pengelolaan dana bergulir syariah di bmt dan pengaruhnya terhadap kinerja keuangan ( studi pada bmt...

8/18/2019 Pengelolaan Dana Bergulir Syariah di BMT dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Keuangan ( Studi pada BMT Peneri…

1/148

PENGELOLAA

PENGARU

(STUDI PADA B

T

Di

Untu

KO

PROGRA

F

DANA BERGULIR SYARIAH PADA BM

HNYA TERHADAP KINERJA KEUANGA

T PENERIMA DANA BERGULIR SYARI

NGERANG SELATAN, BANTEN)

SKRIPSI

jukankepadaFakultasSyariahdanHukum

k Memenuhi Syarat-Syarat Mencapai Gelar

Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)

Oleh :

Nuril Huda

NIM. 1111046100035

SENTRASI PERBANKAN SYARIAH

STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLA

KULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1437 H/2016

T DAN

N

H KOTA

)


2/148


3/148


4/148


5/148

iv

LEMBAR PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa :

1. Skripsi ini merupakan hasil karya asli saya yang diajukan untuk memenuhi salah

satu persyaratan memperoleh gelar strata satu di Universitas Islam Negeri (UIN)

Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Semua sumber yang saya gunakan dalam penulisan ini telah saya cantumkan

sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif

Hidayatullah Jakarta.

3. Jika di kemudian hari terbukti bahwa karya ini bukan hasil karya asli saya atau

merupakan hasil jiplakan dari karya orang lain, maka saya bersedia menerima

sanksi yang berlaku di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah

Jakarta.

Jakarta, Februari 2016

Nuril Huda


6/148

v


7/148

v

ABSTRAK

Nuril Huda. NIM 1111046100035. Pengelolaan Dana Bergulir Syariah

pada BMT dan Pengaruhnya Terhadap Kinerja Keuangan (Studi pada BMT

Penerima Dana Bergulir Syariah Kota Tangerang Selatan, Banten). Program

Studi Muamalat, Konsentrasi Perbankan Syariah, Fakultas Syariah dan Hukum,

Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 1437 H/2016 M. 97

Halaman + 34 Lampiran.

Permasalah permodalan menjadi masalah yang klasik bagi BMT.

Diperlukan intervensi pemerintah dalam mengatasi masalah tersebut. Lahirnya

dana bergulir syariah menjadi solusi dalam penguatan permodalan BMT. Namun

dalam pelaksanaannya, pengelolaan dana bergulir menemui banyak masalah dan

tantangan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui efektifitas penyaluran dana

bergulir syariah yang dilakukan oleh LPDB-KUMKM terhadap penguatan akses

keuangan KJKS/BMT dalam membantu kesulitan permodalan UMK dan melihat

pengaruhnya terhadap kinerja keuangan KJKS/BMT.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif. Objek

penelitian ini ada dua BMT yaitu BTM Berkah Mentari dan KSU Ubasyada.

Sumber data pada penelitian ini merupakan data primer dan data sekunder yaitu

laporan keuangan kedua BMT. Teknik pengumpulan data menggunakan

wawancara dan studi dokumentasi. Pengukuran kinerja keuangan dilakukan

dengan menggunakan Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil danMenengah nomor 35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang Pedoman Penilaian

Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS).

Hasil penelitian ini menunjukkan Pertama, penyaluran dan pengelolaan

dana bergulir syariah di BMT tidak sesuai antara Petunjuk Teknis dan

pelaksanaannya. Hal ini dikarenakan kurangnya analisis kelayakan usaha yang

ketat dan ketidaksesuaian waktu pencairan dana bergulir. Kedua, dana bergulir

syariah memberikan perubahan yang efektif terhadap asset, modal dan

pembiayaan yang disalurkan. Namun tidak memberikan perubahan yang efektif

terhadap laba. Hal ini dapat dilihat dari perkembangan neraca keuangan pada

BTM Berkah Mentari dan KSU Ubasyada sebelum dan sesudah menerima bantuan dana bergulir syariah. Ketiga, dana bergulir syariah memberikan

pengaruh yang negatif terhadap kinerja keuangan BMT. Hal ini berdasarkan

tingkat kesehatan KJKS pada BTM Berkah Mentari dan KSU Ubasyada setelah

mendapatkan dana bergulir syariah cenderung mengalami penurunan.

Kata Kunci : Efektifitas, Dana Bergulir Syariah, Tingkat Kesehatan BMT,

LPDB

Pembimbing : Ir. Aries Koentjoro, MM

Daftar Pustaka : Tahun 1982 sampai dengan Tahun 2014


8/148

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT., yang telah melimpahkan segala rahmat-Nya

sehingga penulis dapat menyelesaikan kewajiban studinya. Shalawat serta salam

semoga tercurahkan kepada junjungan kami, Nabi Muhammad SAW. beserta para

keluarga dan sahabatnya.

Penulisan skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa bantuan dari banyak pihak

baik berupa bantuan moril, kritik, masukan, dorongan semangat, dukungan finansial

maupun sumbangan pemikiran dalam penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis

secara khusus mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Asep Saepudin Jahar, M.A., selaku Dekan Fakultas Syariah dan

Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta.

2. Bapak A.M. Hasan Ali, M.A., selaku ketua Pogram Studi Muamalat (Hukum

Ekonomi Islam) dan Bapak Dr. Abdurrauf, M.A selaku Sekretaris Program Studi

Muamalat. Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif

Hidayatullah Jakarta.

3. Bapak H. Ah. Azharuddin Lathif, M.Ag., MH., selaku dosen pembimbing

akademik yang telah memberikan masukan dan saran mengenai proposal

penelitian skripsi

4. Tim penguji sidang skripsi yang telah membantu dalam mengoreksi kesalahan-

kesalahan dalam penelitian saya


9/148

vii

5. Bapak Ir. Aries Koentjoro, selaku pembimbing skripsi yang telah banyak

meluangkan waktu, pikiran dan tenaga serta kesabarannya dalam memberikan

bimbingan, pengarahan dan nasihat kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi.

6. Seluruh dosen serta civitas akademika Fakultas Syariah dan Hukum Universitas

Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah mendidik dan

memberikan ilmunya kepada penulis.

7. Segenap pimpinan dan karyawan Perpustakaan Fakultas Syariah dan Hukum,

serta Perpustakaan Umum Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif Hidayatullah

Jakarta.

8. Bapak Mulyono (Manajer BTM Berkah Mentari) dan Bapak Asep (Manajer KSU

Ubasyada) yang memberikan segala informasi dan kesediaan wawancara

langsung.

9. Kedua orang tua, yaitu Bapak Rusdianto dan Ibu Prihatin, yang telah

memberikan banyak motivasi bagi penulis untuk secepatnya menyelesaikan

skripsi ini. Setiap pesan dan nasihat yang disampaikan selalu memberikan

inspirasi serta motivasi bagi penulis. Tak lupa juga adik, yang merupakan

anugerah yang telah Allah SWT. berikan, yaitu Eha Miftahul Huda.

10. Teman – teman KKN Pelikan Desa Kiarapandak yang selalu memberikan

keceriaan, yaitu Eva, Dedi, Nidya, Damar, Wanto, Dhani, Oci, Faisal, Monic,

Bayu, Dijah, Dessy, Acil

11. Sahabat-sahabat penulis yang selalu mendukung dan memotivasi penulis untuk

segera menyelesaikan skripsi, yaitu Mu’min Billah, Imam Syuhada, Zakaria,


10/148

viii

Achmad, Nasir, Latief, Firdaus, Aufar, Zulkarnain, Akiko, Ramadan dan sahabat

lainnya dari PS A 2011.

12. Rekan – rekan BTM Berkah Mentari, Pak Awal, Pak Mulyono, Mas Abror, Mas

Didik, Mas Arief, Bu Nunung, Mas Noval dan Pak Syatiri yang telah

memberikan kepercayaan dan pengalaman yang luar biasa.

13. Keluarga besar Lingkar Studi Ekonomi Syariah (LiSenSi), terutama divisi

Kewirausahaan yang telah memberikan banyak pengalaman, support dan doa

kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi.

14. Teman - teman Generasi Baru Indonesia (GenBI) UIN Jakarta dan GenBI

Jabodetabek serta Bang Abdul Rachman yang memberikan banyak kesempatan

untuk penulis mengembangkan potensi diri.

15. Teman-teman seperjuangan di Universitas Islam Negeri (UIN) Syarif

Hidayatullah Jakarta, khususnya mahasiswa/i Perbankan Syariah angkatan 2011

yang telah membantu dan memberikan motivasi.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena

itu, besar harapan penulis akan adanya saran dan kritik yang membangun untuk

menunjang kesempurnaan skripsi ini di waktu mendatang. Semoga skripsi ini dapat

memberikan manfaat bagi semua kalangan.

Jakarta, Februari 2016

Penulis


11/148

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

LEMBAR PENGESAHAN DOSEN PEMBIMBING ...................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iii

LEMBAR PERNYATAAN ............................................................................... iv

ABSTRAK ............................................................................................................ v

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi

DAFTAR ISI ....................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiii

DAFTAR GRAFIK ............................................................................................ xiv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1

A.

Latar Belakang ........................................................................................... 1B. Identifikasi Masalah ................................................................................... 6

C. Pembatasan Masalah .................................................................................... 6

D. Perumusan Masalah ..................................................................................... 6

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian .................................................................. 7

F. Review Studi Terdahulu .............................................................................. 8

G. Kerangka Teori dan Kerangka Konseptual ................................................ 11

H. Metode Penelitian....................................................................................... 15

I. Sistematika Penulisan ............................................................................... 18

BAB II TINJAUAN TEORITIS ......................................................................... 20

A. Dana Bergulir Syariah ................................................................................ 20

1. Pengertian Dana Bergulir Syariah ........................................................ 20

2. Dasar Hukum Dana Bergulir Syariah .................................................. 22

3. Mekanisme Penyaluran Dana Bergulir Syariah ................................... 24

B. Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah .......................................................... 25


12/148

x

1. Pengertian UMKM ............................................................................... 25

2. Lembaga Keuangan Mikro Syariah, Baitul Maal Wat Tamwil ........... 28

a.

Pengertian Baitul Maal Wat Tanwil ............................................... 28 b. Fungsi, Tujuan, Visi dan Misi Baitul Maal Wat Tanwil ................ 29

c. Prinsip Operasional BMT .............................................................. 30

C. Konsep Efektifitas ...................................................................................... 32

1. Pengertian Efektifitas ........................................................................... 32

2. Ukuran Efektifitas ................................................................................ 33

D. Kinerja Keuangan....................................................................................... 34

1. Pengertian Kinerja Keuangan .............................................................. 34

2. Tujuan Kinerja Keuangan .................................................................... 35

3. Pengukuran Kinerja Keuangan ............................................................ 36

BAB III GAMBARAN UMUM ......................................................................... 37

A. Gambaran Umum BTM Berkah Mentari ................................................... 37

1. Sejarah Berdiri dan Perkembangannya ................................................ 37

2. Konsep Bisnis ...................................................................................... 39

3. Visi Misi BTM Berkah Mentari ........................................................... 39

4. Produk BTM Berkah Mentari .............................................................. 40

5. Struktur Organisasi BTM Berkah Mentari ........................................... 42

B. Gambaran Umum KSU Ubasyada Ciputat ................................................ 44

1.

Sejarah Berdiri dan Perkembangannya ................................................ 442. Konsep Bisnis ...................................................................................... 46

3. Visi dan Misi ........................................................................................ 47

4. Produk KSU Ubasyada ........................................................................ 48

5. Struktur Organisasi KSU Ubasyada ..................................................... 51

C. Penyaluran Dana Bergulir Syariah ............................................................. 52

D. Penilaian Kesehatan KJKS.UJKS .............................................................. 53

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ........................................................... 56

A. Analisis Proses Penyaluran dan Pengelolaan Dana Bergulir Syariah di

BMT ........................................................................................................... 56

1. Proses Permohonan Pembiayaan oleh BMT ........................................ 56

2. Analisis Kelayakan Usaha oleh LPDB – KUMKM ............................. 58

3. Keputusan Permohonan Pinjaman/Pembiayaan oleh LPDB-

KUMKM .............................................................................................. 59

4. Pencairan Pinjaman/Pembiayaan oleh LPDB-KUMKM ..................... 61


13/148

xi

5. Pengelolaan Dana Bergulir Syariah oleh BMT .................................... 62

6. Monitoring, Evaluasi dan Pengendalian oleh LPDB-KUMKM .......... 64

B.

Analisis Efektifitas Dana Bergulir Syariah terhadap Perubahan Asset,Modal, Pembiayaan dan Laba pada BMT .................................................. 65

1. BTM Berkah Mentari ........................................................................... 65

2. KSU Ubasyada ..................................................................................... 67

C. Analisis Penilaian Rasio Kesehatan BMT Sebelum dan Sesudah

Menerima Dana Bergulir Syariah .............................................................. 69

1. Aspek Permodalan ............................................................................... 69

2. Aspek Kualitas Aktiva Produktif ......................................................... 71

3. Aspek Manajemen ................................................................................ 74

4. Aspek Efisiensi .................................................................................... 76

5.

Aspek Likuiditas .................................................................................. 78

6. Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan................................................. 81

7. Aspek Jatidiri Koperasi ........................................................................ 83

8. Aspek Kepatuhan Syariah .................................................................... 85

9. Hasil Penilaian Kesehatan BMT Sebelum dan Sesudah

Mendapatkan Dana Bergulir Syariah ................................................... 86

D. Kendala yang Terjadi Dalam Penyaluran Dana Bergulir Syariah ............. 89

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................... 92

A.

Kesimpulan .............................................................................................. 92B. Saran ......................................................................................................... 93

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 94

LAMPIRAN ........................................................................................................ 98


14/148

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Review Studi Terdahulu .............................................................................. 8

Tabel 3.1 Produk Pendanaan BTM Berkah Mentari .................................................. 41

Tabel 3.2 Produk Pendanaan KSU Ubasyada ............................................................ 48

Tabel 3.3 Penilaian Kesehatan KJKS/UJKS Koperasi .............................................. 53

Tabel 4.1 Analisa Efektifitas DBS dalam perubahan Modal, Aset, Pembiayaan dan

Pendapatan BTM Berkah Mentari ............................................................................. 65

Tabel 4.2 Analisa Efektifitas DBS dalam perubahan Modal, Aset, Pembiayaan dan

Pendapatan KSU Ubasyada ....................................................................................... 67

Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Rasio Permodalan BTM Berkah Mentari ..................... 69

Tabel 4.4 Hasil Perhitungan Rasio Permodalan KSU Ubaysada ............................... 70

Tabel 4.5 Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif BTM Berkah

Mentari ....................................................................................................................... 71

Tabel 4.6 Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif KSU Ubasyada ......... 73

Tabel 4.7 Hasil Perhitungan Aspek Manajemen BTM Berkah Mentari .................... 74

Tabel 4.8 Hasil Perhitungan Aspek Manajemen KSU Ubasyada .............................. 75

Tabel 4.9 Hasil Perhitungan Rasio Efisiensi BTM Berkah Mentari .......................... 76

Tabel 4.10 Hasil Perhitungan Rasio Efisiensi KSU Ubasyada .................................. 77

Tabel 4.11 Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas BTM Berkah Mentari ...................... 78

Tabel 4.12 Hasil Perhitungan Rasio Likuiditas KSU Ubasyada ................................ 79

Tabel 4.13 Hasil Perhitungan Rasio Kemandirian dan Pertumbuhan BTM Berkah

Mentari ....................................................................................................................... 81

Tabel 4.14 Hasil Perhitungan Rasio Kemandirian dan Pertumbuhan KSU Ubasyada82

Tabel 4.15 Hasil Perhitungan Rasio Jatidiri Koperasi BTM Berkah Mentari ........... 83

Tabel 4.16 Hasil Perhitungan Rasio Jatidiri Koperasi KSU Ubasyada ..................... 84

Tabel 4.17 Hasil Penilaian Kesehatan BTM Berkah Mentari .................................... 86

Tabel 4.18 Hasil Penilaian Kesehatan KSU Ubasyada .............................................. 88


15/148

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Skema Kerangka Konseptual ................................................................... 14

Gambar 2. Sktruktur Organisasi BTM Berkah Mentari ............................................. 43

Gambar 3. Sktruktur Organisasi Koperasi ................................................................. 43

Gambar 4. Sktruktur Organisasi KSU Ubasyada ....................................................... 51

Gambar 5. Sktruktur Organisasi Koperasi ................................................................. 51

Gambar 6. Alur Proses Penyaluran Dana Bergulir Syariah ....................................... 52


16/148

xiv

DAFTAR GRAFIK

Grafik 1. Perkembangan Kondisi Keuangan BTM Berkah Mentari Tahun 2012 – 2014

(Ribuan) ..................................................................................................................... 39

Gambar 2. Perkembangan Kondisi Keuangan KSU Ubasyada Tahun 2012 – 2014

(Ribuan) ..................................................................................................................... 46


17/148

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Data Pinjaman LPDB kepada Koperasi dan UMKM Provinsi Banten . 98

Lampiran 2. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Permodalan .................................... 99

Lampiran 3. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Kualitas Aktiva Produktif ............ 101

Lampiran 4. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Manajemen .................................. 103

Lampiran 5. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Efisiensi ....................................... 105

Lampiran 6. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Likuiditas ..................................... 107

Lampiran 7. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Jatidiri Koperasi .......................... 108

Lampiran 8. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan ... 109

Lampiran 9. Penilaian Kesehatan KJKS Aspek Kepatuhan Syariah ...................... 111

Lampiran 10. Penetapan Tingkat Kesehatan KJKS/UJKS ...................................... 112

Lampiran 11. Surat Keterangan Penelitian BTM Berkah Mentari........................... 113

Lampiran 12. Surat Keterangan Penelitian KSU Ubasyada ..................................... 114

Lampiran 13. Transkrip Wawancara dengan KSU Ubasyada ................................. 115

Lampiran 14. Transkrip Wawancara dengan BTM Berkah Mentari ....................... 117

Lampiran 15. Laporan Keuangan KSU Ubasyada ................................................... 119

Lampiran 16. Laporan Keuangan BTM Berkah Mentari ......................................... 124

Lampiran 17. Hasil Penilaian Aspek Manajemen KSU Ubasyada dan BTM

Berkah Mentari ........................................................................................................ 127

Lampiran 18. Hasil Penilaian Aspek Kepatuhan Syariah KSU Ubasyada dan

BTM Berkah Mentari ............................................................................................... 131


18/148

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Sektor Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) memiliki peranan

penting bagi perekonomian Indonesia. Perkembangan UMKM yang cukup

pesat mengisyaratkan adanya potensi yang besar atas kekuatan domestik.

Pada saat krisis ekonomi pun ternyata sektor ini mampu tetap bertahan,

artinya sektor UMKM mempunyai keunggulan yang sangat potensial untuk

lebih dikembangkan guna mengurangi tingkat penggangguran dan

kemiskinan.

Namun demikian, salah satu permasalahan yang sering timbul dalam

pengembangan UMKM ialah lemahnya struktur permodalan dan kurangnya

akses1. Permasalahan permodalan tampaknya masih menjadi hambatan utama

dalam pengembangan usaha dengan skala kecil – menengah di mana

kemampuan pemupukan modalnya masih sangat terbatas. Di lain pihak, akses

usaha dengan skala kecil – menengah terhadap sumber – sumber permodalan

dan pembiayaan juga masih sangat terbatas, akibat belum berkembangnya

usaha yang memiliki kelayakan ekonomi dan rendahnya kredibilitas yang

dihadapkan peminjam. Kondisi ini telah membelit usaha dengan skala kecil –

menegah sebagai usaha ekonomi yang terus – menerus berada pada posisi

yang tersisihkan.

1

Muslimin Kara,”Kontribusi Pembiayaan Perbankan Syariah Terhadap Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah”, Ahkam, Vol. XIII No.2 (Juli 2013): h.316.


19/148

2

Sebenarnya banyak UMKM yang berpotensi sangat baik namun

belum memenuhi persyaratan Bank ( Bankable), sehinga UMKM kesulitan

mengakses dana tersebut. Ironisnya Bank masih banyak yang menghimpun

dana dari UMKM dari pada menyalurkan pembiayaan, hal itu tidak lebih

hanya karena mengandalkan kedekatan personal dan kekerabatan2. Tentu saja

bagi para UMKM hal ini bukanlah perkara mudah. Padahal UMKM sangatlah

berperan dalam perekonomian negara. Dalam menunjang penguatan UMKM

yang penting adalah regulasi pemerintah dalam mengeluarkan kebijakan

terkait UMKM.

Sebagai bagian dari sistem keuangan nasional, lembaga keuangan

mikro syariah mempunyai peranan yang penting dalam perekonomian.

Lembaga keuangan mikro syariah diharapkan dapat mendorong

perekonomian suatu negara. Salah satu elemen lembaga keuangan mikro

syariah yang memprioritaskan pembiayaan untuk sektor UMKM adalah

Baitul Maal wa Tanwil (BMT). BMT sebagai lembaga keuangan mikro

berbasis syariah kini menjadi salah satu sumber dana dalam pembiayaan dan

penguatan modal produksi. Berdirinya BMT menjadi salah satu solusi

pengusaha kecil menengah kebawah dalam mendapatkan bantuan permodalan

karena beratnya akses untuk mendapatkan sokongan dana dari lembaga

keuangan konvensional.3

Namun disisi lain BMT yang diharapkan menyelesaikan kesulitan

permodalan UMK, ternyata masih memiliki keterbatasan modal untuk

2A. Riawan Amin, Menata Perbankan Syariah di Indonesia, (Jakarta: UIN Press, 2009), h.130.

3

Darwanto, ”Strategi Penguatan Microfinance Syariah Berbasis Ekonomi Kelembagaan”,Inferensi, Vol.8 No.2 (Desember 2014): h.503.


20/148

3

memberikan pembiayaan modal usaha. Permasalahan permodalan memang

menjadi permasalahan klasik dalam pengembangan dan penguatan BMT.

Oleh karena itu guna memacu pertumbuhan UMKM dan memperkuat posisi

LKMS, maka intervensi pemerintah dalam permodalan menjadi sangat

dibutuhkan. Dalam hal ini salah satu bentuk intervensi permodalan tersebut

adalah perguliran dana bergulir syariah melalui koperasi syariah/BMT.

Pendirian Lembaga Pengelola Dana Bergulir Koperasi dan Usaha

Mikro, Kecil dan Menengah (LPDP-KUMKM), merupakan babak baru

dalam sejarah pengelolan keuangan negara. Di awali dengan diterbitkannya

Undang – Undang Keuangan Negara Nomor 17 Tahun 2003 yang

didalamnya terdapat hal – hal baru dan atau perubahan mendasar dalam

ketentuan Pengelolaan Keuangan Negara. Kemudian lahirlah Dana Bergulir

Syariah yang merupakan solusi dari permasalahan permodalan BMT dan

UMKM yang telah digulirkan sejak tahun 2003 sebesar Rp 6,3 milliar.

Sejalan dengan itu, pemerintah melalui Kemenkop telah

menerbitkan Undang – Undang Perbendaharaan Negara Nomor 1 Tahun

2004, khususnya pasal 68 dan 69 yang secara spesifik mengatur tentang

perlunya peran Badan Layanan Umum (BLU) yang dapat meningkatkan

pelayanan kepada masyarakat kurang mampu dalam rangka memajukan

kesejahteraan umum dan mencerdaskan kehidupan bangsa.

Dana Bergulir Syariah dikoordinatori oleh Kementrian Koperasi dan

UKM berkerja sama dengan bank syariah. Keabsahan program ini

didasarkan atas peraturan menteri Negara dan Koperasi dan UKM RI


21/148

4

Nomor 10/Per/M.KUKM/VI/2006 tentang petunjuk teknis program

pembiayaan produktif koperasi dan usaha mikro (P3KUM) pola

syariah.4Dana Bergulir Syariah merupakan bentuk dukungan pemerintah

melalui Kementrian Koperasi dan UKM dalam penguatan permodalan

Lembaga Keuangan Mikro Syariah sebagai instrumen pemberdayaan usaha

mikro. 5 Kebijakan program penyaluran dana ini diharapkan akan dapat

memberikan kemudahan akses yang lebih besar bagi para pelaku UMKM

dan BMT yang telah dianggap layak ( feasible) namun belum memenuhi

persyaratan bank (bankable). Kebijakan Dana Bergulir Syariah ini

bertujuan untuk memperkuat peran dan posisi lembaga keuangan mikro

syariah dalam mendukung upaya perluasan kesempatan kerja dan

pengentasan kemiskinan.

Kota Tangerang selatan merupakan kota yang sangat dinamis

perekonomiannya. Hal ini bisa dilihat dari industri besar, menengah,

bahkan industri kecil pun turut andil dalam perkembangan perekonomian di

Tangsel. Oleh karena itu, Semakin berkembangnya perekonomian,

khususnya skala mikro maka tak heran semakin banyak pula lembaga –

lembaga keuangan yang ada di Tangsel. Setidaknya Data Dinas Koperasi

sampai tahun 2014 menunjukkan ada 548 koperasi yang tersebar di 7

kecamatan, dari jumlah tersebut hanya 444 unit koperasi yang masih aktif

dan termasuk 30 BMT yang masih aktif di Tangsel. Hal diatas

4Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam Islam; Penguatan Peran LKM dan UKM di Indonesia,

(Jakarta: Rajawali Press, 2009), h.300.5

http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009. Diakses pada 12 April 2015

http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009http://www.dpr.go.id/kajian/analisa-kebijakan-permodalan-dalam-mendukung-pengembangan-usaha-mikro-kecil-dan-menengah-2009


22/148

5

menunjukkan masih banyak Koperasi yang tidak aktif dan masih sedikitnya

BMT dibandingkan Koperasi yang ada. Oleh karena itu diperlukan

penguatan permodalan terutama Lembaga Keuangan Mikro Syariah, yaitu

salah satunya BMT yang sangat fokus dalam pembiayaan terhadap usaha

mikro yang berasaskan keadilan sesuai dengan syariah.

Total penyaluran dana bergulir LPDB-KUMKM sampai dengan 9

April 2015 sebesar Rp 5,70 triliun kepada 3.975 mitra di 33 Provinsi.

Namun dalam pelaksanaanya, pengelolaan dana bergulir menemui cukup

banyak masalah dan tantangan, salah satunya masalah pembiayaan

bermasalah. Pembiayaan bermasalah ini muncul karena kurangnya kontrol

dan pengawasan pengelolaan dana bergulir syariah. Perlunya pengelolaan

dana bergulir syariah yang efektif sehingga masalah yang terjadi tidak

timbul.

Berdasarkan uraian di atas maka dianggap menarik untuk

melakukan penelitian dengan judul: “PENGELOLAAN DANA

BERGULIR SYARIAH PADA BMT DAN PENGARUHNYA

TERHADAP KINERJA KEUANGAN ( STUDI KASUS BMT

PENERIMA DANA BERGULIR SYARIAH KOTA TANGERANG

SELATAN, BANTEN )”


23/148

6

B. Identifikasi Masalah

Berdasarkan latar belakang di atas, dapat diidentifkasi beberapa masalah

sebagai berikut :

1. Lemahnya struktur permodalan dan akses keuangan UMKM

2. UMK dapat mengakses permodalan di BMT, namun BMT sendiri

mempunyai keterbatasan permodalan.

3. Perlunya peran pemerintah dalam penguatan permodalan BMT

4.

Dana Bergulir Syariah memberikan dampak dalam memperkuat peran dan

posisi lembaga keuangan mikro syariah

5.

Pengelolaan Dana Bergulir Syariah banyak menemui masalah

C. Pembatasan Masalah

Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan, penulis perlu

membatasi permasalahan yang akan diteliti untuk mendapatkan hasil yang

lebih baik. Penelitian ini hanya membahas Dana Bergulir Syariah pada

Lembaga Keuangan Mikro Syariah di Kota Tangerang Selatan dan dibatasi

hanya 3 BMT yang akan diteliti, namun hanya 2 BMT yang bersedia, Hal ini

dilakukan agar pembahasan lebih terarah dan berusaha menjawab

permasalahan yang ada.

D. Perumusan Masalah

Melalui pembatasan masalah di atas, maka untuk mempermudah

penulisan skripsi ini, penulis merumuskan masalah penelitian sebagai

berikut:

1. Bagaimanakah kesesuaian antara Petunjuk Teknis penyaluran dan


24/148

7

pengelolaan Dana Bergulir Syariah di BMT dengan

pelaksanaannya ?

2. Bagaimanakah efektifitas Dana Bergulir Syariah terhadap

perubahan Asset, Modal, Pembiayaan dan Laba pada BMT ?

3. Bagaimanakah pengaruh Dana Bergulir Syariah di dalam kinerja

keuangan BMT ?

E. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan dari dilaksanakannya penelitian ini adalah :

a.

Untuk mengetahui pengelolaan penyaluran Dana Bergulir Syariah

dalam penguatan lembaga keuangan mikro Baitul Mal wat Tamwil

(BMT) di Kota Tangerang Selatan

b.

Untuk mengetahui efektifitas Dana Bergulir Syariah terhadap

perubahan Asset, Modal, Pembiayaan dan Laba pada BMT

penerima Dana Bergulir Syariah.

c. Untuk mengetahui seberapa besar dampak dari penyaluran Dana

Bergulir Syariah terhadap kinerja keuangan KJKS/BMT dalam

rangka mengatasi krisis permodalan bagi usaha kecil dan

menengah.

2. Manfaat Penelitian

Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat sebagai berikut :

a. Bagi Akademisi

Menjadi bahan rujukan untuk melakukan penelitian berikutnya


25/148

8

dalam pembahasan dan pengembangan lembaga keuangan syariah,

terutama penguatan LKS dalam sisi permodalan

b. Bagi Praktisi

Menjadi salah satu referensi pemerintah untuk pembuatan

kebijakan mengenai dana bergulir syariah dalam upaya

menggerakkan sektor lembaga keuangan syariah dan sektor riil

(UKM) di Indonesia.

c.

Bagi Masyarakat

Memberikan tambahan informasi bagi masyarakat yang ingin

mengetahui tentang pengelolaan dan penyaluran Dana Bergulir,

serta dampaknya terhadap kinerja Lembaga Keuangan Syariah

F. Kajian Pustaka (Review Studi Terdahulu)

Dalam rangka penentuan fokus penelitian, peneliti telah

membandingkan dengan peneliti terdahulu guna mendukung materi yang

akan dibahas. Terdapat beberapa penelitian yang telah membahas

mengenai Dana Bergulir dalam penguatan Lembaga Keuangan Mikro dan

UMKM, yakni :

Tabel 1.1 Review Studi Terdahulu

NoPeneliti dan

TahunJudul Penelitian

Persamaan dengan

Penulis

Perbedaan dengan

PenulisHasil Penelitian

1 Burhanuddin

Jurnal

Pengkajian

Koperasi dan

Evaluasi Program

Bantuan Dana

Bergulir Melalui

KSP/USP

Koperasi (Pola

Membahas

mengenai dampak

dari program

bantuan dana

bergulir

Objek yang diteliti,

semua pola

pembiayaan dana

bergulir. Penelitian

penulis, fokus pada

Dari penelitan tersebut

diperoleh kesimpulan

bantuan dana bergulir

telah dirasakan sebagai

peluang untuk


26/148

9

UKM Nomor 1

Tahun I –

2006, LPDB -

KUMKM

PKPS-BBM,

Agribisnis dan

Syariah)

penyaluran dana

bergulir syariah di

lembaga keuangan

mikro syariah.

Analisa data

menggunakan

kuisoner. Sedangkan

penulis menggunakan

Peraturan Menteri

Koperasi Nomor:

35.3/Per/M.KUM/X/2

007

memperkuat modal usaha.

Program pendampingan

belum berlangsung

sebagaimana dimaksud

dalam Juknis. Perguliran

dana hanya sebesar Rp 50

juta sehingga tidak sesuai

dengan kompleksitas

usaha UKM.

2 Jubaedah

Skripsi S1

Fakultas

Syariah dan

Hukum, Perbankan

Syariah, UIN

Jakarta, 2009

Peran Strategis

Linkage Program

Bank Syariah

terhadap

Penguatan

LembagaKeuangan Mikro

Syariah

Penguatan

lembaga keuangan

mikro syariah

Penguatan lembaga

keuangan mikro

syariah melalui

linkage program

dengan Bank syariah.

Sedangkan penulis,membahas penguatan

lembaga keuangan

mikro syariah dengan

dana bergulir syariah

yang disalurkan oleh

LPDB


disimpulkan BMI

melakukan kerjasama

dengan 43 BPRS.

Hubungan BMI dengan

BPRS tersebut mulai darihanya menempatkan dana

dalam bentuk deposito

hinggai ikut dalam

penyertaan modal. Pola

kerjasama linkage BMI

dengan BPRS umumnya

dalam bentuk executing

3 Siti Maesaroh

Skripsi S1

Fakultas

Syariah dan

Hukum,

Perbankan

Syariah, UIN

Efektifitas

Linkage Program

Bank Syariah

Mandiri dalam

Penguatan

Pembiayaan

Lembaga

Keuangan Mikro

Efektifitas

penambahan

modal dalam

penguatan

lembaga keuangan

mikro syariah

Penambahan modal

berasal dari Bank

Syariah dengan

skema linkage

program. Sedangkan

penulis penambahan

modal berasal dari

LPDB dalam bentuk


disimpulkan linkage

program yang dilakukan

telah mengalami

peningkatan pada aset,

modal, dan jumlah

nasabah, tetapi sebagian

mengalami penurunan


27/148

10

Jakarta, 2011 dana bergulir syariah.

Pengukuran

efektifitas

menggunakan

perhitungan

CAMEL.

Sedangkan

penulis

menggunakan

Peraturan

Menteri Koperasi

Nomor:

35.3/Per/M.KUM

/X/2007

pada perolehan laba,

karena peningkatan laba

tidak semata – mata

disebabkan penambahan

biaya melalui linkage

program, melainkan juga

dipengaruhi faktor

manajemen dan beban

biaya karyawan yang

meningkat karena

keperluan peningkatan

profesionalisme selain

masa keikutsertaan dalam

linkage program yang

relatif singkat

4 Januarita

Eki

Puspitasari

Skripsi S1

Fakultas

Hukum, Ilmu

Hukum,

Universitas

Indonesia,

2012

Tinjauan Yuridis

Pembiayaan

Kepada UsahaMikro atau Usaha

Kecil Melalui

Koperasi Jasa

Keuangan

Syariah dalam

Penyaluran Dana

Bergulir Syariah

Program P3KUM

Kesesuaian

praktek

penyaluran dana bergulir syariah

dengan petunjuk

teknis

Fokus terhadap aspek

yuridisnya saja.

Sedangkan penulismembahas lebih

dalam mengenai

dampak dana bergulir

syariah berdasarkan

kinerja keuangnya.

Dari penelitian tersebut

dapat disimpulkan.

Praktek penyaluran DanaBergulir Syariah yang

disalurkan kepada UMK

melalui KJKS di Koperasi

BMT An-Nur telah sesuai

dengan peraturan Menteri

Negera Koperasi dan

UKM nomor

06/Per/M.KUKM/I/2007

yang berisi Petunjuk

Teknis Program

Pembiayaan Produktif

Koperasi dan Usaha Mikro

Pola Syariah.

5 I dah Faridah Efektifitas

Program Dana

Efektifitas

Program Dana

Dalam pengukuran

efektifitas Dana

Dari penelitian tersebut

dapat disimpulkan


28/148

11

Skripsi S1

Muamalat

Perbankan

Syariah, UIN

Jakarta 2011

Bergulir Syariah

Bagi Peningkatan

Akses Keuangan

KJKS/BMT

Dalam Rangka

Memperkuat

UKM

Bergulir Syariah

pada

KJKS/BMT

Bergulir Syariah

menggunakan

analisa regresi

sederhana,

sedangkan penulis

menggunakan

Peraturan Menteri

Koperasi Nomor:

35.3/Per/M.KUM/

X/2007

penyaluran dana bergulir

syariah pada BMT

Cengkareng Syariah

Mandiri memberikan

dampak dan pengaruh

positif pada sisi asset,

pendapatan, dan modal.

Hanya saja pada BMT

Mekar Dakwah

penyaluran dana bergulir

syariah memberikan

pengaruh yang sangat

rendah, dikarenakan

kurang adanya

pengelolaan dan

manajemen yang baik.

G. Kerangka Teori dan Kerangka Konseptual

1. Kerangka Teori

Dana bergulir syariah, adalah dana yang berasal dari pemerintah melalui

Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah, yang digulirkan

menurut prinsip bagi hasil di antara KJKS/UJKS dan atau anggota

KJKS/UJKS terpilih untuk jangka waktu tertentu.6 Dana bergulir syariah

ini bertujuan untuk memperkuat peran dan posisi KJKS/BMT sebagai

instrumen pemberdayaan usaha mikro.

Dalam teori ekonomi, pembiayaan dipandang hanya sebagai alat untuk

6Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, Petunjuk Teknis

Program Pembiayaan Produktif Koperasi dan Usaha Mikro (P3KUM) Pola Syariah, (Jakarta:

Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, Nomor:06/per/M.KUMKM/I/2007), h.4.


29/148

12

melancarkan roda – roda perdagangan, bisnis dan industri. Kenyataannya,

pembiayaan menciptakan kekuatan ekonomi yang dengan cepat berubah

menjadi kekuatan sosial. Ketika lembaga – lembaga pembiayaan serta

perbankan membuat ketentuan yang menguntungkan sektor (kelompok)

tertentu, maka sektor (kelompok) itu akan meningkat status sosial

ekonominya7

Kaitannya dengan pengembangan pembiayaan dalam bentuk penyaluran

dana bergulir syariah, maka semakin tinggi penyaluran dana yang

diberikan kepada lembaga keuangan yaitu KJKS/BMT maka semakin

meningkatkan kualitas keuangan bagi lembaga tersebut. Begitu juga bila

dana tersebut disalurkan dengan optimal dan tepat sasaran kepada UMKM

maka akan meningkatkan pengembangan UMKM itu sendiri.

Efektifitas dalam pengelolaan dana bergulir syariah terdiri dari aspek –

aspek evaluasi dan pelaporan dalam aplikasi program dana bergulir

syariah, terutama sejak saat dana dialokasikan/ dicarikan kepada penerima

manfaat program. Kemudian efektifitas pengendalian dan pengambilan

tindakan oleh pemberi dana dalam menerapkan sanksi akibat

penyimpangan yang terjadi, karena seringkali terdapat hasil pengelolaan

KSP/USP Koperasi atau BMT yang kurang berhasil.8

Pengukuran dampak dana bergulir syariah dapat dilihat dari

kinerja keuangan BMT. Kinerja keuangan adalah gambaran kondisi

7Muhammad Yunus, Bank Kaum Miskin : Kisah Yunus dan Grammen Bank Memerangin

Kemiskinan, (Jakarta : PT Batu Merah, 2007), h.151.8

Burhanuddin,” Evaluasi Dana Bergulir Melalui KSP/USP Koperasi (Pola PKPS-BBM, Agrobisnis dan Syariah) ”, Jurnal Pengkajian Koperasi dan UKM, Tahun 1 No.1(2006): h.42.


30/148

13

keuangan perusahaan pada suatu periode tertentu yang dianalisis dengan

alat – alat analisis keuangan, sehingga dapat diketahui mengenai baik

buruknya keadaan keuangan suatu perusahaan tersebut. 9Penilaian kinerja

keuangan koperasi dapat dilihat dari aspek finansial yang dilakukan melalui

analisis terhadap laporan keuangan koperasi. Analisis rasio keuangan

merupakan dasar untuk menilai dan menganalisis prestasi operasi koperasi.

Analisis rasio keuangan juga menggambarkan suatu hubungan atau

perimbangan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lainnya, dan

memberikan gambaran tentang baik buruknya keadaan atau posisi keuangan

suatu koperasi10

Dalam menilai kinerja dan kesehatan LKM, dapat digunakan Peraturan

Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

No.35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan

Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan Unit Jasa Keuangan Syariah.

9Irham Fahmi, Analisis Laporan Keuangan, (Bandung : Alfabeta, 2011), h.2.

10

Sutrisno, Manajemen Keuangan Teori, Konsep, dan Aplikasi, (Jakarta : Ekonisia KampusFakultas Ekonomi UII Jakarta, 2009), h.53.


31/148

14

2. Kerangka Konseptual

Berdasarkan kerangka teori tersebut maka penulis membuat kerangka

konseptual sebagai berikut :

Gambar 1. Skema Kerangka Konseptual

Akses Keuangan

Usaha Mikro dan

Kecil UMK

Penyaluran dan

Pengelolaan

secara efektif

Meningkatnya Asset,

Modal, Pembiayaan, dan

Laba

Tingkat Kesehatan

BMT (LKMS)

Penguatan LKMS

Dana Bergulir

Syariah

Peran Pemerintah

Melalui

Kemenkop

Lemahnya

Permodalan LKMS


32/148

15

H. Metode Penelitian

1.

Ruang Lingkup Penelitian

Jenis penelitian dalam penelitian ini adalah deskriptif kualitatif, yaitu

penelitian yang berusaha untuk menganalisis pemecahan permasalahan

yang ada sekarang berdasarkan data – data yang ada, jadi sifatnya adalah

menyajikan data, menganalisis data dan menginterprestasikannya, yang

bertujuan untuk memberikan gambaran dan informasi yang akurat dari

berbagai sumber. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif.

Pendekatan kualitatif adalah penelitian yang menghasilkan deskriptif

berupa kata – kata tertulis dari sumber – sumber yang diperoleh dari

hasil penelitian dengan pengamatan langsung yang bersifat interaktif dan

memaparkan sesuai data yang didapat.11

2. Objek Penelitian

Objek penelitian ini adalah BMT yang berada di wilayah Kota

Tangerang Selatan yang mendapatkan Dana Bergulir Syariah Program

Pembiayaan Produktif Koperasi dan Usaha Mikro (P3KUM). Terdapat 30

BMT yang aktif di Kota Tangerang Selatan dan 8 BMT yang telah

menerima Dana Bergulir Syariah. Pengambilan sampel bersifat tidak acak

( purposive sampling), dimana pemilihan sampel didasarkan pada

karateristik atau ciri – ciri tertentu berdasarkan ciri atau sifat populasinya.12

Pengambilan Sampel berdasarkan pada :

a.

Tahun penerimaan Dana Bergulir diatas tahun 2012

11

S. Nasution, Metode Penelitian Naturalistic Kualitatif , (Bandung : Tasiti, 1989), h.9.12Burhan Bungin, Metodologi Penelitian Kuantitatif , Ed 1, (Jakarta : Kencana, 2005), h.115.


33/148

16

b.

Plafond Bantuan sebesar ≥ 1 Milyar

Terdapat sebanyak 3 BMT penerima bantuan DBS yang sesuai dengan

ketentuan diatas, yaitu13:

a. BTM Berkah Mentari. Jl. Surya Kencana No.17 Pamulang Barat.

b. BMT Ubasyada. Jl. Dewi Sartika RT. 002/09 No.17 Ciputat

c. BMT Al Hurriyah. Ruko Mega Mall Blok D/6 Ciputat

Namun dalam berlangsungnya penelitian ada 1 BMT yang tidak

bersedia untuk diteliti yaitu BMT Al Hurriyah. Sehingga terdapat 2 Objek

penelitian yang sesuai dengan ketentuan diatas, yaitu :

a.

BTM Berkah Mentari;

b. BMT Ubasyada

3.

Sumber Data

a. Data Primer

Data primer merupakan data yang didapat dari sumber pertama. Dalam

penelitian ini data primer didapat langsung dari BMT penerima bantuan

DBS terkait yang dapat berupa hasil wawancara dan dokumen –

dokumen yang berhubungan dengan tema penelitian.

b.

Data Sekunder

Data sekunder merupakan data atau informasi yang diperoleh dari pihak

kedua atau data yang dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan

13Dinas Koperasi UMKM Provinsi Banten. “Data Pinjaman dari LPDB kepada Koperasi &

UMKM di Provinsi Banten”.Artikel diakses pada 14 November 2015 dari

http://dinkopumkm.bantenprov.go.id/read/page-detail/data-dana-bergulir/15/pinjaman-dari-lembaga-pengelola-dana-bergulir-lpdb.html


34/148

17

dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data.14 Dalam hal ini data

diperoleh dari laporan keuangan yang dikeluarkan oleh BMT penerima

bantuan DBS sebagai sumber utama, dan juga diperoleh dari berbagai

dokumen, literature, dan referensi lain yang mengandung informasi

yang berkaitan dengan masalah yang dibahas.

4. Teknik Analisis Data

a. Analisis kualitatif dekriptif, merupakan analisis yang memberikan

pemecahan masalah dengan mengumpulkan data lapangan,

menyusun, atau mengklasifikasikan, menganalisis data, serta

menjelaskan gambaran mengenai pengelolaan penyaluran Dana

Bergulir Syariah antara program dalam JUKNIS dengan pelaksaan

penyaluran DBS.

b.

Analisa perhitungan kesehatan BMT dengan menggunakan

Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

nomor 35.3/Per/M.KUKM/X/2007 tentang Pedoman Penilaian

Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) dan Unit Jasa

Keuangan Syariah (UJKS), merupakan salah satu indikator dalam

melihat kinerja dari suatu lembaga keuangan mikro yang meliputi

penilaian terhadap 8 aspek diantaranya: Permodalan, Kualitas

Aktiva Produktif, Manajemen, Efisiensi, Likuiditas, Kemandirian

dan Pertumbuhan, Jatidiri Koperasi serta Kepatuhan Prinsip Syariah.

Dengan membandingkan skor penilaian kesehatan sebelum dan

14Mudrajat Kuncoro, Metode Riset Untuk Bisnis dan Ekonomi,(Jakarta: Erlangga, 2003), h.127.


35/148

18

sesudah mendapatkan Dana Bergulir Syariah.

5.

Teknik Penulisan Laporan

Adapun teknik penulisan skripsi ini mengacu pada “Pedoman Penulisan

Skripsi Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

Tahun 2012”.

6. Sistematika Penulisan

BAB I : PENDAHULUAN

Pada bab ini akan dijelaskan latar belakang, batasan dan rumusan

masalah, tujuan dan manfaat penelitian, tinjauan studi terdahulu,

kerangka teori dan konseptual, metode penilitan dan sistematika

penulisan.

BAB II : KAJIAN TEORITIS

Pada bab ini akan disajikan mengenai tinjauan pustaka terhadap

apa yang dibahas, yang mengungkap secara teoritis pengertian

usaha mikro kecil dan menengah, BMT, dana bergulir, teori

penyaluran dana bergulir, teori efektifitas, dan pedoman

penilaian kesehatan kjks/ ujks koperasi.

BAB III : GAMBARAN UMUM

Bab ini berisi mengenai gambaran umum objek penelitian yang

menjelaskan mengenai: sejarah berdirinya, badan hukum, visi

dan misi, produk – produk dan struktur organisasi BMT tersebut.

BAB IV : ANALISIS DAN PEMBAHASAN

Pada bab ini akan diuraikan pembahasan hasil penelitian dampak


36/148

19

dana bergulir syariah terhadap peningkatan kinerja keuangan

BMT, yang meliputi mekanisme pelaksanaan dana bergulir

syariah dan mengukur pengaruh DBS terhadap perubahan

pendapatan BMT antara sebelum dan sesudah mendapatkan

DBS.

BAB V : PENUTUP

Bab ini memuat kesimpulan yang merupakan jawaban dari

rumusan permasalahan yang telah dibahas sebelumnya dan saran.


37/148

20

BAB II

TINJAUAN TEORITIS

A. Dana Bergulir Syariah

1. Pengertian Dana Bergulir Syariah

Dana bergulir adalah dana yang berasal dari pemerintah melalui

Kementrian Negara Koperasi dan UKM yang merupakan dana simpan –

pinjam / pembiayaan yang disalurkan kepada Koperasi Simpan

Pinjam/Koperasi Jasa Keuangan Syariah/Lembaga keuangan lainnya untuk

disalurkan lebih lanjut kepada anggotanya yaitu pengusaha mikro dan kecil1.

Sedangkan menurut Peraturan Menteri Keuangan No.99/PMK.05/2008 Pasal

1 ayat 1 tentang Pedoman Pengelolaan Dana Bergulir pada Kementerian

Negara / Lembaga menjelaskan dana bergulir adalah dana yang dialokasikan

oleh Kementrian / Lembaga / Satuan Kerja Badan Layanan Umum untuk

kegiatan perkuatan modal usaha bagi koperasi, usaha mikro, kecil, menengah,

dan usaha lainnya yang berada dibawah pembinaan Kementrian/Lembaga.

Dana bergulir ini terbagi menjadi 2 pola pembiayaan, ada yang berpola

konvensional dan ada yang berpola syariah. Untuk program dana bergulir

dengan pola syariah diatur dalam Peraturan Menteri Negara Koperasi dan

UKM RI No.06/per/M.KUKM/I/2007 tentang Petunjuk Teknis Program

Pembiayaan Produktif Koperasi dan Usaha Mikro (P3KUM) Pola Syariah2.

Program Perkuatan Permodalan KJKS/UJKS adalah program pemberdayaan

1 LPDB-KUMKM, “Rencana Strategis Bisnis”, (Jakarta:LPDB-KUMKM, 2006), h.28

2

Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam Ekonomi Islam: Penguatan Peran LKM dan UKM di Indonesia , (Jakarta: Rajawali Press, 2009), h.265.


38/148

21

ekonomi usaha mikro yang dijalankan pemerintah melalui Kantor Kementrian

Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah, dalam bentuk penyaluran

Dana Bergulir Syariah melalui KJKS/UJKS atau koperasi yang menjalankan

sistem syariah yang digulirkan kepada usaha mikro anggota KJKS/UJKS

bersangkutan, dengan menggunakan transaksi pembiayaan sesuai pola syariah

yang berlaku umum dalam lembaga keuangan syariah3.

Dari beberapa pendapat diatas mengenai dana bergulir syariah, dapat

disimpulkan bahwa dana begulir syariah merupakan dana bantuan

permodalan bagi KJKS/UJKS yang berasal dari pemerintah melalui

Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah yang dikelola oleh

LPDB KUMKM, yang dimana disalurkan menggunakan prinsip bagi hasil

dan bertujuan memperkuat peran dan posisi KJKS/UJKS sebagai instrumen

pemberdayaan usaha mikro.

Tujuan dari disalurkannya dana bergulir syariah adalah4 :

a. Memberdayakan Usaha Mikro melalui perkuatan permodalan

KJKS/UJKS

b. Meningkatkan kemampuan Sumber Daya Manusia dalam bidang

manajemen usaha dan pengelolaan keuangan

c.

Memperkuat peran dan posisi KJKS/UJKS dalam mendukung upaya

perluasan kesempatan kerja dan pengentasan kemiskinan

Sasaran program dana bergulir syariah adalah5 :

3 Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, Petunjuk Teknis

Program Pembiayaan Produktif Koperasi dan Usaha Mikro (P3KUM) Pola Syariah, (Jakarta :

Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia,

Nomor:06/per/M.KUMKM/I/2007), h.4.4 Ibid., h.7.


39/148

22

a.

Tersalurnya Dana Bergulir Syariah dalam rangkat perkuatan

permodalan kepada 1 (satu) KJKS/UJKS untuk setiap kecamatan yang

memenuhi persyaratan

b. Tersalurnya Dana Bergulir Syariah dari KJKS/UJKS kepada para

anggotanya yang memenuhi syarat untuk menerima pembiayaan.

c. Terwujudnya peningkatan modal kerja anggota KJKS/UJKS yang

memiliki usaha produktif

d.

Terwujudnya peningkatan peran kelembagaan KJKS/UJKS dan

peningkatan kemampuan manajemen usaha

e.

Terwujudnya perguliran dana dari KJKS/UJKS kepada anggotanya

dan perguliran dana dari KJKS/UJKS kepada KJKS/UJKS lainnya

dalam rangka mengembangkan usaha mikro

f.

Terlaksananya perkuatan permodalan KJKS/UJKS melalui pemberian

dana bergulir yang menjamin sehingga dapat dicapai sukses dalam

penyaluran, pemanfaatan, pengembalian dana serta terwujudnya

peningkatan dan pengembangan usaha ekonomi produktif masyarakat.

2. Dasar Hukum Dana Bergulir Syariah

Pengelolaan Dana Bergulir memiliki dasar hukum yang jelas dalam

pelaksanaanya antara lain sebagai berikut6 :

a. UU No.17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara

b. UU No.1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

c. UU No.20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro Kecil Menengah

5 Ibid., h.8.

6

Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia, Informasi Skim Kredit Perbankan bagi UMKM . Tahun 2010. h.99.


40/148

23

d.

PP No.23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan

Umum (PPK-BLU)

e. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No.Kep-

292/MK.5/2006 tentang Penetapan LPDB-KUKM pada Kementerian

Negara Koperasi dan UKM sebagai instansi pemerintah yang

menerapkan PPK-BLU

f. Peraturan Menteri Keuangan No.221/PMK.05/2008 tentang tarif

layanan Badan Layanan Umum Lembaga Pengelola Dana Bergulir

Koperasi dan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah pada Kementrian

Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

g. Peraturan Menteri Keuangan No.99/PMK.05/2008 tentang Pedoman

Pengelolaan Dana Bergulir pada Kementrian Negara/Lembaga

h.

Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

Nomor II/Per/M.KUKM/VI/2008 tentang Organisasi Tata Kerja

Lembaga Pengelola Dana Bergulir Koperasi dan Usaha Mikro, Kecil

dan Menengah

i. Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

Republik Indonesia No.21/Kep/M.KUKM/VII/2008 Tentang

Pendelegasian Kewenangan Pengelolaan Dana Bergulir Koperasi dan

Usaha Mikro, Kecil dan Menengah.

Dari penjabaran diatas bisa dilihat, pengelolaan dana bergulir memiliki

peraturan dan dasar hukum yang jelas dari mulai darimana dana tersebut


41/148

24

berasal, instansi yang mengelola, bagaimana cara petunjuk teknis

pelaksaannya dan pengelolaannya.

3. Mekanisme Penyaluran Dana Bergulir Syariah

Secara umum pola penyaluran dana bergulir berdasarkan Buletin Teknis

Standar Akuntansi Pemerintah Nomor 7, yaitu :

a. Kementrian menyalurkan dana bergulir kepada masyarakat (Koperasi

dan UMKM) selanjutnya masyarakat yang menggulirkan dana

tersebut, dana tidak dikembalikan lagi ke Kementrian namun

Kementrian melakukan monitoring terhadap perguliran dana tersebut.

b.

Kementrian menyalurkan dana bergulir kepada masyarakat (Koperasi

dan UMKM) selanjutnya masyarakat yang menggulirkan dana

tersebut, dana tidak dikembalikan lagi ke Kementrian Negara dan

Kementrian Negara tidak melakukan monitoring, dana dipercayakan

kepada masyarakat

c. Kementrian menyalurkan dana bergulir kepada masyarakat (Koperasi

dan UMKM) selanjutnya dana dikembalikan lagi ke Kementrian dan

Kementrian digulirkan lagi kepada masyarakat namun dana tersebut

tidak dilaporkan dalam laporan keuangan Kementerian Negara.

Kementrian menyalurkan dana bergulir kepada masyarakat tanpa

bunga, selanjutnya masyarakat mengembalikan lagi ke Kementrian,

oleh Kementrian dimasukkan ke rekening kas umum Negara.


42/148

25

Mekanisme penyaluran dana bergulir yang dilakukan oleh Satuan Kerja

Kementrian Koperasi dan UKM, yang dimana dalam hal ini yaitu LPDB-

KUKM adalah sebagai berikut :

a. Satuan kerja mendapatkan alokasi dana dari APBN/APBD yang

tercantum dalam dokumen pelaksanaan anggaran

b. Satuan kerja mengajukan pencairan dana kepada bendahara umum

Negara.

c.

Dana tersebut disalurkan melalui lembaga bank, lembaga bukan bank,

koperasi, dan modal ventura. Lembaga tersebut menyalurkan dana

tersebut sesuai ketentuan yang telah ditetapkan.

d. Dana tersebut harus dikembalikan oleh peminjam dana kepada satuan

kerja pemerintah.

B. Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah

1. Pengertian UMKM

Dalam kontek Indonesia, kriteria usaha penting dibedakan untuk

menentukan kebijakan yang terkait. Skala usaha dibedakan menjadi usaha

mikro, usaha kecil, usaha menengah, dan usaha besar. Penyebutan UMKM

adalah untuk ketiga skala usaha selain usaha besar, yakni usaha menengah,

kecil, dan mikro.

Menurut Awalil Rizky menyatakan bahwa usaha mikro adalah usaha

informal yang memiliki aset, modal, omzet yang amat kecil. Ciri lainnya

adalah jenis komoditi usahanya sering berganti, tempat usaha kurang tetap,


43/148

26

tidak dapat dilayani oleh perbankan, dan umumnya tidak memiliki legalitas

usaha7

.

Sedangkan usaha mikro menurut SK Menteri Keuangan

No.40/KMK.06/2003 adalah usaha produktif milik keluarga atau perorangan

WNI dan memiliki hasil penjualan paling banyak Rp. 100.000.000,- per tahun

serta dapat mengajukan kredit kepada bank paling banyak Rp. 50.000.000,-8.

Pengertian selanjutnya menurut Undang – Undang No. 20 tahun 2008

tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) didefinisikan UMKM

sebagai berikut9 :

a.

Usaha Mikro adalah usaha produktif milik orang perorangan dan atau

badan usaha perorangan yang memenuhi kriteria usaha mikro,

sebagaimana di atur dalam undang – undang ini. Kriteria usaha mikro

adalah memiliki kekayaan bersih paling banyak Rp. 50.000.000,- tidak

termasuk tanah dan bangunan tempat usaha atau memiliki hasil

penjualan tahunan paling banyak Rp. 300.000.000,-

b. Kriteria usaha kecil adalah memiliki kekayaan bersih lebih dari Rp.

50.000.000,- sampai dengan paling banyak Rp. 500.000.000,- tidak

termasuk tanah dan bangunan tempat usaha, atau memiliki hasil

penjualan tahunan lebih dari Rp. 300.000.000,- sampai dengan paling

banyak Rp. 2.500.000.000,-

7 Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam Ekonomi Islam: Penguatan Peran LKM dan UKM di

Indonesia , (Jakarta: Rajawali Press, 2009), h.41.8 Ibid,.h.42.

9

Kementrian Negara Koperasi dan UKM Republik Indonesia, UMKM dalam globalisasi ekonomi.Jakarta. 2008, h.92.


44/148

27

c.

Kriteria usaha menengah adalah memiliki kekayaan bersih lebih dari

Rp 500.000.000,- sampai dengan paling banyak Rp. 10.000.000.000,-

tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha, atau memiliki hasil

penjualan tahunan lebih dari Rp. 2.500.000.000,- sampai dengan

paling banyak Rp 50.000.000.000,-.

Kemudian, menurut Titik S. Partomo dan Abd. Rachman S., jika dilihat

dari ciri – cirinya kriteria umum, usaha kecil dan usaha menengah pada

dasarnya bisa dianggap sama, yaitu sebagai berikut10:

a.

Struktur Organisasi yang sangat sederhana.

b.

Tanpa staf yang berlebihan.

c. Bagian kerja yang ‘kendur’.

d. Memiliki hirarki manajerial yang pendek.

e.

Aktivitas sedikit yang formal, dan sedikit menggunakan proses

perencanaan

f. Kurang membedakan antara pribadi dengan perusahaan.

Berdasarkan penjelasan diatas, maka dapat diambil kesimpulan bahwa

antara usaha mikro, kecil dan menengah tidak terdapat perbedaan yang

mendasar, melainkan kriteria dan karakteristik yang sama, yang membedakan

hanyalah pada besaran kekayaan bersih dan omset penjualan yang dimiliki.

Persamaan ciri dan kriteria antara usaha mikro, kecil dan menengah,

diantaranya :

10 Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam Ekonomi Islam: Penguatan Peran LKM dan UKM di Indonesia, (Jakarta: Rajawali Press, 2009), h.47.


45/148

28

a.

Usaha informal yang memiliki asset, modal dan omset yang cukup

kecil.

b. Kurangnya manajerial dalam pengelolaan usaha.

c. Berbentuk usaha perorangan, badan usaha yang tidak berbadan hukum

atau badan usaha yang berbadan hukum termasuk koperasi.

2. Lembaga Keuangan Mikro Syariah, Baitul Maal Wat Tamwil (BMT)

a. Pengertian Baitul Maal wat Tanwil

Baitul maal wattamwil (BMT) terdiri dari dua istilah, yaitu baitul maal

dan baitlt tamwil . Baitul maal lebih mengarah pada usaha-usaha

pengumpulan dan penyaluran dana yang non-profit, seperti zakat, infaq

dan shodaqoh. Sedangkan baitut tamwil sebagai usaha pengumpulan dan

penyaluran dana komersial. Usaha-usaha tersebut menjadi bagian yang tak

terpisahkan dari BMT sebagai lembaga pendukung kegiatan ekonomi

masyarakat kecil dengan berlandaskan syariah11.

Pengertian lain Baitul Maal wat Tamwil (BMT) merupakan lembaga

ekonomi atau keuangan syariah non bank yang sifatnya informal karena

lembaga ini didirikan oleh kelompok swadaya masyarakat sebagai

lembaga ekonomi rakyat yang berupa mengembangkan usaha-usaha

produktif dan investasi dengan sistem bagi hasil untuk meningkatkan

kualitas ekonomi pengusaha bawah dan kecil dalam upaya pengentasan

kemiskinan12.

11

Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah (Yogyakarta: Ekonisia, 2007), h. 96.

12Yuke Rahmawati, Lembaga Keuangan Mikro Syariah (Jakarta: UIN Jakarta Press, 2013), h.19.


46/148

29

BMT pada dasarnya merupakan lembaga keuangan non perbankan

yang sifatnya informal. Disebut informal karena lembaga ini didirikan oleh

kelompok swadaya masyarakat (KSM) yang berbeda dengan lembaga

keuangan perbankan dan lembaga keuangan formal lainnya. Oleh karena

itu, selain berfungsi sebagai lembaga keuangan, BMT juga bisa berfungsi

sebagai lembaga ekonomi. Sebagai lembaga keuangan bertugas

menghimpun dana dari masyarakat (anggota BMT) dan menyalurkan dana

kepada masyarakat (anggota BMT). Sebagai lembaga ekonomi juga

berhak melakukan kegiatan ekonomi, seperti perdagangan, industri dan

pertanian.

Berdasarkan penjelasan diatas, maka dapat diambil kesimpulan bahwa

BMT merupakan lembaga keuangan non bank yang bertugas menghimpun

dana dari masyarakat dan menyalurkan dana kepada masyarakat, serta

mengelola zakat, infak dan shodaqoh yang dalam operasionalnya

berpedoman pada syariah.

b. Fungsi, Tujuan, Visi dan Misi Baitul Maal Wat Tamwil

Secara konseptual, BMT memiliki dua fungsi13:

1)

Baitulmal ( Bait = rumah, maal = harta) menerima titipan dana ZIS

(zakat, infak, dan sedekah) serta mengoptimalkan distribusinya

dengan memberikan santunan kepada yang berhak (para asnaf)

sesuai dengan peraturan dan amanah yang diterima.

13 Nurul Huda, dkk, Keuangan Publik Islam(Jakarta: Kencana, 2012), h.285.


47/148

30

2)

Baitut Tamwil ( Bait = rumah, at-Tamwil = pengembangan harta)

melakukan kegiatan pengembangan usaha produktif dan investasi

dalam meningkatkan kualitas ekonomi pengusaha mikro dan makro

terutama dengan mendorong kegiatan menabung dan menunjang

pembiayaan kegiataan ekonominya.

Didirikannya BMT bertujuan untuk meningkatkan kualitas usaha ekonomi

untuk kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya,

selanjutnya membantu pengusaha kecil dengan memberikan pembiayaan

yang dipergunakan sebagai modal dalam rangka mengembangkan usahanya14.

Visi BMT adalah mewujudkan kualitas masyarakat disekitar BMT yang

selamat damai dan sejahtera dengan mengembangkan lembaga dan usaha

BMT dan POKUSMA (Kelompok Usaha Muamalah) yang maju

berkembang, terpercaya, aman, nyaman, transparan dan berkehati-hatian.

Sedangkan Misi BMT adalah mengembangkan Pokusuma dan BMT yang

maju berkembang, terpercaya, aman, nyaman, transparan dan berkehati-hatian

sehingga terwujud kualitas masyarakat di sekitar BMT yang selamat, damai

dan sejahtera15.

c.

Prinsip Operasional BMT

Dalam menjalankan usahanya BTM menggunakan prinsip16:

1) Prinsip bagi hasil

14 Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal wa Tamwil (BMT), (Yogyakarta: UII Press,

2004), h.127.15

Nurul Huda, dkk, Keuangan Publik Islam(Jakarta: Kencana, 2012), h.286.16Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah (Yogyakarta: Ekonisia, 2007), h. 101.


48/148

31

Dengan prinsip ini ada pembagian hasil dari pemberi pinjaman

dengan BMT. Prinsip bagi hasil menggunakan akad – akad sebagai

berikut:

a) Al – Mudharabah

b) Al – Musyarakah

2) Sistem Jual Beli

Sistem ini merupakan suatu tata cara jual beli yang dalam

pelaksanaannya BMT mengangkat nasabah sebagai agen yang

diberi kuasa melakukan pembelian barang atas nama BMT, dan

kemudian bertindak sebagai penjual, dengan menjual barang yang

telah dibelinya tersebut dengan ditambah mark up. Keuntungan

BMT nantinya akan dibagi kepada penyedia dana. Akad – akad

yang digunakan dalam jual beli sebagai berikut:

a) Bai’ al – Murabahah

b) Bai’ as – Salam

c) Bai’ al – Istishna

3) Sistem non – profit

Sistem yang sering disebut sebagai pembiayaan kebajikan ini

merupakan pembiayaan yang bersifat sosial dan non – komersial,

nasabah cukup mengembalikan pokok pinjamannya saja, seperti

Qardhul Hasan.


49/148

32

Demikian prinsip – prinsip operasional yang dijalankan oleh BMT.

Terdapat 3 prinsip utama, yaitu prinsip bagi hasil, jual beli dan prinsip

sosial.

C. Konsep Efektifitas

1. Pengertian Efektifitas

Kata efektif berasal dari bahasa Inggris yaitu effective yang berarti

melakukan sesuatu dengan tepat sasaran. Kamus ilmiah populer

mendefinisikan efektifitas sebagai ketepatan penggunaan, hasil guna atau

menunjang tujuan. Efektifitas merupakan unsur pokok untuk mencapai tujuan

atau sasaran yang telah ditentukan di dalam setiap organisasi, kegiatan

ataupun program. Disebut efektif apabila tercapai tujuan ataupun sasaran

seperti yang telah ditentukan.

Agung Kurniawan mengemukakan bahwa, efektifitas adalah kemampuan

melaksanakan tugas, fungsi (operasi kegiatan program atau misi) daripada

suatu organisasi atau sejenisnya yang tidak adanya tekanan atau ketegangan

diantara pelaksanaannya17. Sedangkan Menurut T. Hani Handoko makna

efektifitas dapat diartikan sebagai kemampuan untuk memilih tujuan yang

tepat atau peralatan yang tepat untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan18.

Dari beberapa pendapat diatas mengenai efektifitas, dapat disimpulkan

bahwa efektifitas adalah suatu ukuran yang menyatakan seberapa jauh target

(Kuantitas, kualitas dan waktu) yang telah dicapai oleh manajemen, yang

17

Agung Kurniawan, Transformasi Pelayanan Publik , (Yogyakarta: Pembaruan, 2005), h.109.18 T. Hani Handoko, Manajemen, (Yogyakarta: BPPE, 2003), h.101.


50/148

33

mana target tersebut sudah ditentukan terlebih dahulu. Upaya mengevaluasi

jalannya suatu organisasi, dapat dilakukan melalui konsep efektifitas. Konsep

ini adalah salah satu faktor untuk menentukan apakah perlu dilakukan

perubahan secara signifikan terhadap bentuk dan manajemen organisasi atau

tidak. Dalam hal ini efektifitas merupakan pencapaian tujuan organisasi

melalui pemanfaaatan sumber daya yang dimiliki secara efisien.

2. Ukuran Efektifitas

Tingkat efektifitas dapat diukur dengan membandingankan antara rencana

yang telah ditentukan dengan hasil nyata yang telah diwujudkan. Namun, jika

usaha atau hasil pekerjaan dan tindakan yang dilakukan tidak tepat sehingga

menyebabkan tujuan tidak tercapai.

Menurut S.P Siagian, terdapat beberapa kriteria atau ukuran mengenai

pencapaian tujuan efektif atau tidak, seperti berikut ini19:

a. Kejelasan tujuan yang hendak dicapai

b. Kejelasan strategi pencapaian tujuan

c. Proses analisis, kesimpulan dan perumusan kebijakan yang mantap

d. Perencanaan yang matang

e.

Tersedianya sarana dan prasarana kerja

f.

Pelaksanaan yang efektif dan efisien

g. Sistem pengawasan dan pengendalian yang mendidik

Selanjutnya Steers dalam Tangkilisan mengemukakan 5 kriteria dalam

pengukuran efektifitas, yaitu20:

19

Sondang. P. Siagian, Organisasi, Kepemimpinan dan Perilaku Organisasi, (Jakarta: PT GunungAgung Siyo, 1982), h.160.


51/148

34

a.

Produktifitas

b.

Kemampuan adaptasi kerja

c. Kepuasan kerja

d. Kemampuan menghasilkan laba

e. Pencarian sumber daya

Dari beberapa teori pengukuran efektifitas yang dikemukan diatas, untuk

mengetahui efektifitas pengelolaan dana bergulir syariah di bmt dan

pengaruhnya terhadap kinerja keuangan, penulis menggunakan teori

pengukuran efektifitas dari S.P Siagian. Hal ini dikarenakan teori yang

kemukan lebih sesuai dengan yang peniliti butuhkan dan lebih komprehensif

dari yang lain.

D.

Kinerja Keuangan

1. Pengertian Kinerja Keuangan

Pengertian kinerja keuangan menurut Indriyo Gitosudarmo dan Basri

adalah rangkaian aktivitas keuangan pada suatu periode tertentu yang

dilaporkan dalam laporan keuangan diantaranya laporan laba rugi dan

neraca.

21

Menurut Irhan Fahmi, kinerja keuangan merupakan suatu gambaran

tentang kondisi keuangan suatu perusahaan yang dianalisis dengan alat – alat

analisis keuangan, sehingga dapat diketahui mengenai baik buruknya keadaan

keuangan suatu perusahaan yang mencerminkan prestasi kerja dalam periode

20 N.H.Tangkilisan, Manajemen Publik , (Jakarta: PT Gramedia Widiasarana Indonesia, 2005),

h.141.21Indriyo Gitosudarmo dan Basri, Manajemen Keuangan, Ed 3, (Yogyakarta : BPFE, 2002), h.275.


52/148

35

tertentu. Hal ini sangat penting agar sumber daya digunakan secara optimal

dalam menghadapai perubahan lingkungan.22

Dari beberapa pendapat diatas mengenai kinerja keuangan, dapat

disimpulkan bahwa kinerja keuangan adalah gambaran mengenai kondisi

keuangan suatu perusahaan pada periode tertentu untuk mengetahui baik atau

buruknya keadaaan suatu perusahaan dengan menganalisis laporan

keuangannya yang berasal dari laporan laba rugi dan neraca.

2. Tujuan Kinerja Keuangan

Tujuan penilaian kinerja perusahaan menurut Munawir adalah sebagai

berikut :23

a. Untuk mengetahui tingkat likuiditas, yaitu kemampuan perusahaan

untuk memperoleh kewajiban keuangannya yang harus segera

dipenuhi atau kemampuan perusahaan untuk memenuhi keuangannya

pada saat ditagih.

b. Untuk mengetahui tingkat solvabilitas, yaitu kemampuan perusahaan

untuk memenuhi kewajiban keuangannya apabila perusahaan tersebut

dilikuidasi baik kewajiban keuangan jangka pendek maupun jangka

panjang

c.

Untuk mengetahui tingkat rentabilitas atau profitabilitas, yaitu

menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba

selama periode tertentu

22

Irham Fahmi, Analisa Laporan Keuangan, (Bandung: Alfabeta, 2011), h.2.23 S. Munawir, Analisa Laporan Keuangan, (Yogyakarta: Liberty, 2000), h.31.


53/148

36

d.

Untuk mengetahui tingkat stabilitas usaha, yaitu kemampuan

perusahaan untuk melakukan usahanya dengan stabil.

3. Pengukuran Kinerja Keuangan

Dalam menilai kinerja keuangan perusahaan, dapat digunakan suatu

ukuran atau tolak ukur tertentu. Biasanya ukuran yang digunakan adalah rasio

atau indeks yang menghubungkan dua data keuangan. Dalam penelitian ini

karena objek penelitianya adalah BMT, maka pengukuran kinerja keuangan

BMT dengan analisis kesehatan BMT.

Analisis kesehatan BMT yang dilakukan dalam penelitian ini yaitu

berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi Nomor: 35.3/Per/M.KUM/X/2007

tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah dan

Usaha Jasa Keuanagan Syariah dengan menggunakan dua pendekatan yaitu

analisis kuantitatif dan analisis kualitatif. Pendekatan penilaian kuantitatif

berdasarkan permenkop yaitu analisa permodalan, kualitas aktiva produktif,

efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri koperasi.

Sedangkat pendekatan peniliaan kualitatif yang berdasarkan permenkop yaitu

aspek manajemen dan kepatuhan prinsip-prinsip syariah.

Demikianlah pembahasan mengenai teori – teori yang penulis gunakan

dalam menjawab rumusan permasalahan yang ada. Penulis membahas

mengenai dana bergulir syariah. Selanjutnya membahas mengenai teori

umkm, lembaga keuangan syariah BMT, dan teori efektifitas serta kinerja

keuangan. Semoga teori yang penulis pakai dapat menunjang dan memberikan

penjelasan pada pembahasan berikutnya.


54/148

37

BAB III

GAMBARAN UMUM

A. Gambaran Umum BTM Berkah Mentari

1. Sejarah Berdiri dan Perkembangannya1

Kiprah BMT di masyarakat lapisan bawah selama lebih dari satu

dasawarsa terakhir telah memberikan dampak yang luar biasa terutama bagi

pengembangan usaha kecil–mikro di bumi nusantara ini

Kenyataan tersebut tidak dipungkiri telah mendorong bagi sebagian

organisasi sosial-keagamaan, lembaga kemasyarakatan, yayasan, LSM,

masjid-masjid tertarik untuk turut serta mengambil bagian dengan

membentuk lembaga BMT untuk sama- sama berkiprah dalam rangka

melayani kebutuhan masyarakat.

Dikalangan organisasi Muhammadiyah sendiri dalam beberapa tahun

terakhir diperkenalkan suatu model khas BMT dengan sebutan BTM (Baitul-

Tamwil Muhammadiyah). BTM-BTM unggulan dan kinerja yang cukup baik

sudah bermunculan dimana-mana. Yang ditunggu selanjutnya adalah muncul

dan berdirinya BTM-BTM baru sebagai gerakan nyata dalam rangka turut

serta berkhidmat melayani dan meningkatkan kualitas ekonomi umat

(pengusaha kecil- mikro).

Dari kenyataan-kenyataan diatas itulah disertai niat amal-usaha dari

jajaran Majelis Ekonomi dan Kewirausahaan pimpinan Cabang

Muhammadiyah Pamulang, ide dan inisiasi pendirian BTM BERKAH

1

Company Profile BTM Berkah Mentari Pamulang, (Tangerang Selatan: BTM Berkah Mentari,2013), h.1.


55/148

38

MENTARI bermula. Tepat pada hari minggu tanggal 18 Mei 2008 diresmikan

BTM Berkah Mentari sebagai tanda dimulainya perjuangan riil, nyata dan

sesungguhnya bagi umat.

KJKS BTM Berkah Mentari adalah koperasi dengan azas Syariah Islam

dengan bentuk usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah – Simpan Pinjam. Saat

berdiri berlokasi usaha di Perumahan Pondok Benda Blok A no.11 Kel.

Pondok Benda – Kecamatan Pamulang dan terhitung per tanggal 1 Mei 2011

pindah lokasi usaha ke Jl. Surya Kencana No.17 Kel. Pamulang Barat -

Kecamatan Pamulang – Kota Tangerang Selatan. Kami dari KJKS BTM

Berkah Mentari Pamulang dengan Status Badan Hukum No.518/51/BH/Dis-

KUMKM tanggal 7 Agustus 2008, turut ambil bagian membantu pergerakan

di lini UMKM.

Dalam perkembangannya BTM Berkah Mentari telah mengalami

perkembangan yang sangat pesat. Per 31 Juli 2014 BTM Berkah Mentari

mempunyai anggota pendiri sebanyak 85 orang, dan calon anggota sebanyak

284 orang. Total Asset per 31 Juli 2014 sebesar Rp 2,4 Milyar, dengan total

mitra mencapai 764 orang. Perkembangan BTM Berkah Mentari dapat dilihat

pada grafik dibawah ini


56/148

39

Grafik 1. Perkembangan Kondisi Keuangan BTM Berkah Mentari Tahun

2012 – 2014 (Ribuan)

Sumber : Laporan Keuangan BTM Berkah Mentari

Dari grafik diatas menunjukkan BTM mengalami pertumbuhan dan

peningkatan yang pesat dari sisi asset, pembiayaan dan modal. Hal ini juga

disebabkan karena mendapatkan bantuan dana bergulir syariah pada tahun

2013. Sehingga dapat member

pengelolaan dana bergulir syariah di bmt dan pengaruhnya terhadap kinerja keuangan ( studi pada bmt...

Documents