L1

Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi

L2

Form Order

L3

Stock List

L4

Inter Store Transfer (Surat Jalan)

L5

Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanjutan)

L6

Daily Sales Report

L7

Rekapitulasi Penjualan Konsinyor

L8

Rekapitulasi Penjualan Konsinyi

L9

Faktur Pajak

L10

Kuitansi

L11

Internal Control Qestionnaire (ICQ)

PT. Saga Machie

No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Penjualan

Apakah perusahaan mempunyai prosedur

penjualan secara tertulis?

Apakah perusahaan melakukan perjanjian

kerjasama terlebih dahulu sebelum melakukan

pemasaran di tempat consignee?

Apakah perusahaan menetapkan komisi yang

akan diberikan kepada pihak consignee?

Apakah perusahaan menetapkan target

penjualan setiap tahun?

Apakah target penjualan telah dicapai dengan

baik?

Apakah perusahaan mempunyai daftar harga

(price list)?

Apakah perusahaan memiliki pedoman

pemberian potongan harga secara tertulis?

Jika ”Ya”, apakah pemberian potongan harga

diketahui dan diotorisasi oleh pejabat yang

berwenang?

Apakah fungsi penjualan terpisah dari :

√

√

√

√

√

√

√

√

L12

9.

10.

11.

12

a. Bagian Gudang?

b. Bagian keuangan?

c. Bagian akuntansi?

d. Bagian Penagihan?

Apakah digunakan formulir pesanan penjualan

yang diberi nomor urut cetak (prenumbered)?

Apakah dilakukan pemeriksaan terlebih dahulu

terhadap ketersediaan barang sebelum

melakukan transaksi penjualan?

Apakah Surat Jalan?

a. Bernomor urut tercetak (prenumbered)?

b. Diotorisasi oleh pejabat yg berwenang?

c. Barang yang dikirim terlebih dahulu

dicocokkan dengan Surat Jalan?

Retur Penjualan :

a. Apakah perusahaan membuat formulir retur

penjualan?

b. Apakah retur penjualan diketahui dan

disetujui oleh pihak yang berwenang?

c. Apakah barang yang dikembalikan

dibukukan ke dalam :

a. Kartu gudang?

b. Buku persediaan?

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

L13

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22

Apakah ada pemisahan antara barang-barang

retur dengan barang yang masih bagus?

Apakah ditentukan jangka waktu melakukan

pembayaran?

Apakah perusahaan memiliki kebijakan bagi

consignee yang terlambat melakukan

pembayaran?

Apakah hasil penagihan langsung diserahkan

kepada bagian keuangan?

Apakah terdapat kebijakan manajemen tentang

kebijakan penghapusan piutang?

Apakah dibuat penyisihan atas piutang tak

tertagih?

Apakah laporan penjualan dibuat setiap bulan?

Apakah kepala bagian penjualan selalu

membuat laporan penjualan untuk diserahkan

kepada manager?

Gudang

Apakah perusahaan memiliki prosedur

penyimpanan dan pengeluaran (pengiriman)

barang secara tertulis?

Apakah bagian gudang terpisah dari:

a. Bagian penjualan?

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

Hanya dalam

bentuk flowchart

L14

23.

24.

25.

26.

27.

28.

29.

30.

31.

b. Bagian akuntansi?

c. Bagian pengiriman?

Apakah terdapat pembatasan akses masuk ke

gudang?

Apakah perusahaan selalu melakukan

pengecekan fisik barang sebelum dikirim ke

pelanggan?

Apakah pengiriman barang selalu disetujui

oleh pihak yang berwenang?

Apakah setiap pengiriman barang didukung

oleh surat jalan yang telah diotorisasi?

Apakah pengiriman barang selalu sesuai

dengan pesanan?

Apakah pengiriman barang ke consignee tepat

waktu?

Apakah selalu dilakukan pengecekan antara

jumlah stok barang di gudang dengan catatan

kartu stok barang?

Apakah secara berkala dicocokan total jumlah

barang menurut kartu pesediaan dengan buku

persediaan?

Apakah Surat Jalan yang diotorisasi oleh pihak

berwenang diikutsertakan dalam pengiriman

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

Oleh manajer

operasional

L15

32.

33.

34.

35.

36.

37.

38.

39.

barang?

Apakah Surat Jalan ditandatangani oleh SPG

(pihak yang menerima barang) sebagai bukti

bahwa barang telah diterima?

Apakah saat retur penjualan, gudang

melakukan pengecekan fisik dan kuantitas

barang?

Finance

Apakah bagian keuangan terpisah dari bagian:

a. Bagian pencatatan kas?

b. Bagian penagihan?

c. Bagian akuntansi?

Apakah bagian keuangan secara periodik

membuat laporan penerimaan dan pengeluaran

kas?

Apakah untuk mengeluarkan uang kas bank

harus melalui otoritas dari pihak berwenang?

Apakah dilakukan rekonsialisasi berkala antara

rekening koran dengan saldo buku bank atas

transaksi peneriman dan pengeluaran kas?

Apakah setiap bulan mengirimkan statement of

account kepada consignee?

Apakah hanya pejabat yang berwenang yang

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

L16

40.

41.

42.

43.

44.

45.

46.

47.

dapat mengakses laporan penerimaan dan

pengeluaran kas?

Accounting

Apakah bagian akuntansi melakukan jurnal

atas penjualan secara periodic?

Apakah bagian akutansi secara rutin

menyusun:

a. Laporan keuangan bulanan?

b. Laporan keuangan tahunan?

Apakah laporan keuangan selalu diberikan

kepada Dewan Direksi secara berkala dan tepat

waktu?

Apakah pembukuan perusahaan hanya boleh

diakses oleh pejabat yang berwenang?

Apakah secara berkala dilakukan rekonsiliasi

antara laporan penjualan dengan laporan

pengeluaran barang?

Apakah pencatatan dan penerimaan kas

dilakukan secara rutin oleh bagian akuntansi?

Apakah perusahaan memperoleh dan

menyimpan bukti setor yang telah disahkan

oleh bank?

Apakah untuk penagihan dibuatkan bukti

√

√

√

√

√

√

√

√

√

L17

kuitansi? Bila ”Ya” :

a. Apakah kuitansi tersebut memiliki nomor

urut tercetak (prenumbered)?

b. Apakah kuitansi dibuat setelah diperiksa

lebih dahulu ke masing-masing saldo

piutang?

c. Apakah bagian akuntansi memperhatikan

urutan nomornya?

√

√

√

√