1 A

11 A

21 A

31 D

2

12 C

22 A 32 B

3 A

13

23

33 C

4 B

14 D

24

34 B

5 D

15

25

35 A

6 D

16 D

26 B

7 B

17

27 A

8 B

18

28 B

9

19 A

29 A

10 B

20 C

30 B

ESSAY

1.

KONSEP PERHITUNGAN ( PT Lokapranata )

Pajak keluaran : bulan juli 2010

NoTanggalTransaksiDasar pengenaan pajakPPN

10%PPn.BM

1Penyerahan kepada konsumen 1.430.000.000 (termasuk ppn)100 x1.430.000.000

110

= 1.300.000.000130.000.000

221 Juli 2014Memasukkan tagihan kepada ketua Stker (Pimpo) di departemen Pertanian atas penyerahan bkp 120.000.000120.000.000 12.000.000

322 Juli 2014Penerimaan pembayaran dari bendaharawan pemda 60.000.000

4 2 Juli 2014Penerimaan pembayaran atas penyerahan kedelai dan jagung 180.000.000

5Penerimaan royalty dari pt pragota 10.000.000

6Penyerahan bahan pembersih antiseptik kepada sebuah rumah sakit 66.000.000100 x66.000.000

110

= 60.000.000 6.000.000

7April 2001Penerimaan pembayaran atas penyerahan satu unit jip 20.000.000

Jumlah148.000.000

Pajak masukan : bulan juli 2010

NoTanggalTransaksiDasar pengenaan pajakPPN

10%

112 Juli 2014Penerimaan faktur pajak atas pembayaran bkp barang dagangan 24.000.00024.000.0000 2.400.000

2 4 Juli 2010Pembayaran telepon 18.700.000

3 Juni 2014Pembayaran kepada toko bahan bangunan Sentosa 11.000.0000

4 September 2014Penerimaan penyerahan meja biro dari PT Serasi 120.000.000120.000.00012.000.000

525 Mei 2014Pembelian sejumlah barang dagangan dari PT Merapi 8.000.0008.000.000 800.000

6Pembayaran atas jasa manajemen yang diberikan oleh Kantor Akuntan Publik Bahar & Parner 15.000.000

Jumlah 15.200.000

2.

KONSEP PERHITUNGAN ( PT Perwara )Pajak masukan : bulan juni 2014

NoTanggalTransaksiDasar pengenaan pajakPPN

10%PPn.BM

1Mei 2014Penerimaan pembayaran dari PT Sempatiraja untuk penyerahan bkp dengan penggantian 80.000.000 80.000.000 8.000.000

2 Juni 2014Penerimaan pembayaran bkp dari tamu hotel 1.255.000.0001.255.000.000125.500.000

3Mei 2010Penerimaan pembayaran atas persewaan hall untuk masa sewa mei 2010 dengan penggantian 180.000.000 180.000.000 18.000.000

Juni 2014Penerimaan pembayaran atas persewaan hall untuk masa sewa juni 2014 dengan penggantian 300.000.000 300.000.000 30.000.000

4Mei 2014Penerimaan pembayaran atas penyerahan jasa laundry 60.000.000 60.000.000 6.000.000

Juni 2014 Penyerahan dalam bulan juni 2014 40.000.000 40.000.000 4.000.000

5Mei 2014 April 2015Penerimaan pembayaran dari beberapa pengusaha lain untuk masa sewa mei 2014 april 2015 800.000.000 800.000.000 80.000.000

Juni 2014 Mei 2015 Penerimaan pembayaran dari beberapa pengusaha lain untuk masa sewa juni 2014 mei 2015 600.000.000 600.000.000 60.000.000

Dikurangi PPN atas penyerahan :

Yang dipungut Pemungut PPN: 130.000.000

6.000.000

(136.000.000)

Yang PPN nya tidak dipungut

Yang PPN nya dibebaskan

Penyerahan yang PPN nya harus dipungut sendiri 12.000.000

Jumlah Pengurangan

Penyerahan yang PPN nya harus dipungut sendiri

Dikurangi PPN atas penyerahan :

Yang PM nya tdk dapat dikredit (2.400.000)

Yang Mendapat Fasilitas PPN

Ditambah :

Kelebihan setor bln-bln yang lalu

Hasil Penghitungan kembali PM yg telah dikreditkan

Jumlah Penambahan

Jumlah PM yang dapat diperhitungkan 12.800.000

1. PPN yang terhutang

= 8.000.000 + 18.000.000 + 30.000.000 + 80.000.000 + 60.000.000

= 196.000.000

2. PPN yang wajib dipungut

= 125.500.000 + 6.000.000 + 4.000.000

= 135.500.000

= 135.500.000