skripsi muamallah

8/6/2019 skripsi muamallah

1/37

ANALISIS KONSEP DAN IMPLEMENTASI MUDHARABAHMUQAYADAH DALAM PENGELOLAAN DANA INVESTASI

TERIKAT(Studi Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia)

SKRIPSI

Oleh:

FESTI KURNIA SEPTININGSIH30.01.3.5.002

Program StudiKeungan dan Perbankkan Syariah

JURUSAN EKONOMI ISLAM

SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN)

SURAKARTA

2006


2/37

ABSTRACT

Financing of Mudharabah muqayadah is best alternative to vanish interest

in financing. Muqayadah mudharabah there is two kinds of that is sheet balance

on muqayadah mudharabah which have this product is BMI. One of the bank wich

have this product is Bank Muamalat Indonesia.

Research which is have location in Bank Muamalat Indonesia, studying

about Konsep dan Implementasi Mudharabah Dalam Pemgelolaan Dana Investasi

Terikat Study Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia what have as according to

Fatwa Dewan Syariah Nasional.

Used Techique data collecting is documentation study and interview.

While used analysis is descriptive analysis, that is analyzed financing ofmuqayadah mudharabah at Bank Muamalat Indonesia and then compared to

Fatwa Dewan Syariah Nasional related to financing of mudharabah.

Result of this research indicate that PT Bank Muamalat Indonesia Tbk. In

executing its product always reference at Fatwa Dewan Syariah Nasional beside

always consulted beforehand to Council Dewan Syariah Nasional. Even though,

in giving of financing muqayadah mudharabah which there is still disagree with

Fatwa Dewan Syariah Nasional. What not yet as according to Fatwa Dewan

Syariah Nasional for example sharing holder system and asked guarantee too big.

Keyword: Mudharabah Muqayadah


3/37


4/37

C. Produk Dana Investasi Terikat .............................................. 29

D. Penetapan Bagi Hasil ............................................................ 29

E. Fatwa DSN tentang Mudharabah........................................... 31

F. Kerangka Berpikir 31

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ...................................................... 33

A. Waktu dan Tempat Penelitian .............................................. 33

B. Data dan Sumber Data ........................................................ 33

C. Metode Pengumpulan Data ................................................. 35

D. Teknik Analisis Data ... 35

BAB IV ANALIS DAN PEMBAHASAN...................................................... 37

A. Profil Bank Muamalat Indonesia .......................................... 37

1. Sejarah Singkat Berdirinya Bank Muamalat Indonesia .. 37

2. Visi dan Misi .................................................................. 39

3. Keunggulan Bank Muamalat Indonesia.......................... 40

4. Produk Penyaluran Dana............................................... 41

B. Deskripsi Hasil Penelitian .................................................... 42

1. Konsep Mudharabah Muqayadah pada

Bank Muamalat Indonesia .. 452. Implementasi Mudharabah Muqayadah pada

Bank Muamalat Indonesia .. 48

C. Analisis Data . 56

1. Analisis Konsep Mudharabah Muqayadah

pada Bank Muamalat Indonesia.................................... 56

2. Analisis Implementasi Mudharabah Muqayadah pada

Bank Muamalat Indonesia...... 58

D. Tabulasi Kesesuaian Konsep dan Implemantasi

Mudharabah Muqayadah ... 59

E. Hasil Wawancara . 62

BAB V PENUTUP.................................................................................... 65

A. Kesimpulan ........................................................................... 65

B. Saran..................................................................................... 66

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN


5/37

DAFTAR TABEL

HalamanTabel 1 : Tabulasi Konsep dan Implementasi Mudharabah Muqayadah .... 60

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1 : Mudharabah Muqayadah ......................................................... 21

Gambar 2 : Flowchart Pembiayaan Mudharabah Muqayadah .................... 22

Gamba 3 : Kerangla Berpikir...................................................................... 31

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Surat Ijin Penelitian

Lampiran 2 : Keputusan Komite Pembiayaan

Lampiran 3 : Usulan Pembiayaan

Lampiran 4 : Syarat-syarat Perjanjian Pembiayaan

Lampiran 5 : Memorandum Pembiayaan

Lampiran 6 : Struktur Organisasi

Lampiran 7 :Daftar Pertanyaan

Lampiran 8 : Daftar Riwayat Hidup


6/37

BAB IV

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Profil

1. Sejarah Berdirinya Bank Muamalat Indonesia

Bank Muamalat Indonesia adalah initiator, pionir dan bank

pertama murni Syariah di Indonesia. PT. Bank Syariah Muamalat

Indonesia Tbk (Bank) didirikan di Republik Indonesia pada tanggal 1

November 1991 berdasarkan akta Notaris Yudo Paripurno, S.H, No. 1

Akta Pendirian ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik

Indonesia dalam Surat Keputusan No. C2-2413.HT.01.01.Th.92 tanggal

21 Maret 1992 dan diumumkan dalam Berita Negara No. 34 tanggal 28

April 1992, Tambahan No. 1919A. Anggaran dasar Bank telah mengalami

perubahan dari waktu ke waktu, terakhir dengan akta Notaris Yudo

Paripurno, S.H, No. 24 tanggal 18 September 2003, khususnya mengenai

perubahan modal dasar Bank Perubahan tersebut telah disahkan oleh

Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan

surat keputusan No. C-03065. HT.01.04.Th.2004 tanggal 10 Februari

2004.

Sesuai dengan pasal 3 anggaran dasar Bank yang terakhir,

ruang lingkup kegiatan Bank adalah menyelenggarakan usaha perbankan

dengan prinsip Syariah. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan

Republik Indonesia No. 430/KMK.013/1992 tanggal 24 April 1992,

Perseroan telah memperoleh izin untuk beroperas sebagai bank umum.

Bank memulai aktivitas operasinya sebagai bank pada tanggal 1 Mei


7/37

1992. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan No.

131/KMK.017/1995 tanggal 30 Maret 1995, Perseroan dinyatakan

sebagai Bank yang beroperasi dengan sistem bagi hasil. Perseroan

secara resmi mulai beroperasi sebagai Bank Devisa sejak tanggal 27

Oktober 1994 berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesa No.

27/76/KEP/DIR

Sebagai upaya meningkatkan kemakmuran bersama melalui

pengamalan perbankan yang sesuai kaidah syariah. Bank ini didirikan

dengan dukungan Majelis Ulama Indonesia (MUI), para cendekiawan

Muslim, tokoh-tokoh Pengusaha Indonesia serta pemerintah Indonesia

dan dimiliki oleh lebih dari 800.000 pemegang saham perorangan di

Indonesia, Islamic Development Bank (IDB) sebagai representasi

masyarakat dan negara anggota Organisasi Konferensi Islam (OKI), serta

lemnbaga-lembaga kuangan Islam Internasional.

ALhamdulillah, BMI merupakan satu-satunya bank syariah yang

berhasil melewati krisis ekonomi pada tahun 1997-1998, tanpa

membebani Negara, tanpa memperoleh obligasi dan atau program

rekapitulasi. Bank ini memberikan pelayanan perbankan nasional dan

internasional, melalui produk dan jasa layanan yang aman, nyaman,

inovatif dan menguntungkan, serta terus tumbuh secara sehat, dengan

kinerja dan reputasi positif. Misinya adalah untuk menjadi role model

Lembaga Kuangan Syariah dunia dengan penekanan pada semangat

kewirausahaan, keunggulan manajemen dan orientasi investasi yang

inovatif untuk memaksimumkan nilai bagi para stakeholders.


8/37

Pada tanggal 16 Juni 2000, Bank mendirikan yayasan Baitul Mal

Muamalat yang kemudian disahkan berdasarkan akta Notaris Atrino

Leswara, SH, No. 76 tanggal 22 Desember 2000. Salah satu unit usaha

yayasan tersebut adalah Lembaga Amil Zakat (LAZ) yang telah disahkan

sebagai Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) pada tanggal 7 November

2001 oleh Departemen Agama dengan No. 48/2001, dengan tujuan untuk

mendorong terwujudnya manajemen Zakat, Infaq dan Shadaqah yang

lebih efektif sebagai cerminan kepedulian sosial. Bank menyalurkan

penerimaan zakat kepada Lembaga Amil Zakat tersebut, sehingga Bank

tidak secara langsung menjalankan fungs pengelolaan dana zakat, infaq

dan shadaqah dan dana qardhul hasan.

Kantor pusat Bank berlokasi di Gedung Arthaloka, Jalan Jenderal

Sudirman No. 2, Jakarta 10220. Sampai dengan tanggal 31 Desember

2004, Bank memiliki 47 cabang, 13 cabang pembantu, 83 kantor kas dan

47 gerai.

2. Visi dan Misi

Visi Bank Muamalat Indonesia adalah :

"Menjaadi bank syariah utama di Indonesia, dominan di pasar spiritual,

dikagumi di pasar rasional."

Misi Bank Muamalat Indonesia adalah :

"Menjadi Role Model Lembaga Keuangan Syariah dunia dengan

penekanan pada semangat kewirausahaan, keunggulan manajemen dan

orientasi investasi yang inovatif untuk memeksimumkan nilai baik

stakeholder."


9/37

3. Keunggulan Utama

Bank Muamalat Indonesia memiliki 7 keunggulan yaitu :

a. Murni syariah dalam kepemilikan, dan bank akar rumput (grass

rooted bank) yang dimiliki lebih dari 800.000 pemegang saham

perorangan, Islamic Development Bank (IDB), dengan jaringan

kepemilikan masyarakat muslim internasional.

b. Aman: Sebagai Inspirator dan satu-satunya bank syariah yang

mampu melewati krisis, Bank Muamalat Indonesia menjadi jaminan

sebagai mitra yang Aman, mengingat bank ini merupakan bank publik

(public company), serta merupakan bank yang dijamin pemerintah.

Bank Muamalat telah menjadi inspirator bagi tumbuhnya industri

Perbankan Syariah di Indonesia.

c. Nyaman: anti riba, anti bunga bank (interest) dan nyaman

pelayanannya, mengingat sebagai inovator mampu mengembangkan

Akses, melalui :

1) 8.888 ATM

2) 18.000 Merchant Debit

3) 1000 SOPP Pos Indonesia

4) Shar-E, sebagai akses mudah investasi syariah, yang

memungkinkan para penganut fatwa bahwa bunga bank adalah

riba dan haram hukumnya. Dengan sharE, para nasabah memiliki

kemudahan akses dan layanan bank syariah tanpa harus datang

ke kantor bank syariah

d. Jaringan Kantor Layanan: Hingga akhir Mei 2005: 47 Cabang, 14

Capem, 85 Kantor Kas, 47 Gerai Muamalat.


10/37


11/37

jual beli terdiri dari murabahah, salam, istishna' dan pembiayaan sewa

beli yaitu ijarah muntahiyyah bi tamlik. Sedangkan pembiayaan dengan

metode bagi hasil juga mempunyai 2 (dua) produk yaitu musyarakahdan

mudharabahtermasuk mudharabah muqayyadah(restricted investment).

Berikut ini produk-produk penyaluran dana PT. Bank Muamalat Indonesia,

Tbk :

a. Pembiayaan Murabahah

Pembiayaan Murabahah adalah pembiayaan dengan sistem jual beli,

dimana Bank Muamalat membiayai pembelian barang yang

dibutuhkan nasabah. Harga jual kepada nasabah adalah sebesar

harga pokok barang ditambah marjin keuntungan yang disepakati

antara Bank Muamalat dengan nasabah.

Teknis pelaksanaannya adalah sebagai berikut :

1) Bank Muamalat membeli barang yang dibutuhkan nasabah pada

supplier atau menunjuk nasabahnya sebagai agen pembelian

barang dimaksud atas nama bank, dan bank membayar harga

barang. Pembayaran harga beli hanya sah bila dilengkapi dengan

kwitansi, tagihan, atau dokumen-dokumen sejenis;

2) Bank Muamalat selanjutnya menjual barang ke nasabahnya pada

harga yang telah disepakati bersama, yaitu harga pembelian

ditambah marjin keuntungan;

3) Nasabah membayar harga barang dengan cara angsuran selama

jangka waktu yang disepakati.

b. Istisna


12/37

Jual beli antara nasabah dan Bank Muamalat, dimana kebutuhan

barang nasabah tersebut dilakukan berdasarkan pesanan (order atau

barang belum jadi) dengan kriteria tertentu seperti jenis, tipe atau

model, kualitas dan jumlah barangnya. Bank Muamalat memesan

barang pesanan nasabah kepada produsen sesuai dengan perjanjian

yang mengikat. Setelah barang sudah jadi maka Bank Muamalat

menjual barang tersebut kepada nasabah dengan kesepakatan yang

ditentukan sebelumnya.

c. Pembiayaan Musyarakah

Kerjasama perkongsian dana yang dilakukan oleh Bank Muamalat

dengan nasabah dalam suatu usaha yang dijalankan oleh pelaksana

usaha. Dimana pembagian keuntungan dibagikan sesuai dengan

kesepakatan bersama. Pelaksana usaha itu boleh dilakukan oleh

salah satu dari masing-masing anggota penyerta dana atau boleh

juga pihak lain yang disepakati bersama. Dalam pembiayaan ini,

pemilik dana boleh melakukan intervensi manajemen dalam usaha

tersebut.

d. Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan mudharabah (pembiayaan bagi hasil) adalah

pembiayaan dimana Bank Muamalat (sebagai shahibul-maal)

menyediakan modal dan nasabah (sebagai mudharib)

mengelola/mengusahakan modal tersebut. Selanjutnya antara Bank

Muamalat dan nasabah akan berbagi hasil atas pendapatan nasabah

dalam mengelola usahanya dengan porsi yang telah disepakati

bersama. Bila terjadi kerugian, maka kerugian dalam bentuk uang


13/37

akan ditanggung oleh bank, sedangkan nasabah akan menanggung

kerugian dalam bentuk kehilangan usaha, nama baik (reputasi), dan

waktu.

Pengembangan dari skim mudharabah adalah mudharabah

muqayyadah(restricted invesment). Dalam mudharabah muqayyadah

deposan mensyaratkan, dananya hanya untuk membiayai proyek

tertentu. Bank Muamalat akan mencarikan proyek yang dimaksud,

dan mempertemukannya dengan deposan tersebut. Bank Muamalat

dalam hal ini akan mendapatkan fee atas jasa administrasi dan

collectionyang dilakukan.

e. Pembiayaan Investasi Al Bai Bithaman Ajil

Didasarkan atas prinsip jual beli (ba'i) dimana Bank Muamalat

Indonesia bertindak sebagai penjual (ba'i) dan nasabah bertindak

sebagai pembeli (musytari). Bank Muamalat akan membeli komoditas

dan menjualnya kepada nasabah pada tingkat harga yang disepakati

kedua belah pihak. Bank Muamalat dalam hal ini memperoleh

keuntungan dari harga jual tersebut yang harus diangsur oleh

nasabah secara bulanan.

f. Pembiayaan Kebajikan Al-Qordhul Hasan

Bank Muamalat dalam hal ini sebagai muqridhmenyediakan fasilitas

dana kepada nasabah, dalam hal ini muqtaridh untuk pengelolaan

usaha tanpa mengharapkan imbalan dari nasabah. Fasilitas ini

biasanya merupakan fasilitas pembiayaan lunak yang diberikan

kepada nasabah dalam rangka pelaksanaan kewajiban sosial

terhadap nasabah yang betul-betul membutuhkan dan berhak


14/37

menerimanya. Sistem pembayarannya dapat dilakukan baik secara

tunai maupun angsuran.

g. Pembiayaan pada Bank Lain

Bank Muamalat menyalurkan pembiayaan secara musyarakah pada

bank lain, dalam hal ini merupakan Bank Perkreditan Rakyat Syariah

(BPRS) dimana pada akhirnya Bank Muamalat akan bersama-sama

menyalurkan dana pembiayaan tersebut kepada nasabah BPRS

dengan ditambah dana dari BPRS tersebut dengan porsi dana

pembiayaan sesuai dengan kesepakatan bersama.1

B. Deskripsi Hasil Penelitian

1. Konsep Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat Indonesia

a. Pengertian Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat Indonesia

"Mudharabah Muqayadah yaitu akad kerjasama antara pemiliak

modal khusus atau nasabah dengan bank muamalat, modal tersebut

akan dikelola Bank untuk diinvestasikan dalam proyek yang telah

ditentukan oleh pemilik modal. Pembagian bagi hasil keuntungan

dilakukan sesuai nisbah yang disepakati bersama.2

b. Tujuan Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat Indonesia

Tujuan produk pembiayaan Mudharabah Muqayadah dapat

diterapkan untuk investasi jangka pendek adan menengah dalam

bentuk investasi khusus akepada proyek tertentu yang dilakukan oleh

bank dengan dana dari nasabah adalam rekening ainvestasi khusus.

Pada investasi untuk proyek khusus bank dapat mengeluarkan paper

1

Anuaal Report Bank Muamalat Indonesia, 2004, hlm2 Handout Training Finacing 1, Bank Muamalat Indonesia, Hlm 48


15/37

yang didasarkan proyek itu (asset based) dan bisa dipertukarkan

diantara pemengangnya melalui bank deangan demikian fungsi bank

disini sebagai intermediary muraani. Resiko investasi ditanggung

langsung pleh nasabah.

c. Persyaratan Pengajuan Pembiayaan Mudharabah Muqayadah pada

Bank Muamalat Indonesia

Persyaratan administrasi yang diperlukan yaitu :

1) Mengisi formulir pengajuan pembiayaan

2) Menyerahkan KTP dan kartu tanda penduduk

3) Melampirkan proposal yang memuat gambaran umum usaha,

rencana/prospek usaha, rincian dan rencana penggunaan dana,

jumlah kebutuhan dana dan jangka waktu penggunaan dana

4) Legalitas usaha meliputi akta pendirian usaha, surat ijin

perusahaan dan tanda daftar perusahaan

5) Laporan keuangan seperti neraca dan laporan laba rugi data

persediaan terakhir data penjualan dan foto copy rekening bank

d. Karakteristik Produk Mudharabah Muqayadah

1. Shahibul maal memberikan batasan kepada mudharib mengenai

tempat cara dan obyek investasi

2. Mudharib diperintahkan untuk :

a. Tidak mencampurkan dana dengan dana lainnya

b. Tidak menginvestasikan dananya pada transaksi penjualan,

cicilan, tanpa jaminan

c. Mengharuskan mudharib untuk melakukan investasi sendiri

tanpa melalui pihak ketiga


16/37

e. Jangka Waktu Pembiayaan

Jangka waktu pembiayaan mudharabah muqayadah pada Bank

Muamalat Indonesia selama satu tahun sampai dengan dua tahun

atau menurut kesepakatan dalam perjanjian di awal. Tapi di Bank

Muamalat Indonesia pembiayaan mudharabah muqayadah ini

berjangka waktu maksimum dua tahun. Para pengurus proyek harus

melaporkan perkembangan usahanya kepada bank minimum satu

bulan sekali.

f. Argumen

Objek argumen adalah berupa tanah, rumah dan barang-barang

berharga lainnya yang nilainya minimal 120% dari plafon

pembiayaan.

2. Implementasi Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat Indonesia

a. Prosedur Pembiayaan Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat

Indonesia

Prosedur-prosedur yang dilakukan oleh nasabah dalam

pengajuan pembiayaan mudharabah muqayadah pada Bank

Muamalat Indonesia

1. Nasabah yang selanjutnya disebut sebagai mudharib mengajukan

usulan pembiayaan dengan mengisi formulir permohonan

pembiayaan mudharabah muqayadah yang berisi nama, alamat,

kode pos, telepon, nomer, KTP/SIM, melampirkan proposal yang

membuat gambaran umum usaha rencana/prospek usaha, rincian

dan rencana penggunaan dana, jumlah kebutuhan dana dan

jangka waktu penggunaan dana, jaminan


17/37

2. Dengan mengacu pada keterangan yang ditulis pada permohonan

pembiayaan mudharabah muqayadah customer service

memeriksa identitas mudharib dan proposal.

3. Account officer atau marketing menganalisa kelayakan proposal

yang diajukan pemilik proyek, historis usaha pemilik proyek baik

dari segi kualitatif dan kuantitatif,

4. Bagian administrasi pembiayan akan menganalisa badan hukum

pemilik proyek dari segi yuridis, kelengkapan atau perizinan,

keabsaan proyek dan bank checking. Hasil pemeriksaan

(checking) bagian administrasi pembiayaan akan disampaikan

kepada account officer. Selanjutnya bersamaan dengan analisa

kualitatif dan kuantitatif account officer akan melakukan presentasi

pada shahibul maal.

5. Komite pembiayaan untuk memperoleh persetujuan.

Bila proyek nasabah dianggap tidak layak, dan tidak memenuhi

kriteria untuk dibiayai, maka proposal beserta seluruh dokumen

harus dikembalikan pada pemilik proyek, dan account officer

menyampaikan penolakan tersebut kepada pemilik proyek.

Bila komite mengagap proposal tersebut layak untuk dibiayai

maka komite akan memberikan persetujuan khususnya

menyangkut

a. Jangka waktu

b. Mekanisme untuk mencari pemilik modal atau investor

c. Bagi hasil antara pemilikan proyek modal atau investor

d. Jasa pengelolaan untuk bank


18/37

e. Kewajiban pemilik proyek

f. Kewajiban pemilik modal / investor

g. Kewajiban bank

h. Risiko yang harus diantisipasi oleh pemilik modal

i. Risiko yang dihadapi oleh pemilik proyek

j. Risiko yang dihadapi oleh bank

Berdasarkan persetujuan komite, account officer akan mengirimkan

6. Surat Persetujuan Dari Pemilik Proyek. Surat ini menyatakan

pendapat bank bahwa proyek ini cukup feasible, dan bank

bersedia membantu pemilik proyek untuk mencarikan pemilik

modal investor. Inti surat ini adalah meminta izin dari pemilik

proyek untuk menawarkan proyek tersebut kepada pemilik

modal/investor.

7. Surat ini dapat diajukan kepada beberapa pemilik modal / investor

seperti Yayasan Dana Pensiun, Dana Pensiun Lembaga

Keuangan (DPLK) atau Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) atau

lembaga asuransi yang menawarkan direct investment pada suatu

proyek tertentu. Account officer akan melakukan presentasi

(mewakili pemilik proyek) di hadapan para pemilik modal.

8. Bila pemilik modal menganggap bahwa proposal tersebut feasible

dan menarik maka pemilik modal dan account officer akan

meninjau dan bertemu dengan pemilik proyek. Dalam hal ini bila

pemilik modal masih membutuhkan beberapa informasi

tambahan, maka pemilik modal dapat melakukan analisa ulang

atas proyek tersebut. Bila setelah meninjau proyek tersebut maka


19/37

proposal merasa kurang puas dan tidak tertarik pada proyek

tersebut maka proposal yang diajukan oleh account officer dapat

ditolak oleh pemilik modal, dan account officer dapat mencari

pemilik modal lain/pemilik modal baru.

9. Sebaliknya pemilik proyek juga dapat menyampaikan kepada

account officer, bahwa pemilik proyek merasa kurang cocok

(dalam berbagai hal) dengan pemilik modal. Dalam hal ini maka

account officer dapat mencari pemilik modal llain/pemilik modal

baru. Saat ini proses persetujuan baik dari pemilik proyek maupun

dari pemilik modal sangat penting. Tercapainya kesepakatan

kedua belah pihak banyak bergantung pada keterlibatan account

officer untuk menjelaskan keuntungan maupun risiko yang akan

dihadapi oleh kedua belah pihak.

10. Pemilik proyek setuju dengan modal yang diberikan shahibul maal

maka akad pembiayaan mudharabah muqayadah telah terjadi.

11. Shahibul maal akan menanggung kerugian yang timbul secara

proporsional dari pembiayaan yang dititipkan kepada mudharib,

kecuali disebabkan karena mudharib melanggar akad perjanjian.

Shahibul maal akan menerima dan mengakui kerugian tersebut

setelah menerima, menilai, kembali dan menyampaikan hasil

penilaiannya secara tertulis kepada mudharib. Shahibul maal

hanya menanggung kerugian maksimum sebesar komitmen

shahibul maal.


20/37

12. Mudharib dan shahibul maal sepakat dan setuju melakukan

perhitungan margin dalam pembiayaan pelaksanaan proyek yang

disepakati antara mudharib dan shahibul maal

13. Keterlambatan pembayaran bagi hasil mudharib wajib membayar

denda kepada shahibul maal sebesar 0,03% dari kewajiban yang

harus dibayar

14. Mudharib hanya dapat melakukan penarikan pertama atas fasilitas

pembiayaan sesuai dengan syarat yang ditentukan yaitu seluruh

syarat-syarat akad telah dipenuhi dan mudharib telah

menandatangani dokumen jaminan. Menyerahkan dokumen-

dokumen pembuktian sehubungan dengan proyek tetapi tidak

terbatas dokumen-dokumen pembuktian dari kontraktor/pihak

ketiga, kecuali dokumen-dokumen sehubungan dengan

pembayaran uang muka kepada kontraktor sehubungan dengan

proyek. Menyerahkan kepada BMI bukti-bukti yang dapat diterima

baik berupa invoice atau kuitansi atas pelaksanaan pekerjaan

sehubungan dengan proyek yang sedang dan akan diselesaikan

oleh kontraktor yang dilampiri dengan laporan-laporan kemajuan

proyek dari kontraktor dan laporan kemajuan proyek yang

ditandatangani oleh direksi. Syarat penarikan selanjutnya

mudharib dapat melakukan penarikan selanjutnya apabila telah

memenuhi syarat-syarat dan ketentuan seperti syarat penarikan

pertama telah dipenuhi mengikat dan berlaku bagi mudharib tanpa

ada suatu pengurangan, dan syarat-syarat tersebut senantiasa

akan dianggap telah dikonfirmasikan oleh mudharib mengenai


21/37

kelengkapannya untuk setiap penarikan fasilitas pembiayaan yang

dilakukan berdasarkan ketentuan-ketentuan dalam akad

15. Waktu penarikan para pihak sepakat dan setuju dan selanjutnya

mudharib menyanggupi bahwa seluruh ketentuan persyaratan

penarikan pertama sudah dipenuhi dalam waktu sepuluh hari kerja

terhitung sejak tanggal penandatanganan akad

16. Mudharib hanya dapat melakukan penarikan fasilitas pembiayaan

apabila syarat dan ketentuan sudah terpenuhi yaitu :

a. Mudharib telah memenuhi kebutuhan pra syarat

b. Pemberitahuan penarikan harus menyebutkan jumlah dari

setiap penarikan fasilitas pembangunan yang dikehendaki

oleh mudharib disertai dengan alasan dan rincian

penggunaan fasilitas pembiayaan dan dokumen-dokumen

lainnya

c. Setelah Bank Muamalat Indonesia memeriksa dan

memasukan bahwa pemberitahuan penarikan telah sesuai

dengan ketentuan akad maka BMI selambat-lambatnya pada

pukul 16.00 dalam waktu 3 hari kerja sebelum tanggal

penggunaan fasilitas sebagaimana disebutkan dalam

pemberitahuan penarikan

d. Pemberitahuan penarikan yang diterima BMI tidak dapat

ditarik kembali atau dibatalkan sehingga pemberitahuan

penarikan yang telah diterima BMI akan mengikat mudharib

e. Selanjutnya shahibul maal akan mentransfer dana pada

tanggal penggunaan fasilitas melalui kuring untuk dikreditkan


22/37

ke dalam rekening yang ditunjuk oleh mudharib pada BMI,

dana tersebut akan aktif pada hari kerja berikutnya

f. Mudharib akan membayar ganti rugi kepada BMI dan kepada

shahibul maal untuk ongkos-ongkos dan biaya-biaya serta

kerugian yang diderita BMI dan shahibul maal sebagai akibat

dibatalkan ditarik atau dicabutnya pemberitahuan penarikan

oleh mudharib.

g. Setelah berakhirnya masa penarikan,

kewajiban shahibul maal untuk memberikan fasilitas

pembiayaan berakhir.

17. Shahibul maal dan BMI akan memuat dan memelihara pada

pembukuannya suatu catatan/administrasi atas nama mudharib

mengenai/sehubungan dengan penyediaan fasilitas catatan yang

termaksud dalam akad. Dalam catatan/administrasi mana akan

dicatat fasilitas pembiayaan yang telah diberikan pembayaran

kembali pembiayaan pokok dan bagian pendapatan yang menjadi

bagian shahibul maal atau kewajiban lainnya sehubungan dengan

fasilitas pembiayaan yang telah diberikan, pembayaran kembali

pembiayaan pokok dan bagian pendapatan yang menjadi bagian

shahibul maal atau kewajiban lainnya sehubungan dengan

fasilitas pembiayaan tersebut, serta perhitungan dan pembayaran

jasa kepada BMI dan lain jumlah uang yang wajib dibayar oleh

mudharib dan shahibul maal.


23/37

Catatan administrasi yang dibuat oleh shahibul maal adalah

merupakan buku sah dan mengikat terhadap mudharib mengenai

jumlah pembiayaan pokok yang telah diterima mudharib.

Catatan administrasi mempunyai kekuatan bukti sempurna dan

mengikat di muka badan peradilan yang berwenang serta akan

menjadi dasar bagi shahibul maal dalam menjalankan hak dan

wewenangnya

18. Mudharib wajib melakukan pembayaran kepada shahibul maal

seluruh jumlah pembiayaan pokok dan bagian pendapatan yang

menjadi bagian shahibul maal sampai lunas.

Semua pembayaran oleh mudharib kepada shahibul maal harus

dilakukan seutuhnya sesuai dengan kesepakatan tanpa ada

potongan dalam bentuk apapun.

Pembayaran berdasarkan akad ini harus ditransfer ke rekening

Bank Muamalat Indonesia dan harus aktif selambat-lambatnya 1

hari kerja sebelum tanggal jatuh tempo.

19. Apabila mudharib terlambat melakukan pembayaran kepada

shahibul maal, maka pembayaran tersebut harus dilakukan dalam

kurun waktu yang disetujui oleh shahibul maal

20. Mudharib melakukan pembayaran pembiayaan lebih awal dari

tanggal jatuh tempo pembayaran. Pembayaran pembiayaan lebih

awal ini akan mempersingkat jangka waktu pembiayaan

21. Segala biaya berkenaan dengan penyiapan pembuatan dokumen

transaksi, dokumen jaminan serta penandatanganan akad,

publikasi tetapi tidak terbatas pada biaya konsultan hukum,


24/37

notaris, biaya perjalanan, dan biaya komunikasi, sehubungan

dengan akad ini menjadi beban mudahrib

b. Akad-akad dalam Bank Muamalat Indonesia yang di Pakai dalam

Implementasi Mudharabah Muqayadah Bank Muamalat Indonesia

Akad investasi khusus yang ditetapkan dalam proposal pembiayaan

yang telah disetujui adalah sebagai berikut :

1. Seluruh biaya-biaya yang timbul dengan adanya pembiayaan ini

menjadi beban mudharib.

2. Pengikatan jaminan dilakukan dengan sempurna.

3. Jaminan minimal 120% dari plafond

4. Jaminan diasuransikan oleh bankier's Clause.

5. Seluruh aktifitas rekening harus melalui Bank Muamalat

Indonesia

6. Seluruh aktifitas pembayaran hasil penjualan harus diketahui

oleh shahibul maal dan melalui Bank Muamalat Indonesia

7. Dari setiap pembayaran oleh hasil penjualan dan setelah

dikurangi angsuran, mudharib wajib mengendapkan dananya

sebesar 10%

C. Analisa Data

Konsep dan implemantasi mudharabah muqayadah yang dimiliki dan

telah dilaksanakan oleh Bank Muamalat Indonesia mengacu pada rambu-

rambu peraturan Bank Muamalat Indonesia. Bank Muamalat Indonesia bagi

bank syariah di Indonesia memegang peranan tertinggi sebagai dewan

pertimbangan dalam pengambilan keputusan terkait dengan kemurnian dan

kehalalan dalam melakukan setiap transaksi perbankkan, maksudnya seluruh


25/37

bank di Indonesia harus benar-benar bebas dari tramsaksi-transaksi yang

haram.

1. Analisis Konsep Mudharabah Muqayadah Pada Bank Muamalat

Indonesia.

Konsep mudharabah muqayadah pada Bank Muamalat Indonesia

ditetapkan berdasarkan Fatwa Dewan Syariah Nasional. Penulis akan

membahas konsep mudharabah muqayadah pada Bank Muamalat

Indonesia antara lain :

a. Proyek yang dibiayai oleh Bank Muamalat Indonesia adalah proyek

yang hegiatannya tidak melanggar syriat Islam. Hal ini sudah sesuai

dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000.

"Dimana mudharib berhak mengelola dana yang diterima dari bank

tanpa campur tangan shahibul maal."

b. Pembiayaan mudharabah muqayadah yang diberikan Bank

Muamalat Indonesia khususnya penyerahan modal kepada mudharib

yang diserahkan dalam bentuk uang tunai. Jadi modal yang diterima

oleh mudharib jelas bentuknya dan wujudnya. Hal ini telah sesuai

dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000.

Tentang pembiayaan mudharabah pada ketentuan umum yang

menyatakan jumlah dana pembiayaan harus dinyatakan dengan jelas

dalam bentuk tunai dan bukan piutang.

c. Semua kerugian yang terjadi dalam proyek karena unsur ketidak

sengajaan, lalai, menyalahi perjanjian ditanggung shahibul maal. Hal

ini sudah sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-


26/37

MUI/IV/2000. Tentang pemniayaan mudharabah pada ketentuan

umum point enam.

d. Pembiayaan mudharabah muqayadah yang diberikan Bank

Muamalat Indonesia mudharib harus memberikan jaminan minimal

120% dari total plafond. Hal ini tidak sesuai dengan Fatwa Dewan

Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000. Tentang pembiayaan

mudharabah pada ketentuan umum point tujuh. "Pada prinsipnya

dalam pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan namun agar

mudharib tidak melakukan penyimpangan LKS meminta jaminan dari

mudharib atau pihak ketiga. Jaminan ini hanya dapat dicairkan

apabila mudharib terbukti melakukan pelanggaran terhadap hal-hal

yamg telah disepakati bersama dalam akad."

Pada dasarnya diperbolehkan meminta jaminan kepada

mudharib dalam kondisi situasi tertentu. Jadi shahibul maal dapat

meminta jaminan sebagai jaminan modal mudharabah dari mudharib

dalm bentuk rumah, tanah, dan surat-surat berharga lainnya. Tapi

pada pembiayaan mudharabah muqayadah ini jaminan yang diminta

oleh bank melebihi pinjaman yang diberikan oleh bank kepada

mudharib.

e. Pembagian bagi hasil pada pembiayaan mudharabah muqayadah

sudah ditentukan berdasarkan akad awal dalam bentuk nominal. Hal

ini tidak sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-

MUI/IV/2000. Tentang pembiayaan mudharabah pada ketentuan

umum point tiga dan delapan serta dalam rukun dan syarat

pembiayaan mudharabah point empat butir b. Ketentuan bagi hasil


27/37

pada pembiayaan mudharabah muqayadah yang seharusnya

berdasarkan kesepakatan dalam bentuk prosentase.

f. Biaya opersional pada pembiayaan mudharabah muqayadah

dibabankan kepada mudharib. Hal imi sudah sesuai dengan Fatwa

Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000. Tentang

pembiayaan mudharabah pada ketentuan umum point sembilan.

2. Analisis Implementasi Mudharabah Muqayadah Pada Bank Muamalat

Indonesia

Sehubungan dengan peraturan yang ada di dalam Perbankan

bahwa nasabah pembiayaan bersifat rahasia, maka Bank Muamalat

Indonesia tidak dapat memberikan data nasabah pembiayaan. Guna

memperoleh data riil tentang pembiayaan Mudharabah Muqayadah maka

penulis menghubungi secara langsung salah satu nasabah pembiayaan

Mudharabah Muqayadah.

Berdasarkan data yang diperoleh dari nasabah tersebut, maka

penulis akan melakukan analisis dengan teori yang ada. Sehubungan

dengan keterbatasan waktu, maka penulis melakukan wawancara pada

nasabah dan dari hasil wawancara penulis akan membahas tiga point

yang menurut penulis ini sangat penting untuk mengetahui implementasi

Mudharabah Muqayadah pada Bank Muamalat Indonesia.

Dari hasil wawancara tersebut, penulis mendapat informasi dari

nasabah bahwa bagi hasil yang harus dibayar oleh nasabah terlalu tinggi

dan ditentukan dengan nominal pada awal terjadi akad. Hal ini sangat

tidak sesuai karena seharusnya bagi hasil ditentukan berdasarkan

prosentase dari laba bersih proyek usaha.


28/37

Bank mendapatkan fee yang harus dibayar oleh nasabah sebesar

2% dari nominal pembiayaan atau plafond dan dicicil selama 10 bulan

pada tahun pertama. Jadi apabila nasabah memperoleh realisasi

pembiayaan sebesar Rp. 500.000.000,- maka fee yang harus dibayar

oleh nasabah adalah Rp. 10.000.000,- (2% x Rp. 500.000.000,-).

Menurut wacana penulis pembebanan fee ini tidak sesuai dengan

apa yang telah dijelaskan dalam AAOIFI dan keempat madzab yang

membolehkan adanya pembebanan fee tersebut dengan syarat

memberikan manfaat pada transaksi. Apabila fee ditetapkan dalam

bentuk prosentase 2% fee di sini sama saja dengan provisi kredit yang

dibebankan oleh Bank Konvensional pencairan kredit. Berdasarkan

ketentuan AAOIFI, bank tidak boleh menerima commitment fee dari

nasabah atas penggandaan atau penyediaan fasilitas piutang

Mudharabah Muqayadah.

D. Tabulasi Kesesuaian Konsep dan Implementasi Mudharabah

Muqayadah Pada Bank Muamalat Indonesia

Tabel kesesuaian konsep dan implementasi Mudharabah Muqayadah

pada Bank Muamalat Indonesia dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional.

NO

ITEM DALAM

MUDHARABAHMUQAYADAH

FATWA DEWAN

SYARIAH NASIONAL

IMPLEMENTASI

MUDHARABAHMUQAYADAH

KESESUAI-

AN

1. Jenis usaha Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-MUI/IV/2000 tentangPembiayaanMudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 4,yaitu Mudharibbolehmelakukan berbagai

macam usaha yang

Usaha sesuaidengansyariah dandisepakatibersama

Sesuai


29/37

telah disepakatibersama dan sesuai

dengan syariah; danLKS tidak ikut sertadalam managemenperusahaan atau proyektetapi mempunyai hakuntuk melakukanpembinaan danpengawasan

2. Modal Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-MUI/IV/2000 tentangPembiayaan

Mudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 5,yaitu Jumlah danapembiayaan harusdinyatakan dengan jelasdalam bentuk tunai danbukan piutang

Modal dalambentuk tunai

Sesuai

3. Kerugian Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-MUI/IV/2000 tentangPembiayaanMudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 6,yaitu LKS sebagaipenyedia danamenanggung semuakerugian akibat darimudharabah kecuali jikamudharib (nasabah)

melakukan kesalahanyang disengaja, lalai,atau menyalahiperjanjian.

Ditanggungoleh shahibulmaal

Sesuai

4. Jaminan Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-MUI/IV/2000 tentangPembiayaanMudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 7,

yaitu Pada prinsipnya,

Minimaljaminansebesar 120%daripembiayaan

Tidaksesuai


30/37

dalampembiayaanmudharabah tidak ada

jaminan, namun agarmudharib tidakmelakukanpenyimpangan, LKSdapat meminta jaminandari mudharibataupihak ketiga. Jaminanini hanya dapatdicairkan apabilamudharibterbuktimelakukan pelanggaranterhadap hal-hal yang

telah disepakatibersama dalam akad.

5. Bagi hasil Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-MUI/IV/2000 tentangPembiayaanMudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 3yang didalamnya berisiJangka waktu usaha,tatacara pengembaliandana, dan pembagiankeuntungan ditentukanberdasarkankesepakatan keduabelah pihak (LKS danpengusaha dan point 8yaitu Kriteriaperusahaan, prosedurpembiayaan, danmekanisme pembagian

keuntungan diatur olehLKS denganmemperhatikan fatwaDSN dan selainketentuan umum padarukun dan syaratpembiayaanmudharabahmuqayadah point 4 butirb juga ada ketentuanyang menyatakan bagihasil harus dalam

bentuk prosentase, yaitu

Bagi hasilditentukan diawal akaddalam bentuknominal

Tidaksesuai


31/37

bagian keuntunganproposional bagi setiap

pihak harus diketahuidan dunyatakan padawaktu kontrakdisepakati dan harusdalam bentuk prosentasi(nisbah) darikeuntungan sesuaikesepakatan.Perubahan nisbah harussesuai kesepakatan.

6. Biaya Fatwa Dewan SyariahNasional No. 7/DSN-

MUI/IV/2000 tentangPembiayaanMudharabah PadaKetentuan UmumPembiayaanMudharabah point ke 9yang menyatakan biayaoperasional dibebankankepada midharib.

Biayaoperasional

ditanggungmudharib

Sesuai

E. Hasil Wawancara

Penulis wawancara dengan karyawan Bank Muamalat Indonesia

bagian marketing dan produk. Dari hasil wawancara dengan bapak Danni

Budianto, MCL dapat penulis laporkan sebagai berikut :

1. Prosedur pembiayaan mudharabah muqayadah pada Bank

Muamalat Indonesia diperuntukan bagi nasabah yang memenuhi

persyaratan dan dengan tujuan untuk mengembangkan usaha.

Sebelum memperoleh pembiayaan nasabah harus memenuhi syarat sebagai

berikut :

a. Mengisi formulir pengajuan pembiayaan

b. Menyerahkan KTP dan kartu tanda penduduk


32/37

c. Melampirkan proposal yang memuat gambaran umum usaha,

rencana/prospek usaha, rincian dan rencana penggunaan dana,

jumlah kebutuhan dana dan jangka waktu penggunaan dana

d. Legalitas usaha meliputi akta pendirian usaha, surat ijin perusahaan

dan tanda daftar perusahaan

e. Laporan keuangan seperti neraca dan laporan laba rugi data

persediaan terakhir data penjualan dan foto copy rekening bank

2. Pokok-pokok yang diperjanjinkan dalam akad :

a. Seluruh biaya-biaya yang timbul dengan adanya pembiayaan ini

menjadi beban mudharib.

b. Pengikatan jaminan dilakukan dengan sempurna.

c. Jaminan minimal 120% dari plafond

d. Jaminan diasuransikan oleh bankier's Clause.

e. Seluruh aktifitas rekening harus melalui Bank Muamalat Indonesia

f. Seluruh aktifitas pembayaran hasil penjualan harus diketahui oleh

shahibul maal dan melalui Bank Muamalat Indonesia

g. Dari setiap pembayaran oleh hasil penjualan dan setelah dikurangi

angsuran, mudharib wajib mengendapkan dananya sebesar 10%

3. Produk mudharabah muqayadah yang ada di Bank Muamalat Indonesia

ada 2 yaitu mudharabah muqayadah on balance sheet dan

mudharabah muqayadah off balance sheet.

4. Bank meminta jaminan sebesar 120% dari batas pembiayaan.

5. Sistem bagi hasil dalam bentuk prosentase sesuai dengan kesepakatan

antara pemilik dana dengan shahibul maal.


33/37

6. Apabila dalam usaha terjadi kerugian dengan faktor secara tidak

sengaja semua kerugian di tanggung oleh pemilik dana.

7. Kriteria usaha ditentukan nasabah, namun prosedur pembiayaan

mudharabah muqayadah yang menentukan bank.

8. Biaya operasional di bebankan mudharib.

9. Dalam pembiayaan mudharabah muqayadah jangka waktu yang

ditentukan 1 sampai dengan 2 tahun atau sesuai dengan kesepakatan.

Selain dengan pihak bank penulis juga wawancara dengan

nasabah hasil dari wawancara tersebut adalah sebagai berikut :

1. Menurut nasabah prosedur pembiayaan mudharabah muqayadah

mudah tidak dipersulit.

2. Menurut nasabah akadnya tidak membebankan tapi jaminan yang

diminta oleh bank terlalu besar di atas jumlah pembiayaan.

3. Fee 2% dari plafon yang dibayarkan pada 10 bulan pertama itu terlalu

tinggi karena dihitung sebelum laba bersih.

4. Apabila terjadi kerugian karena faktor tidak sengaja semua ditanggung

pemilik dana.

5. Sistem bagi hasil menurut nasabah masih sama dengan bank

konvensional karena bagi hasil sudah ditentukan dalam bentuk nominal

itu juga di awal perjanjian bukan setelah mudharib mendapatkan laba

bersih.

Belum begitu syariah karena masih ada yang condong dengan kredit di bank

konvesional


34/37

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Setelah penulis mengadakan penelitian, penelaahan, dan

pembahasan secukupnya terhadap masalah-masalah yang ditarik pada

konsep dan implementasi Mudharabah Muqayadah pada pengelolaan dana

investasi terikat di Bank Muamalat Indonesia maka dapat diambil kesimpulan

bahwa :

1. Konsep dan implememtasi mudharabah muqayadah pada pengelolaan

dana investasi terikat di Bank Muamalat Indonesia berpedoman pada

Fatwa Dewan Syariah Nasional dan dalam menjalankan produknya Bank

Muamalat Indonesia selalu berkonsultasi pada Dewan Pengawas

Syariah.

2. Konsep dan implememtasi udharabah muqayadah pada pengelolaan

dana investasi terikat di Bank Indonesia Tbk. diliat dari jenis usaha di

tentukan oleh pemilik modal, modal yang diberikan dalam bentuk tunai,

kerugian di tanggung oleh pemilik dana, biaya operasional dibebankan

pada mudharib, dan prosedur pengajuan pembiayaan sudah sesuai

dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000. Tapi

berdasarkan hasil penelitian masih ada yang tidak sesuai dengan Fatwa

Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-MUI/IV/2000 antara lain adalah

sistem bagi hasil dan jaminan.


35/37

B. Saran

Sebelum penulis mengakiri skripsi ini, agar PT Bank Muamalat

Indonesia Tbk dapat mengimplementasikan dengan optimal transaksi

pembiayaan mudharabah muqayadah sehingga lebih produktif efektif, efisien

dan sesuai dengan Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN-

MUI/IV/2000 khususnya dalam melayani nasabah pembiayaan mudharabah

muqaydah, maka penulis perlu memberikan saran-saran sebagai berikut :

1. Bank dalam menetapkan kebijakan hendaknya selalu berpedoman pada

Fatwa Dewan Syariah Nasional agar dalam pelaksanaan operasional

tidak menyimpang dari prinsip-prinsip syariah.

2. Agar tidak ada pihak yang merasa dizhalimin dalam menentukan bagi

hasil hendaknya disepakati antara kedua belah pihak dan berbentuk

prosentase. Sistem bagi hasilnya dihitung setelah proyek mendapat

keuntungan yang dikurangi dengan biaya-biaya yang dikeluarkan

mudharib.

3. Dalam menetapkan fee sebaiknya ditentukan berdasarkan prosentase

dari hasil laba bersih yang diterima mudharib dari proyek.

4. Bank dalam mengambil jaminan hendaknya jangan melebihi jumlah

pembiayaan yang diterima mudharib.


36/37

DAFTAR PUSTAKA

Depag RI, Al-Qur'an dan Terjemahan, Asy-Syifa, Semarang.

Adiwarman Karim, S.E., M.B.A, M.A.E.P., Bank Islam Analisis Fiqih danKeuangan, Edisi Kedua, PT Raja Grafindo persada, Jakarta, 2004.

Affandi Khozin, Kualitatif Dasar-dasar Penelitian, Surabaya, Usaha OffsetPrinting, 1993.

Agus Harjito dan Martono, Manajemen Keuangan, Ediasi empat, Ekonosia,

Jogjakarta, 2004.

Antonio, Syafii Bank Syariah Suatu Pengenalan Umum, Tazkia Institute, Jakarta,2000.

Bank Syariah Wacana Ulama dan Cendikiawan, BI-Tazkia Institute,Jakarta, 1999.

Bank Syariah, Tazkia Institute, Jakarta, 1999.

Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek, Gema Insani, Jakarta.

Annual Report Bank Muamalat Indonesia, 2005.

Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional Untuk Lembaga Untuk LembagaKeuangan Syariah, 2000, Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Nasionaldan Bank Indonesia, Jakarta.

Ikatan Akuntansi Indonesia, PSAK No 59-Pernyataan Standar AkuntasiKeuangana-Akuntasi Perbankan Syariah.

Muhammad, Sistem dan Prosedur Opersional Bank Syariah, UII Press,Yogyakarta, 2003.

Kontruksi Mudharabah, Pusat Studi Ekonomi Islam Muhamad,STISYogyakarta, Yogyakarta, 2003.

Dasar-dasar Teori Keuangan Islami, UII Pres, Jogjakarta, 2002.

Moleong L.J., Metodologi Penelitian Kualitatif, Bandung, PT Remaja Rosdakarya,2000.

Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah, Edisi Kedua,Zikrul Hakim, Jakarta, 2004.

Sutopo, HB., Metodologi Penelitian Kualitif II, Surakarta, UNS Press, 1990.


37/37

Training Financing 1, Muamalat Institute, Jakarta.

Tim pengembangan perbankann syariah Insititute Bankir Indonesia, BankSyariah: Konsep, Produk dan Implementasi Opersional, Djambatan,Jakarta, 2003.

www.medanbisnisonline.com 30 Des 2005.

www.pikiran rakyat.com.

Wahbah Zuahaily, Al-Fiqh Al-Islami wa adiollatuhu, 1989.

www.bankmuamalat.co.id

www.muamalatinsiturte.com

skripsi muamallah

Documents