soal piutang pt hidrogas
TRANSCRIPT
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Identitas dan Usaha Pokok Perusahaan:
Nama Perusahaan : PT HIDRO GASAlamat : Jl. Raya Ungaran Nomor: 333 Semarang
B. Kebijakan Akuntansi
Kebijakan Akuntansi yang Diterapkan Perusahaan.
1. Penjualan, setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT In) 10% dari dasar pengenaan pajak (nominal yang harus diterima = harga jual + ongkos angkut, tidak termasuk potongan/diskon) dan faktur pajak standar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan terjadinya penjualan. Setiap biaya transpot yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi tanggungan
pembeli/pelanggan.Accounts Receivable xxx
Value Added Tax - VAT Out xxxFreight Out xxxSales xxx
Setiap retur penjualan diperhitungkan sebagai pengurang atas nilai piutang dagang dan nilai harga pokok penjualan (gunakan akun retur penjualan).
Sales Returns xxxValue Added Tax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx Termin pembayaran ditentukan 1/10, N/30.
Sales Discounts xxxAccounts Receivable xxx
2. Piutang Dagang Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk cadangan kerugian
piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang per 31 desember 2011. Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang menggunakan metoda Cadangan.
Kode CUS01 CUS02 CUS03 CCASHNama
Grosir CAHAYAAgen BAHAGIA
Toko MAWARPenjualan Tunai
AlamatJl. Kaliwangi 6
Jl. Ireda 5 Jl. Langensari No. 38
Kota Semarang Salatiga AMBARAWA
Tgl. Inv. 30/11/2011 29/11/2011 23/11/2011
Termin 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30
So. Awal Rp38.507.000,00 Rp33.006.000,00 Rp55.010.000,00
Total Saldo Piutang Dagang Rp126.523.000,00
BKM No. : 01/BKM
Tanggal : 01 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Joko Setyanto
Jumlah Diterima : Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang karyawan tertanggal 21 November 2011.
Rp 3.500.000,00
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
BKM No. : 02/BKM
Tanggal : 02 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Toko MAWAR
Jumlah Diterima : Lima Puluh Tiga Juta Sembilan ratus Sembilan ribu delapan ratus rupiah
Keterangan :Pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit tertanggal 22 November 2011
Termin 2/10, n/30
Rp 53.909.800,00
No. Faktur : 61/FP
Tanggal : 03 Desember 2011
Termin : 2/10, n/30
Kepada : Toko MAWAR
Jl. Langensari No. 38
Ambarawa
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 TG 3Kg 70 unit Rp 150.000,00 Rp 10.500.000,00
2 RG 3Kg 75 unit 16.000,00 1.200.000,00
3 RAkso 100 unit 11.000,00 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 12.800.000,00
Asuransi 25.600,00
PPN 10% 1.280.000,00
Piutang Dagang Rp 14.105.600,00
No. Faktur : 62/FP
Tanggal : 04 Desember 2011
Termin : 2/10, n/30
Kepada : Agen BAHAGIA
Jl. Ireda 5 Salatiga
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 200 unit Rp 16.000,00 Rp 3.200.000,00
2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Total Penjualan Rp 7.800.000,00
Asuransi 15.600,00
PPN 10% 780.000,00
Piutang Dagang Rp 8.595.600,00
BKM No. : 03/BKM
Tanggal : 05 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen BAHAGIA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 29 November 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 32.345.880,00
BKM No. : 04/BKM
Tanggal : 05 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Grosir CAHAYA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 30 November 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 37.736.860,00
No. Faktur : 63/FP
Tanggal : 08 Desember 2011
Kepada : Grosir CAHAYA Termin : 2/10, n/30
Jl. Kaliwangi 6
Semarang
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 150 unit Rp 16.000,00 Rp 2.400.000,00
2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 7.000.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 14.000,00
PPN 10% Rp 700.000,00
==tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh lima ribu delapan ratus delapan puluh rupiah==
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
===tiga puluh tujuh juta tujuh ratus tiga puluh enam ribu delapan ratus enam puluh rupiah===
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Piutang Dagang Rp 7.714.000,00
BKK No. : 07/BKK
Tanggal : 11 Desember 2011
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan kepada : Andika Pratama
Jumlah Dibayar : Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Keterangan : Piutang karyawan a/n Andika Pratama
Rp 2.500.000,00
BKM No. : 06/BKM
Tanggal : 12 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Toko MAWAR
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 03 Desember 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 13.823.488,00
BKM No. : 07/BKM
Tanggal : 13 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen BAHAGIA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit
tertanggal 04 Desember 2011. Termin 2/10, n/30
Rp 8.423.688,00
No. Faktur : 64/FP
Tanggal : 14 Desember 2011
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
tiga belas juta delapan ratus dua puluh tiga ribu empat ratus delapan puluh delapan rupiah
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
delapan juta empat ratus dua puluh tiga ribu enam ratus delapan puluh delapan rupiah
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Kepada :Agen BAHAGIA
Termin : 2/10, N/30
Jl. Ireda 5
Salatiga
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 100 unit Rp 16.000,00 Rp 1.600.000,00
2 GalAkso 120 unit Rp 35.000,00 Rp 4.200.000,00
3 RAkso 200 unit Rp 11.000,00 Rp 2.200.000,00
Total Penjualan Rp 8.000.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 16.000,00
PPN 10% Rp 800.000,00
Piutang Dagang Rp 8.816.000,00
BKM No. : 09/BKM
Tanggal : 15 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agung Putranto
Jumlah Diterima : lima ratus ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan piutang karyawan a/n Agung Putranto
Rp 500.000,00
BKM No. : 10/BKM
Tanggal : 17 Desember 2011
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Grosir CAHAYA
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan Piutang Dagang atas penjualan kredit
tertanggal 08 Desember 2011. Termin 2/15, n/30
Rp 7.559.720,00
No. Faktur : 65/FP
Tanggal : 23 Desember 2011
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
===tujuh juta lima ratus lima puluh sembilan ribu tujuh ratus dua puluh rupiah===
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Kepada : Agen BAHAGIA Termin : 2/10, n/30
Jl. Ireda 5
Salatiga
FAKTUR PENJUALANNo. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 150 unit Rp 16.000,00 Rp 2.400.000,00 2 GalAkso 100 unit Rp 35.000,00 Rp 3.500.000,00 3 RAkso 150 unit Rp 11.000,00 Rp 1.650.000,00
Total Penjualan Rp 7.550.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 15.100,00
PPN 10% Rp 755.000,00
Piutang Dagang Rp 8.320.100,00
BM No. : 03/BM
Tanggal : 24 Desember 2011
: Berdasarkan nota retur no. 011/RET/TCP/XII/2011, mohon diterima
kembali barang dagangan yang dikirimkan kepada Agen BAHAGIA
tanggal 23 Desember 2011. Adapun perhitungan harga barang sbb:5 unit RAkso Rp 55.000,00
Asuransi 0.2% Rp 110,00
PPN 10% Rp 5.500,00
TOTAL Rp 60.610,00
No. Faktur : 66/FP
Tanggal : 24 Desember 2011
Kepada : Grosir CAHAYA Termin : 2/10, n/30
Jl. Kaliwangi 6 Semarang
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga Satuan Total Harga
1 RG 3Kg 100 unit Rp 16.000,00 Rp 1.600.000,00
2 GalAkso 140 unit Rp 35.000,00 Rp 4.900.000,00
3 RAkso 100 unit Rp 11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 7.600.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 15.200,00
PPN 10% Rp 760.000,00
Piutang Dagang Rp 8.375.200,00
BKM No. : 13/BKM
Tanggal :24 Desember 2011
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari : Agen Bahagia
Jumlah Diterima :
Keterangan : Penerimaan pelunasan piutang dagang atas penjualan kredit
tertanggal 14 Desember 2011. Termin 2/10, n/30.
Rp 8.639.680,00
No. Faktur : 67/FP
Tanggal : 28 Desember 2011
Kepada : Toko Mawar Termin : 2/10, n/30
Jl. Langensari No. 38
Ambarawa
FAKTUR PENJUALAN
No. Nama Barang JumlahSatua
nHarga Satuan Total Harga
1 TG 3Kg 50 unit Rp
150.000,00 Rp 7.500.000,00
2 RG 3Kg 50 unit Rp
16.000,00 Rp 800.000,00
3 RAkso 100 unit Rp
11.000,00 Rp 1.100.000,00
Total Penjualan Rp 9.400.000,00
Kabag. Pemasaran Kabag. Keuangan, Dibukukan oleh, Asuransi 0,2% Rp 18.800,00
PPN 10% Rp 940.000,00
Piutang Dagang Rp 10.358.800,00
Tugas1. Buat jurnal khusus2. Buat buku besar pembantu piutang3. Buat daftar saldo piutang4. Buku besar piutang5. Buat jurnal penyesuaian
===delapan juta enam ratus tiga puluh sembilan ribu enam ratus delapan puluh rupiah===
Jl. Raya Ungaran No.333 Semarang
PT HIDRO GAS