ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

EARNINGS, CAPITAL)

(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Tbk Periode 2013-2015)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Karisma Andini Utomo

201310170311080

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2017

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN

MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD

CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)

(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Tbk Periode 2013-2015)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Karisma Andini Utomo

201310170311080

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2017

PERNYATAAN ORSINALITAS

Yang bertanda tangan dibawah ini, saya :

Nama : Karisma Andini Utomo

NIM : 201310170311080

Program Studi : Akuntansi

Surel : karismandininutomo@gmail.com

Dengan ini saya menyatakan bahwa :

1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian

maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamkan

saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan (plagiarism) dan hasil karya

orang lain.

2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujuan

(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secata jelas dicantumkan

didaftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan ilmiah yang berlaku.

3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila dikemudian

hari terdapat penyimpanan dan atau ketidakbeneran dalam pernyataan ini,

maka saya bersedia menerima sanksi akademis.

Malang, 8 April 2017

Yang Membuat Pernyataan,

Karisma Andini Utomo

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya panjatkan kehadirat Allah SWT Yang

Maha Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga saya dapat

menyelesaikan Skripsi dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital)” pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan

Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, peututp para Nabi yang membawa

kesempurnaan ajaran Tauhid dan keuatamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan

do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’,

para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas

mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan

ini saya ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang selalu memberikan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga

saya dapat menyelesaikan skripsi ini.

2. Mama dan Ayah yang selalu memberikan dukungan do’a, kasih sayang,

dukungan moril dan jasa yang tiada pernah ada habisnya sehingga saya

memiliki motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah Malang Drs. Fauzan, M.Pd.

4. Bapak Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang Dr. Nazaruddin Malik, M.Si.

5. Ketua Program Studi Akuntansi Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA

6. Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA dan Drs. Dhaniel Syam, MM., Ak., CA

selaku dosen pembimbing I dan dosen pembimbing II yang telah

meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan arahan yang sangat

berguna hingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik

7. Keluarga tercinta Mbak Dinda, Mak Bik, Shaqila, Hafid, Akbar, Om ndut,

Titi, Mas Yanu dan keluarga besar lainnya yang selalu memberikan

semangat serta do’a.

8. Musthofah yang selalu memberikan semangat dan telah bersedia menjadi

tempat berkeluh kesah selama saya menyelesaikan skripsi ini.

9. Silvia, Bela, Weda, Dinda, Ubay, Fatim yang tiada henti memberikan

semangat dan dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.

10. Budi, Alvian, Hori, Adit, Venna dan “geng konco lawas” yang selalu

memberikan dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.

11. Teman-teman Akuntansi B angkatan 2013 yang selalu memberikan

semangat sehingga penulis terdorong untuk menyelesaikan skripsi ini.

12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah banyak

memberikan bantuan pada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang

dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya

tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah

yang tiada ternilai. Amin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik

konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan

karya-karya saya selanjutnya.

Terimkasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 8 April 2017

Penulis,

Karisma Andini Utomo

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... i

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ........................................................ iii

KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv

DAFTAR ISI .......................................................................................................... vi

DAFTAR TABEL ................................................................................................ viii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. ix

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... x

ABSTRAK ............................................................................................................. xi

ABSTRACT .......................................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG PERMASALAHAN ............................................... 1

B. RUMUSAN MASALAH ............................................................................. 6

C. TUJUAN PENELITIAN .............................................................................. 7

D. MANFAAT PENELITIAN .......................................................................... 7

BAB II KAJIAN PUSTAKA

A. TINJAUAN PENELITIAN TERDAHULU ................................................ 9

B. TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 11

1. Bank..................................................................................................... 11

2. Laporan Keuangan .............................................................................. 12

3. Kesehatan Bank ................................................................................... 14

4. Kinerja Keuangan ................................................................................ 16

5. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank...................................................... 16

6. Metode RGEC ..................................................................................... 16

C. KERANGKA PEMIKIRAN ...................................................................... 21

BAB III METODE PENELITIAN

A. JENIS PENELITIAN ................................................................................. 23

B. SUBJEK DAN OBJEK PENELITIAN ...................................................... 23

C. LOKASI PENELITIAN ............................................................................. 24

D. DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ........... 24

E. JENIS DAN SUMBER DATA .................................................................. 27

F. TEKNIK PENGUMPULAN DATA.......................................................... 27

G. TEKNIK ANALISIS DATA...................................................................... 28

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. HASIL PENELITIAN ................................................................................ 37

B. DESKRIPSI DATA ................................................................................... 40

C. ANALISIS DATA ..................................................................................... 42

D. PEMBAHASAN ........................................................................................ 54

BAB V PENUTUP

A. KESIMPULAN .......................................................................................... 66

B. KETERBATASAN .................................................................................... 68

C. SARAN ...................................................................................................... 69

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 70

LAMPIRAN ..............................................................................................................

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Aspek Penilaian Pelaksanaan GCG ...................................... 19

Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko NPL ..... 28

Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko LDR .... 29

Tabel 3.3 Penilaian Profil Risiko Komposit ......................................... 30

Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) ... 32

Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (NIM) ... 33

Tabel 3.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR) ... 34

Tabel 3.7 Bobot Penetapan Peringkat Komposit .................................. 35

Tabel 4.1 Produk dan Jasa Bank BNI ................................................... 39

Tabel 4.2 Ikhtisar Keuangan ................................................................. 40

Tabel 4.3 Hasil Rasio NPL ................................................................... 54

Tabel 4.4 Hasil Rasio LDR ................................................................... 55

Tabel 4.5 Hasil Peringkat Profil Risiko ................................................ 56

Tabel 4.6 Hasil Aspek GCG.................................................................. 57

Tabel 4.7 Hasil Rasio ROA ................................................................... 58

Tabel 4.8 Hasil Rasio NIM ................................................................... 59

Tabel 4.9 Hasil Rasio CAR ................................................................... 60

Tabel 4.10 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2013 ................ 60

Tabel 4.11 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2014 ................ 62

Tabel 4.12 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2015 ................ 63

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Rerangka Konseptual ........................................................ 22

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Perhitungan ROA .............................................................

Lampiran 2 Perhitungan NIM ..............................................................

Lampiran 3 Laporan CGPI ...................................................................

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, F. 2003. Manajemen Perbankan. Malang: UMM Press.

Darmawi, H. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.

Hakim, F. 2013. Analisis Pengaruh Rasio NPL, LDR, GCG, NIM, CAR, dan BOPO

Terhadap Tingkat Kesehatan Bank, Manajemen, Universitas Diponegoro,

Semarang.

Hamta. 2013. Analisis Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan

Capital Sebagai Alat Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank : Studi

Kasus Pada Bank Pemerintahan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2013.

Jurnal Measurement 8 No.1 Maret 2014. Pp. 64-80.

Heidy, Zainul, and Nila. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings, Capital). Jurnal Administrasi Bisnis 13 No. 2:1-10.

Husnan, S., and E. Pudjiastuti. 2004. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.

Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

IAI. 2014. Standar Akuntansi Keuangan - Kerangka Dasar Penyusunan Dan

Penyajian Laporan Keuangan. Jakarta: Grha Akuntan.

IICG. 2015. “The Indonesian Institute For Corporate Governance”.

http://www.iicg.org/. (Diakses pada 13 Januari 2015)

Ihyaul Ulum, and A. Juanda. 2016. Metodologi penelitian akuntansi. Malang:

Aditya Media.

Ikatan Bankir Indonesia. 2016. Supervisi Manajemen Risiko Bank. Jakarta: PT.

Gramedia Pustaka Utama.

Kasmir. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.

Khisti, Fransisca, Nila. 2014. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE

GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) (Studi Pada PT. Bank Central

Asia, Tbk Periode 2010-2012)”. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.17. No. 1

Desember 2014. Pp. 1-10

Kurniadi, A. 2015. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC. Skripsi Pada Universitas

Muhammadiyah Malang.

Mandasari, J. 2015. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Metode RGEC

Pada Bank BUMN Periode 2012-2013. eJournal Ilmu Administrasi Bisnis

3 (2):374.

Mudrajad Kuncoro, S. 2006. Manajemen Perbankan : Teori dan Aplikasi.

Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta.

Nur Atyka. 2015. “Penilaian kesehatan bank dengan metode RGEC pada PT. Bank

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2011-2013. Skripsi pada

Universitas Negeri Yogyakarta.

Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 13/ 1 /PBI/2011 TENTANG PENILAIAN

TINGKAT KESEHATAN BANK UMUM.

Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 13/ 24/ DPNP/ 2011 pada tanggal 25 Oktober

2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 15/ 15 /DPNP/2013 Perihal PELAKSANAAN

GOOD CORPORATE GOVERNANCE BAGI BANK UMUM.

Peraturan Bank Indonesia NOMOR: 6/ 23 /DPNP/2004 Perihal SISTEM

PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK UMUM

Reksoprayitno, S. 1991. Analisis Laporan Keuangan : Analisis Rasio. Yogyakarta:

Liberty.

Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.

Suhardi Petrus, 2016. “Siaran Pers Kinerja BNI Kuartal I 2016” online at

http://www.bni.co.id/Portals/0/News/20160422%20Semen%20Indonesia_

BNI.Pdf (Diakses pada 12 Oktober 2016)

Sunyoto, D. 2013. Metodologi Penelitian Akuntansi. Bandung: Refika Aditama.

Susanti. 2015. ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN

MENGGUNAKAN METODE RISK-BASED BANK RATING (RBBR),

Manajemen, Universitas Negeri Yogyakarta, Yogyakarta.

Yessi, Rahayu, and Endang. 2015. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan

Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings, Capital) Studi Pada PT. Bank Sinar Harapan Bali

2010-2012. Jurnal Administrasi Bisnis 1 No. 1:1-10.