pertemuan 6 rka dpa ang. kas dan spd
TRANSCRIPT
1
Matkul: AKPDPertemuan 6:
RKA-DPA-Anggaran Kas-SPDDipresentasikan Oleh: Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.
DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH
RPJMD/RKPD
KUA PPAS
RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD
PenjabaranAPBD
DPA-SKPD
ANGGARANKAS
EVALUASI
DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN
SPD
SPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D
SP2D
SPJ
Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
(RKA SKPD)
4
dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran
yang diperlukan untuk melaksanakannya
adalah
RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan,
dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.
Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
(RKA SKPD)
5
berdasarkanPedoman
Penyusunan RKA-SKPD
Kepala SKPD
menyusun RKA-SKPD memuat rencana pendapatan,
belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut
fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai
dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan
pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya
dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi
program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan
untuk melaksanakannya
1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah
2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran berdasarkan
prestasi kerja
Pendekatan penyusunan
6
APBD
KUFKPD
Prioritas &Plafon Anggaran
RKA
POKOK2PIKIRAN
PenjabaranAPBD
RAPBD
DPA SKPD
RPJMD RKPD
RKA SKPD
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat DaerahDPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah
SISTEM PENGANGGARAN
NO JENIS KEGIATAN WAKTU1 Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD s/d Maret
2 Penyusunan Kebijakan Umum APBD Periode Maret s.d Medio Juni
3 Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD Medio Juni
4 Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD
Periode Medio Juni s.d Minggu I Oktober
5 Penyusunan RKA SKPD
6 Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD
7 Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah
8 Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung
9 Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat
10 Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok. Pendukung
Minggu I Oktober
11 Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRDMg I – IV November
12 Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD
13 Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi (3 hari)
14 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD (15 hari)
15 Penyempurnaan hasil evaluasi (7 hari)
16 Pengesahan Raperda APBD Minggu IV Desember7
JADWAL PENGANGGARAN
8
RKASKPD 1
RKASKPD 2.1
RKASKPD 2.2
RKASKPD 2.2.1
RKASKPD 3.1
RKASKPD 3.2
RKASKPD
Rincian Anggaran Pendapatan
Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Rincian Penerimaan Pembiayaan
Rincian Pengeluaran Pembiayaan
Rincian Anggaran Belanja Langsung
BAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPD
Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah(RKA SKPD)
Kode Nama Formulir
RKA SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 2.2 Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan
RKA SKPD 2.2.1
Rincian Anggaran Belanja Langsung Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
RKA SKPD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
9
DPA-SKPD
10
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/pengguna barang.
DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen pelaksanaan anggaran oleh Satuan Kerja Perangkat Daerah harus terlebih dahulu disahkan oleh PPKD setelah mendapat persetujuan Sekretaris Daerah.
Definisi
11
• DPA-SKPD merupakan dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/pengguna barang.
• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan pendapatan memuat informasi tentang kelompok, jenis, objek dan rincian objek pendapatan daerah yang dipungut/dikelola/diterima oleh SKPD sesuai dengan tugas pokok dan fungsinya yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan.
• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan belanja memuat informasi tentang kelompok belanja tidak langsung dan belanja langsung yang masing-masing diuraikan menurut jenis, objek dan rincian objek belanja.
• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan pembiayaan memuat informasi tentang kelompok penerimaan pembiayaan yang dapat digunakan untuk menutup defisit APBD dan pengeluaran pembiayaan yang digunakan untuk memanfaatkan surplus APBD yang masing-masing diuraikan menurut jenis, objek dan rincian objek pembiayaan.
DPA-SKPD & Rinciannya
12
sasaran yang hendak dicapai
fungsi
program
kegiatan
anggaran utk mencapai sasaran tersebut
rencana penarikan dana tiap satuan kerja
pendapatan yang diperkirakan
Rancangan DPA-SKPD merinci:
Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai
dasar pelaksanaan oleh pengguna anggaran.
Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD
(DPA-SKPD)
Penyiapan DPA-SKPD
13
PPKD (Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)
Kepala SKPD
(Satuan Kerja Perangkat Daerah)
Tim Anggaran Pemerintah Daerah
Pemberitahuan untuk menyusun & menyampaikan
Rancangan DPA-SKPDPaling lambat 3 hari kerja setelah APBD ditetapkan
Paling lambat 6 hari kerja setelah Pemberitahuan
Rancangan DPA-SKPD
Verifikasi Verifikasi
Paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkan peraturan
Kepala Daerah tentang penjabaran APBD
DPA-SKPD
DPA-SKPD
Disahkan
Paling lambat 7 hari kerja sejak tanggal disahkan
1
2
34
5 Diserahkan
Digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran
6
PPKD paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah peraturan daerah tentang APBD ditetapkan, memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar menyusun rancangan DPA-SKPD.
Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yang diperkirakan.
Kepala SKPD menyerahkan rancangan DPA-SKPD kepada PPKD paling lama 6 (enam) hari kerja setelah pemberitahuan.
TAPD melakukan verifikasi rancangan DPA-SKPD bersama-sama dengan kepala SKPD paling lama 15 (lima betas) hari kerja sejak ditetapkannya peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.
Berdasarkan hasil verifikasi, PPKD mengesahkan rancangan DPA-SKPD dengan persetujuan sekretaris daerah.
DPA-SKPD yang telah disahkan, disampaikan kepada kepala SKPD, satuan kerja pengawasan daerah, dan Badan Pemeriksa Keuangan paling lama 7 (tujuh) hari kerja sejak tanggal disahkan.
DPA-SKPD yang telah disahkan dengan persetujuan sekretaris daerah, digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh kepala SKPD selaku pengguna anggaran/pengguna barang.
14
Penyusunan DPA SKPD
Pasal 123 & 124, Permendagri 13 / 2006
15
16
FORMULIR DPA SKPD
KODE NAMA FORMULIR
DPA-SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 2.2 Rekapitulasi Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan
DPA-SKPD 2.2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
menurut Program dan per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 3.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan Pembiayaan Daerah
DPA-SKPD 3.2 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pengeluaran Pembiayaan Daerah
17
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
NOMOR DPA SKPD FormulirDPA SKPD 2.1 XX XX 00 00 2 1
Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …………
Urusan Pemerintahan : 1 06 Perencanaan PembangunanOrganisasi : 1 06 01 Bappeda
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening UraianRincian Penghitungan
Jumlah Volume Satuan Harga
Satuan1 2 3 4 5 7
Belanja Daerah 38.400.000,-Belanja Tidak Langsung 38.400.000,-
Belanja Pegawai 38.400.000,-
Gaji dan Tunjangan 38.400.000,-
Gaji Pokok PNS/Uang Represetatif 38.400.000,-
Gaji Pokok Golongan IV B 1 12 1.750.000,- 21.000.000,-
Gaji Pokok Golongan IV A 2 12 1.450.000,- 17.400.000,-
Jumlah 38.400.000,-Rencana Penarikan Dana per Triwulan
Triwulan I : Rp. 9.600.000,- ……..,tanggal, bulan, tahun …..Triwulan II : Rp. 9.600.000,- Mengesahkan,Triwulan III : Rp. 9.600.000,- Pejabat Pengelola Keuangan DaerahTriwulan IV : Rp. 9.600.000,- (nama jelas)
Jumlah Rp. 38.400.000,- NIP. 18
Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.
ANGGARAN KAS
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.
Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD.
Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.
MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KAS
21
22
23
Surat Penyediaan Dana (SPD)
SPD berfungsi sebagai alat BUD untuk memberitahukan ketersediaan dana kepada SKPD
Maka, penerbitan SPD sangat tergantung kondisi keuangan yang dikelola BUD
Dasar penyediaan dana (DPA-SKPD, DPPA-SKD, DPAL-SKPD);
Nama PPTK; Untuk kebutuhan (bulan… s/d bulan…); Untuk keperluan beban pengeluaran
(UP/GU/TU/LS); Atas beban: Nama program, nama kegiatan; Ikhtisar penyediaan dana.
25
Isi SPD
Penerbitan SPD dilakukan per bulan, pertriwulan, atau persemester sesuai dengan ketersediaan dana
SPD diterbitkan untuk setiap kegiatan/PPTK. SPD mencakup penyediaan dana untuk
belanja tidak langsung (belanja gaji dan tunjangan) dan belanja langsung; dan
SPD juga mencakup UP/GU/TU/LS, yakni semua pengeluaran kas yang harus direalisasikan selama periode SPD.
26
Penerbitan SPD
1. PPKD selaku BUD dalam rangka manajemen kas menerbitkan SPD dengan mempertimbangkan penjadwalan pembayaran pelaksanaan program dan kegiatan yang dimuat dalam DPA- SKPD dan anggaran
2. Penyiapan daft SPD dilaksanakan oleh Kuasa BUD untuk ditandatangani oleh PPKD selaku BUD.
3. SPD yang diterbitkan terdiri atas 3 lembar, yaitu ; a. Lembar 1 diterima oleh SKPD; b. Lembar 2 diterima oleh Pengawas Daerah; c. Lembar 3 sebagai arsip PPKD selaku BUD.
4. PPKD selaku BUD mencatat SPD yang diterbitkan kedalam register SPD.
27
Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)
28
29
30
Sekianlah.....