revisi anggaran tahun anggaran 2018 ptn/revisi... · • lampiran i: tata cara revisi anggaran ba...

Revisi Anggaran Tahun Anggaran 2018

Bandung, 27 April 2018

ž Dasar Hukum Revisi Anggaran 2018

ž Ruang lingkup revisi, Kewenangan dan batasan revisi anggaran

ž Matrik kewenangan penyelesaian revisi anggaran

ž Ilustrasi pergeseran anggaran

ž Revisi Anggaran satker BLU

ž Batas waktu pengajuan revisi anggaran

DIPA digunakan sebagai:1. sumber pelaksanaan kegiatan untuk

KPA2. sumber pencairan dana untuk satker

dan BUN3. pertanggungjawaban untuk satker,

BUN, auditor, APH4. pengawasan/evaluasi untuk satker,

BUN, APHDIPADIPA terdiri dari :1. Surat Pengesahan merupakan

komitmen BUN untuk membayar tagihan yang membebani DIPA

2. Isi DIPA :a. Komitmen Satker untuk

melaksanakan kegiatanb. Sasaran dan target output selama

setahunc. Batasan pagud. Sumber pendanaane. Rencana pencairan

3

BA (K/L)

Unit Es 1

Satker

Program

Kegiatan

KeluaranKomponen

Input

Akun

3 digit

2 digit

6 digit

2 digit

4 digit

3 digit

3 digit

Struktur & Nomenklatur DIPA dan RKA-K/L Satker

6 digit

4

mengubah alokasi (dana, lokasi, sasaran, rincian dana,...) dari sebelumnya

Revisi dan Alasan Revisi DIPA

Alasan merevisi :1. Pagu anggaran yang ada kurang / berlebih2. Penyesuaian rencana kegiatan dan dana yang tersedia3. RKA-KL yang diterima tidak sesuai dengan kebutuhan4. Instruksi pejabat yang berwenang/adanya perubahan kebijakan5. Adanya target/ sasaran baru6. Komitmen yang harus dibayar namun belum di alokasikan pada

DIPA (inkracht, tunggakan)7. Perubahan pejabat perbendaharaan8. Perubahan lokasi kegiatan9. Pagu minus / potensi pagu minus, dsb.

5

Konten PMK nomor 11/PMK.05/2018 dan Perdirjen nomor 3/PB/2018

• Batang Tubuh PMK terdiri dari 8 Bab dan 26 pasal

• Lampiran I: Tata Cara Revisi Anggaran BA K/L Pada DJA

• Lampiran II: Tata Cara Revisi Anggaran BA BUN Pada DJA

• Lampiran III: Tata Cara Revisi Anggaran Pada Dit. PA, DJPB

• Lampiran IV: Tata Cara Revisi Anggaran Pada Kanwil DJPB

• Lampiran V: Tata Cara Revisi Anggaran Pada KPA

DIREKTORAT SISTEM PENGANGGARAN 6

*) Jika usul revisi yang disampaikan Satker/Eselon I ke DJPB tidak diatur dalam Lampiran III atau IV, bisa jadi usul revisi tersebut diproses di DJA (diatur dalam Lampiran I atau II).

1. PMK nomo 11/PMK.02/2018

2. Perdirjen nomor 3/PB/2018

• Batang Tubuh Perdirjen terdiri dari 10 Bab dan 47 pasal

• Lampiran terdiri dari 16 Lampiran

Ruang LingkupRevisi Anggaran

BagianAnggaran

BUN

K/L

JenisRevisi

Pagu BerubahPenambahan atau

pengurangan pagu belanja K/L

Pagu tetapPergeseran

rincian anggaran

Administrasi

Kesalahan administrasi,

rumusan yang tidak terkait dengan

anggaran

Ruang Lingkup Revisi Anggaran

Revisi Anggaran

DPR Kanwil DJPbDJA KPAPMK No. 10/2017

PMK No. 11/2018 DJA Dit. PA - DJPb Kanwil DJPb

Secara substansiPerlu

PenelaahanTidak Perlu Penelaahan

Pengesahan

Kewenangan Revisi Anggaran

q Terhadap alokasi dana à tidak mengakibatkan pengurangan alokasi dana terhadap:

1. Belanja pegawai kecuali utk satker lain

2. Pembayaran tunggakan

3. RMP utk kegiatan yang masih berlanjut

4. Kegiatan yang telah dikontrakkan/direalisasikan

q Terhadap kinerja à tidak mengubah:

1. sasaran kegiatan

2. jenis dan satuan output

3. output yang telah direalisasikan

Batasan Revisi Anggaran

No Substansi Tahunsebelumnya

Tahun 2018 Keterangan

1 Pengesahanrevisi dipa

DJA dan Kanwil DJPb

DJA, Dit PA, Kanwil DJPb

Dit PA untuk rev antar satker antar Kanwil DJPb termasuk antar satker Perwakilan RI di LN

2. 10 % perubahan pagu output

Belum diatur Telah diatur DJA:>10 %, Vol Output berkurangDit PA:Maksimal 10 % atau > 10 % Vol Ouput tidak berkurang, antar kanwil DJPb.Kanwil DJPb:Maksimal 10 %, Vol ouput tidak berkurang.

3 Tunggakan Tahun-tahunsebelumnya

Tahun 2017 Dit PA dan Kanwil DJPb,

Beberapa Perbedaan Revisi Anggaran TA 2018 dengan Tahun Sebelumnya

No Substansi Tahunsebelumnya

Tahun 2018 Keterangan

4 Pembentukandan pencabutan satker BLU

Kanwil DJPb DJA Pembentukan dan pencabutan BLU

5 FrekuensiPengajuan Revisi ke DJPb

Belum di atur Diatur pertriwulan

Pengajuan revisi ke DJpb oleh satker maksimal 1 X pertriwulan.Untuk Revisi administrasi sesuai kebutuhan

Beberapa Perbedaan Revisi Anggaran TA 2018 dengan Tahun Sebelumnya

Kewenangan Penyelesaian revisi anggaran-1

Satker§ Kegiatan;

§Output1§ Target;

§ Rp; -

0/-0

§Output2§ Target;

§ Rp; +

0 §Output3§ Target;

§ Rp; +

+

Pergeseran Anggaran

Pergeseran antar output, satu Kegiatan dan satu Satker

Pergeseran anggaran dari output 1 ke output 2 maksimal sebesar 10% dari pagu akhir output A yang digeser, dengan tidak mengurangi volume output 1

10%

Satker§ Kegiatan;

§Output1§ Target;

§ Rp; -

0/-0

§Output2§ Target;

§ Rp; -

0 §Output3§ Target;

§ Rp; +

+

Pergeseran Anggaran

Pergeseran antar output, satu Kegiatan dan satu Satker

Pergeseran anggaran dari output 1 dan output 2 ke output 3 masing-masing maksimal sebesar 10% dari pagu akhir dari output 1 dan output 2, dengan tidak mengurangi volume output 1 dan output 2

10%10%

Satker A§ Kegiatan;

§Output1§ Target;

§ Rp; -

0/--

SatkerB§ Kegiatan;

§Output1§ Target;

§ Rp; +

0

+ § Kegiatan;

§Output2§ Target;

§ Rp;

+

+

+

Pergeseran Anggaran

Pergeseran antarOutput, Kegiatan yg sama dan antar Satker

Pergeseran anggaran dari output 1 satker A ke output 2 satker B maksimal sebesar 10% dari pagu akhir dari output 1, dengan tidak mengurangi volume output.Dalam hal volume output 1 berkurang, maka volume output 2 harus bertambah minimal sebesar pengurangan volume output 1

10%

Pergeseran anggaran dalam 1 (satu) Program antarwilayah kerja Kanwil DJPb dalam 1 (satu) Bagian Anggaran yang bersumber dari rupiah murni dalam rangka memenuhi kebutuhan Belanja Operasional.

§ Pergeseran anggaran antar detil belanja pegawai dalam komponen 001, dan/atau antar detil belanja barang dalam komponen 002 dalam peruntukkan akun yang sama antar satker antar wilayah kerja Kanwil DJPb.

§ Pergeseran anggaran untuk memenuhi kebutuhan belanja operasional tidak diperkenankanmengubah sumber dana, misalnya dari PNBP ke RM atau sebaliknya.

Komponen 001

Satker A – Kanwil I

Akun 511111- Detil 1- Detil 2

Satker B – Kanwil II


Satker A – Kanwil I



Komponen 002


Akun 521111- Detil 1- Detil 2- Detil 3

Komponen 001

Komponen 002

Komponen 002

Usulan Revisi ke Dit. PA - DJPb Usulan Revisi ke DJA

Komponen 001RM

RM

RM

RM

RM RM

Satker B – Kanwil II

Revisi belanja operasional

Pergeseran anggaran dalam rangka penggunaan sisa anggaran kontraktual atau sisa anggaran swakelola untuk menambah volume keluaran (output).

Ø sisa anggaran, baik dari kegiatan swakelola maupun dari kegiatan kontraktual, dapat digunakan oleh satuan kerja untuk mendanai kegiatan yang sama atau kegiatan yang lain.

Ø penggunaan sisa anggaran untuk menambah volume keluaran (output) yang sama antar satker dalam wilayah Kanwil DJPb berbeda dan/atau volume keluaran (output) yang lain antar satker dalam wilayah Kanwil DJPb berbeda.

Ø Dalam hal terdapat kebijakan pengendalian belanja, sisa anggaran kontraktual atauswakelola tidak diperkenankan untuk menambah pagu belanja perjalanan dinas, rapat konsinyering, seminar, dan honor kegiatan, serta untuk membiayai kegiatan dengan jenis belanja yang berbeda.

Revisi Anggaran sisa kontraktual/swakelola

Lanjutan pelaksanaan kegiatan yang dananya bersumber dari PHLN dan/atau PHDNq bersifat menambah anggaran untuk pelaksanaan Kegiatan tahun 2018.q Revisi dapat dilakukan dengan syarat:

a. PHLN dan/atau PHDN belum closing date;b. telah dialokasikan pada Satker yang sama pada tahun-tahun sebelumnya;c. menggunakan sumber dana dan kode register yang sama; dand. tidak menambah alokasi Rupiah Murni dan Rupiah Murni Pendamping yang

bersumber dari APBN.q Tidak termasuk pinjaman proyek baru yang belum dialokasikan dalam APBN TA

2018 serta pinjaman luar negeri/pinjaman dalam negeri yang bukan merupakan kelanjutan dari proyek tahun jamak.

q Usulan Revisi Anggaran berupa lanjutan pelaksanaan Kegiatan tahun-tahun sebelumnya yang dananya bersumber dari PHLN dan/atau PHDN tersebut dapat disertai dengan Revisi Anggaran terkait dengan lanjutan Rupiah Murni Pendamping yang tidak terserap tahun sebelumnya. Dalam hal diperlukan RMP maka dilakukan pergeseran dari RM tahun berjalan.

Revisi Anggaran berupa lanjutan PHLN/PHDN

Pergeseran anggaran dalam rangka pembayaran tunggakan tahun 2017q Tunggakan tahun 2017:q merupakan tagihan atas pekerjaan/penugasan yang alokasi anggarannya cukup

tersedia pada DIPA TA 2017;q pekerjaan/penugasannya telah diselesaikan di TA 2017, tetapi belum dibayarkan

sampai dengan berakhirnya tahun anggaran 2017; danq usul Revisi Anggaran dipenuhi dari pergeseran anggaran dalam Satker yang

bersangkutan atau antarSatker dalam wilayah kerja Kantor Wilayah DJPb yang sama

Revisi Anggaran untuk Pembayaran tunggakan

Untuk Kegiatan tugas pembantuan, urusan bersama, dan/atau dekonsentrasi;1) tidak terjadi perubahan kewenangan;2) target dan satuan volume keluaran tetap;3) besaran anggaran yang diusulkan digeser maksimal 10 persen dari pagu keluaran;4) tidak berdampak pada penurunan volume keluaran keluaran; dan5) mendapat persetujuan pejabat eselon I yang memberikan penugasan.

Revisi Anggaran untuk satker DK/TP/UB

Revisi Anggaran Satker Badan Layanan Umum (BLU)

Revisi Anggaran Pada DIPA Petikan Satker BLU

q Diutamakan dalam rangka penyediaan alokasi untuk peningkatan kapasitas dan kualitas layanan BLU.

q Revisi anggaran berupa perubahan/pergeseran alokasi antar sumber dana diperkenankan sepanjang untuk mengubah sumber dana belanja yang semula RM menjadi PNBP BLU.

q Revisi anggaran berupa penggunaan saldo kas BLU diutamakan untuk belanja yang secara langsung mendukung/menunjang pemberian layanan BLU.

q Revisi anggaran berupa penambahan pagu yang disebabkan terlampauinya target PNBP dilakukan secara proporsional dengan peningkatan volume layanan.

q Jenis revisi anggaran BLU:1. penggunaan anggaran belanja di atas pagu APBN;2. pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu anggaran tetap; dan/atau3. perubahan akibat hal-hal khusus.

Revisi Anggaran Satker BLU

1. Penggunaan anggaran belanja di atas pagu APBNq Penyebab revisi:

1. Penggunaan realisasi PNBP tahun berjalan yang melampaui target PNBP tahun berjalan

2. Penggunaan saldo awal kas BLUq Tujuan revisi digunakan untuk:

1. menambah volume pada Keluaran, termasuk rincian di bawah Keluaran yang sudah ada

2. menambah Subkeluaran, termasuk rincian di bawah Subkeluaran, pada Keluaran yang sudah ada

3. menambah Keluaran baruq Revisi meliputi penambahan pagu DIPA Petikan BLU:

1. dalam ambang batas2. melampaui ambang batas


1. Penggunaan anggaran belanja di atas pagu APBNq Penggunaan realisasi PNBP tahun berjalan yang melampaui target PNBP

tahun berjalana. BLU dapat melakukan belanja dalam ambang batas sebelum

pengesahan revisi DIPA Petikan BLU.b. BLU dapat melakukan belanja melampaui ambang batas setelah

pengesahan revisi DIPA Petikan BLU.q Penggunaan saldo awal kas BLU

BLU dapat melakukan belanja yang bersumber dari penggunaan saldo awal kas setelah pengesahan revisi DIPA Petikan BLU berupa:a. pencantuman saldo awal; danb. penggunaan saldo awal kas.

q Penggunaan saldo awal kas dilakukan untuk belanja barang dan/atau belanja modal dalam rangka operasional layanan, termasuk untuk pembayaran tunggakan belanja TAYL

q Saldo awal kas dapat digunakan untuk belanja diluar ketentuan setelah mendapat persetujuan dari Menteri Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan


1. Penggunaan anggaran belanja di atas pagu APBNq Pembayaran tunggakan belanja TAYL dilakukan dengan ketentuan:

a. Dalam rangka kegiatan yang menghasilkan layanan BLU dapat dibayarkan secara langsung tanpa memerlukan surat pernyataan dari KPA, verifikasi APIP, atau verifikasi BPKP.

b. Dalam rangka kegiatan selain yang menghasilkan layanan BLU, mengikuti tata cara penyelesaian tunggakan sebagai diatur pada peraturan menteri keuangan yang mengatur mengenai tata cara revisi anggaran.


2. Pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu anggaran tetapq Revisi DIPA Petikan BLU berupa perubahan atau pergeseran rincian

anggaran dalam hal pagu anggaran tetap dapat dilakukan melebihi 10 persen dari total pagu anggaran keluaran yang direvisi sepanjang tidak mengurangi volume Keluaran dalam DIPA Petikan BLU.

q Pergeseran anggaran dapat berupa pergeseran:a. dalam 1 (satu) Keluaran, 1 (satu) Kegiatan dan 1 (satu) Satker;b. antar Keluaran, 1 (satu) Kegiatan dan 1 (satu) Satker; dan/atauc. pergeseran antar Kegiatan dalam 1 (satu) Satker.

q Revisi DIPA Petikan BLU sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan untuk:a. menambah volume pada Keluaran, termasuk rincian di bawah Keluaran

yang sudah adab. menambah Subkeluaran, termasuk rincian di bawah Subkeluaran, pada

Keluaran yang sudah ada; dan/atauc. menambah Keluaran baru.


3. Perubahan akibat hal-hal khusus.Jenis revisi:1. Pencantuman saldo awal kas

a. Revisi pencantuman saldo awal kas BLU tidak mempengaruhi target PNBP BLU tahun berjalan

b. Saldo awal kas BLU adalah sebesar saldo akhir kas BLU pada triwulan IV tahun anggaran lalu yang tercantum SP2B BLU berdasarkan hasil konfirmasi dari KPPN

2. Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatcha. BLU dapat menggunakan saldo awal dalam rangka mismatch apabila

realisasi PNBP BLU tidak cukup untuk memenuhi kebutuhan belanja yang bersumber dari PNBP BLU.

b. Penggunaan saldo awal kas tidak untuk menambah pagu belanjac. Dalam hal saldo awal kas yang digunakan tidak dapat dikembalikan

karena target PNBP tahun berjalan tidak tercapai, BLU mengajukan revisi anggaran.

3. Akibat penerimaan hibah langsung


Batas waktu Pengajuan Revisi Anggaran

BatasakhirpenerimaanusulRevisiAnggaranuntukTA2018ditetapkansbb:

a. Tanggal 30 Oktober 2018, untuk Revisi Anggaran pada DJA

b. Tanggal 30November 2018, untuk Revisi Anggaran pada DJPb

Catatan :

BatasakhirpenerimaanusulRevisiAnggarandiatas,termasuk untukpenyelesaian revisi dalam rangka APBN-PTA2018.

Batas Penerimaan Revisi Anggaran Reguler

1. DalamhalRevisiAnggaranberkenaandengan:a. BelanjaPegawaib. Kegiatan yangdananya bersumber dari PNBP,PLN,HLN

terencana,PDN,HDN terencana,danSBSNc. KegiatanK/Lyangmerupakantindaklanjutdarihasilsidang

kabinetyangditetapkansetelahterbitnyaUUAPBNPTA2018d. Kegiatan-kegiatan yangmembutuhkan data/dokumen pendukung

yangharus mendapat persetujuan dari uniteksternal K/Lseperti persetujuan DPR,persetujuan Menteri Keuangan,hasil auditeksternal,dan sejenisnya.

batasakhirpenerimaanusulRevisiAnggaranolehDJAditetapkanpalinglambat tanggal 14 Desember 2018.

Batas Penerimaan Revisi Anggaran Khusus

2. DalamhalRevisiAnggaranberkenaandengan:DalamhalRevisiAnggarandilakukandalamrangkapelaksanaan:a. pergeserananggaranuntukbelanjapegawaiantarKanwilDJPb;

dan/ataub. KegiatanyangdananyabersumberdariPNBP,pinjamanluar

negeri,hibahluarnegeriterencana,danhibahdalamnegeriterencana,pinjamandalamnegeri,sertaSBSN,

batasakhirpenerimaanusulRevisiAnggaranolehDit.PA-DJPbditetapkanpalinglambatpadatanggal15Desember2018.


3. DalamhalRevisiAnggaranberkenaandengan:a. KegiatandalamlingkupBABUNb. BelanjaK/LyangmemerlukanpersetujuanMenteriKeunaganatau

mensyaratkanadanyaperaturanperundang-undangandiatasPMKuntukpencairananggaran

c. Kegiatan dalam lingkup BABUN999.08ke BAK/Ld. Pergeserananggaranbencanaalame. PengesahananggaranbelanjahibahlangsungbatasakhirpenerimaanusulRevisiAnggaranolehDJA ditetapkanpalinglambat tanggal 28 Desember 2018.


Terima kasih

revisi anggaran tahun anggaran 2018 ptn/revisi... · • lampiran i: tata cara revisi anggaran ba...

Documents