simulasi ppkd

Modul 3- Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah 370

B. SIMULASI AKUNTANSI PPKD

Pada awal 2015, PPKD Pemerintah Kota Gemah Ripah mempunyai data

posisi keuangan sebagai berikut:

Pemerintah Kota Gemah Ripah

PPKD

NERACA

Per 1 Januari 2015

Aktiva Pasiva

Kas di Kas Daerah

800.000.000 Kewajiban Jangka Panjang -

Investasi Jangka Panjang - Ekuitas

900.000.000

Dana Cadangan

100.000.000

Total Aktiva 900.000.000 Total Pasiva

900.000.000

Berikut adalah transaksi akuntansi dari Pemda Kota Gemah Ripah selama

tahun 2015:

1. Pada tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Dana Alokasi Khusus

yang akan diterima Pemerintah Kota Gemah Ripah untuk periode tahun

2015 adalah sebesar Rp1.300.000.000.

2. Pada tanggal 15 Januari 2015, PPKD menerbitkan SP2D UP untuk SKPD

Tentram sebesar Rp25.000.000

3. Pada tanggal 1 Februari 2015, Kuasa BUD menerbitkan SP2D LS Gaji

untuk SKPD Tentram sebesar Rp215.000.000

4. Pada tanggal 3 Februari 2015 ditetapkan bahwa Pemerintah Kota Gemah

Ripah akan menerima Pendapatan Bagi Hasil dari PPh 21 sebesar

Rp600.000.000

5. Pada tanggal 1 Maret 2015, Pemerintah Kota Gemah Ripah mencairkan

dana cadangan sebesar Rp 100.000.000


6. Pada tanggal 5 Juni 2015, Pemerintah Kota Gemah Ripah menerima

Pendapatan Bagi Hasil dari PPh 21 sebesar Rp 600.000.000

7. Tanggal 11 Juni 2015 BUD menerima uang setoran pendapatan pajak

dari SKPD Tentram sebesar Rp30.000.000

8. Tanggal 4 Juli 2015 BUD menerima uang setoran pendapatan retribusi

dari SKPD Tentram sebesar Rp15.000.000

9. Tanggal 9 September 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar

pembelian kendaraan dinas bagi SKPD Tentram sebesar Rp250.000.000

10. Tanggal 1 Oktober 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar

sewa eskavator SKPD Tentram sebesar Rp36.000.000

11. Tanggal 1 November 2015, PPKD menerima Dana Alokasi Khusus untuk

periode tahun 2015 adalah sebesar Rp1.300.000.000.

12. Tanggal 18 November 2015 Pemerintah Kota Gemah Ripah memberikan

hibah kepada Organisasi Kepemudaan Kelurahan Cerah sebesar

Rp700.000.000 dengan menggunakan SP2D-LS PPKD

13. Tanggal 20 November 2015 Pemerintah Kota Gemah Ripah melakukan

transfer dana sebesar Rp 800.000.000 sebagai penyertaan modal di

PDAM


JURNAL UMUM

1. Transaksi penetapan Dana Alokasi Khusus (DAK) menjadi dasar

pengakuan pendapatan DAK. Maka, piutang DAK akan dijurnal di debit

(sebab belum ada kas yang masuk) dan pendapatan DAK-LO dijurnal di

kredit

Tanggal No

Bukti Kode Rek Uraian Debit Kredit

1 Jan 2015

1.1.3.05.04 Piutang DAK 1.000.000.000

8.2.1.04.01 Pendapatan DAK-LO

1.000.000.000

2. Transaksi pemberian UP kepada SKPD Tentram dan SKPD Damai

dicatat pada tanggal terbitnya SP2D-UP. Kas di Kas Daerah dijurnal di

kredit sebab ada pengeluaran uang oleh BUD. RK SKPD dijurnal di

debit.

Tanggal No


15 Jan 2015

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 25.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah

25.000.000

3. Transaksi pembayaran gaji kepada SKPD Tentram dan SKPD Damai

dicatat pada tanggal terbitnya SP2D-LS. Kas di Kas Daerah dijurnal di

kredit sebab ada pengeluaran uang oleh BUD. RK SKPD dijurnal di

debit.

Tanggal No


1 Feb 2015

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 215.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah

215.000.000

4. Transaksi penetapan bagi hasil PPh 21 menjadi dasar pengakuan

pendapatan bagi hasil PPh 21. Maka, piutang bagi hasil PPh 21 akan

dijurnal di debit (sebab belum ada kas yang masuk) dan pendapatan

bagi hasil PPh 21-LO dijurnal di kredit


Tanggal No


3 Feb 2015

1.1.3.07.01 Piutang Bagi Hasil PPh 21

600.000.000

8.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO

600.000.000

5. Transaksi pencairan dana cadangan dicatat dengan menjurnal kas di

kas daerah di debit sebab ada penerimaan uang dan mengurangi dana

cadangan dengan cara menjurnalnya di kredit. Selain itu, perlu dijurnal

pula transaksi berdasarkan basis kas sebab dalam transaksi ini

terdapat arus kas masuk/keluar yang merupakan realisasi anggaran,

yakni anggaran penerimaan pembiayaan (khususnya pencairan dana

cadangan).

Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS

(Permendagri Nomor 64 Tahun 2013)

Tanggal No


1 Mar 2015

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 100.000.000

1.4.1.01.01 Dana Cadangan 100.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 100.000.000

7.1.2.01.01 Penerimaan Pembiayaan-Pencairan Dana Cadangan

100.000.000

Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening

anggaran (Permendagri Nomor 13 Tahun 2006)

Tanggal No


1 Mar 2015

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 100.000.000


100.000.000

6. Transaksi penerimaan bagi hasil PPh 21 dicatat dengan menjurnal Kas

di Kas Daerah di debit sebab ada penerimaan uang oleh BUD. Karena

sebelumnya transaksi ini sudah dicatat sebagai piutang pada tanggal 3

Februari 2015, maka ketika ada penerimaan pendapatan, piutang

berkurang dengan menjurnalnya di kredit. Selain itu, perlu dijurnal

pula transaksi berdasarkan basis kas sebab dalam transaksi ini


terdapat arus kas masuk/keluar yang merupakan realisasi anggaran,

yakni anggaran pendapatan bagi hasil PPh 21.



Tanggal No


5 Jun 2015

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 600.000.000

1.1.3.07.01 Piutang Bagi Hasil

PPh 21 600.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 600.000.000

4.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LRA

600.000.000



Tanggal No


5 Jun 2015

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 600.000.000

4.2.1.01.03 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21

600.000.000

7. Transaksi penyetoran pendapatan pajak dari SKPD Tentram dicatat

dengan menjurnal Kas di Kas Daerah di debit sebab ada penerimaan

uang oleh BUD berdasarkan STS. RK SKPD dijurnal di kredit.

Tanggal No


11 Jun 2015

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 30.000.000

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 30.000.000

8. Transaksi penyetoran pendapatan retribusi dari SKPD Tentram dicatat

dengan menjurnal Kas di Kas Daerah di debit sebab ada penerimaan

uang oleh BUD berdasarkan STS. RK SKPD dijurnal di kredit.

Tanggal No


4 Jul 2015

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 15.000.000

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 15.000.000

9. Transaksi pembeliankendaraan dinas SKPD Tentram dicatat dengan

menjurnal Kas di Kas Daerah di kredit sebab ada pengeluaran uang

oleh BUD berdasarkan SP2D-LS. RK SKPD dijurnal di debit.


Tanggal No


9 Sep 2015

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 250.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 250.000.000

10. Transaksi pembayaran sewa eskavator SKPD Tentram dicatat dengan

menjurnal Kas di Kas Daerah di kredit sebab ada pengeluaran uang

oleh BUD berdasarkan SP2D-LS. RK SKPD dijurnal di debit.

Tanggal No


1 Okt 2015

1.1.8.01.01 RK SKPD Tentram 36.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 36.000.000

11. Transaksi penerimaan DAK dicatat dengan menjurnal Kas di Kas

Daerah di debit sebab ada penerimaan uang oleh BUD berdasarkan

SP2D-LS DAK. Karena sebelumnya transaksi ini sudah dicatat sebagai

piutang pada tanggal 1 Januari 2015, maka ketika ada penerimaan

pendapatan, piutang berkurang dengan menjurnalnya di kredit. Selain

itu, perlu dijurnal pula transaksi berdasarkan basis kas sebab dalam

transaksi ini terdapat arus kas masuk/keluar yang merupakan

realisasi anggaran, yakni anggaran pendapatan DAK.



Tanggal No


1 Nov 2015

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 1.300.000.000

1.1.3.05.04 Piutang DAK 1.300.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 1.300.000.000

4.2.1.04.01 Pendapatan DAK-LRA

1.300.000.000



Tanggal No


1 Nov 2015

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 1.300.000.000

4.2.3.01.01 Pendapatan DAK 1.300.000.000


12. Transaksi pemberian hibah dicatat dengan menjurnal beban hibah di

debit dan Kas di Kas Daerah di kredit sebab ada pengeluaran uang oleh

BUD berdasarkan SP2D LS. Selain itu, perlu dijurnal pula transaksi

berdasarkan basis kas sebab dalam transaksi ini terdapat arus kas

masuk/keluar yang merupakan realisasi anggaran, yakni anggaran

belanja hibah.



Tanggal No


13 Nov 2015

9.1.5.01.09 Beban Hibah kepada Organisasi Masyarakat

700.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 700.000.000

5.1.5.05.01 Belanja Hibah kepada Organisasi Masyarakat

700.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 700.000.000



Tanggal No


13 Nov 2015

5.1.4.06.01 Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat

700.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 700.000.000

13. Transaksi pemberian pinjaman kepada BUMD dicatat dengan

menjurnal pinjaman kepada perusahaan daerah di debit untuk

mencatat pengakuan investasi Pemda dan Kas di Kas Daerah di kredit

sebab ada pengeluaran uang oleh BUD. Selain itu, perlu dijurnal pula

transaksi berdasarkan basis kas sebab dalam transaksi ini terdapat

arus kas masuk/keluar yang merupakan realisasi anggaran, yakni

anggaran pengeluaran pembiayaan.




Tanggal No


20 Nov 2015

1.2.1.01.02 Investasi Jangka Pjg-Penyertaan Modal

800.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 800.000.000

7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan modal pada BUMD

800.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 800.000.000



Tanggal No


20 Nov 2015

6.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan modal pada BUMD

800.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 800.000.000


BUKU BESAR

Kode rekening : 1.1.1.01.01

Nama rekening : Kas di Kas Daerah Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Saldo awal 800.000.000 800.000.000

15-Jan-15 UP SKPD Tentram 25.000.000 775.000.000

1-Feb-15 Gaji SKPD Tentram 215.000.000 560.000.000

1-Mar-15 Pencairan dana cadangan

100.000.000 660.000.000

5-Jun-15 Penerimaan bagi hasil 600.000.000 1.260.000.000

11-Jun-15 Penyetoran dari SKPD 30.000.000 1.290.000.000

4-Jul-15 Penyetoran dari SKPD 15.000.000 1.305.000.000

9-Sep-15 Pembelian kendaraan

dinas 250.000.000 1.055.000.000

1-Okt-15 Pembayaran sewa 36.000.000 1.019.000.000

1-Nov-15 Penerimaan DAK 1.300.000.000 2.319.000.000

13-Nov-15 Hibah 700.000.000 1.619.000.000

20-Nov-15 Pemberian pinjaman 800.000.000 819.000.000

Kode rekening : 1.1.3.05.04 Nama rekening : Piutang DAK

Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -


Saldo awal -

1-Jan-15 Pengakuan piutang DAK 1.300.000.000 1.300.000.000

1-Nov-15 Penerimaan DAK 1.300.000.000 -


Nama rekening : Piutang Bagi Hasil PPh 21 Pagu APBD : Rp. -

Pagu Perubahan APBD : Rp. -


Saldo awal -

3-Feb-15 Pengakuan piutang 600.000.000 600.000.000

5-Jun-15 Penerimaan bagi hasil 600.000.000 -


Nama rekening : RK SKPD Tentram Pagu APBD : Rp. -



Saldo awal -

15-Jan-15 UP SKPD Tentram 25.000.000 25.000.000

1-Feb-15 Pembayaran gaji 215.000.000 240.000.000

11-Jun-15 Penyetoran 30.000.000 210.000.000

4-Jul-15 Penyetoran 15.000.000 195.000.000

9-Sep-15 Pembelian kendaraan dinas

250.000.000 445.000.000

1-Okt-15 Pembayaran sewa 36.000.000 481.000.000


Kode rekening : 1.2.1.01.01 Nama rekening : Investasi Jangka Pjg-Penyertaan Modal



Saldo awal -

20-Nov-15 Pemberian Penyertaan Modal 800.000.000 800.000.000

Kode rekening : 1.4.1.01.01 Nama rekening : Dana Cadangan Pagu APBD : Rp. -



Saldo awal 100.000.000 100.000.000

1-Mar-15 Pencairan dana cadangan 100.000.000 -


Nama rekening : Ekuitas Pagu APBD : Rp. -



Saldo awal 900.000.000 900.000.000

31-Des-2015 Perubahan SAL 500.000.000 400.000.000

Surplus LO 1.200.000.000 1.600.000.000


Nama rekening : Perubahan SAL Pagu APBD : Rp. -



1-Mar-15 Pencairan dana cadangan 100.000.000 100.000.000

5-Jun-15 Penerimaan bagi hasil 600.000.000 700.000.000


13-Nov-15 Hibah 700.000.000 1.300.000.000

20-Nov-15 Penyertaan modal 800.000.000 500.000.000

31-Des-15 Penutupan 500.000.000 -


Nama rekening : Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LRA Pagu APBD : Rp. -




Kode rekening : 4.2.1.04.01 Nama rekening : Pendapatan DAK-LRA Pagu APBD : Rp. -





Kode rekening : 5.1.5.05.01 Nama rekening : Belanja Hibah kepada Organisasi Masyarakat



13-Nov-15 Belanja hibah 700.000.000 700.000.000

Kode rekening : 7.1.2.01.01 Nama rekening : Penerimaan Pembiayaan-Pencairan Dana Cadangan



1-Jan-15 Pencairan dana cadangan 100.000.000 100.000.000

Kode rekening : 7.2.2.02.01 Nama rekening : Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan Modal pada BUMD





Nama rekening : Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -


3-Feb-15 Pengakuan pendapatan 600.000.000 600.000.000

Kode rekening : 8.2.1.04.01 Nama rekening : Pendapatan DAK-LO Pagu APBD : Rp. -



1-Jan-15 Pendapatan DAK 1.300.000.000 1.300.000.000


Kode rekening : 9.1.5.01.09 Nama rekening : Beban Hibah kepada Organisasi Masyarakat



13-Nov-15 Beban hibah 700.000.000 700.000.000

BUKU BESAR

Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening anggaran


Kode rekening : 4.2.1.01.03 Nama rekening : Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LRA




Kode rekening : 4.2.3.01.01 Nama rekening : Pendapatan DAK




Kode rekening : 5.1.4.06.01 Nama rekening : Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat



13-Nov-15 Belanja hibah 700.000.000 700.000.000

Kode rekening : 6.1.2.01.01 Nama rekening : Penerimaan Pembiayaan-Pencairan Dana

Cadangan Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -


1-Jan-15 Pencairan dana cadangan 100.000.000 100.000.000


Kode rekening : 6.2.2.02.01 Nama rekening : Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan Modal pada

BUMD Pagu APBD : Rp. -




Setelah proses klasifikasi transaksi ke dalam buku besar, tahap selanjutnya

adalah memindahkan angka-angka saldo semua akun buku besar ke kolom

neraca saldo dalam kertas kerja (worksheet) terlampir, sesuai dengan posisi

debit atau kredit dalam saldo di buku besar masing-masing. Adapun Neraca

Saldo tersebut disajikan sebagai berikut:

NERACA SALDO

Kode Rekening

Nama Rekening Jumlah

Debit Kredit

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 500.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 819.000.000

1.1.3.05.04 Piutang DAK -

1.1.3.07.01 Piutang Bagi Hasil PPh 21 -

1.1.9.01.01 RK SKPD Tentram 481.000.000

1.2.1.01.01 Investasi Jk. Pjg Penyertaan Modal Kpd Perusahaan Daerah

800.000.000

1.4.1.01.01 Dana Cadangan -

3.1.1.01.01 Ekuitas 900.000.000

4.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LRA 600.000.000

4.2.1.04.01 Pendapatan DAK-LRA 1.300.000.000

5.1.5.05.01 Belanja Hibah kepada Organisasi

Masyarakat 700.000.000

7.1.2.01.01 Penerimaan Pembiayaan-Pencairan

Dana Cadangan 100.000.000

7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan

Modal pada BUMD 800.000.000

8.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO 600.000.000

8.2.1.04.01 Pendapatan DAK-LO 1.300.000.000


700.000.000

TOTAL 4.800.000.000 4.800.000.000




NERACA SALDO

Kode

Rekening Nama Rekening

Jumlah

Debit Kredit

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 500.000.000

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 819.000.000



1.1.9.01.01 RK SKPD Tentram 481.000.000

1.2.1.01.01 Investasi Jk. Pjg Penyertaan Modal Kpd Perusahaan Daerah

800.000.000


3.1.1.01.01 Ekuitas 900.000.000

4.2.1.01.03 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 600.000.000

4.2.3.01.01 Pendapatan DAK 1.300.000.000

5.1.4.06.01 Belanja Hibah kepada Kelompok



100.000.000

6.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan

Modal pada BUMD 800.000.000

8.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO 600.000.000


9.1.5.01.09 Beban Hibah kepada Organisasi


TOTAL 4.800.000.000 4.800.000.000


PPKD Laporan Realisasi Anggaran

Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2013

URAIAN ANGGARAN

2013 REALISASI

2013

PENDAPATAN

PENDAPATAN ASLI DAERAH

Pendapatan Pajak Daerah 0

Pendapatan Retribusi Daerah 0

Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan

0

Lain-lain PAD yang sah 0

Jumlah Pendapatan Asli Daerah 0

PENDAPATAN TRANSFER

Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan

Dana Bagi Hasil Pajak 600.000.000

Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam 0

Dana Alokasi Umum 0

Dana Alokasi Khusus 1.300.000.000

Jumlah Pendapatan Transfer 1.900.000.000

JUMLAH PENDAPATAN 1.900.000.000

BELANJA

BELANJA OPERASI

Belanja Pegawai 0

Belanja Barang dan Jasa 0

Hibah 700.000.000

Jumlah Belanja Operasi 700.000.000

BELANJA MODAL

Belanja Tanah 0

Belanja Peralatan dan Mesin 0

Belanja Gedung dan Bangunan 0

Belanja Jalan Irigasi dan Jaringan 0

Belanja Aset Tetap lainnya 0

Belanja Aset lainnya 0

Jumlah Belanja Modal 0

JUMLAH BELANJA 700.000.000

SURPLUS/DEFISIT 1.200.000.000


URAIAN ANGGARAN

2013 REALISASI

2013

PEMBIAYAAN

PENERIMAAN PEMBIAYAAN

Penggunaan SiLPA 0

Pencairan Dana Cadangan 100.000.000

Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 0

Jumlah Penerimaan 100.000.000

PENGELUARAN PEMBIAYAAN

Pembentukan Dana Cadangan 0

Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 800.000.000

Jumlah Pengeluaran 800.000.000

PEMBIAYAAN NETO (700.000.000)

Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran 500.000.000




PPKD

Laporan Realisasi Anggaran


URAIAN ANGGARAN

2013 REALISASI

2013

PENDAPATAN





0



PENDAPATAN TRANSFER




Dana Alokasi Umum 0




BELANJA

BELANJA TIDAK LANGSUNG

Belanja Pegawai 0

Belanja Bunga 0

Belanja Subsidi 0

Belanja Hibah 700.000.000

Belanja Bantuan Sosial 0

Belanja Bagi Hasil Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa

0

Belanja Bantuan Keuangan Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa

0

Belanja Tidak Terduga 0

Jumlah Belanja Tidak Langsung 700.000.000

BELANJA LANGSUNG

Belanja Pegawai 0

Belanja Barang dan Jasa 0

Belanja Modal 0

Jumlah Belanja Langsung 0


JUMLAH BELANJA 700.000.000

SURPLUS/DEFISIT 1.200.000.000

PEMBIAYAAN PENERIMAAN PEMBIAYAAN

Penggunaan SiLPA

Pencairan Dana Cadangan 100.000.000

Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan

Jumlah Penerimaan 100.000.000

PENERIMAAN PEMBIAYAAN

Pembentukan Dana Cadangan

Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 800.000.000

Jumlah Pengeluaran 800.000.000

PEMBIAYAAN NETTO (700.000.000)

Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran 500.000.000


JURNAL PENUTUP LRA

Jurnal penutup LRA ini dibuat untuk menutup akun-akun Pendapatan-LRA,

Belanja, Penerimaan Pembiayaan, Pengeluaran Pembiayaan, dan Perubahan

SAL.

Tanggal No

Bukti Kode

Rekening Uraian Debit Kredit

31-Des-15 4.2.1.01.02 Pendapatan Bagi Hasi PPh 12 LRA

600.000.000

4.2.1.04.01 Pendapatan DAK-LRA 1.300.000.000

5.1.5.05.01 Belanja Hibah 700.000.000

0.2.1.00.00 Surplus/Defisit LRA 1.200.000.000

Tanggal No

Bukti Kode


31-Des-15 7.1.2.01.01 Penerimaan Pembiayaan-Pencairan Dana Cadangan

100.000.000

0.2.2.00.00 Pembiayaan Netto 100.000.000


7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan-Penyertaan Modal

800.000.000

Tanggal No

Bukti Kode


0.2.1.00.00 Surplus/Defisit LRA 1.200.000.000


0.2.3.00.00 SiLPA 500.000.000

Tanggal No

Bukti Kode


0.2.3.00.00 SiLPA 500.000.000

3.1.2.00.00 Ekuitas SAL 500.000.000

Tanggal No

Bukti Kode


3.1.1.00.00 Ekuitas 500.000.000

0.0.0.00.00 Perubahan SAL 500.000.000


BUKU BESAR PENUTUP LRA

Kode rekening : 0.2.1.00.00 Nama rekening : Surplus/Defisit LRA



31-Des-15 Penutupan Pendapatan dan Belanja

1.200.000.000 1.200.000.000

Penutupan 1.200.000.000 -


Nama rekening : Pembiayaan Netto Pagu APBD : Rp. -



31-Des-15 Penerimaan Pembiayaan 100.000.000 100.000.000

Pengeluaran Pembiayaan 800.000.000 700.000.000

Penutupan 700.000.000 -

Kode rekening : 0.2.3.00.00 Nama rekening : SiLPA



31-Des-15 Surplus/Defisit LRA dan Pembiayaan Netto

500.000.000 500.000.000

Ekuitas SAL 500.000.000 -

Kode rekening : 3.1.2.00.00 Nama rekening : Ekuitas SAL Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -


31-Des-15 Penutupan SiLPA 500.000.000 500.000.000


PPKD

Laporan Operasional


URAIAN REALISASI

2015

KEGIATAN OPERASIONAL

PENDAPATAN





0



PENDAPATAN TRANSFER




Dana Alokasi Umum 0




BEBAN

Beban Pegawai 0

Beban Persediaan 0

Beban Jasa 0

Beban Pemeliharaan 0

Beban Perjalanan Dinas 0

Beban Bunga 0

Beban Subsidi 0

Beban hibah 700.000.000

JUMLAH BEBAN 700.000.000

SURPLUS/DEFISIT-LO 1.200.000.000


JURNAL PENUTUP LO

Jurnal penutup LO ini dibuat untuk menutup akun-akun Pendapatan-LO

dan Beban. Selisih dari keduanya dijurnal ke dalam akun

Surplus/Defisit-LO.

Tanggal No

Bukti Kode


31-Des-

15 8.2.1.01.02

Pendapatan Bagi Hasil PPh

21-LO 600.000.000



700.000.000

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit-LO 1.200.000.000

Tanggal No

Bukti Kode


31-Des-15

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit-LO 1.200.000.000

3.1.1.00.00 Ekuitas 1.200.000.000

Buku Besar Penutup LO


Nama rekening : Surplus/Defisit LO Pagu APBD : Rp. - Pagu Perubahan APBD : Rp. -


31-Des-15 1.200.000.000 900.000.000

Penutup 1.200.000.000 -


NERACA SALDO

SETELAH PENUTUPAN LRA DAN LO

Kode

Rekening Nama Rekening

Jumlah

Debit Kredit

1.1.1.01.01 Kas di Kas Daerah 819.000.000



1.1.9.01.01 RK SKPD Tentram 481.000.000

1.2.1.01.01 Pinjaman kepada Perusahaan

Daerah 800.000.000


3.1.1.01.01 Ekuitas 1.600.000.000

3.1.2.01.01 Ekuitas SAL 500.000.000

TOTAL 2.100.000.000 2.100.000.000


PPKD

Neraca

Per 31 Desember 2013

URAIAN Jumlah

ASET

ASET LANCAR

Kas di Kas Daerah 819.000.000

Piutang DAK 0

Piutang Bagi Hasil PPh 21 0

RK SKPD Tentram 481.000.000

Jumlah Aset Lancar 1.300.000.000

INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi Nonpermanen 0

Investasi Permanen 800.000.000

Jumlah Investasi Jangka Panjang 800.000.000

ASET TETAP

Kendaraan 0

Gedung dan Bangunan 0

Jalan, Irigasi, dan Jaringan 0

Aset Tetap Lainnya 0

Jumlah Aset Tetap 0

DANA CADANGAN

Dana Cadangan 0

Jumlah Dana Cadangan

JUMLAH ASET 2.100.000.000

KEWAJIBAN

Kewajiban Jangka Pendek 0

Kewajiban Jangka Panjang 0

JUMLAH KEWAJIBAN 0

EKUITAS

Ekuitas 1.600.000.000

Ekuitas SAL 500.000.000

JUMLAH EKUITAS 2.100.000.000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.100.000.000


PPKD

Laporan Perubahan Ekuitas


URAIAN 2013

EKUITAS AWAL 900.000.000

EKUITAS 700.000.000

EKUITAS SAL 500.000.000

DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR 0

EKUITAS AKHIR 2.100.000.000

simulasi ppkd

Documents