ringkasan uu no.36 th 2008
TRANSCRIPT
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
1/12
Nama : Elfrida Syahdeini H
NIM : 2012-011-273
Perpajakan (ECM 01! Sek"i C
Ringkasan Undang-undang no.36 tahun 2008 tentang pajak penghasilan
Pasal 1 :
#ndan$-%ndan$ yan$ men$a&%r &en&an$ pen$enaan pajak pen$ha"ilan &erhadap S%'jek
Pajak pen$ha"ilan dalam &ah%n pajak )ah%n pajak men%r%& %ndan$-%ndan$ ini adalah
&ah%n &ak*im
Pasal 2 :
S%'jek pajak mer%pakan +ran$ pri'adi, *ari"an yan$ 'el%m &er'a$i, 'adan dan
'en&%k %"aha &e&ap en&%k %"aha &e&ap mer%pakan "%'jek pajak yan$ perlak%an
perpajakannya "ama den$an "%'jek pajak 'adan
S%'jek pajak di'edakan menjadi 2 yai&% S%'jek Pajak dalam ne$eri dan S%'jek Pajak
l%ar ne$eri
)empa& &in$$al +ran$ pri'adi a&a% &empa& ked%d%kan 'adan di&e&apkan +leh .irek&%r
/enderal Pajak
Pasal 3 :
%kan "%'jek pajak yai&% kan&+r per*akilan ne$ara a"in$, peja'a&-peja'a& per*akilan
dipl+ma&ik, +r$ani"a"i-+r$ani"a"i in&erna"i+nal dan peja'a&-peja'a& per*akilan+r$ani"a"i in&erna"i+nal
Pasal 4 :
'jek pajak yan$ &erma"%k pen$ha"ilan, yai&% "e&iap &am'ahan kemamp%an ek+n+mi"
yan$ di&erima a&a% diper+leh aji' Pajak 'era"al dari Ind+ne"ia ma%p%n dari l%ar
Ind+ne"ia dapa& dipakai %n&%k k+n"%m"i a&a% %n&%k menam'ah kekayaan aji' Pajak
yan$ 'er"an$k%&an &erma"%k:
a! pen$$an&ian a&a% im'alan 'erkenaan den$an pekerjaan a&a% ja"a yan$ di&erima
a&a% diper+leh &erma"%k $aji, %pah, &%njan$an, h+n+rari%m, k+mi"i, '+n%",$ra&ifika"i, %an$ pen"i%n, a&a% im'alan
'! hadiah dari %ndian a&a% pekerjaan a&a% ke$ia&an, dan pen$har$aan
! la'a %"aha
d! ke%n&%n$an karena penj%alan a&a% karena pen$alihan har&a &erma"%k ke%n&%n$an
karena pen$alihan har&a kepada per"er+an, per"ek%&%an, dan 'adan
lainnya "e'a$ai pen$$an&i "aham a&a% penyer&aan m+dal, ke%n&%n$an karena
pen$alihan har&a kepada peme$an$ "aham, "ek%&%, a&a% an$$+&a yan$ diper+leh
per"er+an, per"ek%&%an
an$ dike%alikan dari +'jek pajak adalah 'an&%an a&a% "%m'an$an, &erma"%k 4aka&
yan$ di&erima +leh 'adan amil 4aka& a&a% lem'a$a amil 4aka& yan$ di'en&%k a&a%
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
2/12
di"ahkan +leh pemerin&ah dan yan$ di&erima pemel%k a$ama yan$ diak%i di
Ind+ne"ia, di&erima +leh lem'a$a kea$amaan melal%i penerima 4aka& yan$ 'erhak
a&a% "%m'an$an kea$amaan yan$ "ifa&nya *aji' 'a$i yan$ di'en&%k a&a% di"ahkan
+leh pemerin&ah dan yan$ di&erima +leh penerima "%m'an$an yan$ 'erhak, yan$
ke&en&%annya dia&%r den$an a&a% 'erda"arkan Pera&%ran Pemerin&ah dan har&a hi'ahan
yan$ di&erima +leh kel%ar$a "edarah dalam $ari" ke&%r%nan l%r%" "a&% deraja&, 'adan
kea$amaan, 'adan pendidikan, 'adan "+"ial &erma"%k yaya"an, k+pera"i, a&a% +ran$
pri'adi yan$ menjalankan %"aha mikr+ dan keil
Pasal 6 :
e"arnya Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak dalam ne$eri dan 'en&%k %"aha
&e&ap di&en&%kan pen$ha"ilan 'r%&+ dik%ran$i 'iaya %n&%k mendapa&kan, mena$ih, dan
memelihara pen$ha"ilan &erma"%k:a! 'iaya yan$ "eara lan$"%n$ a&a% &idak lan$"%n$ 'erkai&an den$an ke$ia&an
%"aha, "eper&i 'iaya pem'elian 'ahan dan 'iaya 'erkenaan den$an pekerjaan
a&a% ja"a &erma"%k %pah, $aji, h+n+rari%m, '+n%", $ra&ifika"i, dan &%njan$an
yan$ di'erikan dalam 'en&%k %an$, '%n$a, "e*a, dan r+yal&i6 'iaya perjalanan,
'iaya pen$+lahan lim'ah, premi a"%ran"i, 'iaya pr+m+"i, 'iaya admini"&ra"i
dan pajak
'! peny%"%&an a&a" pen$el%aran %n&%k memper+leh har&a 'er*%j%d dan am+r&i"a"i
a&a" pen$el%aran %n&%k memper+leh hak dan a&a" 'iaya lain yan$ memp%nyai
ma"a manfaa& le'ih dari 1 ("a&%! &ah%n
! i%ran kepada dana pen"i%n yan$ pendiriannya &elah di"ahkan +leh Men&eri
5e%an$an6
d! ker%$ian karena penj%alan a&a% pen$alihan har&a yan$ dimiliki dan di$%nakan
dalam per%"ahaan a&a% yan$ dimiliki %n&%k mendapa&kan, mena$ih, dan
memelihara pen$ha"ilan6
e! ker%$ian "eli"ih k%r" ma&a %an$ a"in$6
f! 'iaya peneli&ian dan pen$em'an$an per%"ahaan yan$ dilak%kan di Ind+ne"ia6
$! 'iaya 'ea"i"*a, ma$an$, dan pela&ihan6h! pi%&an$ yan$ nya&a-nya&a &idak dapa& di&a$ih den$an "yara& 'ah*a &elah
di'e'ankan "e'a$ai 'iaya dalam lap+ran la'a r%$i k+mer"ial, har%"
menyerahkan daf&ar pi%&an$ yan$ &idak dapa& di&a$ih kepada .irek&+ra&
/enderal Pajak dan "erahkan perkara pena$ihannya kepada Pen$adilan Ne$eri
a&a% in"&an"i pemerin&ah yan$ menan$ani pi%&an$ ne$ara
Pasal 7 :
Pen$ha"ilan )idak 5ena Pajak per &ah%n di'erikan palin$ "ediki& "e'e"ar:
1 p1890000,00 (lima 'ela" j%&a delapan ra&%" empa& p%l%h ri'% r%piah!%n&%k diri aji' Pajak +ran$ pri'adi
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
3/12
2 p1320000,00 ("a&% j%&a &i$a ra&%" d%a p%l%h ri'% r%piah! &am'ahan %n&%k
aji' Pajak yan$ ka*in
3 p1890000,00 (lima 'ela" j%&a delapan ra&%" empa& p%l%h ri'% r%piah!
&am'ahan %n&%k "e+ran$ i"&eri yan$ pen$ha"ilannya di$a'%n$ den$an
pen$ha"ilan "%ami
p1320000,00 ("a&% j%&a &i$a ra&%" d%a p%l%h ri'% r%piah! &am'ahan %n&%k
"e&iap an$$+&a kel%ar$a "edarah dan kel%ar$a "emenda dalam $ari" ke&%r%nan
l%r%" "er&a anak an$ka& yan$ menjadi &an$$%n$an "epen%hnya
Penerapan ke&en&%an di&en&%kan +leh keadaan pada a*al &ah%n pajak a&a% a*al
'a$ian &ah%n pajak
Pasal 8 :
Sel%r%h pen$ha"ilan a&a% ker%$ian 'a$i *ani&a yan$ &elah ka*in pada a*al &ah%n
pajak a&a% pada a*al 'a$ian &ah%n pajak yan$ 'era"al dari &ah%n-&ah%n "e'el%mnya
karena 'el%m dik+mpen"a"ikan dian$$ap "e'a$ai pen$ha"ilan a&a% ker%$ian
"%aminya, ke%ali pen$ha"ilan &er"e'%& di&erima a&a% diper+leh dari 1 ("a&%! pem'eri
kerja yan$ &elah dip+&+n$ pajak 'erda"arkan ke&en&%an Pa"al 21 dan pekerjaan
&er"e'%& &idak ada h%'%n$annya den$an %"aha a&a% pekerjaan 'e'a" "%ami a&a%
an$$+&a kel%ar$a lainnya
Pen$ha"ilan "%ami-i"&eri dikenai pajak "eara &erpi"ah apa'ila:1! S%ami-i"&eri &elah hid%p 'erpi"ah 'erda"arkan p%&%"an hakim
2! .ikehendaki "eara &er&%li" +leh "%ami-i"&eri 'erda"arkan perjanjian
pemi"ahan har&a dan pen$ha"ilan
3! .ikehendaki +leh i"&eri yan$ memilih %n&%k menjalankan hak dan ke*aji'an
perpajakannya "endiri
Pasal 9 :
#n&%k menen&%kan 'e"arnya Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak dalam ne$eri
dan 'en&%k %"aha &e&ap &idak '+leh dik%ran$kan:
1! pem'a$ian la'a den$an nama dan dalam 'en&%k apap%n "eper&i diiden,
&erma"%k diiden yan$ di'ayarkan +leh per%"ahaan a"%ran"i kepada peme$an$
p+li", dan pem'a$ian "i"a ha"il %"aha k+pera"i
2! 'iaya yan$ di'e'ankan a&a% dikel%arkan %n&%k kepen&in$an pri'adi peme$an$
"aham, "ek%&%, a&a% an$$+&a
3! pem'en&%kan a&a% pem%p%kan dana adan$an, ke%ali adan$an pi%&an$ &ak
&er&a$ih %n&%k %"aha 'ank, adan$an %n&%k %"aha a"%ran"i, adan$anpenjaminan %n&%k ;em'a$a Penjamin Simpanan, adan$an 'iaya reklama"i
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
4/12
%n&%k %"aha per&am'an$an, adan$an 'iaya penanaman kem'ali %n&%k %"aha
keh%&anan dan adan$an 'iaya pen%&%pan a&a% pemeliharaan &empa&
pem'%an$an lim'ah ind%"&ri %n&%k %"aha pen$+lahan lim'ah ind%"&ri,
! premi a"%ran"i ke"eha&an, a"%ran"i keelakaan, a"%ran"i ji*a, a"%ran"i
d*i$%na, dan a"%ran"i 'ea "i"*a, yan$ di'ayar +leh aji' Pajak +ran$
pri'adi
8! pen$$an&ian a&a% im'alan "eh%'%n$an den$an pekerjaan a&a% ja"a yan$
di'erikan dalam 'en&%k na&%ra dan kenikma&an
ke%ali "%m'an$an "er&a 4aka& yan$ di&erima +leh 'adan amil 4aka& a&a%
lem'a$a amil 4aka& yan$ di'en&%k a&a% di"ahkan +leh pemerin&ah a&a%
"%m'an$an kea$amaan yan$ "ifa&nya *aji' 'a$i pemel%k a$ama yan$ diak%i
di Ind+ne"ia
Pasal 11 :
Peny%"%&an a&a" pen$el%aran %n&%k pem'elian, pendirian, penam'ahan, per'aikan,
a&a% per%'ahan har&a 'er*%j%d di$%nakan %n&%k mendapa&kan, mena$ih, dan
memelihara pen$ha"ilan yan$ memp%nyai ma"a manfaa& le'ih dari 1 ("a&%! &ah%n
dilak%kan dalam 'a$ian-'a$ian yan$ "ama 'e"ar "elama ma"a manfaa& yan$ &elah
di&en&%kan 'a$i har&a &er"e'%&
Peny%"%&an dim%lai pada '%lan dilak%kannya pen$el%aran
=pa'ila aji' Pajak melak%kan penilaian kem'ali ak&ia maka da"ar peny%"%&an a&a"
har&a adalah nilai "e&elah dilak%kan penilaian kem'ali ak&ia &er"e'%&
#n&%k men$hi&%n$ peny%"%&an, ma"a manfaa& dan &arif peny%"%&an har&a 'er*%j%d
di&e&apkan "e'a$ai 'erik%&:
5el+mp+k Har&a Ma"a)arif Peny%"%nan "e'a$aimana
dimak"%d dalam
er*%j%d Manfaa& =ya& (1! =ya& (2!
I %kan an$%nan
5el+mp+k 1 &ah%n 28> 80>
5el+mp+k 2 9 &ah%n 12,8> 28> 5el+mp+k 3 1< &ah%n 12,>>
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
5/12
5el+mp+k 20 &ah%n 8> 10>
II an$%nan
Permanen 20 &ah%n 8>
)idak Permanen 10 &ah%n 10>
5e&en&%an le'ih lanj%& men$enai peny%"%&an a&a" har&a 'er*%j%d yan$ dimiliki dan
di$%nakan dalam 'idan$ %"aha &er&en&% dia&%r den$an Pera&%ran Men&eri 5e%an$an
Pasal 11 :
=m+r&i"a"i a&a" pen$el%aran %n&%k memper+leh har&a &ak 'er*%j%d dan pen$el%aran
lainnya &erma"%k 'iaya perpanjan$an hak $%na 'an$%nan, hak $%na %"aha, hak pakai,
dan m%hi'ah ($++d*ill! yan$ memp%nyai ma"a manfaa& le'ih dari 1 ("a&%! &ah%n yan$
diper$%nakan %n&%k mendapa&kan, mena$ih, dan memelihara pen$ha"ilan dilak%kan
den$an 'a$ian-'a$ian yan$ "ama 'e"ar dihi&%n$ den$an ara menerapkan &arif
am+r&i"a"i a&a" pen$el%aran &er"e'%&
=m+r&i"a"i dim%lai pada '%lan dilak%kannya pen$el%aran
Ma"a manfaa& dan &arif am+r&i"a"i %n&%k men$hi&%n$ am+r&i"a"i di&e&apkan "e'a$ai
'erik%&:
5el+mp+k Har&a )ak
er*%j%dMa"a Manfaa&
)arif =m+r&i"a"i 'erda"arkan me&+de
?ari"
;%r%"
Sald+
Men%r%n
5el+mp+k 1
5el+mp+k 2
5el+mp+k 3
5el+mp+k
&ah%n
9 &ah%n
1< &ah%n
20 &ah%n
28>
12,8>
8>
80>
28>
12,8>
10>
=m+r&i"a"i a&a" pen$el%aran %n&%k memper+leh hak penam'an$an, hak pen$%"ahaan
h%&an, dan hak pen$%"ahaan "%m'er alam yan$ memp%nyai ma"a manfaa& le'ih dari 1
("a&%! &ah%n dilak%kan den$an men$$%nakan me&+de "a&%an pr+d%k"i "e&in$$i-
&in$$inya 20> (d%a p%l%h per"en! "e&ah%n
Pasal 14 :
N+rma Pen$hi&%n$an Pen$ha"ilan Ne&+ %n&%k menen&%kan pen$ha"ilan ne&+ di'%a&
dan di"emp%rnakan &er%"-mener%" "er&a di&er'i&kan +leh .irek&%r /enderal Pajak
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
6/12
aji' Pajak pran$ pri'adi yan$ melak%kan ke$ia&an %"aha a&a% pekerjaan 'e'a" yan$
peredaran 'r%&+nya dalam 1 ("a&%! &ah%n k%ran$ dari p 900000000,00 (empa&
miliar delapan ra&%" j%&a r%piah! '+leh men$hi&%n$ pen$ha"ilan ne&+ den$an
men$$%nakan N+rma Pen$hi&%n$an Pen$ha"ilan Ne&+ den$an "yara& mem'eri&ah%kankepada .irek&%r /enderal Pajak dalam jan$ka *ak&% 3 (&i$a! '%lan per&ama dari &ah%n
pajak yan$ 'er"an$k%&an
aji' Pajak yan$ &idak mem'eri&ah%kan kepada .irek&%r /enderal Pajak %n&%k
men$hi&%n$ pen$ha"ilan ne&+ den$an men$$%nakan N+rma Pen$hi&%n$an
Pen$ha"ilan Ne&+ akan dian$$ap memilih menyelen$$arakan pem'%k%an
Pasal 16 :
Pen$ha"ilan 5ena Pajak "e'a$ai da"ar penerapan &arif 'a$i aji' Pajak dalam ne$eri
dalam "%a&% &ah%n pajak dihi&%n$ den$an ara men$%ran$kan dari pen$ha"ilan
Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak +ran$ pri'adi dan 'adan dihi&%n$ den$an
men$$%nakan n+rma pen$hi&%n$an dan %n&%k aji' Pajak +ran$ pri'adi dik%ran$i
den$an Pen$ha"ilan )idak 5ena Pajak
Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak l%ar ne$eri yan$ menjalankan %"aha a&a%
melak%kan ke$ia&an melal%i "%a&% 'en&%k %"aha &e&ap di Ind+ne"ia dalam "%a&% &ah%n
pajak dihi&%n$ den$an ara men$%ran$kan dari pen$ha"ilan
Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak +ran$ pri'adi dalam ne$eri yan$ &er%&an$
pajak dalam &ah%n pajak dihi&%n$ 'erda"arkan pen$ha"ilan ne&+ yan$ di&erima a&a%
diper+leh
Pasal 17 :
)arif pajak yan$ di&erapkan a&a" Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i:
1! aji' Pajak +ran$ pri'adi dalam ne$eri adalah "e'a$ai 'erik%&:
;api"an Pen$ha"ilan 5ena Pajak )arif Pajak
Sampai den$an p80000000,00
(lima p%l%h j%&a r%piah!
8>
(lima per"en!
di a&a" p80000000,00 (lima p%l%h j%&a
r%piah! "ampai den$an
p280000000,00 (d%a ra&%" lima p%l%h j j%&a
r%piah!
18>
(lima 'ela" per"en!
di a&a" p280000000,00 (d%a ra&%" lima
p%l%h j%&a r%piah! "ampai den$an
p800000000,00 (lima ra&%" j%&a r%piah!
28>
(d%a p%l%h lima per"en!
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
7/12
di a&a" p800000000,00 (lima ra&%" j%&a r%piah!30>
(&i$a p%l%h per"en!
2! aji' Pajak 'adan dalam ne$eri dan 'en&%k %"aha &e&ap adalah "e'e"ar 29>
(d%a p%l%h delapan per"en!
aji' Pajak 'adan dalam ne$eri yan$ 'er'en&%k per"er+an &er'%ka yan$ palin$ "ediki&
0> (empa& p%l%h per"en! dari j%mlah ke"el%r%han "aham yan$ di"e&+r
diperda$an$kan di '%r"a efek di Ind+ne"ia dan memen%hi per"yara&an &er&en&% lainnya
dapa& memper+leh &arif "e'e"ar 8> (lima per"en! le'ih rendah daripada &arif yan$
dia&%r 'erda"arkan Pera&%ran Pemerin&ah
Pasal 18 :
Men&eri 5e%an$an 'er*enan$ men$el%arkan kep%&%"an men$enai 'e"arnya
per'andin$an an&ara %&an$ dan m+dal per%"ahaan %n&%k keperl%an pen$hi&%n$an
pajak
Men&eri 5e%an$an 'er*enan$ mene&apkan "aa& diper+lehnya diiden +leh aji'
Pajak dalam ne$eri a&a" penyer&aan m+dal pada 'adan %"aha di l%ar ne$eri "elain
'adan %"aha yan$ menj%al "ahamnya di '%r"a efek den$an ke&en&%an 'e"arnya
penyer&aan m+dal aji' Pajak dalam ne$eri &er"e'%& palin$ rendah 80> (lima p%l%h
per"en! dari j%mlah "aham yan$ di"e&+r dan "eara 'er"ama-"ama den$an aji' Pajak
dalam ne$eri lainnya memiliki penyer&aan m+dal palin$ rendah 80> (lima p%l%h
per"en! dari j%mlah "aham yan$ di"e&+r
.irek&%r /enderal Pajak 'er*enan$ %n&%k menen&%kan kem'ali 'e"arnya pen$ha"ilan
dan pen$%ran$an "er&a menen&%kan %&an$ "e'a$ai m+dal %n&%k men$hi&%n$ 'e"arnya
Pen$ha"ilan 5ena Pajak 'a$i aji' Pajak yan$ memp%nyai h%'%n$an i"&ime*a
den$an aji' Pajak lainnya "e"%ai den$an ke*ajaran dan kela4iman %"aha yan$ &idak
dipen$ar%hi +leh h%'%n$an i"&ime*a den$an me&+de per'andin$an har$a an&ara pihak
yan$ independen, me&+de har$a penj%alan kem'ali, me&+de 'iaya-pl%"
Penj%alan a&a% pen$alihan "aham per%"ahaan an&ara (+nd%i& +mpany a&a% "peial
p%rp+"e +mpany! yan$ didirikan a&a% 'er&empa& ked%d%kan di ne$ara %n&%k
mem'erikan perlind%n$an pajak (&a@ haen +%n&ry! yan$ memp%nyai h%'%n$an
i"&ime*a den$an 'adan yan$ didirikan a&a% 'er&empa& ked%d%kan di Ind+ne"ia dapa&
di&e&apkan "e'a$ai penj%alan a&a% pen$alihan "aham 'adan yan$ didirikan a&a% 'en&%k
%"aha &e&ap di Ind+ne"ia
Pasal 19 :
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
8/12
Men&eri 5e%an$an 'er*enan$ mene&apkan pera&%ran &en&an$ penilaian kem'ali ak&ia
dan fak&+r penye"%aian apa'ila &erjadi ke&idak"e"%aian an&ara %n"%r-%n"%r 'iaya
den$an pen$ha"ilan karena perkem'an$an har$a
Seli"ih penilaian kem'ali ak&ia di&erapkan &arif pajak &er"endiri den$an Pera&%ran
Men&eri 5e%an$an
Pasal 21 :
Pem+&+n$an pajak a&a" pen$ha"ilan "eh%'%n$an den$an pekerjaan a&a% ja"a yan$
di&erima a&a% diper+leh aji' Pajak +ran$ pri'adi dalam ne$eri dilak%kan +leh:
1! pem'eri kerjaa yan$ mem'ayar $aji, %pah, h+n+rari%m, &%njan$an, dan
pem'ayaran lain "e'a$ai im'alan "eh%'%n$an den$an pekerjaan yan$
dilak%kan +leh pe$a*ai a&a% '%kan pe$a*ai2! 'endahara pemerin&ah yan$ mem'ayar $aji, %pah, h+n+rari%m, &%njan$an, dan
pem'ayaran lain "eh%'%n$an den$an pekerjaan, ja"a, a&a% ke$ia&an
3! dana pen"i%n a&a% 'adan lain yan$ mem'ayarkan %an$ pen"i%n dan
pem'ayaran lain den$an nama apa p%n dalam ran$ka pen"i%n
! 'adan yan$ mem'ayar h+n+rari%m a&a% pem'ayaran lain "e'a$ai im'alan
"eh%'%n$an den$an ja"a &erma"%k ja"a &ena$a ahli yan$ melak%kan pekerjaan
'e'a"
8! penyelen$$ara ke$ia&an yan$ melak%kan pem'ayaran "eh%'%n$an den$an
pelak"anaan "%a&% ke$ia&an
Pen$ha"ilan pe$a*ai &e&ap a&a% pen"i%nan adalah j%mlah pen$ha"ilan 'r%&+ "e&elah
dik%ran$i den$an 'iaya ja'a&an a&a% 'iaya pen"i%n yan$ 'e"arnya di&e&apkan den$an
Pera&%ran Men&eri 5e%an$an, i%ran pen"i%n, dan Pen$ha"ilan )idak 5ena Pajak
e"arnya &arif yan$ di&erapkan &erhadap aji' Pajak yan$ &idak memiliki N+m+r
P+k+k aji' Pajak le'ih &in$$i 20> (d%a p%l%h per"en! daripada &arif yan$ di&erapkan
&erhadap aji' Pajak yan$ dapa& men%nj%kkan N+m+r P+k+k aji' Pajak
Pasal 22 :
Men&eri 5e%an$an dapa& mene&apkan 'endahara pemerin&ah %n&%k mem%n$%& pajak
"eh%'%n$an den$an pem'ayaran a&a" penyerahan 'aran$, 'adan-'adan &er&en&% %n&%k
mem%n$%& pajak dari aji' Pajak dan aji' Pajak 'adan &er&en&% %n&%k mem%n$%&
pajak dari pem'eli a&a" penj%alan 'aran$ yan$ &er$+l+n$ "an$a& me*ah
e"arnya p%n$%&an yan$ di&erapkan &erhadap aji' Pajak yan$ &idak memiliki N+m+r
P+k+k aji' Pajak le'ih &in$$i 100> ("era&%" per"en! daripada &arif yan$ di&erapkan
&erhadap aji' Pajak yan$ dapa& men%nj%kkan N+m+r P+k+k aji' Pajak
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
9/12
Pasal 23 :
Pen$ha"ilan yan$ di'ayarkan, di"ediakan %n&%k di'ayarkan, a&a% &elah ja&%h &emp+
pem'ayarannya dip+&+n$ pajak +leh pihak yan$ *aji' mem'ayarkan:
a! "e'e"ar 18> (lima 'ela" per"en! dari j%mlah 'r%&+ a&a" diiden, '%n$a, r+yal&i,
hadiah, pen$har$aan, '+n%", dan "ejeni"nya "elain yan$ &elah dip+&+n$ Pajak
Pen$ha"ilan
'! "e'e"ar 2> (d%a per"en! dari j%mlah 'r%&+ a&a" "e*a dan pen$ha"ilan lain
"eh%'%n$an den$an pen$$%naan har&a "er&a im'alan "eh%'%n$an den$an ja"a
&eknik, ja"a manajemen, ja"a k+n"&r%k"i, ja"a k+n"%l&an, dan ja"a lain "elain
ja"a yan$ &elah dip+&+n$ Pajak Pen$ha"ilan
Pem+&+n$an pajak &idak dilak%kan a&a" pen$ha"ilan yan$ di'ayar a&a% &er%&an$
kepada 'ank, "e*a yan$ di'ayarkan a&a% &er%&an$ "eh%'%n$an den$an "e*a $%na
%"aha den$an hak +p"i, diiden, 'a$ian la'a, "i"a ha"il %"aha k+pera"i yan$
di'ayarkan +leh k+pera"i kepada an$$+&anya "er&a pen$ha"ilan yan$ di'ayar a&a%
&er%&an$ kepada 'adan %"aha a&a" ja"a ke%an$an
Pasal 24 :
Pajak yan$ di'ayar a&a% &er%&an$ di l%ar ne$eri a&a" pen$ha"ilan dari l%ar ne$eri yan$
di&erima a&a% diper+leh aji' Pajak dalam ne$eri '+leh dikredi&kan &erhadap pajak
yan$ &er%&an$ 'erda"arkan #ndan$-%ndan$ dalam &ah%n pajak yan$ "ama
e"arnya kredi& pajak adalah "e'e"ar pajak pen$ha"ilan yan$ di'ayar a&a% &er%&an$ di
l%ar ne$eri &e&api &idak '+leh mele'ihi pen$hi&%n$an pajak yan$ &er%&an$
=pa'ila pajak a&a" pen$ha"ilan dari l%ar ne$eri yan$ dikredi&kan &ernya&a dik%ran$kan
a&a% dikem'alikan maka pajak yan$ &er%&an$ har%" di&am'ah den$an j%mlah &er"e'%&
pada &ah%n pen$%ran$an a&a% pen$em'alian i&% dilak%kan
Pasal 2! :
e"arnya an$"%ran pajak dalam &ah%n pajak 'erjalan har%" di'ayar "endiri +leh aji'
Pajak %n&%k "e&iap '%lan adalah "e'e"ar Pajak Pen$ha"ilan yan$ &er%&an$ men%r%&
S%ra& Pem'eri&ah%an )ah%nan Pajak Pen$ha"ilan lal% dik%ran$i den$an Pajak
Pen$ha"ilan yan$ dip+&+n$ dan Pajak Pen$ha"ilan yan$ di'ayar a&a% &er%&an$ di l%ar
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
10/12
ne$eri yan$ '+leh dikredi&kan den$an di'a$i 12 (d%a 'ela"! a&a% 'anyaknya '%lan
dalam 'a$ian &ah%n pajak
e"arnya an$"%ran pajak har%" di'ayar "endiri +leh aji' Pajak %n&%k '%lan-'%lan
"e'el%m S%ra& Pem'eri&ah%an )ah%nan Pajak Pen$ha"ilan di"ampaikan den$an "ama
'e"arnya an$"%ran pajak %n&%k '%lan &erakhir &ah%n pajak yan$ lal%
Pasal 26 :
Pen$ha"ilan yan$ di'ayarkan a&a% &elah ja&%h &emp+ pem'ayarannya dip+&+n$ pajak
"e'e"ar 20> (d%a p%l%h per"en! dari j%mlah 'r%&+ +leh pihak yan$ *aji'
mem'ayarkan diiden, '%n$a, r+yal&i, im'alan, hadiah dan pen$har$aan, pen"i%n,
premi "*ap dan ke%n&%n$an karena pem'e'a"an %&an$
Ne$ara d+mi"ili dari aji' Pajak l%ar ne$eri "elain yan$ menjalankan %"aha a&a%
melak%kan ke$ia&an %"aha melal%i 'en&%k %"aha &e&ap di Ind+ne"ia adalah ne$ara
&empa& &in$$al a&a% &empa& ked%d%kan aji' Pajak l%ar ne$eri yan$ "e'enarnya
menerima manfaa& dari pen$ha"ilan &er"e'%& ('enefiial +*ner!
Pasal 29 :
=pa'ila pajak yan$ &er%&an$ %n&%k "%a&% &ah%n pajak &ernya&a le'ih 'e"ar daripada
kredi& pajak maka kek%ran$an pem'ayaran pajak yan$ &er%&an$ har%" dil%na"i
"e'el%m S%ra& Pem'eri&ah%an )ah%nan Pajak Pen$ha"ilan di"ampaikan
Pasal 31 :
aji' Pajak yan$ melak%kan penanaman m+dal di 'idan$-'idan$ %"aha &er&en&% dan
di daerah-daerah &er&en&% mendapa& pri+ri&a" &in$$i dalam "kala na"i+nal dapa&
di'erikan fa"ili&a" perpajakan dalam 'en&%k:a! Pen$%ran$an pen$ha"ilan ne&+ palin$ &in$$i 30> (&i$a p%l%h per"en! dari
j%mlah penanaman yan$ dilak%kan
'! Peny%"%&an dan am+r&i"a"i yan$ diperepa&
! 5+mpen"a"i ker%$ian yan$ le'ih lama, &e&api &idak le'ih dari 10 ("ep%l%h!
&ah%n
d! Pen$enaan Pajak Pen$ha"ilan a&a" diiden "e'e"ar 10> ("ep%l%h per"en!,
ke%ali apa'ila &arif men%r%& perjanjian perpajakan yan$ 'erlak% mene&apkan
le'ih rendah
Pasal 31" :
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
11/12
Penerimaan ne$ara dari Pajak Pen$ha"ilan +ran$ pri'adi dalam ne$eri dan Pajak
Pen$ha"ilan Pa"al 21 yan$ dip+&+n$ +leh pem'eri kerja di'a$i den$an im'an$an 90>
%n&%k Pemerin&ah P%"a& dan 20> %n&%k Pemerin&ah .aerah &empa& aji' Pajak
&erdaf&ar
Pasal 31# :
5e&en&%an men$enai perpajakan 'a$i 'idan$ %"aha per&am'an$an minyak dan $a"
'%mi, 'idan$ %"aha pana" '%mi, 'idan$ %"aha per&am'an$an %m%m &erma"%k
'a&%'ara, dan 'idan$ %"aha 'er'a"i" "yariah dia&%r 'erda"arkan Pera&%ran Pemerin&ah
Pasal 31$ :
aji' Pajak 'adan dalam ne$eri den$an peredaran 'r%&+ "ampai den$an
p80000000000,00 (lima p%l%h miliar r%piah! mendapa& fa"ili&a" 'er%pa
pen$%ran$an &arif "e'e"ar 80> (lima p%l%h per"en! yan$ dikenakan a&a" Pen$ha"ilan
5ena Pajak dari 'a$ian peredaran 'r%&+ "ampai den$an p900000000,00 (empa&
miliar delapan ra&%" j%&a r%piah!
Pasal 32 :
)a&a ara pen$enaan pajak dan "ank"i-"ank"i dilak%kan "e"%ai den$an #ndan$-
#ndan$ N+m+r < )ah%n 1A93 &en&an$ 5e&en&%an #m%m dan )a&a Cara Perpajakan
yan$ &elah 'e'erapa kali di%'ah den$an per%'ahan &erakhir yai&% #ndan$-#ndan$
N+m+r 29 )ah%n 2007 &en&an$ Per%'ahan 5e&i$a
Pasal 32% :
5e&en&%an men$enai pen$enaan pajak a&a" '%n$a a&a% di"k+n&+ 'li$a"i Ne$ara yan$
diperda$an$kan di ne$ara lain 'erda"arkan perjanjian perlak%an &im'al 'alik den$an
Pera&%ran Pemerin&ah
Pasal 3! :
Hal-hal yan$ 'el%m %k%p dia&%r dalam ran$ka pelak"anaan %ndan$-%ndan$ dia&%r
le'ih lanj%& den$an Pera&%ran Pemerin&ah
Pasal && :
-
7/25/2019 Ringkasan UU No.36 Th 2008
12/12
#ndan$-%ndan$ 'erlak% "aa& aji' Pajak yan$ &ah%n '%k%nya 'erakhir "e&elah
&an$$al 30 /%ni 2001 *aji' men$hi&%n$ pajaknya 'erda"arkan ke&en&%an yan$ dia&%r
dalam #ndan$-#ndan$ N+m+r 7 )ah%n 1A93 &en&an$ Pajak Pen$ha"ilan yan$
"e'el%mnya 'e'erapa kali di%'ah dan per%'ahan &erakhir den$an #ndan$-#ndan$N+m+r 17 )ah%n 2000 &en&an$ Per%'ahan 5e&i$a aji' Pajak yan$ &ah%n '%k%nya
'erakhir "e&elah &an$$al 30 /%ni 200A *aji' men$hi&%n$ pajaknya 'erda"arkan
ke&en&%an "e'a$aimana dia&%r dalam #ndan$-#ndan$ N+m+r 7 )ah%n 1A93