerja, Analisis Standar Belanja, Standar Satuan Harga, dan Standar Pelayanan Minimal.


3PENDEKATAN PENGANGGARAN PENDEKATAN PENGANGGARAN BERDASARKAN PRESTASI KERJABERDASARKAN PRESTASI KERJA

EFISIENSI

EFEKTIFITAS

a

PENDEKATAN PRESTASI KERJA Indikator Kinerja : Ukuran keberhasilan

yang akan dicapai dari program dan kegiatan yang direncanakan.

Capaian Kinerja : Ukuran prestasi kerja yang akan dicapai berwujud kualitas, kuantitas, efisiensi dan efektif pelaksanaan dari setiap program dan kegiatan.

Analisis Standar Belanja : Penilaian kewajaran atas beban dan biaya yang digunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan.

Standar Satuan Harga : Harga satuan setiap unit barang/jasa yang berlaku di suatu daerah yang ditetapkan dengan keputusan kepala daerah.

Standar Pelayanan Minimal : Tolok ukur kinerja dalam menentukan capaian jenis dan mutu pelayanan dasar yang merupakan urusan wajib daerah.

(Pasal 93, Permendagri No. 13 2003)21/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 13


D A L A M T I A P K E G I A T A ND A L A M T I A P K E G I A T A N

INPUT (MASUKAN) INPUT (MASUKAN) Seluruh faktor produksi, bahan Seluruh faktor produksi, bahan baku dan bahan penolong yang baku dan bahan penolong yang dibutuhkan untuk menghasilkan dibutuhkan untuk menghasilkan output kegiatan. output kegiatan.

OUTPUTOUTPUT (KELUARAN) (KELUARAN) Produk langsung dari kegiatan Produk langsung dari kegiatan yang bersangkutan, yang dapat yang bersangkutan, yang dapat berwujudberwujud:: barangbarang, , jasajasa dan/atau dan/atau orangorang..

HASIL (KERJA) = OUTCOMEHASIL (KERJA) = OUTCOMEManfaat jangka pendek yang Manfaat jangka pendek yang diperoleh oleh pelanggan diperoleh oleh pelanggan kegiatan, sebagai akibat kegiatan, sebagai akibat langsung dari pemanfaatan langsung dari pemanfaatan OUTPUT kegiatan yang OUTPUT kegiatan yang bersangkutanbersangkutan..

KE

GIA

TA

N

BARANG

JASA

ORANG

PERUBAHAN PADA CUSTOMER / PIHAK YG DILAYANI / MASYARAKAT

• Sikap• Perilaku / Tindakan• Kondisi• Situasi• Tingkat pengetahuan• . . .

• Berkurang• Meningkat• Terkendali• Stabil• . . .}

INDIKATOR, TOLOK UKUR & TARGET KINERJA

Indikator : Masukan, Keluaran dan hasil.

Tolok Ukur Kinerja : Ukuran prestasi kerja yang akan dicapai dari keadaan semula dengan mempertimbangkan faktor kualitas, kuantitas, efisiensi dan efektifitas dari suatu kegiatan.

Target Kinerja : hasil yang diharapkan dari suatu program atau keluaran yang diharapkan dari suatu kegiatan.


CONTOH-CONTOH OUTPUT


NONO KEGIATANKEGIATAN OUTPUTNYA …OUTPUTNYA …

11 PelatihanPelatihan Jumlah orang yg trampil ttg …Jumlah orang yg trampil ttg …

22 SosialisasiSosialisasi Jumlah orang yg paham ttg …Jumlah orang yg paham ttg …

33 (Rapat) Koordinasi(Rapat) KoordinasiDokumen rencana kerja & tindak lanjut bidang … utk tiap peserta Dokumen rencana kerja & tindak lanjut bidang … utk tiap peserta rapat yg operasionil dan disepakati bersama + Jumlah Peserta rapat yg operasionil dan disepakati bersama + Jumlah Peserta Rapat dari SKPD ybs yang ikut (Rapat) Koordinasi.Rapat dari SKPD ybs yang ikut (Rapat) Koordinasi.

44 PembangunanPembangunan Luas … yang dibangunLuas … yang dibangun

55 Studi / Penelitian / …Studi / Penelitian / … Jumlah dokumen hasil studi / penelitian/ … yang minimal berisi …Jumlah dokumen hasil studi / penelitian/ … yang minimal berisi …

66 Pengadaan barangPengadaan barang Jumlah dan spesifikasi barang yang dibeli (tetapi tidak menyebut Jumlah dan spesifikasi barang yang dibeli (tetapi tidak menyebut merek & nama perusahaan)merek & nama perusahaan)

77 PemeliharaanPemeliharaan Jumlah dan spesifikasi … yang terpeliharaJumlah dan spesifikasi … yang terpelihara

88 MonitoringMonitoring Jumlah dokumen hasil monitoring yang minimal berisi …Jumlah dokumen hasil monitoring yang minimal berisi …

HUBUNGAN ANTARA PENDEKATAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH DENGAN PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL


Menurunnya kesempatan kerja di Daerah

Menurunnya volume Investasi baru di sektor basis perekonomian daerah

Menurunnya minat para investor dalam negeri dan luar negeri untuk melakukan penanaman modal baru

di sektor unggulan Daerah

SUMBERDAYA / INPUT

POHON MASALAH

Akar Masalah 1 Belum ada Informasi tentang tingkat

pengembalian penanaman modal untuk berbagai jenis produk unggulan

daerah

Akar Masalah 2 Belum ada Kebijakan

ttg Insentif bagi penanaman modal

baru di daerah

Meningkatkan kesempatan kerja di Daerah

Meningkatkan volume Investasi baru di sektor basis perekonomian daerah

Meningkatkan minat para investor dalam negeri dan luar negeri untuk melakukan penanaman modal baru di sektor unggulan Daerah

SUMBERDAYA / INPUT

POHON TUJ UAN

Kegiata 1 Penyusunan Informasi tentang

tingkat pengembalian penanaman modal untuk

berbagai jenis produk unggulan daerah

Kegiatan 2 Belum ada Kebijakan ttg Insentif bagi penanaman

modal baru di daerah

TUJUAN AKHIR

TUJUAN ANTARA

SASARAN

KEGIATAN

HUBUNGAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH, INDIKATOR KINERJA DAN PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL

DAMPAK

MANFAAT

HASIL

OUTPUT

INPUT

Indikator K inerja

TUJUAN AKHIR

TUJUAN

PROGRAM

KEGIATAN

SUMBERDAYA KEGIATAN

Pendekatan Perencanaan K onvensional

Meningkatnya kesempatan kerja di Daerah

Meningkatnya volume Investasi baru di sektor basis perekonomian daerah

Meningkatnya minat para investor DN dan LN untuk penanaman modal baru


SUMBERDAYA / INPUT

Contoh Logical Framework K egiatan Urusan Penanaman Modal

OUTPUT 1 Panduan ringkas tentang tatacara

Penanaman Modal di Daerah

OUTPUT 2. Informasi tentang tingkat

pengembalian penanaman modal untuk berbagai jenis

produk unggulan daerah diberbagai pelosok wilayah.

OUTPUT 3 Kebijakan ttg Insentif bagi

penanaman modal baru di daerah

OUTPUT 4 Temu usaha rutin

tiap semester antara Pemda dng

Investor


PENYUSUNAN PROGRAM, KEGIATAN DAN INDIKATOR PENDEKATAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH &PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL

DAMPAK

MANFAAT

HASIL

OUTPUT

INPUT

Logical Framework Approach

PROGRAM AKHIR

PROGRAM

PROGRAM

KEGIATAN

SUMBERDAYA KEGIATAN

Pendekatan Perencanaan K onvensional

Peningkatan kesempatan kerja di Daerah

Peningkatan volume Investasi baru di sektor basis perekonomian daerah

Peningkatan minat para investor dalam negeri dan luar negeri untuk melakukan penanaman modal baru


SUMBERDAYA / INPUT

Contoh K erangka K erja Logis Sebuah K egiatan pada K ewenangan Penanaman Modal

Kegiatan 1 Penyusunan

Panduan ringkas Penanaman Modal di

Daerah

Kegitan 2. Penyusunan Datan Informasi tentang tingkat pengembalian

penanaman modal untuk berbagai jenis produk

unggulan daerah

Kegiatan 3 Penyusunan

Kebijakan Insentif bagi penanaman

modal baru

Kegiatan 4 PenyelenggaraanTemu usaha berkala antara Pemda dng

Investor

1921/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

D E S K R I P S I K A N

21/04/23ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 20

1 Unit Mobil Puskesmas Keliling sesuai standard yg ditetapkan Depkes

1 Unit Mobil Puskesmas Keliling sesuai standard yg ditetapkan Depkes

• Utk dipakai jalan2 • Untuk membawa snack.

• Untuk melayani orang sakit yg berada di luar jangkauan Puskesmas.

• Untuk …

• Utk dipakai jalan2 • Untuk membawa snack.

• Untuk melayani orang sakit yg berada di luar jangkauan Puskesmas.

• Untuk …

Menurunnya angka orang sakit di daerah yg

dilayani

Menurunnya angka orang sakit di daerah yg

dilayani

Meningkatnya produktivitas masyarakat

(krn tetap bisa bekerja)

Meningkatnya produktivitas masyarakat

(krn tetap bisa bekerja)

UNTUK APA?

UNTUK APA?

UNTUK APA?

OUTPUTOUTPUT

HASILHASIL

MANFAATMANFAAT

DAMPAKDAMPAK

Untuk Apa …, Supaya Apa … ya Bu?

… jawaban beragam (lebih dari satu)? … pilih 1 (satu) jawaban yg paling baik (sesuai perUNTUKannya)

1

2

3

4

CAPAIAN PROGRAM

21/04/23 21

SISTEM PERENCANAAN

DAN PENGANGGARAN

SISTEM PELAKSANAAN

ANGGARAN

SISTEM AKUNTANSIKEUANGAN

DAERAH

SISTEM PERTANGGUNGJAWABAN

KEUANGAN DAERAH

APBD

BUKTI TRANSAKSI

CATATANPEMBUKUAN

LAP KEU

ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

22

RPJMNASIONAL

RKP RAPBN APBN

RPJPDAERAH

RPJMDAERAH

RKPD RAPBD APBD

RENSTRASKPD

RENJASKPD

RKA –SKPD

PENJABARANAPBD

RENSTRAKL

RENJAKL

RKA - KL RINCIANAPBN

dijabarkan

Pedoman

Pedoman

Pedoman dijabarkan

diacu

Pedoman

PedomanPedoman

Pedoman

Pem

erin

tah

Pusa

tPem

erin

tah

Daera

h

PERENCANAAN PROGRAM PENGANGGARAN

diacu diperhatikan Diserasikan melalui MUSRENBANGDA

Pedoman

Pedoman

KUA

Pedoman

RPJPNASIONAL

Pedoman

PPAS

SISTEM PERENCANAAN DAN SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARANPENGANGGARAN

DPA –SKPD


23

PERDA/QANUN

RPJP RPJP DAERAHDAERAH

PERDA/QANUNPERDA/QANUN

RPJM RPJM DAERAHDAERAH

RKP RKP DAERAHDAERAHPENJABARANPENJABARANRPJPRPJP

20 TH

5 TH

1 TH

SISTEM PERENCANAANSISTEM PERENCANAAN

MUSRENBANGDA

Arah Kebijakan Arah Kebijakan Keuangan DaerahKeuangan Daerah

Strategi Strategi Pembangunan Pembangunan

DaerahDaerah

Kebijakan UmumKebijakan Umum

Program KerjaProgram Kerja

Rencana Kerja Rencana Kerja (Kerangka (Kerangka Regulasi)Regulasi)

Rencana Kerja Rencana Kerja (Kerangka (Kerangka

Pendanaan)Pendanaan)

MUSRENBANGDA

VISIVISI

MISIMISI

ARAH ARAH PEMBANGUNANPEMBANGUNAN

Rancangan Rancangan Kerangka Ekonomi Kerangka Ekonomi

DaerahDaerah

Prioritas Prioritas Pembangunan Pembangunan

DaerahDaerah

Rencana Kerja Rencana Kerja dan Pendanaandan Pendanaan

Pasal 150 UU 32/ 2004Pasal 150 UU 32/ 2004


24

APBDAPBDAPBDAPBD

KUKUKUKU

FKPDFKPDFKPDFKPD

Prioritas &Prioritas &Plafon AnggaranPlafon Anggaran

Prioritas &Prioritas &Plafon AnggaranPlafon Anggaran

RKARKARKARKA

POKOK2POKOK2PIKIRANPIKIRANPOKOK2POKOK2PIKIRANPIKIRAN

PenjabaranPenjabaranAPBDAPBD

PenjabaranPenjabaranAPBDAPBD

RAPBDRAPBDRAPBDRAPBD

DPA SKPDDPA SKPD DPA SKPDDPA SKPD

RPJMDRPJMDRPJMDRPJMD RKPDRKPDRKPDRKPD

RKA SKPDRKA SKPDRKA SKPDRKA SKPD

RKA SKPDRKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA SKPDDPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat DaerahDaerah

SISTEM PENGANGGARANSISTEM PENGANGGARAN


21/04/23 25

NO JENIS KEGIATAN WAKTU

1 Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD s/d Maret

2 Penyusunan Kebijakan Umum APBD Periode Maret s.d Medio Juni

3 Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD Medio Juni

4 Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD

Periode Medio Juni s.d Minggu I Oktober

5 Penyusunan RKA SKPD

6 Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD

7 Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah

8 Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung

9 Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat

10 Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok. Pendukung

Minggu I Oktober

11 Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRDMg I – IV November

12 Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD

13 Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi (3 hari)

14 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD (15 hari)

15 Penyempurnaan hasil evaluasi (7 hari)

16 Pengesahan Raperda APBD Minggu IV Desember

JADWAL PENGANGGARANJADWAL PENGANGGARAN


Persiapan Penyusunan RKA SKPD1. Berdasarkan nota kesepakatan Kepala Daerah dengan DPRD,

Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) menyiapkan rancangan surat edaran kepala daerah tentang pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD dalam menyusun RKA-SKPD.

2. Rancangan surat edaran kepala daerah tentang pedoman penyusunan RKA-SKPD mencakup :

a. PPA yang dialokasikan untuk setiap program SKPD berikut rencana pendapatan dan pembiayaan;

b. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD berkenaan sesuai dengan standar pelayanan minimal yang ditetapkan;

c. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD;d. Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD

terkait dengan prinsip-prinsip peningkatan efisiensi, efektifitas, tranparansi dan akuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja; dan

e. Dokumen sebagai lampiran meliputi KUA, PPA, kode rekening APBD, format RKA-SKPD, analisis standar belanja dan standar satuan harga.

3. Surat edaran kepala daerah perihal pedoman penyusunan RKA-SKPD diterbitkan paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.

21/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 26Pasal 89, Permendagri 13 / 2006

2721/04/23ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

RKARKASKPD 1SKPD 1

RKARKASKPD 2.1SKPD 2.1


RKARKASKPD 2.2.1SKPD 2.2.1

RKARKASKPD 2.2.1SKPD 2.2.1



RKARKASKPDSKPD

Rincian Anggaran Pendapatan

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung

Rincian Penerimaan Pembiayaan

Rincian Pengeluaran Pembiayaan

Rincian Anggaran Belanja Langsung

BAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPDBAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPD

Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah(RKA SKPD)

KodeKode Nama FormulirNama Formulir

RKA SKPD RKA SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat DaerahPembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 1RKA SKPD 1Rincian Anggaran Pendapatan Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Satuan Kerja Perangkat DaerahPerangkat Daerah

RKA SKPD 2.1RKA SKPD 2.1Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.2RKA SKPD 2.2Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan KegiatanBerdasarkan Program dan Kegiatan

RKA SKPD RKA SKPD 2.2.12.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung Per Kegiatan Rincian Anggaran Belanja Langsung Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahSatuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 3.1RKA SKPD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan DaerahRincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

RKA SKPD 3.2RKA SKPD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan DaerahRincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah


KERANGKASTRUKTUR APBD

PENDAPATAN

BELANJA Belanja Tidak Langsung Belanja Langsung

Surplus/(Defisit)


PEMBIAYAANPEMBIAYAAN PenerimaanPenerimaan PengeluaranPengeluaran

Pembiayaan NetoPembiayaan Neto

SILPA Tahun BerjalanSILPA Tahun Berjalan

(-)

(-)

(-)

21/04/23 30

DEFISIT

Dibiayai al. dr :

• Sisa Lebih Perhit Angg Thn Lalu

• Pinjaman Daerah Dan Penjualan Obligasi Daerah

• Hasil Penjualan Barang Milik Daerah yang Dipisahkan

• Transfer dari Dana Cadangan

SURPLUS

PENDAPATAN

Dimanfaatkan :

•Tranfer ke Dana Cadangan•Pembayaran Pokok Hutang•Penyertaan Modal (investasi)•Sisa Perhitungan TH

Berkenaan

BELANJA

P E M B I A Y A A N

STRUKTUR ASTRUKTUR A P B D P B D



STRUKTUR PENDAPATAN STRUKTUR PENDAPATAN A.A. Pendapatan Asli Daerah:Pendapatan Asli Daerah:

1.1. Pajak DaerahPajak Daerah2.2. Retribusi DerahRetribusi Derah3.3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang DipisahkanHasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan4.4. Lain-lain PAD yang sahLain-lain PAD yang sah

B.B. Dana Perimbangan :Dana Perimbangan :1.1. Dana Bagi HasilDana Bagi Hasil2.2. Dana Alokasi UmumDana Alokasi Umum3.3. Dana Alokasi Khusus Dana Alokasi Khusus

C.C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :1.1. Bantuan DanaBantuan Dana2.2. HibahHibah3.3. Dana DaruratDana Darurat4.4. Dana Penyesuaian & Dana OTSUSDana Penyesuaian & Dana OTSUS5.5. Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnyaBantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya


STRUKTUR BELANJASTRUKTUR BELANJA

1.1. Belanja Tidak Langsung :Belanja Tidak Langsung :1.1. Belanja PegawaiBelanja Pegawai2.2. Belanja BungaBelanja Bunga3.3. Belanja SubsidiBelanja Subsidi4.4. Belanja HibahBelanja Hibah5.5. Belanja Bantuan SosialBelanja Bantuan Sosial6.6. Belanja Bagi Hasil Belanja Bagi Hasil 7.7. Bantuan KeuanganBantuan Keuangan8.8. Belanja Tak TerdugaBelanja Tak Terduga

2.2. Belanja Langsung :Belanja Langsung :1.1.Belanja PegawaiBelanja Pegawai2.2.Belanja Barang dan JasaBelanja Barang dan Jasa3.3.Belanja ModalBelanja Modal


STRUKTUR PEMBIAYAANSTRUKTUR PEMBIAYAAN

A.A. Penerimaan Pembiayaan:Penerimaan Pembiayaan:1.1.Selisih Lebih Perhitungan (SILPA) Selisih Lebih Perhitungan (SILPA)

Anggaran Tahun SebelumnyaAnggaran Tahun Sebelumnya2.2.Pencairan Dana CadanganPencairan Dana Cadangan3.3.Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Hasil Penjualan Kekayaan Daerah

yang Dipisahkanyang Dipisahkan4.4.Penerimaan Pinjaman DaerahPenerimaan Pinjaman Daerah5.5.Penerimaan Kembali Pemberian Penerimaan Kembali Pemberian

PinjamanPinjamanB.B. Pengeluaran Pembiayaan:Pengeluaran Pembiayaan:1.1.Pembentukan Dana Cadangan Pembentukan Dana Cadangan 2.2.Penyertaan Modal Pemerintah Daerah Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 3.3.Pembayaran Pokok UtangPembayaran Pokok Utang4.4.Pemberian PinjamanPemberian Pinjaman

Pembiayaan Neto (A – Pembiayaan Neto (A – B)B)

KODE REKENING


XX KODE URUSAN PEMERINTAHANKODE URUSAN PEMERINTAHAN

XXXX KODE NAMA URUSAN PEMERINTAHANKODE NAMA URUSAN PEMERINTAHAN

XXXX KODE ORGANISASI SKPDKODE ORGANISASI SKPD

XXXX KODE PROGRAMKODE PROGRAM

XX KODE KEGIATANKODE KEGIATAN

XX KODE AKUN KODE AKUN (Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)

XX KODE KELOMPOK KODE KELOMPOK (Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)

XX KODE JENIS KODE JENIS (Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)

XX KODE OBJEK KODE OBJEK (Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)

XXKODE RINCIAN OBJEK KODE RINCIAN OBJEK (Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)

Contoh RKA: Terlampir



sasaran yang hendak dicapai

fungsi

program

kegiatan

anggaran utk mencapai sasaran tersebut

rencana penarikan dana tiap satuan kerja

pendapatan yang diperkirakan

Rancangan DPA-SKPD merinci:

DDokumen yang memuat okumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai SKPD yang digunakan sebagai

dasar pelaksanaan oleh dasar pelaksanaan oleh pengguna anggaran.pengguna anggaran.

DDokumen yang memuat okumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai SKPD yang digunakan sebagai

dasar pelaksanaan oleh dasar pelaksanaan oleh pengguna anggaran.pengguna anggaran.

Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD Anggaran SKPD

((DPA-SKPDDPA-SKPD))

Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD Anggaran SKPD

((DPA-SKPDDPA-SKPD))


PPKD (Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)

Kepala SKPD

(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

Tim Anggaran

Pemerintah Daerah

Pemberitahuan untuk menyusun & menyampaikan

Rancangan DPA-SKPDPaling lambat 3 hari kerja setelah APBD ditetapkan

Paling lambat 6 hari kerja setelah Pemberitahuan

Rancangan DPA-SKPD

Verifikasi Verifikasi

Paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkan peraturan

Kepala Daerah tentang penjabaran APBD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

Disahkan

Paling lambat 7 hari kerja sejak tanggal disahkan

1

2

34

5 Diserahkan

Digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran

6

Penyusunan DPA SKPD PPKD paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah peraturan daerah

tentang APBD ditetapkan, memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar menyusun rancangan DPA-SKPD.

Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yang diperkirakan.

Kepala SKPD menyerahkan rancangan DPA-SKPD kepada PPKD paling lama 6 (enam) hari kerja setelah pemberitahuan.

TAPD melakukan verifikasi rancangan DPA-SKPD bersama-sama dengan kepala SKPD paling lama 15 (lima betas) hari kerja sejak ditetapkannya peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.

Berdasarkan hasil verifikasi, PPKD mengesahkan rancangan DPA-SKPD dengan persetujuan sekretaris daerah.

DPA-SKPD yang telah disahkan, disampaikan kepada kepala SKPD, satuan kerja pengawasan daerah, dan Badan Pemeriksa Keuangan paling lama 7 (tujuh) hari kerja sejak tanggal disahkan.

DPA-SKPD yang telah disahkan dengan persetujuan sekretaris daerah, digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh kepala SKPD selaku pengguna anggaran/pengguna barang.

21/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 38Pasal 123 & 124, Permendagri 13 / 2006

FORMULIR DPA SKPD

KODEKODE NAMA FORMULIRNAMA FORMULIR

DPA-SKPD DPA-SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan, Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 1 DPA-SKPD 1 Rincian Rincian Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 2.1 Rincian Rincian Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 2.2 DPA-SKPD 2.2 Rekapitulasi Rekapitulasi Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan KegiatanLangsung menurut Program dan Kegiatan

DPA-SKPD 2.2.1 DPA-SKPD 2.2.1 Rincian Rincian Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung Anggaran Belanja Langsung

menurut Program dan per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat menurut Program dan per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahDaerah

DPA-SKPD 3.1 DPA-SKPD 3.1 Rincian Rincian Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan Anggaran Penerimaan Pembiayaan Daerah Pembiayaan Daerah

DPA-SKPD 3.2 DPA-SKPD 3.2 Rincian Rincian Dokumen Pelaksanaan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pengeluaran Anggaran Pengeluaran Pembiayaan Daerah Pembiayaan Daerah

3921/04/23ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAHSATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

FormulirFormulirDPA SKPDDPA SKPD

Provinsi/Kabupaten/Kota …….Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …………Tahun Anggaran …………

Urusan PemerintahanUrusan Pemerintahan ::

OrganisasiOrganisasi ::

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran PendapatanRingkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran PendapatanSatuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode RekeningKode Rekening UraianUraian JumlahJumlah

11 22 33

Surplus/ (Defisit)Surplus/ (Defisit)

Pembiayaan NettoPembiayaan Netto

Rencana Pelaksanaan Anggaran Rencana Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat DaerahSatuan Kerja Perangkat Daerah

No.No. UraianUraianTriwulanTriwulan

JumlahJumlahII IIII IIIIII IVIV

44 PendapatanPendapatan

55 BelanjaBelanja

66 PembiayaanPembiayaan

…………..,tanggal, bulan, tahun …....,tanggal, bulan, tahun …..

Mengetahui,Mengetahui,

Sekretaris DaerahSekretaris Daerah

(nama jelas)(nama jelas)

NIP.NIP.




NOMOR DPA SKPDNOMOR DPA SKPDFormulirFormulir

DPA SKPD 1DPA SKPD 1 XXXX XXXX 0000 0000 44

Provinsi/Kabupaten/Kota …….Provinsi/Kabupaten/Kota …….

Tahun Anggaran …………Tahun Anggaran …………

Urusan PemerintahanUrusan Pemerintahan ::

OrganisasiOrganisasi ::

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran PendapatanRingkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan

Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode RekeningKode Rekening UraianUraianRincian PenghitunganRincian Penghitungan

Jumlah Jumlah JumlahJumlah VolumeVolume Target/ HargaTarget/ Harga

11 22 33 44 55 66

JumlahJumlah

Rencana Pendapatan per TriwulanRencana Pendapatan per Triwulan

Triwulan ITriwulan I :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… …………..,tanggal, bulan, tahun …....,tanggal, bulan, tahun …..

Triwulan IITriwulan II :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… Mengesahkan,Mengesahkan,

Triwulan IIITriwulan III :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… Pejabat Pengelola Keuangan DaerahPejabat Pengelola Keuangan Daerah

Triwulan IVTriwulan IV :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… (nama jelas)(nama jelas)

JumlahJumlah Rp. ……………………………Rp. …………………………… NIP.NIP.4121/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD




DPA SKPD 2.1DPA SKPD 2.1 XXXX XXXX 0000 0000 22 11


Tahun Anggaran …………Tahun Anggaran …………Urusan PemerintahanUrusan Pemerintahan :: 1 06 1 06 Perencanaan Pembangunan Perencanaan PembangunanOrganisasiOrganisasi :: 1 06 011 06 01 Bappeda Bappeda

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah


Jumlah Jumlah VolumeVolume SatuanSatuan Harga Harga

SatuanSatuan

11 22 33 44 55 77

Belanja DaerahBelanja Daerah 38.400.000,-38.400.000,-

Belanja Tidak LangsungBelanja Tidak Langsung 38.400.000,-38.400.000,-

Belanja PegawaiBelanja Pegawai 38.400.000,-38.400.000,-

Gaji dan TunjanganGaji dan Tunjangan 38.400.000,-38.400.000,-

Gaji Pokok PNS/Uang RepresetatifGaji Pokok PNS/Uang Represetatif 38.400.000,-38.400.000,-

Gaji Pokok Golongan IV BGaji Pokok Golongan IV B 11 1212 1.750.000,-1.750.000,- 21.000.000,-21.000.000,-

Gaji Pokok Golongan IV AGaji Pokok Golongan IV A 22 1212 1.450.000,-1.450.000,- 17.400.000,-17.400.000,-

JumlahJumlah 38.400.000,-38.400.000,-

Rencana Penarikan Dana per TriwulanRencana Penarikan Dana per Triwulan

Triwulan ITriwulan I :: Rp. 9.600.000,- Rp. 9.600.000,- …………..,tanggal, bulan, tahun …....,tanggal, bulan, tahun …..

Triwulan IITriwulan II :: Rp. 9.600.000,- Rp. 9.600.000,- Mengesahkan,Mengesahkan,

Triwulan IIITriwulan III :: Rp. 9.600.000,- Rp. 9.600.000,- Pejabat Pengelola Keuangan DaerahPejabat Pengelola Keuangan Daerah

Triwulan IVTriwulan IV :: Rp. 9.600.000,- Rp. 9.600.000,- (nama jelas)(nama jelas)

JumlahJumlah Rp. 38.400.000,-Rp. 38.400.000,- NIP.NIP.4221/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAHSATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

NOMOR DPA SKPDNOMOR DPA SKPD

FormulirFormulirDPA SKPD 2.2.1DPA SKPD 2.2.1XXXX XXXX XXXX XXXX 22 22

Provinsi/Kabupaten/Kota …….Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …………Tahun Anggaran …………

Urusan PemerintahanUrusan Pemerintahan : XX : XX ..............................................................................................................................................................................

OrganisasiOrganisasi : XX : XX ..............................................................................................................................................................................

ProgramProgram : XX : XX ..............................................................................................................................................................................

KegiatanKegiatan : XX : XX ..............................................................................................................................................................................

Waktu PelaksanaanWaktu Pelaksanaan : ….: …. ..............................................................................................................................................................................

Lokasi KegiatanLokasi Kegiatan : ….: …. ..............................................................................................................................................................................

Sumber DanaSumber Dana : …. : …. ..............................................................................................................................................................................

Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja LangsungIndikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung

IndikatorIndikator Tolok Ukur KinerjaTolok Ukur Kinerja Target KinerjaTarget Kinerja

MasukanMasukan

KeluaranKeluaran

HasilHasil

Kelompok Sasaran Kegiatan : Kelompok Sasaran Kegiatan :

Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung Program per Kegiatan Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung Program per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahSatuan Kerja Perangkat Daerah


JumlahJumlahVolumeVolume SatuanSatuan Harga satuanHarga satuan

11 22 33 44 55

JumlahJumlah

Rencana Penarikan Dana per TriwulanRencana Penarikan Dana per Triwulan

Triwulan ITriwulan I :: Rp. Rp. …………..,tanggal, bulan, tahun …....,tanggal, bulan, tahun …..

Triwulan IITriwulan II :: Rp. Rp. Mengesahkan,Mengesahkan,

Triwulan IIITriwulan III :: Rp. Rp. Pejabat Pengelola Keuangan DaerahPejabat Pengelola Keuangan Daerah

Triwulan IVTriwulan IV :: Rp. Rp. (nama jelas)(nama jelas)

JumlahJumlah Rp. Rp. NIP.NIP.





DPA SKPD 3.1/3.2DPA SKPD 3.1/3.2 XXXX XXXX 0000 0000 33 11


Tahun Anggaran …………Tahun Anggaran …………

FungsiFungsi ::

Perangkat DaerahPerangkat Daerah :: Sekretariat DaerahSekretariat Daerah

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan/Pengeluaran PembiayaanRingkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan/Pengeluaran Pembiayaan

Satuan Kerja Perangkat Daerah Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode RekeningKode Rekening UraianUraian Jumlah (Rp.)Jumlah (Rp.)

11 22 33

Jumlah Penerimaan/PengeluaranJumlah Penerimaan/Pengeluaran

Rencana Penerimaan/Pengeluaran per TriwulanRencana Penerimaan/Pengeluaran per Triwulan

Triwulan ITriwulan I :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… …………..,tanggal, bulan, tahun …....,tanggal, bulan, tahun …..

Triwulan IITriwulan II :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… Mengesahkan,Mengesahkan,

Triwulan IIITriwulan III :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… Pengelola Keuangan DaerahPengelola Keuangan Daerah

Triwulan IVTriwulan IV :: Rp. ……………………………Rp. …………………………… (nama jelas)(nama jelas)

JumlahJumlah Rp. ……………………………Rp. …………………………… NIP.NIP.4421/04/23 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD

TERIMA KASIH

ZULKIFLI


teknik penyusunan rka & dpa skpd

Documents