soal-soal-perpajakan.pdf

Materi: Irsan Lubis, SE.Ak; Kampus LPMB/STEI Ciledug 1

SOAL-SOALAKUNTANSI PERPAJAKAN

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com


PPh Badan (Pasal 29)

1. DATA:LABA KOMERSIAL Rp.100.000.000BEBAN PENYUSUTAN menurut Pajak Rp. 20.000.000BEBAN PENYUSUTAN menurut Akuntansi Rp. 10.000.000BEBAN SUMBANGAN Rp. 5.000.000BEBAN PROMOSI Rp. 12.000.000

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH KOREKSI FISKAL POSITIF DAN KOREKSI FISKAL NEGATIF ?b. BERAPA JUMLAH LABA FISKAL ?c. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG /d. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.



PPh Badan (Pasal 29)

2. DATA :PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG Rp. 100.000.000ANGSURAN SENDIRI Rp. 30.000.000KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PASAL 24) Rp. 10.000.000POTONGAN PIHAK LAIN ( PASAL 22 & 23 ) Rp. 15.000.000PEMOTONGAN PPH PASAL 26 Rp. 5.000.000

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH KREDIT PAJAK ?b. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN YANG HARUS DIBAYAR ?c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.



PPh pasal 24( kredit pajak luar negeri)

3. DATA TENTANG FADALI CORPORATION, CABANG DI LUAR NEGERI:EARNING BEFORE TAX US$ 200.000INCOME TAX (50%) US$ 100.000EARNING AFTER TAX US$ 100.000DIVIDEND TAX (40%) US$ 40.000NET DIVIDEND TRANSFER TO INDONESIA US$ 60.000

DIKETAHUI KURS SAAT TANGGAL TRANSFER ADALAH US$ 1 = Rp. 8.500,-

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PAJAK LUAR NEGERI YANG DAPAT DIKREDITKAN

DI INDONESIA (PPH PASAL 24) ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP PENERIMAAN DIVIDEN.



PPh pasal 22 IMPOR

4. DATA :PT FADALI INTL, PERUSAHAAN EKSPOR IMPOR YG MEMILIKI KARTU API,MELAKUKAN KEGIATAN IMPOR BARANG DARI SWEDIA DENGAN DATA SBB:

HARGA FOB Rp.100.000.000ASURANSI IMPOR Rp. 5.000.000EKSPEDISI IMPOR Rp. 10.000.000BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 2.000.000JUMLAH Rp.117.000.000

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 22 IMPOR YANG HARUS DIBAYAR ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP TRANSAKSI

PEMBELIAN IMPOR TERSEBUT.



PPh pasal 23

5. DATA :TN FADALI YUSUF MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INTLSEBESAR 20% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006,PT FADALI INTL MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA TN YUSUF.

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI

PENERIMAAN TERSEBUT.c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI

PENBAYARAN TERSEBUT.



PPh pasal 23

6. DATA :PT AISHA CORPORATION MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INTLSEBESAR 25% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006,PT FADALI INTL MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA PT AISHA CORP.

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT AISHA TERHADAP TRANSAKSI

PENERIMAAN TERSEBUT.c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI

PENBAYARAN TERSEBUT.



PPh pasal 4 AYAT 2 FINAL

7. DATA :TN FADALI YUSUF MENYEWA RUMAH PT. FADALI INTL UNTUK JANGKAWAKTU SATU TAHUN. BIAYA-BIAYA YG DIKELUARKAN SBB:

SEWA RUMAH Rp. 100.000.000PERBAIKAN Rp. 20.000.000PERALATAN Rp. 30.000.000

Rp. 150.000.000

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 4 YG HARUS DIPOTONG OLEH TN YUSUF ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI

PENGELUARAN TERSEBUT.c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI

PENERIMAAN SEWA TERSEBUT.



PPh pasal 26 - FINAL

8. DATA :BERIKUT INI ADALAH TRANSAKSI YANG DILAKUKAN PT FADALI INTL DENGANMITRA BISNISNYA DI AMERIKA SERIKAT, MARUBENI CORPORATION.

MEMBAYAR ROYALTI Rp.100.000.000MEMBAYAR IMBALAH KONSULTASI MANAJEMEN Rp. 10.000.000MEMBAYAR IMBALAN BANTUAN TEHNIK Rp. 20.000.000MEMBAYAR IMPOR BARANG Rp. 50.000.000

Rp.180.000.000DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 26 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI

TERHADAP PENGHASILAN WAJIB PAJAK LUAR NEGERI TERSEBUT ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI INTL TERHADAP

TRANSAKSI TERSEBUT..



PPN & PPN BM

9. DATA :PT FADALI INTL MENJUAL SEJUMLAH BARANG YANG DIKENAI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN BARANG MEWAH, SBB:

HARGA JUAL Rp.165.000.000BEBAN ANGKUT PENJUALAN Rp. 3.300.000BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 1.100.000

Rp.169.400.000PPN SUDAH TERMASUK DI DALAM HARGA JUAL. TARIF PPN BM ADALAH 20%.

DIMINTA:a. BERAPAKAH NILAI PPN DAN NILAI PPN BM ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI

PENJUALAN TERSEBUT.



PPN

10. DATA :TRANSAKSI-TRANSAKSI PT FADALI INTL SELAMA BULAN MEI 2007 SBB:

PENJUALAN BARANG KENA PAJAK Rp.100.000.000EKSPOR BARANG KENA PAJAK Rp.200.000.000PEMBELIAN BARANG KENA PAJAK Rp. 80.000.000IMPOR BARANG KENA PAJAK Rp. 40.000.000

DIMINTA:a. BERAPA JUMLAH PPN YANG KURANG BAYAR ATAU LEBIH BAYAR UNTUK

BULAN MEI 2007 ?b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI

SELAMA BULAN MEI 2007 TERSEBUT (ASUMSI: TRANSAKSI DILAKUKAN SECARA KREDIT). .



SOAL KASUS



1. TRANSAKSI-TRANSAKSI PT AISHA CORPORATION TERJADI SELAMA TAHUN 2006.a. Mengimpor barang dari Taiwan dengan syarat Cost, Insurance & Freight (CIF).

Nilai impor Rp.100.000.000. PT AISHA telah memiliki Angka Pengenal Impor (API).b. Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai

Rp.30.000.000c. Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai Rp.15.000.000d. Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tn Yusuf dengan nilai

sewa sebesar Rp.5.000.000e. Menerima dividen dari PT Megamall sebesar Rp.25.000.000f. Menerima imbalan jasa tehnik dari PT Ancol sebesar Rp.150.000.000 g. Menerima pembayaran dividen dari PT Marubeni Corp di Frankfurt Jerman sebesar

Rp.200.000.000. Atas pembayaran dividen tersebut Pemerintah Jerman mengenakanpemotongan dengan tarif pajak sebesar 40%.

h. Membayar angsuran pajak penghasilan pasal 25 sebesar Rp.10.000.00i. Mencatat bagian laba Eagle Corp, Los Anggeles sebesar Rp.75.000.000. PT Aisha

memiliki 30% saham Eagle Corp.j. Menerima surat ketetapan pajak untuk kekurangan pembayaran pajak penghasilan

tahun 2005 sebesar Rp.22.000.000

DIMINTA:1. Hitunglah pajak yang dipotong dari transaksi-transaksi tersebut.2. Catatlah jurnal transaksi di atas.


soal-soal-perpajakan.pdf

Documents