OLEH

MAHMUD TOHA

Keuangan Negara & Keuangan Daerah

KEUANGANNEGARA(APBN)

GRANT

TAX REVENUE NON-TAX REVENUE

KEUANGANDAERAH(APBD)

PROPINSI

KEUANGANDAERAH(APBD)

KAB/KOTA

PADPAD

LAIN-LAIN PENDAPATANLAIN-LAIN PENDAPATAN

BELANJAOPERASI

BELANJAMODAL

BELANJAOPERASI

BELANJAMODAL

BELANJAOPERASI

BELANJAMODAL

TRANSFER

TRANSFER KE KAB/KOTA

TRANSFER

TRANSFER TO VILLAGES

FINAN-CING

FINAN-CING

FINAN-CING

Siklus Pengelolaan Keuangan Daerah

3

Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan

Pertgjwban Pemeriksaan

RPJMD

RKPD

KUA/PPAS

Nota Kesepakatan

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

RKA-SKPD

RAPBD

Evaluasi Raperda APBD oleh Gubernur/ Mendagri

Rancangan DPA-SKPD

DPA-SKPD

Verifikasi

Laporan Realisasi Semester Pertama

Perubahan APBD

Penatausahaan Belanja

• Penerbitan SPM-UP, SPM-GU, SPM-TU dan SPM-LS oleh Kepala SKPD

• Penerbitan SP2D oleh PPKD

Penatausahaan Pendapatan

Kekayaan dan Kewajiban daerah• Kas Umum• Piutang• Investasi• Barang• Dana Cadangan• Utang

AkuntansiKeuangan Daerah

Laporan KeuanganPemerintah Daerah• LRA

• LO• Neraca• SAL• LPE• Lap. Arus

Kas• CaLK

Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK

Raperda Pertanggung-jawaban APBD

APBD

• Bendahara penerimaan wajib menyetor penerimaannya ke rekening kas umum daerah selambat-lambatnya 1 hari kerja

Penatausahaan Pembiayaan• Dilakukan oleh

PPKD

Pelaksanaan APBD

Pendapatan

Belanja

Pembiayaan

Disusun Sesuai SAP

Paling lambat 1 bulan

sebelum TA 2016

TEKNIS PENYUSUNAN APBD

Penetapan APBD

Tepat Waktu

KUA/PPASPersetujuan

BersamaRKA

Akhir Juli

Akhir Nopember

Akhir September

Pasal 105 ayat (3c) PMDN 13/2006, sebagaimana telah diubah beberapa kali terakhir dengan PMDN 21/2011 dan

Pasal 311 ayat (3) UU 23/2014.

Paling lambat

Paling lambat

5

APBD

KU

FKPDPrioritas &

Plafon Anggaran

RKA

POKOK2PIKIRAN

PenjabaranAPBD

RAPBD

DPA SKPD

RPJMD RKPD

RKA SKPD

RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

SISTEM PENGANGGARAN

1

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD)

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta

anggaran yang diperlukan untuk melaksanakannya

adalah

RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.

SURAT EDARAN KEPALA DAERAHTentang

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

(Permendagri Nomor 13/2006, Pasal 89)

1. PPA yang dialokasikan untuk setiap program SKPD berikut rencana pendapatan dan pembiayaan

2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD berkenaan sesuai standar pelayanan minimal yang ditetapkan

3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD

4. Hal-hal lainnya yang perlu mendapat perhatian SKPD terkait dengan prinsip- prinsip peningkatan efisiensi, efektifitas, transparansi, dan akuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja

5. Dokumen sebagai lampiran meliputi KUA, PPA, kode rekening APBD, format RKA-SKPD, analisis standar belanja dan standar satuan harga

Diterbitkan

Paling lambat awal bulan Agustus tahun berjalan7

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

8

berdasarkanPedoman

Penyusunan RKA-SKPD

Kepala

SKPD

menyusun

RKA-SKPD memuat rencana

pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci

sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja,

dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk

tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi

program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang

diperlukan untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran

berdasarkan prestasi kerja

Pendekatan penyusunan

Pendekatan Penyusunan RKA SKPD

9

Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah, pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran dengan mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju

Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan mengintegrasikan seluruh proses perencanaan dan penganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumen rencana kerja dan anggaran.

Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan prestasi kerja dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasuk efisiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.

Prakiraan Maju (forward estimate), perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun bbeerriikkuuttnnyyaa..

Tercapai Penyusunan

berd. Pendekatan kesinambun

gan RKA SKPD

Evaluasi hasil program

kegiatan 2 TA sebelumnya s.d

semester I tahun berjalan

Tujuan evaluasi menilai program kegiatan yang belum dapat dilaksanakan

dan/atau belum selesai untuk dilaksanakan

dan/atau diselesaikan

Untuk program yang

dilaksanakan pd tahun terahir

dalam pencapaian

prestasi yang ditetapkan,

dananya harus dianggarkan pd

tahun yg direncanakan

Anggaran Berdasarkan Prestasi Kinerja

11

Penyusunan anggaran

berdasarkan prestasi kinerja

dilakukan berdasarkan

capaian kinerja

indikator kinerja

analisis standar belanja

standar satuan harga

standar pelayanan minimal

ditetapkan dengan

keputusan kepala daerah

PENDEKATAN PRESTASI KERJA

Indikator Kinerja : Ukuran keberhasilan yang akan dicapai dari program dan kegiatan yang direncanakan.

Capaian Kinerja : Ukuran prestasi kerja yang akan dicapai berwujud kualitas, kuantitas, efisiensi dan efektif pelaksanaan dari setiap program dan kegiatan.

Analisis Standar Belanja : Penilaian kewajaran atas beban dan biaya yang digunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan.

Standar Satuan Harga : Harga satuan setiap unit barang/jasa yang berlaku di suatu daerah yang ditetapkan dengan keputusan kepala daerah.

Standar Pelayanan Minimal : Tolok ukur kinerja dalam menentukan capaian jenis dan mutu pelayanan dasar yang merupakan urusan wajib daerah.

(Pasal 93, Permendagri No. 13 2006)12

RKA-SKPD & Rinciannya

13

Dokumen yang memuat rencana

pendapatan, rencana belanja untuk masing-masing program dan

kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun yang

direncanakan

Dokumen yang memuat rencana

pendapatan, rencana belanja untuk masing-masing program dan

kegiatan, serta rencana pembiayaan untuk tahun yang

direncanakan

Rencana Kerja dan Anggaran SKPD

(RKA-SKPD)

Rencana Kerja dan Anggaran SKPD

(RKA-SKPD) rincian objek pendapatanrincian belanja

rincian pembiayaan

prakiraan maju untuk tahun berikutnyaInformasi tentang urusan pemerintah daerahorganisasi

prestasi kerja yang akan dicapai dari program dan kegiatan.

Rancangan RKA-SKPD merinci s.d :

standar biaya

14

RKASKPD 1

RKASKPD 2.1

RKASKPD 2.2

RKASKPD 2.2.1

RKASKPD

Rincian Anggaran

Pendapatan

Rincian Anggaran

Belanja Tidak Langsung

Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung

BAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPD

Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut program dan kegiatan SKPD

Kode Nama FormulirRKA - SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Belanja

RKA - SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.1

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2

Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Pengguna Anggarana.Namab. NIPc. Jabatan

::::

………………………………………………………………………………………………………………………

Provinsi/Kabupaten/Kota *)………RENCANA KERJA ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH(RKA - SKPD)

TAHUN ANGGARAN ……….URUSAN PEMERINTAHAN : x.xx ………………………… ORGANISASI : x.xx.xx …………………..,…….

Logo Daera

h

FORMULIR RKA--SKPD

*) coret yang tidak perlu

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir

RKA - SKPD Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran ……

Urusan Pemerintahan : x. xx. …………………Organisasi : x. xx. xx. …………………

Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Belanja Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian Jumlah

(Rp)

1 2 3

……..,tanggal………..

Kepala SKPD

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH FormulirRKA-SKPD 1

Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …

Urusan Pemerintahan : x. xx. …………………Organisasi : x. xx. xx. …………………

Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian

Rincian Penghitungan Jumlah(Rp)volume satuan Tarif/Harga

1 2 3 4 5 6 = (3 x 5)x x x x

x xx

x x x xx xx

x x x xx xx

x x x xx xx

x x x xx xx

x x x xx xx

Jumlah

……..,tanggal………..

Kepala SKPD

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

Keterangan :Tanggal Pembahasan :Catatan Hasil Pembahasan :1.2.Dst

Tim Anggaran Pemerintah Daerah:No Nama NIP Jabata

n Tandatangan

1

2

Dst

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir

RKA SKPD 2.1Provinsi/Kabupaten/Kota …….

Tahun Anggaran …Urusan Pemerintahan : x. xx. ………………….Organisasi : x. xx. Xx. ………………….

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian

Tahun nTahun n+1volu

me satuan Harga satuan Jumlah(Rp)

1 2 3 4 5 6=(3x5) 7x x x xx xxx x x xx xxx x x xx xxx x x xx xxx x x xx xxx x x xx xx

Jumlah

……..,tanggal………..

Kepala SKPD

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

Keterangan :Tanggal Pembahasan :Catatan Hasil Pembahasan :1.2.Dst

Tim Anggaran Pemerintah Daerah:No Nama NIP Jabatan Tandatangan12

dst

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir

RKA - SKPD 2.2.1Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …...

Urusan Pemerintahan : x. xx. ………………….Organisasi : x. xx. xx. ………………….Program : x. xx. xx. xx. ………………….

Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx. ………………….

Lokasi kegiatan : ………………….Jumlah Tahun n-1 : Rp .................. (.......................................................................)Jumlah Tahun n : Rp .................. (.......................................................................)Jumlah Tahun n+1 : Rp .................. (.......................................................................)

Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung

Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja

Capaian ProgramMasukanKeluaranHasil

Kelompok Sasaran Kegiatan : ……………Rincian Anggaran Belanja Langsung

menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahKode

Rekening Uraian Rincian Penghitungan Jumlah (Rp)volume satuan Harga satuan

1 2 3 4 5 6=(3 x 5)x x x xx xx

x x x xx xx

x x x xx xx

jumlah

……..,tanggal………..Kepala SKPD

(tanda tangan)(nama lengkap)

NIP.Keterangan :Tanggal Pembahasan :Catatan Hasil Pembahasan :1.Dst

Tim Anggaran Pemerintah Daerah:No Nama NIP Jabatan Tandatangan

1

Dst

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir

RKA - SKPD 2.2Provinsi/Kabupaten/Kota …….

Tahun Anggaran …Urusan Pemerintahan : x. xx. .………………….Organisasi : x. xx. xx. ..………………….Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan

Kode

UraianLokasiKegiata

n

Target Kinerja

(Kuantitatif)

Jumlah

Program KegiatanTahun n Tahu

nn+1

BelanjaPegawai

Barang & Jasa Modal Jumla

h

1 2 3 4 5 6 7 8 9=6+7+8 10

xx Program ….

xx Kegiatan ….

xx Kegiatan ….

xx dst ….

xx Program ….

xx Kegiatan ….

xx Kegiatan ….

xx dst ….

xx dst ….xx dst ….

Jumlah

……..,tanggal………..

Kepala SKPD

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.