sistem pengendalian internal pada toko araya (cahaya mas)

7/23/2019 Sistem Pengendalian Internal Pada Toko Araya (Cahaya Mas)

http://slidepdf.com/reader/full/sistem-pengendalian-internal-pada-toko-araya-cahaya-mas 1/32

Sistem Pengendalian Internal dan Eksternal Pembelian

Pada Toko Araya (Cahaya Mas)

Oleh :

Inge Tiara Grafiti (!"##!")

$enny S%gianto (!"##!)

&andy Christ'iyanto (!"##)

*i+in (!"##,)

Program St%di Ak%ntansi

-ak%ltas Ekonomi .an /isnis

0ni'ersitas Ma Ch%ng

Malang

!#1



KATA PENGANTAR

P%2i dan sy%k%r 3en%lis 3an2atkan ke3ada T%han 4ang Maha Esa atas berkat

dan rahmat5ya sehingga makalah yang ber2%d%l Sistem Pengendalian Internal dan

Eksternal Pembelian 3ada Toko Araya ini da3at kami selesaikan 3ada +akt%nya6

Pen%lis menyadari bah+a makalah ini tidak da3at terselesaikan tan3a bant%an dan

d%k%ngan dari berbagai 3ihak6 Oleh karena it%7 3en%lis menyam3aikan rasa terima

kasih yang sebesar8besarnya ke3ada :

6 /a3ak 4%s+anto7 S6Pd67 MSA67 MCP6 selak% dosen 3engam3% mata 3erk%liahan

Sistem Informasi Ak%ntansi yang telah membimbing dan memberikan bant%an

ke3ada 3en%lis dalam 3enyelesaian makalah ini6

!6 Ib% Maliang selak% 3emilik Toko Araya yang telah memberikan kesem3atan

ke3ada kami %nt%k mengg%nakan 3er%sahaannya sebagai bahan 3emb%atan

makalah ini6

Sebagai man%sia dengan segala keterbatasannya7 3en%lis menyadari bah+a

makalah ini masih 2a%h dari kesem3%rnaan6 Oleh karena it%7 3en%lis sangat

menghargai segala bent%k kritik7 mas%kan7 dan saran dari berbagai 3ihak %nt%k

3enyem3%rnaan makalah ini6 Akhir kata7 3en%lis berhara3 T%han 4ang Maha Esa

berkenan membalas segala kebaikan sem%a 3ihak yang telah membant%6 Semoga

makalah ini da3at bermanfaat bagi kita sem%a6

Malang7 9%ni !#1

Pen%lis

i



DAFTAR ISI

ata Pengantar 666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 i

.aftar Isi 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 ii

/ab I Pendah%l%an 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666

66 ;atar /elakang Masalah 6666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666

6!6 <%m%san Masalah 66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666

"6"6 T%2%an =====6=====6===6666666666666666666666666666666666666666666666666

"

/ab II Gambaran 0m%m Per%sahaan ======666666666666666666666666666666666666666666666666

!66 Se2arah Per%sahaan ==6===================

!6!6 Informasi Per%sahaan =======66=============1

!6"6 ;okasi Per%sahaan ====================66=

1

!66 Prod%k Per%sahaan =====================66

>

!616 Str%kt%r Organisasi =====================6

>

!6>6 9ob .es?ri3tion =====================666=

>

/ab III Isi dan Pembahasan =========6==========66==

ii



"66 Pengendalian Internal ===================6666

"6!6 Standart O3erating Pro?ed%re@SOP Proses Pembelian ===66====

"6"6 9ob .es?ri3tion ======================66 ,

"66 Man%al Prosed%r Pengendalian Internal ===========66= "

"616 Proses /isnis Pengendalian Internal ============66=66

"6>6 Man%al Prosed%r Pengendalian Eksternal ==========666=

"66 Proses /isnis Pengendalian Eksternal ===========66=666 1

"66 -lo+?hart Pengendalian Internal ===6==========66=66 >

"6,6 -lo+?hart Pengendalian Eksternal ===6==========6666

"6#6 $IPO Sistem Pengendalian ================= ,

"66 ConteBt .iagram Sistem Pengendalian ==========666== ,

"6!6 .-. ;e'el Sistem Pengendalian ==============66 !#

"6"6 .-. ;e'el ! Proses ==================66= !#

"66 .-. ;e'el ! Proses ===================66 !

/ab I& Pen%t%3 =======66666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 !!

66 esim3%lan =======================66 !!

6!6 Saran ========================== !!

;am3iran ===========================666= !"

.aftar P%staka ==============66============6 !>

ii



ii



BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Adanya 3erkembangan ilm% 3engetah%an dan teknologi di

aman modern menghasilkan 3enem%an83enem%an bar% yang da3at

mem%dahkan kehid%3an man%sia6 Penem%an83enem%an bar% terseb%t

ter?i3ta akibat ke?ender%ngan rasa ingin tah% man%sia yang tinggi6 Selain

it%7 saat ini man%sia dit%nt%t %nt%k melaksanakan segala akti'itas dengan

?e3at7 sehingga alat8alat dan sistem yang da3at membant% akti'itas

man%sia men2adi lebih 3raktis sangatlah dib%t%hkan6 .engan adanya

keb%t%han8keb%t%han terseb%t7 ter?i3talah ino'asi yang ter%s berkembang

hingga saat ini7 salah sat%nya adalah kom3%ter6 om3%ter da3at

meringankan 3eker2aan man%sia dalam hal 3en?atatan7 3engolahan data7

3eng%m3%lan data7 3enyediaan informasi7 dan hal8hal lainnya6 .engan

adanya hal8hal terseb%t7 kom3%ter da3at membant% 3ara 3emilik ata% 3ara

3emangk% ke3entingan dalam men2alankan %saha mereka7 termas%k

ber3eran dalam 3emb%atan dasar ke3%t%san dan 3engendalian 3er%sahaan6

Saat ini7 banyak 3er%sahaan mengg%nakan kom3%ter %nt%k

membant% 3ara 3emangk% ke3entingan ata% 3emilik dalam hal

3engendalian7 baik dalam 3engendalian internal ma%3%n eksternal agar

ter?i3ta str%kt%r o3erasi yang 2elas7 efektif dan efisien7 serta meminimalisir

ter2adinya ke?%rangan6 A3abila dalam akti'itas 3er%sahaan ter2adi

ketidakefisien ma%3%n ter2adi ke?%rangan7 maka 3ara 3emangk%

ke3entingan ata%3%n 3emilik da3at melihat dan menganalisis kembali

melal%i sistem informasi 3er%sahaan dan meng%bah str%kt%r terseb%t7

se3erti meng%bah job description s%at% entitas7 meme?ah ata% membagi

job description s%at% entitas7 dan lainnya6 .engan adanya sistem informasi

1



terseb%t7 tent%nya hal terseb%t da3at mem%dahkan 3emilik ata% 3emangk%

ke3entingan dalam mengelola %saha mereka6

Sistem informasi terbagi dalam bebera3a ma?am7 salah sat%nya

adalah Sistem Informasi Ak%ntansi6 Pengertian dari Sistem Informasi

Ak%ntansi (SIA) sendiri adalah s%at% kom3onen organisasi yang

meng%m3%lkan7 mengklasifikasikan7 mengolah7 menganalisa dan

mengkom%nikasikan informasi finansial dan 3engambilan ke3%t%san yang

rele'an bagi 3ihak intern 3er%sahaan dan 3ihak ekstern6 -%ngsi 3enting

yang dibent%k Sistem Informasi Ak%ntansi (SIA) 3ada seb%ah organisasi

antara lain meng%m3%lkan dan menyim3an data tentang akti'itas dan

transaksi7 mem3roses data men2adi informasi yang da3at dig%nakan dalam

3roses 3engambilan ke3%t%san7 dan melak%kan kontrol se?ara te3at

terhada3 aset organisasi6 .engan kata lain7 3emilik ata% 3emangk%

ke3entingan da3at terbant% dengan 3engg%naan Sistem Informasi

Ak%ntansi7 yang da3at memberikan informasi mengenai sistem 3en2%alan

dan 3embelian 3er%sahaan7 sistem 3rod%ksi dan 3ersediaan7 sistem

3engendalian7 dan lainnya6

Sebagai syarat %nt%k memen%hi t%gas akhir mata k%liah Sistem

Informasi Ak%ntansi7 kelom3ok kami melak%kan 3enelitian di Toko Araya

ata% yang dah%l%nya diseb%t Toko Cahaya Mas6 elom3ok menyadari

adanya keb%t%han 3engg%naan sistem informasi dalam Toko Araya7 yait%

dalam hal sistem 3engendalian internal dan eksternal 3roses 3embelian

3er%sahaan dikarenakan Toko Araya masih k%rang menera3kan sistem

3engendalian6 .engan adanya kondisi terseb%t7 kelom3ok kami

mengg%nakan informasi dari Toko Araya %nt%k membant% 3emb%atan

sistem 3engendalian internal dan eksternal 3roses 3embelian yang

dib%t%hkan oleh 3ihak toko7 sekalig%s memb%at la3oran %nt%k t%gas akhir

mata k%liah Sistem Informasi Ak%ntansi6

2



1.2. Rumusan asala!

• /agaimana gambaran al%r 3engendalian internal 3roses 3embelian

Toko ArayaD

• /agaimana gambaran al%r 3engendalian eksternal 3roses 3embelian

Toko ArayaD

• /agaimana 3embagian job description yang baik dan benar agar da3at

meminimalisir ter2adinya ke?%rangan dan ter?i3ta efisiensiD

1.". Tu#uan

• Mengetah%i gambaran al%r 3engendalian internal 3roses 3embelian

Toko Araya6

• Mengetah%i 3engendalian eksternal 3roses 3embelian Toko Araya6

• Mengetah%i 3embagian job description yang baik dan benar agar da3at

meminimalisir ter2adinya ke?%rangan dan ter?i3ta efisiensi6

3



BAB II

GABARAN UU PERUSAHAAN

2.1. Se#ara! Perusa!aan

Toko Araya 3ada a+alnya bernama Toko Cahaya Mas7 yang

mer%3akan ?abang dari Toko Cahaya Mas yang berada di Gondanglegi6

Cabang Toko Cahaya Mas yang berada di Araya ini d%l%nya mer%3akan

bisnis kel%arga antar sa%dara6 Pemilik toko Cahaya Mas di Gondanglegi

yang bernama Ib% $oo /ela+an mer%3akan kakak dari Ib% Maliang yang

men2alankan Toko Cahaya Mas di Araya6

Toko Cahaya Mas yang berlokasi di Gondanglegi telah

didirikan se2ak tah%n , dan d%l%nya mer%3akan %saha ke?il8ke?ilan6

5am%n7 %saha terseb%t mengalami kebangkr%tan6 Ib% $oo /ela+an tidak

menyerah dan akhirnya mendirikan toko bar% dengan barang dagang yang

lebih lengka3 3ada tah%n ,,#6 Setelah %sahanya s%kses7 Ib% $oo

/ela+an memb%ka ?abang bar% yang ada di Araya 3ada tah%n !##7 dan

%saha terseb%t dikelola oleh Ib% Maliang6

Seiring dengan adanya 3eningkatan bisnis7 akhirnya Ib% $oo

/ela+an yang bermaks%d membant% sa%darinya7 memberikan Toko

Cahaya Mas terseb%t ke3ada Ib% Maliang6 Ib% $oo /ela+an 2%ga

bermaks%d %nt%k memb%at ?abang %saha yang ketiga di Araya6 .engan

adanya ! Toko Cahaya Mas yang berada di kom3leks yang sama7 maka

sering sekali ter2adi kesalahan 3engiriman barang6 Oleh karena it% 3ada

tah%n !##7 Toko Cahaya Mas yang dikelola oleh Ib% $oo /ela+an

ber%bah nama men2adi Toko /erkat Araya7 sedangkan Toko Cahaya Mas

yang dikelola oleh Ib% Maliang berganti nama men2adi Toko Araya6

Meski3%n begit%7 ked%anya masih sering diseb%t Toko Cahaya Mas6

4



elom3ok kami melak%kan 3enelitian di Toko Araya yang

di3im3in oleh Ib% Maliang beserta s%aminya6 Toko Araya men2%al

berbagai 2enis 3eralatan da3%r7 3eralatan makan7 dan 3eralatan kebersihan

r%mah tangga m%lai dari 3iring7 sendok7 3isa%7 loyang7 ember7 hingga

tongkat 3el se?ara grosir ma%3%n e?eran6 Sasaran 3en2%alan dari Toko

Araya ini adalah 3elanggan yang berasal dari l%ar Malang se3erti /at%7

Singosari7 ;a+ang7 /%l%la+ang7 e3an2en7 Pakis7 dan daerah sekitar

Malang lainnya6

2.2. In$%rmas& Perusa!aan

5ama 3er%sahaan : Toko Araya (Cahaya Mas)

9enis Per%sahaan : Perdagangan 0m%m

Alamat : 9l6 Pondok /limbing Indah7 <%ko P%ri 5iaga - 81

Tel36 : #" ,#7 ##""",,#>

2.". L%kas& Perusa!aan

5



2.'. Pr%(uk Perusa!aan

Prod%k83rod%k yang di2%al di toko Araya antara lain adalah

sebagai berik%t:

• Peralatan da3%r

• Peralatan makan

• Peralatan kebersihan r%mah tangga

2.). Struktur *rgan&sas&

2.+. ,%- Desr&/t&%n

Toko Araya saat ini bel%m memiliki job description yang 2elas

bagi 3ara karya+annya dikarenakan 3er%sahaan masih tergolong %saha

ke?il dan menengah sehingga banyak karya+an yang memiliki 3eker2aan

rangka36 Saat ini toko Araya memiliki ! orang 3ega+ai 3erem3%an yang

bert%gas sebagai kasir dan membant% di bagian ak%ntansi7 serta " orang

3ega+ai yang beker2a sebagai karya+an entitas bagian g%dang merangka3

sebagai karya+an bagian 3enerimaan dan bagian 3engiriman barang6

Sedangkan ke%angan 3er%sahaan ditangani oleh 3emilik toko sendiri6

6



BAB III

ISI DAN PEBAHASAN

".1. Pengen(al&an Internal

Men%r%t 9ames A6 $all7 3engendalian internal terdiri dari tiga tingkat7 yait%:

• Pengendalian 3en?egahan

Pengendalian 3en?egahan ter+%2%d dalam 3emb%atan SOP dan Job Desc

%nt%k masing8masing bagian di 3er%sahaan %nt%k men?egah ter2adinya

ke?%rangan6 Sebagai ?ontoh adalah bagian ak%ntansi yang di3isahkan

dengan bagian ke%angan6

• Pengendalian 3emeriksaan

Pengendalian 3emeriksaan ter+%2%d dalam e'al%asi 3elaksanaan SOP dan

Job Desc masing8masing bagian yang dilaksanakan oleh bagian

3engendalian internal6

• Pengendalian 3erbaikan

Tindakan yang 3erl% dilak%kan %nt%k 3engendalian 3erbaikan tidaklah

selal% 2elas6 Setia3 3er%sahaan memiliki kebi2akannya sendiri dalam

menent%kan tindakan %nt%k 3engendalian 3erbaikan ini7 sehingga tidak

ada standar yang 2elas %nt%k melak%kan 3engendalian ini6

".2. Stan(art */erat&ng Pr%e(ure0S*P Pr%ses Pem-el&an

7



• /agian g%dang memb%at daftar barang yang telah mendekati <OP (<e8

Order Point) dan menyerahkan salinan kart% stok g%dang ke bagian

3embelian

• /agian 3embelian menerima daftar barang yang telah mendekati <OP dan

salinan kart% stok g%dang7 kem%dian meminta daftar 3ena+aran harga

barang terbar% dari s%33lier

• /erdasarkan daftar 3ena+aran harga barang terbar% dari s%33lier7 bagian

3embelian memb%at daftar barang yang akan dibeli dan diberikan ke

mana2er

• Mana2er mem'alidasi daftar barang yang akan dibeli dan

mengembalikannya ke bagian 3embelian

• /agian 3embelian memb%at s%rat order 3embelian rangka3 %nt%k

diberikan ke s%33lier7 bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan

diarsi3kan

• S%33lier memb%at fakt%r 3en2%alan dan mengirimkan barang

• /arang dan fakt%r 3en2%alan diterima oleh bagian 3enerimaan6 /agian

3enerimaan men?o?okkan barang dengan fakt%r 3en2%alan dan s%rat order

3embelian

• /ila ter2adi ketidakses%aian dan di3erl%kan adanya ret%r7 maka bagian

3enerimaan memb%at s%rat keterangan 3enolakan barang rangka3 !6 Sat%

diberikan ke bagian 3embelian dan sat% %nt%k diarsi3

•

/agian 3embelian memb%at s%rat 3enga2%an ret%r rangka3 ! %nt%k diberikan ke bagian 3enerimaan6 em%dian bagian 3enerimaan

mengembalikan barang ke s%33lier dan memberikan s%rat 3enga2%an

ret%r dari bagian 3embelian

• S%33lier memb%at s%rat ret%r barang rangka3 " %nt%k diberikan ke bagian

3embelian7 bagian 3enerimaan7 dan %nt%k diarsi36 em%dian

8



mengirimkan barang 3engganti bersamaan dengan s%rat ret%r barang

terseb%t

• /agian 3enerimaan men?o?okkan barang 3engganti dengan s%rat ret%r

barang dan s%rat order 3embelian

• /ila telah ses%ai7 bagian 3enerimaan memb%at s%rat 3enerimaan barang

rangka3 " dan diberikan ke bagian 3embelian7 bagian g%dang7 dan

diarsi3kan6 em%dian bagian 3enerimaan menyerahkan fakt%r 3en2%alan

ke bagian ke%angan

• /agian g%dang menerima barang dan s%rat 3enerimaan barang dari bagian

3enerimaan

• /agian 3enerimaan menyerahkan fakt%r 3en2%alan ke bagian ak%ntansi

• /erdasarkan s%rat order 3embelian7 fakt%r 3en2%alan7 dan s%rat

3enerimaan barang7 bagian ke%angan memb%at fakt%r 3embelian rangka3

" dan diserahkan ke s%33lier7 bagian ak%ntansi7 dan %nt%k diarsi36

Penyerahan fakt%r 3embelian ke s%33lier adalah saat melak%kan

3embayaran

• /agian ke%angan melak%kan 3embayaran dan menyerahkan fakt%r

3embelian ke s%33lier

• /agian ak%ntansi men?o?okkan fakt%r 3en2%alan dan fakt%r 3embelian7

kem%dian memb%at la3oran 3embelian rangka3 !6 ed%a la3oran terseb%t

diberikan ke 3im3inan

•

Pim3inan menge?ek dan mem'alidasi ked%a la3oran7 kem%dian salah sat%la3oran diarsi37 dan sat% la3oran lainnya dikembalikan ke bagian

ak%ntansi

• /agian ak%ntansi mengarsi3 la3oran 3embelian yang telah di'alidasi6

9



".". ,%- Desr&/t&%n

a. Bag&an Gu(ang

• Memeriksa 2%mlah 3ersediaan7 kem%dian memb%at daftar barang yang

telah mendekati <OP (<e8Order Point) dan menyerahkan salinan kart%

stok g%dang ke bagian 3embelian

• Menerima s%rat tanda terima barang dan barang dari bagian

3enerimaan

• Memb%at la3oran stok barang rangka3 ! %nt%k diarsi3 dan diberikan

ke 3im3inan

-. Bag&an Pem-el&an

• Menerima daftar barang yang telah mendekati <OP dan salinan kart%

stok g%dang

• Meminta daftar 3ena+aran harga barang terbar% dari s%33lier

• Memb%at daftar barang yang akan dibeli7 kem%dian diberikan ke

mana2er

• Memb%at s%rat order 3embelian rangka3 %nt%k diberikan ke s%33lier7

bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan diarsi3kan6

• Menerima s%rat 3enolakan barang dan memb%at s%rat 3enga2%an ret%r

rangka3 ! %nt%k diberikan ke bagian 3enerimaan

• Menerima s%rat ret%r barang dari s%33lier

• Menerima s%rat tanda terima barang dari bagian 3enerimaan6

. Bag&an Keuangan

• Menerima s%rat order 3embelian dari bagian Pembelian

10



• Menerima fakt%r 3en2%alan dan s%rat tanda terima barang dari bagian

3enerimaan

• Memb%at fakt%r 3embelian rangka3 " yang akan diberikan ke bagian

s%33lier7 bagian ak%ntansi7 dan %nt%k diarsi36 Pemberian fakt%r

3embelian ke bagian s%33lier dilak%kan bersamaan saat 3embayaran

• Melak%kan 3embayaran ke s%33lier

d. Supplier

• Memberikan daftar 3ena+aran harga barang terbar% ke bagian

3embelian

• Menerima SOP dari bagian 3embelian

• Mengirimkan barang dan memb%at fakt%r 3en2%alan rangka3 " yang

diberikan ke bagian 3enerimaan7 bagian ke%angan7 dan diarsi3

• Menerima barang yang diret%r dan memb%at s%rat ret%r barang

rangka3 " %nt%k diberikan ke bagian 3embelian7 bagian 3enerimaan7

dan %nt%k diarsi3

• Mengirimkan barang 3engganti ke bagian 3enerimaan bersamaan

dengan s%rat ret%r barang terseb%t

• Menerima 3embayaran dan fakt%r 3embelian dari bagian ke%angan

e. Bag&an Pener&maan

• Menerima s%rat order 3embelian dari bagian 3embelian

• Menerima barang dan fakt%r 3en2%alan dari bagian supplier

• Men?o?okan barang dengan s%rat order 3embelian dan fakt%r

3en2%alan

11



• /ila di3erl%kan adanya ret%r7 bag6 Penerimaan memb%at s%rat

keterangan 3enolakan barang rangka3 !6 Sat% diberikan ke bagian

3embelian dan sat% %nt%k diarsi3

• Menerima ! s%rat 3enga2%an ret%r dari bagian 3embelian dan

mengarsi3 s%rat 3enga2%an ret%r

• Mengembalikan barang ke s%33lier dan memberikan s%rat 3enga2%an

ret%r ke s%33lier

• Menerima barang 3enggantian ret%r dan s%rat ret%r

• Mengel%arkan s%rat tanda terima barang rangka3 "7 yang akan

diberikan ke bagian g%dang7 ke bagian 3embelian7 dan %nt%k diarsi3

• Menyerahkan barang ke bagian g%dang dan menyerahkan fakt%r

3en2%alan ke bagian ak%ntansi

$. Bag&an Akuntans&

• Menerima fakt%r 3embelian dari bagian ke%angan dan fakt%r 3en2%alan

dari bagian 3enerimaan

• Memb%at la3oran 3embelian rangka3 ! dan ked%anya diberikan ke

3im3inan %nt%k di'alidasi

• Menerima la3oran 3embelian t%nai yang telah di'alidasi 3im3inan dan

diarsi3

g. ana#er

• Menerima dan mem'alidasi daftar barang yang akan dibeli7 kem%dian

mengembalikannya ke bagian 3embelian

!. P&m/&nan

• Menerima la3oran stok barang dari bagian g%dang dan diarsi3

12



• Menerima la3oran 3embelian rangka3 ! dari bagian ak%ntansi

• Mem'alidasi ked%a la3oran 3embelian

• Mengembalikan salah sat% la3oran 3embelian yang telah di'alidasi ke

bagian ke%angan dan mengarsi3 salah sat% la3oran lainnya6

".'. anual Pr%se(ur Pengen(al&an Internal

1. /agian Pengendalian Internal memb%at SOP dan Job Desc rangka3 >6

Masing8masing sat% rangka3 diberikan ke bagian g%dang7 bagian

3enerimaan7 bagian 3embelian7 bagian ke%ngan7 bagian ak%ntansi7 dan

diarsi3kan6

2. Masing8masing bagian melaksanakan SOP dan Job Desc kem%dian

memb%at la3oran 3erkembangan 3elaksanaan SOP dan Job Desc.

3. ;a3oran 3erkembangan 3elaksanaan SOP dan Job Desc diserahkan

ke3ada bagian 3engendalian Internal6

4. /agian 3engendalian internal menge'al%asi hasil la3oran dari masing8

masing bagian (keses%aian dengan SOP dan Job Desc yang telah

diberikan)65. /agian 3engendalian internal memb%at la3oran 3elaksanaan

3engendalian internal rangka3 !6 <angka3 ke8 diberikan ke 3im3inan7

sedangkan rangka3 ke8! diarsi36

".). Pr%ses B&sn&s Pengen(al&an Internal

13



".+. anual Pr%se(ur Pengen(al&an Eksternal

6 /agian ak%ntansi memb%at la3oran ke%angan rangka3 "6 .%a rangka3

diberikan ke 3im3inan7 sedangkan rangka3 ke8" diarsi36

!6 Pim3inan mengarsi3 la3oran ke%angan yang diberikan bagian ak%ntansi

"6 A%ditor eksternal menge'al%asi ke+a2aran la3oran ke%angan dan

memb%at la3oran ke%angan tera%dit

6 ;a3oran ke%angan tera%dit diberikan ke 3im3inan

".. Pr%ses B&sn&s Pengen(al&an Eksternal

14



".. Fl%3!art Pengen(al&an Internal

15



16



17



".4. Fl%3!art Pengen(al&an Eksternal

18



".15. HIP* S&stem Pengen(al&an

".11. 6%nte7t D&agram S&stem Pengen(al&an

19



".12. DFD Le8el 1 S&stem Pengen(al&an

".1". DFD Le8el 2 Pr%ses 1

20



".1'. DFD Le8el 2 Pr%ses '

21



BAB I9

PENUTUP

'.1. Kes&m/ulan

Sistem informasi ak%ntansi memiliki 3eran yang sangat 3enting

%nt%k setia3 3er%sahaan7 ter%tama %nt%k membant% menyediakan

informasi yang berg%na dan men?i3takan al%r ker2a yang 2elas dalam

3er%sahaan6 .engan adanya sistem 3engendalian internal7 mana2emen

Toko Araya da3at memastikan kiner2a 3er%sahaan da3at ber2alan dengan

efektif dan efisien serta mam3% meminimalisasi ter2adinya ke?%rangan6/agi Toko Araya yang bel%m memiliki sistem 3engendalian internal7

ran?angan sistem 3engendalian ini da3at membant% 3emilik %nt%k

memastikan kegiatan 3er%sahaan ses%ai dengan 3rosed%r yang telah

diteta3kan sehingga da3at ber2alan dengan lan?ar6

'.2. Saran

elom3ok menyarankan Toko Araya %nt%k menera3kan

3engendalian internal sebagai langkah %nt%k memb%at kiner2a 3er%sahaan

semakin efektif dan efisien6 .engan adanya sistem 3engendalian7 maka

al%r kegiatan dan 3embagian job description da3at men2adi 2elas sehingga

tangg%ng 2a+ab setia3 entitas men2adi 2elas 3%la6 Setelah tangg%ng 2a+ab

2elas7 maka 3emilik har%s da3at memb%at e'al%asi 3engendalian ke3ada

setia3 entitas sehingga da3at meminimalisir ter2adinya ke?%rangan

ata%3%n kesalahan7 sehingga al%r kegiatan o3erasional men2adi lebih

efektif dan efisien6

22



LAPIRAN

Bl%g Pengen(al&an Internal (an Eksternal Pr%ses Pem-el&an T%k% Ara:a

23



D*KUENTASI

24



25



26



DAFTAR PUSTAKA

$all7 9ames A6 (!##)6 Sistem Informasi Akuntansi (th ed)6 9akarta: Salemba Em3at6

sistem pengendalian internal pada toko araya (cahaya mas)

Documents