sistem pajak dan distribusi pendapatan
DESCRIPTION
makalah ekonomimikro lanjut hubbard o'brienTRANSCRIPT
Sistem Pajak dan Distribusi Pendapatan
PAPERUNTUK MEMENUHI TUGAS MATAKULIAH
Ekonomi Mikro LanjutYang dibina oleh Bpk.Nasikh
OlehEsra Manurung NIM 120432426934Oky Cahyaning R.S NIM 120432426866
UNIVERSITAS NEGERI MALANGFAKULTAS EKONOMI
JURUSAN EKONOMI PEMBANGUNANMaret 2014
SISTEM PAJAK DAN DISTRIBUSI PENDAPATAN
Haruskah Pemerintah Menggunakan Sistem Pajak untuk Mengurangi
Ketimpangan?
Bob Roth adalah presiden RoMan Manufacturing Incdi Grand Rapids,
Michigan. Roman adalah perusahaan milik keluarga yang memproduksi
transformator digunakan dalam industri pengelasan. Perusahaan ini
mempekerjakan sekitar seratus pekerja di tiga fasilitas di wilayah Grand Rapids.
Laba perusahaan besar dikenakan pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak
penghasilan perusahaan. Keuntungan dari banyak usaha kecil , seperti RoMan ,
dikenai pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak pendapatan individu , harga
yang sama yang diterapkan oleh pemerintah pusat untuk upah dan gaji yang
diterima oleh individu. Mr Roth mencatat bahwa pemotongan pajak penghasilan
federal tahun 2001 dan 2003 membantu menyediakan dana perusahaannya yang
dibutuhkan untuk membeli tiga alat mesin bantu komputer. Pernyataannya
dikutip dalam sebuah artikel surat kabar yang mengatakan , " Apa yang bisa saya
katakan adalah [pemotongan pajak] memungkinkan saya untuk melakukan
investasi yang lebih baik dalam bisnis kami , memungkinkan kita untuk tetap
kompetitif dan terus mengembangkan bisnis kami. Pada akhirnya yang akan
meningkatkan kerja di RoMan."
Bagaimana kita harus mengevaluasi proposal untuk mengubah undang-
undang pajak? Undang-undang pajak mempengaruhi insentif ekonomi dan
kegiatan ekonomi, dan juga dapat mempengaruhi keadilan. Pertanyaan yang
diajukan oleh perdebatan atas perubahan pajak tahun 2001 dan 2003 tersebut
bukanlah hal baru. Presiden John F. Kennedy dan Ronald Reagan mengusulkan
pemotongan pajak signifikan bahwa mereka mengklaim akan meningkatkan
efisiensi ekonomi, sementara lawan mereka mengklaim bahwa pemotongan pajak
dihargai pembayar pajak berpenghasilan tinggi.
Perdebatan mengenai sistem pajak secara khusus memanas selama tahun
2004. John Kerry, calon yang demokratis untuk menjadi presiden, berpendapat
bahwa perubahan besar yang diperlukan dalam sistem pajak AS. Menurut Kerry,
1
pemotongan pajak tahun 2001 dan 2003 telah meningkatkan beban pada individu
dengan pendapatan rendah dan menengah, sedangkan beban pada orang kaya telah
berkurang, dan perusahaan telah menerima "hadiah pajak yang tidak lebih dari
kesejahteraan perusahaan." Dia berargumen bahwa sistem pajak yang tidak adil
yang berkontribusi pada "kesenjangan antara kaya dan miskin." Presiden George
W. Bush berargumen bahwa, sebaliknya, individu dengan pendapatan tertinggi
yang membayar sebagian besar pajak pendapatan individu federal dan bahwa
banyak dari pengusaha seperti Mr. Roth. Presiden Bush juga berpendapat bahwa
perubahan dalam pajak tak banyak berpengaruh pada distribusi pendapatan.
Mengesampingkan keterangan dari perdebatan politik tahun 2004, desain
sistem pajak dan kriteria yang digunakan dalam mengevaluasi itu adalah
pertanyaan penting. Apakah kode pajak meningkatkan efisiensi ekonomi? Apakah
peran pemerintah melalui pajak, dan kebijakan lainnya, memiliki banyak dampak
pada distribusi pendapatan?
Sistem Pajak
Bagaimanapun ukuran pemerintah dan jenis kegiatan yang terlibat di dalamnya
telah ditentukan , belanja pemerintah harus dibiayai . Pemerintah terutama
bergantung pada pajak untuk meningkatkan pendapatan yang dibutuhkan.
Beberapa pajak, seperti pada rokok atau alkohol , yang lebih ditujukan untuk
mencegah apa yang dilihat masyarakat sebagai perilaku yang tidak diinginkan
daripada untuk meningkatkan pendapatan. Ini adalah pajak yang paling banyak
digunakan :
1. pajak penghasilan individu . Pemerintah pusat , kebanyakan pemerintah
negara bagian , dan beberapa pajak upah pemerintah daerah, gaji , dan
pendapatan lain dari rumah tangga dan keuntungan perusahaan . PPh OP
adalah sumber terbesar pendapatan untuk pemerintah federal. Karena orang-
orang berpenghasilan rendah dibebaskan dari membayar pajak penghasilan
perorangan federal, dalam beberapa tahun terakhir hampir setengah dari
seluruh rumah tangga tidak membayar pajak pendapatan federal . Pada tahun
2009 , orang-orang yang membayar pajak penghasilan individu memiliki
2
penghasilan rata-rata $ 71.636 dan membayar pajak pendapatan individu
federal $ 8.307 .
2. pajak asuransi sosial . Pajak upah dan gaji pemerintah federal untuk
meningkatkan pendapatan untuk Jaminan Sosial dan sistem perawatan medis .
Pembayaran jaminan Sosial kepada pekerja pensiun dan individu cacat .
Medicare membantu membayar biaya pengobatan dari orang di atas usia 65 .
Jaminan Sosial dan pajak perawatan medis sering disebut sebagai " pajak gaji.
" Sebagai penduduk AS yang telah berusia , pajak gaji meningkat . Pada
tahun 2011 , 76 persen pembayar pajak membayar lebih banyak pajak gaji
daripada pajak penghasilan infederal . juga pajak upah dan gaji Pemerintah
pusat dan pemerintah negara bagian untuk meningkatkan pendapatan untuk
sistem asuransi pengangguran , yang membayar kepada pekerja yang telah
kehilangan pekerjaan mereka .
3. pajak penjualan . Sebagian besar pajak pemerintah negara bagian dan lokal
berasal dari pajak penjualan dari kebanyakan produk eceran. Lebih dari
setengah negara-negara membebaskan makanan dari pajak penjualan , dan
beberapa negara juga dibebaskan pajak penjualan pakaian.
4. Pajak properti . Sebagian besar pemerintah daerah mengenakan pajak rumah,
kantor , pabrik , dan yang mereka bangun di atas tanah. Di Amerika Serikat ,
pajak properti merupakan sumber terbesar dari dana untuk sekolah umum .
5. Pajak Cukai . Pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara memungut
pajak cukai pada barang-barang tertentu , seperti bensin , rokok , dan bir .
Pajak progresif dan regresif
` Para ekonom sering mengkategorikan pajak berdasarkan jumlah pajak
setiap orang dengan tingkat pendapatan yang berbeda membayar relatif terhadap
pendapatan mereka . Pajak regresif adalah jika orang dengan pendapatan rendah
membayar persentase yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak
dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . Pajak progresif jika
seseorang dengan pendapatan rendah membayar persentase yang lebih rendah dari
pendapatan mereka dipajak dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih
tinggi . Pajak sebanding jika orang dengan pendapatan rendah membayar
3
persentase yang sama dari pendapatan mereka dalam pajak seperti yang dilakukan
orang-orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . pajak pendapatan federal
adalah contoh dari pajak progresif. Untuk melihat mengapa, pertama
mempertimbangkan perbedaan penting antara tingkat pajak dan kelompok pajak .
Tingkat pajak adalahpersentase penghasilan yang dibayar dalam pajak. Sebuah
kelompok pajak mengacu pada rentang pendapatan dalam tarif pajak yang berlaku
Kelompok yang Mana yang Sebagian Besar Membayar Pajak federal?
Pada awal bab ini, disebutkan perdebatan atas apakah akan menaikkan
pajak pada orang-orang dengan pendapatan tinggi. Untuk mengevaluasi debat ini,
ini berguna untuk mengetahui berapa banyak masing-masing kelompok
pendapatan membayar dari total pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah federal.
Tabel berikut menunjukkan proyeksi untuk tahun 2005 oleh Pusat Kebijakan
Pajak, dengan pembayar pajak dibagi ke dalam kuintil dari 20 persen dengan
pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Baris terakhir juga
menunjukkan pembayar pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas
1 persen. Kolom (1) menunjukkan persentase total pendapatan yang diperoleh
oleh masing-masing kelompok pendapatan. Kolom (2) menunjukkan persentase
total pajak federal yang dibayarkan oleh masing-masing kelompok
pendapatan.Kolom (3) menunjukkan persentase semua pajak termasuk Jaminan
Sosial dan perawatan medisdari pajak gaji yang dibayar oleh masing-masing
kelompok pendapatan federal.
Tabel. 1
KATEGORI
PENGHASILAN
PERSENTASE DARI
TOTAL PENDAPATAN
YANG DITERIMA (1)
PERSENTASE TOTAL
PAJAK FEDERAL
PENDAPATAN
INDIVIDU
(2)
PERSENTASE TOTAL
PAJAK FEDERAL
DIBAYAR (3)
Lowest 20%
Second 20%
Third 20%
Fourth 20%
Highest 20%
Total
Highest 1%
2.6%
6.7
11.4
18.8
60.7
100.0%
20.1
-2.3%
-1.8%
4.4
13.8
85.8
100.0%
37.0
0.3%
2.6
8.4
18.1
70.5
100.0%
25.9
4
Source: Urban Institute and Brookings Institution, Tax Policy Center, www.taxpolicycenter.org. used with permission. (Coloumns
do not sum to 100 percent precisely due to rounding.)
Data dalam kolom (2) menunjukkan bahwa lebih dari 85 persen pajak
penghasilan individu federal dibayar oleh 20 persen dari wajib pajak dengan
penghasilan tertinggi . Saham ini lebih banyak daripada saham dari total
pendapatan yang diperoleh , yaitu sekitar 61 persen , seperti yang ditunjukkan
pada kolom (1) . Wajib Pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas 1
persen membayar lebih dari sepertiga dari pajak pendapatan individu. Banyak
orang di dua kuintil terendah dari pendapatan menerima kredit pajak dari
pemerintah federal , sehingga mereka membayar pajak negatif . Kolom (3)
termasuk semua pajak, termasuk pajak gaji federal yang mendanai Jaminan Sosial
dan system perawatan medis, tetapi tidak mengubah hasilnya sangat banyak: 40
persen dari wajib pajak dengan pendapatan terendah membayar hanya sekitar 3
persen dari seluruh pajak federal, sedangkan 20 persen dengan pendapatan
tertinggi membayar lebih dari dua-pertiga dari semua pajak federal. Perhatikan ,
meskipun distribusi semua pajak federal kurang progresif dibandingkan distribusi
pajak penghasilan. Hasil ini terjadi karena pajak gaji Jaminan Sosial dan
perawatan medis kurang progresif dibandingkan dengan pajak pendapatan federal
Tabel berikut menunjukkan pajak yang dibayar sebagai bagian dari
pendapatan oleh masing-masing kelompok pendapatan di tahun 2005. Kolom (1)
menunjukkan pajak pendapatan federal yang dibayar sebagai bagian dari
pendapatan, dan kolom (2) menunjukkan semua pajak federal yang dibayar
sebagai bagian dari pendapatan. Tabel tersebut menunjukkan bahwa dengan
meningkatnya pendapatan masyarakat, maka mereka harus membayar sebagian
besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak.
Tabel. 2
KATEGORI PENDAPATAN
PAJAK PENGHASILAN FEDERAL
SEBAGAI SEBAGIAN KECIL DARI
PENDAPATAN
(1)
SEMUA PENGHASILAN
FEDERAL SEBAGAI
SEBAGIAN KECIL DARI
PENDAPATAN
(2)
Lowest 20%
Second 20%
-5.6%
0.6
5.5%
12.0
5
Third 20%
Fourth 20%
Highest 20%
All income categories
Highest 1%
4.1
7.5
15.4
10.0
21.4
15.6
19.6
26.3
21.4
31.1
Source: Congressional Budged Office, “Effective Federal Tax Rates under Current Law,” 2001-2004,
http://www.cbo.gov/ftpdocs/57xx/doc5746/08-13-EffectiveFedTaxRates.pdf
Kita dapat menyimpulkan bahwa pajak pendapatan individual federal dan
semua pajak federal yang diambil bersama-sama bersifat progresif. Apakah
sistem pajak federal harus dibuat lebih atau kurang progresif, adalah pertanyaan
politik yang signifikan.
Tarif Pajak Pendapatan Marjinal dan Rata-rata
Sebagian kecil dari setiap dolar tambahan pendapatan yang harus dibayar
dalam pajak disebut tingkat pajak marjinal. Tingkat pajak rata-rata adalah total
pajak yang dibayar dibagi dengan total pendapatan. Ketika pajak progresif, seperti
pajak pendapatan federal, tingkat pajak marjinal dan rata-rata berbeda. Sebagai
contoh, Matt memiliki tingkat pajak marjinal 28 persen karena itulah dia
membayar dolar terakhir dari tingkat penghasilannya. Tapi tingkat pajak rata-rata:
( $ 22,507$ 100,000 )×100=22.5% .
Tarif pajak rata-rata nya lebih rendah dari tarif pajak marjinal karena
awalnya $71.950 dari penghasilannya dikenai tingkat pajak di bawah tingkat
marjinal nya 28 persen.
Ketika ekonom mempertimbangkan perubahan dalam kebijakan pajak,
mereka umumnya fokus pada tingkat pajak marjinal daripada tingkat rata-rata
pajak karena tingkat pajak marjinal adalah indikator yang lebih baik dari
bagaimana perubahan pajak akan mempengaruhi kesediaan orang untuk bekerja,
menabung, dan berinvestasi. Misalnya, jika Matt mempertimbangkan bekerja
lebih lama untuk meningkatkan pendapatan, dia akan menggunakan tingkat pajak
marjinal untuk menentukan berapa penghasilan tambahan yang akan ia peroleh
setelah pajak. Dia akan mengabaikan tingkat rata-rata pajak karena tidak mewakili
pajak yang harus iabayar atas penghasilan tambahan yang ia peroleh. Semakin
6
tinggi tingkat pajak marjinal, maka semakin rendah pengembalian yang ia terima
dari bekerja pada jam tambahan dan semakin kecil kemungkinan dia untuk
menambah jam kerja.
Pajak pendapatan perusahaan
Pemerintah federal mengenakan pajak keuntungan yang diperoleh oleh
perusahaan-perusahaan di bawah pajak penghasilan perusahaan. Seperti pajak
pendapatan individual, pajak pendapatan perusahaan progresif, dengan tingkat
pajak terendah menjadi 15 persen dan tertinggi menjadi 35 persen. Tidak seperti
pajak pendapatan individual, di mana relatif sedikit pembayar pajak yang
dikenakan pajak pada tingkat tertinggi, banyak perusahaan berada dalam 35
persen golongan pajak.
Ekonom berdebat tentang biaya dan manfaat pajak yang terpisah dari
keuntungan perusahaan. Pajak pendapatan perusahaan pada akhirnya harus
dibayar oleh pemilik perusahaan yang merupakan pemegang saham atau oleh
karyawannya, dalam bentuk upah yang lebih rendah, atau oleh pelanggan, berupa
harga yang lebih tinggi. Beberapa ekonom berpendapat bahwa jika tujuan dari
pajak penghasilan perusahaan adalah pajak pemilik perusahaan , akan lebih baik
untuk melakukannya langsung dengan mengenakan pajak pendapatan pemilik
daripada dengan mengenakan pajak pemilik tidak langsung melalui pajak
penghasilan perusahaan. Wajib pajak yang sudah membayar pajak penghasilan
pada dividen dan keuntungan modal yang mereka terima dari memiliki saham di
perusahaan. Akibatnya, pendapatan pajak perusahaan menghasilkan "pajak ganda"
pada individu pemegang investasi di perusahaan. Sebuah alternatif kebijakan yang
menghindari pajak berganda ini akan dijadikan oleh perusahaan untuk
menghitung keuntungan total mereka setiap tahun dan mengirim pemberitahuan
kepada masing-masing pemegang saham, untuk menunjukkan porsi keuntungan
pemegang saham. Pemegang saham kemudian akan diminta untuk memasukkan
jumlah ini sebagai penghasilan kena pajak padanya sebagai pajak penghasilan
pribadi. Di bawah alternatif lain, pemerintah federal mendapat terus pajak
pendapatan perusahaan melalui pajak pendapatan perusahaan tetapi
memungkinkan wajib pajak untuk menerima dividen perusahaan dan keuntungan
7
bebas pajak. Pada tahun 2003, Kongres memberlakukan pengurangan pada
dividen dan pajak capital gain untuk mengurangi pajak ganda. Pemegang saham
kemudian akan diminta untuk memasukkan jumlah ini sebagai penghasilan kena
pajak atas pajak penghasilan pribadinya .
Mengevaluasi Pajak
Kita telah melihat bahwa untuk meningkatkan pendapatan, pemerintah
telah menyediakan berbagai pajak. Dalam pemilihan yang akan digunakan untuk
mengenakan pajak, pemerintah memperhitungkan tujuan dan prinsip-prinsip
berikut:
Tujuan efisiensi ekonomi
Prinsip kemampuan untuk membayar
Prinsip ekuitas horisontal
Prinsip manfaat diterima
Tujuan untuk mencapai tujuan social
Gambar. 1
8
Tujuan Efisiensi Ekonomi. Dalam analisis, efek pajak berakibat pada efisiensi
ekonomi. Setiap kali pemerintah mengenakan pajak suatu kegiatan, hal itu
menimbulkan keterlibatan biaya dalam kegiatan tersebut, jadi mengurangi
aktivitas yang akan terjadi. Gambar tersebut menggunakan grafik permintaan dan
penawaran untuk menggambarkan hal ini untuk pajak penjualan. Seperti yang
terlihat pada Bab 4, pajak penjualan akan meningkatkan biaya penyediaan yang
baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas oleh jumlah pajak.
Dalam gambar, harga ekuilibrium naik dari P1 ke P2, dan jumlah ekuilibrium
turun dari Q1 ke Q2.
Pemerintah mengumpulkan penerimaan pajak sama dengan pajak per unit
dikalikan dengan jumlah unit yang terjual. Persegi panjang hijau-teduh pada
gambar.1merupakan pendapatan pajak pemerintah. Meskipun penjual
nakmpaknya menerima harga yang lebih tinggi untuk barang-barang -P2-harga
yang mereka terima setelah membayar pajak turun ke P3. Karena konsumen
9
Kehilangan efisiensi dari sebuah pajak penjualan
Angka ini ulasan pembahasan dari Bab 4 tentang hilangnya efisiensi dari pajak. Pajak penjualan meningkatkan biaya penyediaan yang baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas, dari S1 ke S2. Tanpa pajak, harga keseimbangan yang baik adalah P1, dan jumlah ekuilibrium adalah Q1. Setelah pajak dikenakan, harga ekuilibrium naik ke P2, dan jumlah ekuilibrium turun ke Q2. Setelah membayar pajak, produsen menerima P3. Pemerintah menerima penerimaan pajak sama dengan persegi panjang hijau-teduh. Beberapa surplus konsumen dan surplus produsen menjadi beberapa penerimaan pajak bagi pemerintah, dan beberapa menjadi deadweight loss, yang ditunjukkan oleh segitiga kuning-berbayang. Deadweight loss adalah beban kelebihan pajak tersebut.
membayar harga telah meningkat, surplus konsumen telah turun. Karena harga
yang diterima produsen juga telah turun, surplus produsen telah turun. Beberapa
penurunan surplus konsumen dan surplus produsen menjadi penerimaan pajak
bagi pemerintah. Sisa dari pengurangan surplus konsumen dan surplus produsen
adalah sama dengan kerugian bobot mati dari pajak dan ditunjukkan pada gambar
dengan segitiga kuning-berbayang. Dead weight loss dari pajak dikenal sebagai
beban berlebih pajak tersebut. Beban berlebih adalah ukuran dari hilangnya
efisiensi ekonomi yang dihasilkan dari pajak setelah mengurangi kuantitas barang
yang diproduksi. Pajak akan efisien jika membebankan kelebihan beban yang
relative kecil dibandingkan dengan tingkat penerimaan pajak itu.
Untuk meningkatkan efisiensi ekonomi dari sistem pajak, ekonom
berpendapat bahwa pemerintah harus mengurangi ketergantungan pada pajak
yang memiliki deadweight loss yang relatif tinggi terhadap pendapatan yang
diperoleh. Pajak atas bunga yang diperoleh dari tabungan adalah contoh dari pajak
dengan deadweight loss tinggi karena tabungan sering berasal dari pendapatan
yang telah dikenakan pajak sekali. Oleh karena itu, pajak bunga tabungan dari
penghasilan yang telah dikenakan pajak pada dasarnya adalah pajak ganda.
Ada banyak contoh lain dari deadweight losses signifikan perpajakan.
Pajak yang tinggi pada pekerjaan dapat mengurangi jumlah jam kerja seseorang,
serta seberapa keras individu bekerja atau apakah individu mulai berbisnis.
Pajak dapat memiliki efek besar pada efisiensi ekonomi dengan mengubah
insentif untuk bekerja, menabung, atau berinvestasi. Sebuah ilustrasi yang baik
dari efek ini dapat dilihat pada perbedaan besar antara jam tahunan bekerja di
Eropa dan di Amerika Serikat. Eropa biasanya bekerja dengan jam kerja lebih
sedikit dibandingkan orang Amerika. Menurut analisis oleh peraih Nobel Edward
Prescott of Arizona State University, perbedaan ini tidak selalu hadir. Pada awal
1970-an, ketika tarif pajak Eropa dan AS pada pendapatan yang sebanding, jam
kerja Eropa dan AS per karyawan juga sebanding. Prescott menemukan bahwa
hampir semua dari perbedaan antara penawaran tenaga kerja di Amerika Serikat
dan penawaran tenaga kerja di Perancis dan Jerman sejak saat itu adalah karena
perbedaan dalam sistem pajak mereka.
10
Haruskah dari Pajak Penghasilan Amerika Serikat Bergeser ke Pajak
Konsumsi?
Kunci isu dalam debat terakhir atas kebijakan pajak adalah apakah pemerintah
federal harus bergeser dari mengandalkan pajak penghasilan kemudian
mengandalkan pajak konsumsi. Di bawah pajak penghasilan, rumah tangga
membayar pajak atas semua penghasilan yang diperoleh. Di bawah pajak
konsumsi, rumah tangga membayar pajak hanya pada bagian dari pendapatan
yang mereka keluarkan. Rumah tangga membayar pajak atas penghasilan yang
disimpan hanya jika mereka menghabiskan uang di lain waktu.
Untuk melihat bagaimana pergeseran dari pajak penghasilan ke pajak
konsumsi dapat mempengaruhi insentif ekonomi individu kedepan,
pertimbangkan contoh berikut: misalkan 20 tahun memutuskan apakah akan
menghemat $1.000 bonus dibayarkan oleh majikannya. Jika dia menyimpan
$1.000 dengan meletakkan itu di bank certificate of deposit (CD), $1.000 dan
bunga ia peroleh keduanya akan dikenakan pajak di bawah pajak penghasilan,
tetapi tidak akan dikenakan jika pajak penghasilan digantikan oleh pajak
konsumsi. Misalnya, ia memperoleh 6 persen per tahun pada CD dan
menyimpannya terus sampai dia pensiun pada usia 70. Dengan bunga peracikan
bebas pajak lebih dari 50 tahun, ia akan telah mengumpulkan $18,420 pada usia
70. Sekarang Anggaplah bahwa di bawah pajak penghasilannya adalah pajak pada
tingkat 33 persen. Sebagai hasilnya, dia akan memiliki hanya $670 bonus yang
tersisa setelah membayar pajak. Selain itu, jika dia menyimpan uang di CD,
setelah pajaknya kembali setiap tahun hanya 6 persen * (1 - 0.33) = 4 persen.
Sekarang menyimpan bonus nya dalam CD pada usia 20 akan menghasilkan
hanya $4,761 pada usia 70. Perbedaan besar akumulasi-$13,659-adalah beban
pajak tabungan, beban yang membuat tabungan kurang menarik .
Banyak ekonom berpendapat bahwa kesejahteraan wajib pajak lebih baik
diukur dengan konsumsinya (berapa banyak dia menghabiskan) dari pendapatan
nya (berapa banyak dia mendapatkan). Karena itu pajak konsumsi mungkin lebih
tepat daripada pajak penghasilan. Juga, karena penghasilan pajak dari peningkatan
pajak dan keuntungan lain untuk tabungan, itu mengenakan pajak konsumsi masa
11
depan yang mana arus tabungan untuk yang lebih berat daripada konsumsi
sekarang ini. Artinya, di bawah pajak penghasilan, konsumsi saat ini dikenakan
pajak yang lebih menguntungkan dibandingkan konsumsi masa depan,
mengurangi keinginan rumah tangga untuk menabung, seperti dalam contoh
sebelumnya.
Beberapa ekonom menentang peralihan dari pajak penghasilan ke pajak
konsumsi karena mereka percaya pajak konsumsi akan lebih regresif dari pajak
penghasilan. Ekonom ini berpendapat bahwa orang dengan pendapatan yang
sangat rendah dapat menyimpan sedikit atau tidak sehingga tidak akan mendapat
manfaat dari meningkatnya insentif untuk tabungan yang ada di bawah pajak
konsumsi.
Apakah pergeseran ke pajak konsumsi menjadi perubahan radikal dalam
sistem pajak? Bagi banyak rumah tangga, jawabannya adalah, mungkin
mengejutkan, "tidak." Sebagian besar wajib pajak sudah bisa menyisihkan
sebagian dari tabungan mereka ke rekening dimana dana disimpan dan bunga
yang diterima tidak dikenakan pajak sampai dana yang ditarik untuk pengeluaran
pension, misalnya, 401 (k) rencana dan beberapa jenis Individual Retirement
Accounts (IRAs). Akibatnya, individu yang menabung terutama dalam rekening
pensiun ini sudah membayar pajak konsumsi daripada pajak penghasilan.
Penurunan tarif pajak atas dividen dan capital gain-yang keduanya kembali ke
tabungan dan insentif lainnya untuk memperluas tabungan telah lebih lanjut
meningkatkan peran pajak konsumsi.
Beban administrasi pajak merupakan contoh lain dari deadweight loss
perpajakan. Individu menghabiskan berjam-jam selama menyimpan catatan
tahunan untuk tujuan pajak penghasilan, dan mereka menghabiskan lebih banyak
jam sebelum 15 Apriluntuk mempersiapkan pengembalian pajak mereka. Biaya
kesempatan kali ini adalah miliaran dolar setiap tahun dan merupakan beban
administrasi pajak penghasilan federal. Untuk perusahaan, kompleksitas dalam
perencanaan pajak muncul di banyak daerah. Pemerintah federal juga harus
mencurahkan sumber daya untuk menegakkan undang-undang pajak. Meskipun
pemerintah mengumpulkan pendapatan dari pajak, sumber daya yang dihabiskan
12
untuk beban administrasi bermanfaat baik bagi pembayar pajak maupun
pemerintah.
Bukankah penyederhanaan pajak mengurangi beban administrasi dan
deadweight loss perpajakan? Ya. Jadi mengapa undang-undang pajak rumit? Pada
bagian ini, kerumitan muncul karena proses politik telah menghasilkan berbagai
jenis penghasilan yang dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda, yang
membutuhkan aturan untuk membatasi kemampuan pembayar pajak untuk
menghindari pajak. Selain itu, kelompok-kelompok kepentingan mencari
keuntungan, sedangkan sebagian besar pembayar pajak, yang tidak
menguntungkan, merasa sulit untuk mengatur perjalanan untuk sistem pajak
sederhana.
Prinsip Kemampuan untuk Membayar. Prinsip kemampuan untuk membayar
menyatakan bahwa ketika pemerintah menaikkan pendapatan melalui pajak,
adalah wajar untuk mengharapkan bagian lebih besar dari beban pajak yang harus
ditanggung oleh orang-orang yang memiliki kemampuan lebih besar untuk
membayar. Biasanya prinsip ini berarti menaikkan pajak lebih dari orang-orang
dengan pendapatan tinggi dibandingkan dari orang-orang dengan pendapatan
rendah, yang kadang-kadang disebut sebagai ekuitas vertikal. Pajak pendapatan
federal konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar. Pajak penjualan,
sebaliknya, tidak konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar karena
masyarakat berpenghasilan rendah cenderung menghabiskan sebagian besar dari
pendapatan mereka daripada orang-orang berpenghasilan tinggi. Akibatnya,
masyarakat berpenghasilan rendah akan membayar sebagian besar dari
pendapatan mereka dalam bentuk pajak penjualan dari kehendak orang-orang
berpenghasilan tinggi.
Prinsip Ekuitas Horisontal. Prinsip Ekuitas Horisontal menyatakan bahwa
orang-orang dalam situasi ekonomi yang sama harus diperlakukan sama.
Meskipun prinsip ini tampaknya diinginkan, tidak mudah digunakan dalam
praktek karena kadang-kadang sulit untuk menentukan apakah dua orang berada
dalam situasi ekonomi yang sama. Sebagai contoh, dua orang dengan pendapatan
yang sama tidak harus dalam situasi ekonomi yang sama. Misalkan seseorang
13
tidak bekerja tetapi menerima pendapatan sebesar $ 50.000 per tahun sepenuhnya
dari bunga yang diterima pada obligasi dan orang lain menerima pendapatan
sebesar $ 50.000 per tahun dari bekerja di dua pekerjaan 16 jam sehari. Dalam hal
ini, kita bisa berpendapat bahwa dua orang berada dalam situasi ekonomi yang
berbeda dan tidak harus membayar pajak yang sama. Meskipun para pembuat
kebijakan dan ekonom biasanya mempertimbangkan keadilan horizontal ketika
mengevaluasi proposal untuk mengubah sistem pajak, itu bukan sebuah prinsip
bahwa mereka dapat mengikuti dengan mudah.
Prinsip Manfaat Diterima. Menurut prinsip manfaat diterima, orang yang
menerima manfaat dari program pemerintah harus membayar pajak yang
mendukung program tersebut. Sebagai contoh, jika sebuah kota beroperasi marina
digunakan oleh pemilik perahu pribadi, pemerintah dapat meningkatkan
pendapatan untuk mengoperasikan marina dengan pengadaan pajak pada pemilik
kapal. Meningkatkan pendapatan melalui pajak penghasilan umum dibayar baik
oleh pemilik kapal dan bukan pemilik kapal akan konsisten dengan prinsip
manfaat yang diterima. Karena pemerintah memiliki banyak program,
bagaimanapun, akan tidak praktis untuk mengidentifikasi dan pajak penerima
manfaat dari setiap program.
Tujuan dari mencapai tujuan social. Tujuan pajak yang kadang-kadang
digunakan untuk mencapai tujuan sosial. Sebagai contoh, pemerintah mungkin
ingin mencegah merokok dan minum alkohol. Pajak rokok dan minuman
beralkohol adalah salah satu cara untuk membantu mencapai tujuan ini. Pajak
dimaksudkan untuk aktivitas tertentu kadang-kadang disebut sebagai "pajak
dosa."
Meninjau kembali Timbulnya Pajak: Efek dari elastisitas harga terhadap
yang benar-benar menanggung beban pajak
Dalam Bab 4, kita melihat perbedaan antara yang diwajibkan secara hukum untuk
mengirimkan pembayaran pajak kepada pemerintah dan yang benar-benar
menanggung beban pajak. Ingat bahwa pembagian sebenarnya dari beban pajak
antara pembeli dan penjual di pasar ini dikenal sebagai insiden pajak. Kita bisa
14
melampaui analisis dasar insiden pajak dengan mempertimbangkan bagaimana
elastisitas harga permintaan dan elastisitas harga dari penawaran mempengaruhi
bagaimana beban pajak dibagi antara konsumen dan perusahaan.
Dalam Bab 4, kita bahas apakah konsumen atau perusahaan menanggung
bagian yang lebih besar dari pajak cukai federal yang 10 sen per galon bensin.
Kami melihat bahwa konsumen membayar sebagian dari pajak. Kita bisa
memperluas kesimpulan ini dengan menyatakan bahwa konsumen bensin
membayar sebagian besar dari pajak bensin daripada penjual karena elastisitas
permintaan untuk bensin lebih kecil daripada elastisitas penawaran. Bahkan, kita
dapat menarik kesimpulan umum: Ketika permintaan untuk suatu produk adalah
kurang elastis daripada penawaran, konsumen membayar sebagian besar pajak
pada produk. Ketika permintaan untuk produk lebih elastis daripada perusahaan,
perusahaan membayar sebagian dari pajak pada produk.
Gambar. 2 menunjukkan mengapa kesimpulan ini benar. Pada Gambar.3 ,
D1 inelastis antara titik A dan B, dan D2 elastis antara titik A dan C. Dengan
kurva permintaan D1, pajak 10 sen per galon meningkatkan harga pasar bensin
dari $ 2,00 (titik A) ke $ 2,08 (titik B) per galon, sehingga konsumen membayar 8
sen dari pajak, dan perusahaan membayar 2 sen. Dengan D2, harga pasar naik
hanya $ 2,02 (titik C) per galon, dan konsumen hanya membayar 2 sen dari pajak.
Dengan kurva permintaan D2, penjual bensin hanya menerima $ 1,92 per galon
setelah membayar pajak. Jadi, jumlah yang mereka terima per galon setelah pajak
turun dari $ 2,00 $ 1,92 per galon, dan mereka membayar 8 sen dari pajak.
Gambar. 2
15
Ingat jangan membingungkan siapa yang membayar pajak dengan yang
menanggung beban pajak
Pertimbangkan pernyataan berikut: "Tentu saja, aku menanggung beban pajak
penjualan pada segala sesuatu yang saya beli. Saya dapat menunjukkan tanda
terima penjualan saya dengan 6 persen pajak penjualan yang jelas berlabel.
Penjual tidak menanggung pajak itu. Saya lakukan."
Pernyataan ini tidak betul. Untuk memahami mengapa hal ini benar, berpikir
tentang apa yang akan terjadi pada harga produk jika pajak penjualan itu
dihilangkan. Gambar. 3 angka menunjukkan bahwa harga produk akan turun jika
pajak penjualan dihapuskan. karena kurva penawaran akan bergeser ke bawah
dengan jumlah pajak. Harga keseimbangan, bagaimanapun, akan jatuh oleh
kurang dari jumlah pajak. Jadi, keuntungan dari menghilangkan pajak akan
diterima sebagian oleh konsumen dalam bentuk dari harga yang lebih rendah
tetapi juga sebagian oleh Penjual berupa harga baru yang lebih tinggi daripada
jumlah yang mereka terima dari harga Lama dikurangi pajak. Oleh karena itu,
beban dari pengenaan pajak penjualan ditanggungsebagian oleh konsumen dan
sebagian oleh Penjual.
Dalam menentukan beban pajak, yang terpenting adalah bukan apa dicetak pada
tanda terima untuk produk tetapi apa yang terjadi pada harga produk sebagai
akibat dari pajak.
Apakah perusahaan benar-benar menanggung beban pajak Federal
penghasilan perusahaan?
Insiden pajak pendapatan perusahaan adalah salah satu pertanyaan paling
kontroversial dalam ekonomi kebijakan pajak. Ini mudah untuk menentukan
kejadian pajak bensin menggunakan permintaan dan pasokan analisis.
Menentukan kejadian pajak pendapatan perusahaan lebih rumit karena para
ekonom tidak setuju tentang bagaimana perusahaan menanggapi pajak.
Sebagaimana sebuah studi oleh Kantor Anggaran Kongres menempatkan:
Sebuah perusahaan dapat menulis check nya ke Internal Revenue Service
untuk pembayaran pajak pendapatan perusahaan, tapi uang harus datang
16
dari suatu tempat: dari mengurangi keuntungan untuk investor di
perusahaan, upah rendah pekerja, atau harga yang lebih tinggi bahwa
konsumen membayar untuk produk perusahaan yang memproduksi.
Sebagian besar ekonom sepakat bahwa beberapa beban pajak penghasilan
perusahaan diteruskan kepada konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi.
Ada juga beberapa perjanjian itu, karena pajak penghasilan perusahaan
mengurangi tingkat pengembalian yang diterima oleh investor, itu menghasilkan
investasi yang kurang di perusahaan. Hal ini mengurangi investasi berarti pekerja
memiliki lebih sedikit modal yang tersedia bagi mereka. Sebagaimana kita bahas
pada Bab 17, ketika para pekerja memiliki lebih sedikit modal, produktivitas dan
upah keduanya turun. Dengan cara ini, beberapa beban pajak penghasilan
perusahaan bergeser dari perusahaan kepada pekerja dalam bentuk upah yang
lebih rendah. Deadweight loss atau beban berlebih dari pajak penghasilan
perusahaan substansial. Sebuah studi oleh Kantor Anggaran Kongres
memperkirakan bahwa beban berlebih ini bisa sama lebih dari setengah dari
pendapatan yang diajukan oleh pajak. Perkiraan ini akan membuat pajak
penghasilan perusahaan salah satu pajak yang paling tidak efisien yang
diberlakukan oleh pemerintah federal.
Akibatnya, para ekonom telah lama berdebat untuk reformasi sistem
pendapatan pajak ganda yang diperoleh pada investasi yang membiayai
perusahaan dengan menerbitkan saham. Pendapatan ini dikenakan pajak sekali
dengan pajak penghasilan perusahaan dan lagi oleh pajak penghasilan individu
sebagai keuntungan yang dibagikan kepada pemegang saham. Tarif pajak atas
dividen dan capital gain berkurang pada tahun 2003, tetapi apakah akan
mengurangi pajak berganda lebih lanjut tetap menjadi subyek perdebatan politik
yang kuat.Sourc: Congressional Budget Office, “The Incidence of the Corporate Income Tax,” CBO paper, March 1996.
Pemecahan Masalah
Efek elastisitas pada kelebihan beban pajak
Menjelaskan apakah Anda setuju atau tidak setuju dengan pernyataan berikut:
"Untuk kurva penawaran yang diberikan, kelebihan beban pajak akan lebih besar
ketika permintaan kurang elastis daripada ketika lebih elastis."
17
Pemecahan masalah
Langkah 1:Meninjau materi bab. Masalah ini adalah tentang kedua kelebihan
bebandan pajak insiden,
Langkah 2: Menggambar grafik untuk menggambarkan hubungan antara
pajak insiden dan kelebihan beban. 18.4 gambar pada halaman 595 adalah
contoh yang baik dari jenis grafik menggambar. Pastikan untuk menunjukkan
daerah yang mewakili kelebihan beban.
Langkah 3: Gunakan grafik untuk mengevaluasi pernyataan tersebut.
Sebagaimana telah kita lihat, untuk kurva penawaran yang diberikan, ketika
permintaan lebih elastis, seperti dengan kurva permintaan D2, penurunan
kuantitas ekuilibrium lebih besar daripada ketika permintaan kurang elastis,
seperti dengan kurva permintaan D1. Deid weight loss ketika permintaan kurang
elastis ditunjukkan oleh daerah segitiga terdiri dari A, B, dan C. kerugian bobot
mati ketika permintaan lebih elastis ditunjukkan oleh luas segitiga terdiri dari B,
C, D , dan E. Luas deid weight loss jelas lebih besar ketika permintaan lebih
elastis daripada saat kurang elastis. Ingat bahwa beban kelebihan pajak diukur
18
dengan deid weight loss. Karena itu, ketika permintaan kurang elastis, beban
kelebihan pajak lebih kecil daripada ketika permintaan lebih elastis. Kita dapat
menyimpulkan bahwa pernyataan tersebut tidak benar.
Distribusi Pendapatan
Dalam prakteknya, di sebagian besar perekonomian, beberapa individu
akan memiliki pendapatan yang sangat tinggi, dan beberapa individu akan
memiliki pendapatan sangat rendah. Tetapi bagaimana distribusi pendapatan di
Amerika Serikat yang tidak sama saat ini? Bagaimana hal ini dibandingkan
dengan distribusi pendapatan di Amerika Serikat di masa lalu atau dengan
distribusi pendapatan di negara-negara lain saat ini? Apa yang menentukan
distribusi pendapatan? Dan , untuk kembali ke masalah yang diangkat pada awal
bab ini , bagaimana sistem pajak mempengaruhi distribusi pendapatan ? Ini adalah
pertanyaan yang akan diselidiki di sisa bab ini.
Mengukur distribusi pendapatan dan kemiskinan
Tabel. 3 dan tabel.4 menunjukkan dengan jelas bahwa distribusi
pendapatan tidak sama. Tabel. 3 menunjukkan bahwa sementara 16 persen rumah
tangga AS memiliki pendapatan tahunan kurang dari $ 15.000, di atas 15 persen
rumah tangga memiliki pendapatan yang lebih besar dari $ 100.000.Tabel.
4 membagi populasi Amerika Serikat menjadi lima kelompok, dari 20 persen
dengan pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Sedikit
dari total pendapatan yang diterima oleh masing-masing dari kelima kelompok
ditunjukkan selama bertahun-tahun yangdipilih. Tabel.4 memperkuat
fakta bahwa distribusi pendapatan di Amerika Serikat tidak merata
(bervariasi). Baris pertama menunjukkan bahwa pada tahun 2003, 20 persen orang
Amerika dengan pendapatan terendah hanya menerima 3,4 persen dari seluruh
pendapatan, sedangkan 20 persen dengan pendapatan tertinggi menerima 49,8
persen dari seluruh pendapatan.
Tabel.4 juga menunjukkan bahwa dari waktu ke waktu, ada beberapa
perubahan dalam distribusi pendapatan. Ada penurunan moderat dalam
19
ketidaksetaraan antara tahun 1936 dan tahun 1980, diikuti oleh beberapa
peningkatan ketidaksetaraan selama tahun 1990-an dan awal tahun 2000-an.
Tingkat Kemiskinan di Amerika Serikat
Banyak bahasan distribusi pendapatan berfokus pada kemiskinan.
Pemerintah pusat memiliki definisi formal dari kemiskinan yang pertama kali
dikembangkan pada awal 1960-an. Menurut definisi ini, sebuah keluarga di bawah
garis kemiskinan jika pendapatan tahunannya kurang dari tiga kali jumlah yang
diperlukanuntuk membeli jumlah minimal makanan yang dibutuhkan untuk nutrisi
yang cukup.
Tabel. 3
Pendapatan Tahunan Presentase dari Semua Rumah tangga
$0-$14,999
$15,000-$24,999
$25,000-$34,999
$35,000-$49,999
$50,000-$74,999
$79,000-$99,999
$100,000 and over
15,9 %
13,1
11,9
15,0
18,0
11,0
15,1
Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty,and Health Insurance coverage in the United States: 2003, P60-226,
Agustus 204, www.cencus.gov/rod/2004pubs/p60-226.pdf
Pada tahun 2004, garis kemiskinan adalah $ 19.157 untuk sebuah
keluarga dari empat anggota keluarga dengan dua anak.Gambar. 3 menunjukkan
tingkat kemiskinan, atau persentase penduduk AS yang miskin setiap tahun
antara tahun 1960 dan tahun 2003. Di antara tahun 1960 dan tahun 1973, tingkat
kemiskinan menurun hingga setengahnya, turun dari 22 persen dari populasi
menjadi 11 persen. Dalam 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan telah menurun
sangat sedikit. Pada tahun 2003 itu sedikit lebih besar daripada sebelumnya pada
tahun 1973.
Tabel. 4
Tahun 20 % terendah 20 % ke dau 20 persen ke tiga 20 % ke empat 20 persen
tertinggi
2003
1990
1980
1970
3,4 %
3,9
4,3
4,1
8,7%
9,6
10,3
10,8
14,8 %
15,9
16,9
17,4
23,4 %
24,0
24,9
24,5
49,8 %
46,6
43,7
43,3
20
1960
1950
1936
3,2
3,1
4,1
10,6
10,5
9,2
17,6
17,3
14,1
24,7
24,1
20,9
44,0
45,0
51,7
Sources: for 2003: U.S. Cencus Bureau, Income, poverty and health Insurance Coverage in the United States: 2003, P60-226, Agust 2004; for 1970-1990: U.S. Cencus Bureau, Income in the United states, 2002, P60221, september 2003; for 1936-1960: U.S. Bureau ofthe cencus, Historical Statistic of the United states, colonial times to 1970, Washington, D,C:U.S Goverment Printing Office, 1975.
Berbagai kelompok dalam populasi memiliki tingkat kemiskinan yang
pada hakekatnyaberbeda. Tabel. 5 menunjukkan bahwa sementara tingkat
kemiskinan secara keseluruhan pada tahun 2003 adalah 12,1 persen, Tingkat
presentase diantara perempuan yang memiliki keluarga tanpa suami, antara
hitam, dan di antara Hispanik adalah sekitar dua kali lebih tinggi. Tingkat
kemiskinan untuk kulit putih dan orang Asia berada di bawah rata-rata.
Menjelaskan ketimpangan pendapatan
Novelis Ernest Hemingway dan F. Scott Fitzgerald konon pernah
memiliki percakapan tentang orang kaya. Fitzgerald mengatakan kepada
Hemingway, "Kau tahu, orang kaya berbeda dari kamu dan aku. "Hemingway
menjawab," Ya. Mereka memiliki lebih banyak uang. " Meskipun cerdas, jawaban
Hemingway tidak membantu menjawab pertanyaan mengapa orang kaya
memiliki lebih banyak uang. Dalam teori produktivitas marjinal distribusi
pendapatan, dapat dilihat bahwa dalam keseimbangan, masing-masing faktor
produksi menerima pembayaran sama dengan produk pendapatan
marjinal.Semakin banyak faktor produksi yang dimiliki individu, dan faktor-
faktor yang lebih produktif, pendapatan individu akan semakin tinggi.
Gambar. 3
21
Bagi kebanyakan orang, tentu saja, faktor yang paling penting dari
produksi mereka sendiri adalah tenaga kerja mereka. Oleh karena itu, pendapatan
yang mereka peroleh akan tergantung pada seberapa produktif mereka dan pada
harga barang dan jasa tenaga kerja mereka membantu memproduksi.Pemain
bisbol alex rodriguez mendapatkan $ 25 juta per tahun karena dia adalah pemain
yang sangat produktif, dan majikannya, di New York Yankees, dapat menjual
tiket dan hak siar televisi untuk bisbol game a-road untuk bermain pada harga
tinggi. Individu yang membantu untuk memproduksi barang dan layanan yang
dapat dijual hanya dengan harga rendah,akan menurunkan pendapatan.
Banyak orang memiliki faktor-faktor produksi lainnya juga. Sebagai
contoh, banyak orang memiliki modal sendiri dengan memiliki saham di
perusahaan-perusahaan atau dengan memiliki saham di reksa dana yang membeli
saham dari perusahaan. Kepemilikan modal tidak terdistribusi secara merata, dan
pendapatan yang diperoleh dari modal lebih terdistribusi merata dibandingkan
pendapatan yang diperoleh dari tenaga kerja. Beberapa orang memasok
keterampilan kewirausahaan dengan memulai dan mengelola bisnis. Pendapatan
mereka telah meningkat oleh keuntungan dari bisnis ini.
Tabel. 5
Semua orang
Perempuan sebagai kepala rumah
tangga
Orang hitam
Hispanic
Putih dan bukan hispanic
12,5 %
28,0
24,4
22,5
11,8
8,2
Note : Hispanic can be of any race
Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty, and Health Insurance Coverage in the United states: 2003, P60-
226, Agust 2004.
22
Gambar. 3 Kemiskinan di Amerika Serikat, pada tahun 1960-2003
Angka kemiskinan di Amerika Serikat menurun dari 22 persen dari populasi pada tahun 1960 menjadi 11 persen pada tahun 1973. Selama 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan telah berfluktuasi antara 11 persen dan 15 persen dari populasi
Lihat pada tabel.4 bahwa ketidaksetaraan pendapatan telah meningkat
selama 25 tahun terakhir. Dua faktor yang tampaknya telah memberikan
kontribusi terhadap peningkatan ini adalah perubahan teknologi dan perluasan
perdagangan internasional. Perubahan teknologi yang cepat, khususnya
pengembangan teknologi informasi, telah menyebabkan penggantian komputer
danmesin lainnya untuk tenaga kerja tidak terampil. Substitusi ini telah
menyebabkan penurunan upah dari pekerja yang relatif tidak terampil terhadap
pekerja lain. Perkembangan perdagangan internasional telah menempatkan
pekerja AS dalam persaingan dengan pekerja asing untuk tingkat yang lebih besar
dibandingkan di masa lalu. Upah pekerja tidak terampil telah ditekan secara
relatifuntuk upah pekerja lain oleh kompetisi ini.
Seperti tercantum dalam pembukaan bab ini, sistem pajak tidak tampak
telah memainkan peran utama dalam perubahan terbaru dalam ketidakmeratan
pendapatan. Pendapatan pemerintah pusat dari tarif pajak telah berubah secara
dramatis selama tahun-tahun yang tercakup dalam Tabel. 4. Misalnya, pendapatan
marginal yang teratas dari tarif pajak penghasilan adalah 91 persen pada tahun
1950, turun menjadi 70 persen pada tahun 1960, dan menjadi 28 persen pada
1980-an. Hal ini kemudian naik menjadi 39,6 persen pada 1990-an,
sebelum menurun menjadi 35 persen pada tahun 2003. Yang menyebabkan tarif
pajak berubah secara signifikan,kecuali distribusi pendapatan yang telah berubah
relatif sedikit, hal itu tidak mungkin mengubah tarif pajak yang
memiliki dampak besar pada distribusi pendapatan.
Akhirnya, seperti hal lain dalam hidup, mendapat penghasilan juga tunduk
pada nasib baik dan buruk. Orang miskin berubah seketika menjadi jutawan
dengan memenangkan lotere negara adalah sebuah contoh nyata, seperti seseorang
yang daya produktif secara drastis menurun setelah penyakit atau kecelakaan telah
berkurang. Jadi, dapat dikatakan bahwa sebagai sebuah kelompok, orang-orang
dengan pendapatan tinggi cenderung memiliki produktivitas yang lebih besar dari
rata-rata produktivitas dan lebih besar daripada rata-rata jumlah modal. Mereka
juga mungkin mengalami nasib baik. Sebagai kelompok, masyarakat miskin
cenderung memiliki produktivitas lebih rendah dari rata-rata produktivitas dan
23
memiliki lebih rendah dari jumlah rata-rata modal. Mereka juga mungkin kurang
keberuntungan.
Menampilkan Distribusi Pendapatan dengan kurva Lorenz
Gambar. 4menyajikan distribusi pendapatan denganmenggunakan kurva
Lorenz . Kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan susunan
pendapatan dari terendah hingga tertinggi pada sumbu horisontal dan
menunjukkan fraksi (menandakan pecahan) kumulatif pendapatan yang diperoleh
oleh masing-masing fraksirumah tangga pada sumbu vertikal . Jika distribusi
pendapatan dengan sempurnasama , kurva Lorenz akan menjadi garis lurus karena
20 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 20 persen dari total
pendapatan, 40 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 40 persen
dari total pendapatan, dan seterusnya. Panel (a) Gambar. 4 menunjukkan kurva
Lorenz untuk distribusi nyata dari pendapatan di Amerika Serikat pada tahun
1980 dan kurva lain untukdistribusi pendapatan di tahun 2003, mencerminkan
data dalam tabel. 4.Diketahui bahwa pendapatan didistribusikan lebih merata pada
tahun 2003 dibandingkan pada tahun 1980 karena kurva Lorenz untuk tahun 2003
lebih jauh dari garis rata-rata pendapatan daripada kurva Lorenz untuk tahun
1980 .
Panel (b) menggambarkan bagaimana menghitung koefisien Gini , yang
merupakan salah satu cara untuk meringkas informasi yang diberikan oleh kurva
Lorenz . Koefisien Gini sama dengandaerah antara garis kesetaraan pendapatan
yang sempurna dan kurva Lorenz - daerah A pada panel (b) dibagi dengan
keseluruhan daerah di bawah garis kesetaraan pendapatan sempurna atau daerah A
ditambah daerah B di panel ( b ) . atau,
Koefisien gini :( AA+B )
Jika distribusi pendapatan yang benar-benar sama, kurva Lorenz akan
sama seperti garis kesetaraan pendapatan yang sempurna, luas A akan menjadi
nol, dan jugakoefisien Gini. Jika distribusi pendapatan yang benar-benar tidak
24
merata, daerah B akan nol, dan koefisien Gini akan sama dengan 1. Oleh karena
itu, semakin besar tingkat ketimpangan pendapatan , semakin besar nilai koefisien
Gini.
Gambar. 4kurva lorenz dan koefisien dini
Dalam panel (a), kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan pendapatan
yang disusun dari yang terendah sampai yang tertinggi pada sumbu horisontal dan
menunjukkan fraksi kumulatif pendapatan oleh masing-masing fraksi rumah tangga pada
sumbu vertikal. Garis lurus merupakan kesetaraan pendapatan yang sempurna. Karena
kurva Lorenz untuk tahun 1980 lebih dekat dengan garis kesetaraan sempurna daripada
kurva Lorenz untuk tahun 2003, diketahui bahwa pendapatan lebih merata pada tahun
1980 dibandingkan pada tahun 2003. Dalam panel (b), menunjukkan koefisien Gini, yang
sama dengan daerah antara garis kesetaraan pendapatan yang sempurna dan kurva Lorenz
pada daerah A dibagi dengan keseluruhan area di bawah garis sempurna kesetaraan pada
daerah A ditambah daerah B. Semakin dekat koefisien gini ke angka 1, maka semakin
tidak merata distribusi pendapatan
Pada tahun 1980, koefisien Gini untuk Amerika Serikat adalah 0,403. Pada
tahun 2003, koefisien gini adalah 0.464, yang dapat mengatakan kembali bahwa
ketimpangan pendapatan meningkat antara tahun 1980 dan 2003
Permasalahan dalam Mengukur Kemiskinan dan Distribusi pendapatan
25
Ukuran dari kemiskinan dan distribusi pendapatan yang telah dibahas
dapat menyesatkan karena dua alasan. Pertama, ukuran ini merupakan gambaran
waktu yang tidak memperhitungkan nilai mobilitas pendapatan. Kedua, mereka
mengabaikan efek dari program pemerintah yang dimaksudkan untuk mengurangi
kemiskinan.
Mobilitas pendapatan di Amerika Serikat
Dalam hal ini diharapkan dapat menemukan beberapa mobilitas
pendapatan. Saat Anda lulus dari perguruan tinggi, penghasilan Anda akan
meningkat karena Anda mengasumsikan suatupekerjaan yang baru. Sebuah
keluarga mungkin di bawah garis kemiskinan dalam jangka satu tahun karena
pencari nafkah utama sedang menganggur, tetapi mungkin bisa naik dengan baik
jauh di atas garis kemiskinan pada tahun berikutnya, ketika pencari nafkah itu
menemukan pekerjaan. Seorang mahasiswa kedokteran mungkin memiliki
pendapatan yang sangat rendah selama beberapa tahun, tetapi pendapatannyaakan
sangat tinggi setelah lulus dan mendirikan praktek medis. Hal ini juga benar
bahwa seseorang mungkin memiliki penghasilan yang tinggi dalam satu tahun
mungkin dari menang lotre di pasar saham dan mempunyai pendapatan jauh lebih
rendah di tahun-tahun mendatang. .
Ilmu Statistik pada mobilitas pendapatan berlawanan dengan ilmu statistik
pendapatan selama tahun tertentu karna lebih sulit untuk mengumpulkan sebab
mereka melibatkan individu yangsama ikutselama beberapa tahun. Sebuah
penelitian oleh Biro Sensus Amerika Serikat melacak pendapatan rumah tangga
yang sama untuk setiap tahun dari tahun 1996 sampai 1999. Gambar.
5menunjukkan hasil penelitian. Setiap kolom mewakili satu kuintil-atau 20 persen
dari rumah tangga yang diatur oleh pendapatan mereka pada tahun 1996. Dengan
membaca kolom atas , dapat dilihat kuintil rumah tangga dimulai pada tahun 1996
dan berakhir pada tahun 1999. Misalnya, kuintil bawah (kolom pertama) terdiri
dari rumah tangga dengan pendapatan kurang lebih $ 16.220 pada tahun 1996
(semua nilai dolar yang diukur pada tahun 1999 untuk mengoreksi dampak
inflasi). Hanya 62 persen dari rumah tangga ini yang masih di bawah kuintil pada
1999. Hanya Jumlah yang relatif kecil yaitu 1-2 persen telah berjalan ke kuintil
26
atas, tetapi lebih dari sepertiga telah pindah ke salah satu kuintil kedua atau kuintil
tengah. Di ujung lain dari distribusi pendapatan, semua rumah tangga dalam
pendapatan di atas kuintil yaitu dengan pendapatan $68.649 atau lebih pada tahun
1996, hanya dua-pertiga masih dalam kuintil teratas pada tahun 1999. Dengan
melibatkan periode waktu yang relatif singkat, studi ini menunjukkan bahwa ada
mobilitas pendapatan yang signifikan di Amerika Serikat dari waktu ke waktu.
Gambar. 5 Mobilitas pendapatan di Amerika serikat, 1996-1999
Source: U.S. Bureau of the Cencus, “dynamics of economic Well-Being: Movement in tehe U.S. Income
Distribution, 1996-1999, “ Current population Report, p70-95, july 2004
Setiap kolom mewakili satu kuinti atau 20 Persen dari rumah tangga yang
disusun dengan pendapatanmereka pada tahun 1996. Dengan membaca kolom, kita bisa
melihat di mana rumah tangga yang dimulai pada kuintil pada tahun 1996 dan berakhir
pada tahun 1999. Hanya 62 persen dari rumah tangga yang berada di kuintil bawah dari
pendapatan pada tahun 2004 masih berada di kuintil bawah pada 1999. Hanya 66 persen
dari rumah tangga yang berada di kuintil atas pada pendapatan tahun 1996 masih dalam
kuintil teratas pada tahun 1999.
27
Perlu dicatat bahwa ekonomi AS mengalami pertumbuhan pesat antara
tahun 1996 dan 1999, yang mungkin telah meningkatkan tingkat mobilitas
pendapatan. Namun, sebelumnya studi oleh Peter Gottschalk dari Boston College
dan Sheldon Danziger dari Universitas Michigan juga memberikan bukti terhadap
mobilitas pendapatan yang signifikan. Dalam penelitian tersebut, hanya 47 persen
dari keseluruhan orang yang berada di 20 persen terendah dari pendapatan pada
tahun 1968,yang masih berada pada golongan terendah pada tahun 1991. Lebih
dari 25 persen pendapatan pada tahun 1991 yang menempatkan mereka dalam
kelompok berpenghasilan tinggi atau menengah.Dari keseluruhan orang yang
berada di dalam golongan pendapatan tertinggi pada tahun 1968, hanya 42 persen
yang masih dalam golongan tertinggi pada tahun 1991. Hampir 8 persen dari
kelompok ini yang telah jatuh ke golongan berpenghasilan terendah.
Studi lain oleh Biro Sensus Amerika Serikat menunjukkan bahwa orang-
orang yang berada di dalam kemiskinan pada tahun 1996, hanya 50,5 persen
berada dalam kemiskinan pada tahun 1999. Penelitian yang sama menunjukkan
bahwa orang-orang yang berada dalam kemiskinan setiap saat selama 196., 51,1
persen berada di kemiskinan selama empat bulan atau kurang. Hanya 20,4 persen
berada dalam kemiskinan selama lebih dari satu tahun.
Memecahkan Masalah, Apakah banyak orang terjebak dalam kemiskinan?
Evaluasi pernyataan berikut: "statistik pemerintah menunjukkan bahwa
12% penduduk berada di bawah garis kemiskinan. Sedikit dari penduduk miskin
tidak pernah turun di bawah 10%. Oleh karena itu lebih dari 10 persen dari
populasi harus mengatasi pendapatan yang rendah tahun demi tahun "
Memecahkan masalah:
Langkah 1: telaah materi bab. Masalah ini adalah tentang mobilitas pendapatan,
sehingga Anda mungkin ingin meninjau bagian "mobilitas pendapatan di Amerika
Serikat" .
Langkah 2: Gunakan pembahasan dalam bab ini untuk mengevaluasi pernyataan
itu.
28
Meskipun benar bahwa tingkat kemiskinan di Amerika Serikat tidak
pernah di bawah 10 persen, hal itu tidak berarti 10 persen dari populasi ada dalam
kemiskinan setiap tahun. Bab ini membahas sensus penelitian bureu AS yang
menunjukkan bahwa hanya sekitar setengah dari orang-orang yang berada di
dalam kemiskinan pada tahun 1996 masih berada dalam kemiskinan pada tahun
1999. Kemiskinan masih menjadi masalah di Amerika Serikat. Tapi untungnya
jumlah orang yang tetap dalam kemiskinan selama bertahun-tahun jauh lebih kecil
dari jumlah yang berada dalam kemiskinan selama satu tahun.
Pengaruh Pajak dan Transfer
Alasan kedua statistik konvensional kemiskinan dan distribusi pendapatan
mungkin dapat menyesatkan karena mereka menghilangkan efek program
pemerintah. Karena program pemerintah, ada perbedaan antara pendapatan
masyarakat berpenghasilan dan pendapatan mereka yang benar-benar telah
tersedia untuk dibelanjakan. Data pada Tabel. 3 dan 4 menunjukkan distribusi
pendapatan yang didasarkan pada laba sebelum pajak dibayar. Telah dilihat bahwa
pada tarafpemerintah pusat, pajak progresif, yang berarti bahwa orang dengan
pendapatan tinggi membayar bagian yang lebih besar dari pendapatan mereka
dalam bentuk pajak dibandingkan orang dengan pendapatan rendah. Oleh karena
itu, pendapatan yang tersisa setelah pajak lebih terdistribusi merata daripada
pendapatan sebelum pajak. Tabel juga tidak termasuk pendapatan dari
pembayaran transfer individu yang diterima dari pemerintah, seperti pembayaran
Jaminan Sosial untuk pensiunan dan orang cacat . Sistem Jaminan Sosial telah
sangat efektif dalam mengurangi angka kemiskinan antara orang-orang yang lebih
tua dari 65 tahun. Pada tahun 1960, 35 persen orang di Amerika Serikat di atas
usia 65 tahun memiliki pendapatan di bawah garis kemiskinan. Pada tahun 2003,
kurang dari 11% orang berusia di atas 65 memiliki pendapatan di bawah garis
kemiskinan.
Individu dengan pendapatan rendah juga menerima keuntungan non kas,
seperti kupon makanan, makan siang gratis di sekolah , dan subsidi sewa.
Program kupon makanan, telah menjadi manfaat non kas sangat penting. Dalam
program ini, individu dengan pendapatan rendah dapat membeli, dengan sebuah
29
kupon diskon yang dapat digunakan untuk membeli makanan di supermarket.
Selama tahun 2004 lebih dari 23 juta orang berpartisipasi dalam program ini,
dengan biaya kepada pemerintah pusat. $ 27.2 miliar. Karena individu dengan
pendapatan rendah lebih mungkin untuk menerima transfer pembayaran dan
manfaat lainnya dari pemerintah daripada individu dengan pendapatan tinggi,
distribusi pendapatan yang lebih merata jika mengambil manfaat pendapatan ke
rekening. Sebagai contoh, pada tahun 2002, 12,1% dari populasi Amerika Serikat
berada di bawah garis kemiskinan dengan menggunakan definisi resmi
pendapatan. Mengingat rekening pajak yang dibayar dan manfaat yang diterima
dari program pemerintah meningkatkan pendapatan cukup banyak orang untuk
mengurangi tingkat kemiskinan menjadi 10,3%.
Kemiskinan dan distribusi pendapatan di seluruh dunia
Bagaimana ketimpangan pendapatan di Amerika Serikat dibandingkan
dengan ketimpangan pendapatan di negara-negara lain? Tabel.6 membandingkan
rasio total pendapatan yang diterima oleh 20 persendari populasi dengan
pendapatan terendah dan 20 persen dengan pendapatan tertinggidi beberapa
negara . Negara-negara yang tergolong dari yang paling tidak merata ke yang
paling sedikit tidak merata. Di Afrika Selatan, misalnya kelompok pendapatan
tertinggi memiliki 66.5/2.0 = 33,3 kali pendapatan dari group untuk pendapatan
terendah. Di Jepang, sebaliknya kelompok pendapatan tertinggi hanya 35.7/10.6
= 3,4 kali grup berpendapatan terendah. Tabel berikut menjelaskan banyak negara
miskin, seperti Afrika Selatan dan Botswana,
Tabel. 6
20 % Terbawah 20 % tertinggi Perbandingan
Afrika selatan
Botswana
Meksiko
Cili
Amerika serikat
Thailand
United kingdom
Irlandia
Kanada
2,0 %
2,2
3,1
3,3
5,4
6,1
6,1
7,1
7,0
66,5%
70,3
59,1
62,2
45,8
50,0
44,0
43,3
40,4
33,3
32,0
19,1
18,8
8,5
8,2
7,2
6,1
5,8
30
Francis
Jerman
Norwegia
jepang
7,2
8,5
9,6
10,6
40,2
36,9
37,2
35,7
5,6
4,3
3,9
3,4
Source: Adapted from united Nation, Human Development Report, 2004, New York: Oxford university Press, 2005. Table
14. Data For most Countries are from 2000.
memiliki distribusi pendapatan yang lebih merata dari amerika serikat . Distribusi
pendapatan di Amerika Serikat lebih merata dari negara-negara berpenghasilan
menengah lain , seperti Chili dan Meksiko, tetapi tidak merata dari negara-negara
berpenghasilan menengah lain, seperti thailand. Amerika serikat memiliki
distribusi pendapatan yang paling tidak merata karena banyak pendapatan yang
lebih tinggi yaitu pendapatan negara di dunia. Walaupun Amerika Serikat
mempunyai distribusi yang paling tidak merata dari pendapatan pada kerajaan
Inggris.Di Amerika Serikat distribusi pendapatan secara signifikan kurang sama
dari Jerman Norwegia, dan jepang . Tentu saja, harus berhati-hati dengan
perbandingan seperti itu karena pembayaran transfer tidak dihitung dalam
pendapatan . Misalnya jaminan sosial dan sistem perawatan medis di Amerika
Serikat jauh lebih murah daripada sistem yang sesuai di Jepang , tapi lebih murah
daripada mereka di Perancis atau Jerman, tapi kurang dermawan dibandingkan
diPerancis atau Jerman.
Meskipun kemiskinan tetap menjadi masalah di negara-negara
berpenghasilan tinggi , hal ini adalah masalah yang jauh lebih besardi negara-
negara miskin . Tingkat kemiskinan di sebagian besar Afrika , khususnya,adalah
bencana yang dialami manusia. Pada tahun 2004 , garis kemiskinan di Amerika
Serikat untuk sekeluarga dari empat adalah pendapatan tahunannya $ 19.157
tetapi ekonom sering menggunakan jauh lebih rendah di permulaan Pendapatan
$370 per orang per tahun (atau $2 per hari) ketika menghitung tingkat kemiskinan
di di negara miskin. Gambar 6menunjukkan tren dalam kemiskinan global yang
menggunakan permulaan pada tahun 1970-1998 , tahun terbaru untuk
statistikyangtersedia pada tahun 1970,41 persen dari populasi dunia ada di $2
atau kurang per hari . Pada tahun 1998 , hanya 19 % yang seperti itu .
Seperti Tabel. 7menunjukkan , banyak penurunan dalam kemiskinan telah
terjadi di asia dan amerika latin . Di Cina , tingkat kemiskinan turun dari 74,4
31
persen spektakuler pada tahun 1970 menjadi 18,7 persen pada tahun 1998 . di
seluruh asia, tingkat kemiskinan turun dari 49,4 persen menjadi 13,5 persen . Di
Amerika latin, tingkat kemiskinan turun dari 22,2 persen menjadi 10,5 persen.
Sebaliknya, tingkat kemiskinan di afrika meningkat dari 53 % pada 1970 menjadi
63,6 persen pada tahun 1998. Mengapa kemiskinan turun drastis di Asia dan
Amerika Latin, tetapi di Afrika meningkat? Penjelasannya adalah bahwa Asia dan
Amerika Latin memiliki tingkat pertumbuhan ekonomi yang tinggi daripada di
Afrika. Penelitian ekonomi baru-baru ini menunjukkan hubungan positifantara
pertumbuhan ekonomi dan pendapatan pekerja yang berpenghasilan rendah .
Gambar. 6 Tingkat Kemiskinan Global
Tabel. 7
Presentase penduduk miskin
Wilayah 1970 1998
Dunia
Asia dikurangi cina
Cina
Amerika latin
afrika
41,0 %
49,4
74,4
22,2
53,0
18,6%
13,5
18,7
10,5
63,6
Source:Xavier sala-i-martin, The world Distribution of Income, “ National Bureau ofEconomic Reserch, Working Paper
8933, May 2002.
Kesimpulan
32
Ada pepatah lama yang mengatakan bahwa dua hal yang tidak dapat
dihindari : kematian dan pajak. Seperti yang dilihat di awal bab ini, politikus terus
memperdebatkan apakah pemerintah harus menggunakan sistem pajak dan
program lain untuk mengurangi tingkat ketimpangan pendapatan di Amerika
Serikat. Sistem pajak merupakan keseimbangan menunjukkan keseimbangan
antara tujuan efisiensi ekonomi, kemampuan untuk membayar, membayar untuk
manfaat yang diterima, dan mencapai tujuan sosial. Mereka mendukung intervensi
pemerintah untuk mengurangi ketimpangan yang berpendapat bahwa tidak adil
bagi sebagian orang untuk memilikipendapatan yang jauh lebih tinggi daripada
yang lain. Yang lainnya berpendapat bahwa ketimpangan pendapatan sebagian
besar mencerminkan pendapatan yang lebih tinggi yang dihasilkan dari
keterampilan yang lebih besar dan dari kemampuan kewirausahaan dan pajak
yang lebih tinggi mengurangi pekerjaan, tabungan, dan investasi .
Banyak ekonom yangragu-ragu terhadap usulan kebijakan pajak untuk
mengurangiketimpangan pendapatan yang sangat signifikan. Mereka berpendapat
bahwa sistem pasar bergantung pada individu yangmau bekerja keras dan
mengambil risiko, dengan janji pendapatan tinggi jika mereka berhasil.Jika
sebagian dari keseluruhan pendapatan diambil dari merekadalam nama
mengurangi ketimpangan pendapatan, insentif untuk bekerja keras dan
mengurangi mengambil risiko. Pada akhirnya, apakah kebijakan untuk
mengurangi ketimpangan pendapatan harus dikejar adalah pertanyaan normatif.
Ekonomi sendiri tidak bisa memutuskan masalah ini.
33