pengaruh kualitas penerapan good corporate …erepository.uwks.ac.id/1577/1/abstrak.pdf · pengaruh...
TRANSCRIPT
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi
Program Studi Akuntansi
Diajukanoleh :
ALNA KHARISMA BERLIANA
NPM : 14430097
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS WIJAYA KUSUMA SURABAYA
2018
ii
iii
iv
v
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur Penulis panjatkan kepada Tuhan Y.M.E sehingga penulis
dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “PENGARUH KUALITAS
PENERAPAN GCG DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA” Penulisan
ini bertujuan dibuat sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan program
sarjana S-1 di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
Penyusunan skripsi ini tentu saja tidak terlepas dari bantuan berbagai
pihak baik dari segi materil maupun moril, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan
dengan baik. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih sebesar-
besarnya kepada:
1. Tuhan Yang Maha Esa yang selalu menuntun dan memberikan
kelancaran disaat saya down.
2. Prof. H. Sri Harmadji, dr. Sp.THT-KL(K). selaku Rektor Universitas
Wijaya Kusuma Surabaya.
3. Bapak Drs. Ec. Iman Karyadi, Ak.,MM.,CA. selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
4. Ibu Lilik Mardiana, SE.,M.Ak.,Ak.,CA. selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma
Surabaya.
5. Bapak Khoirul Abidin, SE.,M.Ak. selaku dosen pembimbing yang
dengan sabar menuntun dan memberikan arahan dalam bimbingan
pembuatan skripsi ini.
vi
6. Bapak Surenggono, SE.,MM. selaku dosen wali yang telah
memberikan semangat kepada penulis.
7. Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya
Kusuma yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis
selama menuntut ilmu di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Wijaya Kusuma Surabaya.
8. Kedua orang tua tercinta, Papa dan Mama yang telah memberikan doa,
dukungan dan semangat, serta kasih sayang yang tak henti-hentinya.
9. Kakak saya Aldo dan seluruh keluarga saya, terima kasih atas
semangat, waktu dan motivasinya dalam mengerjakan skripsi ini.
10. Teman-teman selama kuliah Angel, Melani, Venna terima kasih atas
semangat dan bantuannya.
11. Semua teman-teman Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis angkatan 2014 yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tulisan ini masih jauh dari
sempurna, untuk itu penulis dengan lapang hati membuka segala bentuk kritik dan
saran yang membangun demi tercapainya kesempurnaan tersebut. Besar harapan,
semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Surabaya, 4 Mei 2018
Penulis
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ……………………………………………………………..i
SURAT BEBAS PLAGIAT ……………………………………………………..ii
HALAMAN PERSETUJUAN …………………………………………………iii
HALAMAN SUSUNAN DEWAN PENGUJI …………………………………iv
KATA PENGANTAR …………………………………………………………...v
DAFTAR ISI ……………………………………………………………………vii
DAFTAR TABEL ……………………………………………………………...xii
DAFTAR GAMBAR …………………………………………………………..xiii
DAFTAR LAMPIRAN ………………………………………………………..xiv
ABSTRAK ……………………………………………………………………...xv
ABSTRACT ……………………………………………………………………xvi
BAB I PENDAHULUAN………………………...…………………..………......1
1.1 Latar Belakang Masalah …..…………...……………………………….1 – 5
1.2 Rumusan Masalah ………………………………………………………….5
1.3 Tujuan Penelitian …………………………………………………………...5
viii
1.4 Manfaat Penelitian …………………………………………………….........6
1.5 Sistematika Skripsi ……………………………………………………..6 – 7
BAB II TELAAH PUSTAKA……………………………….…………...……...8
2.1 Landasan Teori………………………………………..……………………8
2.1.1 Teori Keagenan……………………………………………...…8 – 11
2.1.2 Teori Asimetri Informasi ……………………………………..11 – 12
2.1.3 Teori Pemangku Kepentingan ………………………………..13 – 15
2.1.4 Teori Tata Kelola Perusahaan ……………………………………..15
2.1.4.1 Definisi dan Konsep GCG………………..………...15 – 17
2.1.4.2 Prinsip – prinsip dalam GCG ………………………17 – 20
2.1.4.3 Penerapan GCG terhadap Perbankan Syariah ……...20 – 22
2.1.4.4 Indikator dan Self Assessment terhadap BUS ………22 – 25
2.1.5 Profitabilitas ……………………………………………………….25
2.1.5.1 Definisi dan Konsep Profitabilitas………………....25 – 26
2.1.5.2 Pengukuran dan Indikator Profitabilitas …………………26
2.1.5.2.1 Return On Assets (ROA) ………………....26 – 27
2.1.6 Risiko Pembiayaan ………………………………………………...27
2.1.6.1 Definisi dan Konsep Risiko Pembiayaan………..………27
2.1.6.2 Pengukuran dan Indikator Risiko Pembiayaan…………..27
2.2 Penelitian Sebelumnya…………………………..……….…………..28 – 31
2.3 Hipotesis dan Model Analisis………..…..………………..…..…………..31
2.3.1 Hubungan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas…..31
ix
2.3.2 Hubungan Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas....32 – 33
2.3.3 Hubungan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas………..33 – 34
2.3.4 Kerangka Konseptual ………….…………….…….........................35
BAB III METODE PENELITIAN………………………….…………...…….36
3.1 Pendekatan Penelitian …..…………......……………………………….…36
3.2 Identifikasi Variabel ……………………………………………………...36
3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ………………………….37
3.3.1 Kualitas Penerapan GCG……………………………………..37 – 39
3.3.2 Profitabilitas ……………………………………………………….39
3.3.3 Risiko Pembiayaan …………………………………………...39 – 40
3.4 Jenis dan Sumber Data ……………………………………………………40
3.5 Prosedur Pengumpulan Data ………………………………………...40 – 41
3.6 Populasi dan Sampel ………………………………………………...41 – 42
3.7 Teknik Analisis ……………………………………………………...42 – 44
3.8 Uji Penelitian ……………………………………………………………..44
3.8.1 Uji Statistik Deskriptif ………...……………………………..44 – 45
3.8.2 Uji Asumsi Klasik………………………………………………….45
3.8.2.1 Uji Normalitas………..…………………………………..45
3.8.2.2 Uji Multikolinearitas……………………………………...46
3.8.2.3 Uji Autokorelasi…………………………………….46 – 47
3.8.2.4 Uji Heteroskedastisitas…………………………………...47
3.8.3 Analisis Regresi Berganda …………………………………...47 – 48
x
3.8.4 Koefisien Determinasi ………………………………………..48 – 49
3.8.5 Pengujian Hipotesis ………………………………………………..49
3.8.5.1 Uji Signifikan Simultan (Uji F) ………..………………...49
3.8.5.2 Uji Signifikan Parsial (Uji t) ……………………………..50
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN………………………51
4.1 Gambaran Umum Subjek Penelitian …..…………......………………....51
4.1.1 Gambaran Umum OJK…………………………..…………………51
4.1.2 Gambaran Umum Perbankan Syariah ………………..………52 – 54
4.1.3 Gambaran Umum Sampel Penelitian …………..…………….54 – 55
4.2 Uji Model …………………………………………………………………55
4.2.1 Uji Statistik Deskriptif……………...…………………………55 – 56
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ……………..……………………………..56 – 57
4.2.2.1 Uji Normalitas………..……………………………..57 – 58
4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ………………………………..58 – 59
4.2.2.3 Uji Autokorelasi …………………………………………59
4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas …………………………………..60
4.3 Analisis Regresi Linear Berganda ………………………………………..61
4.3.1 Uji Koefisien Determinasi……………...……………………..61 – 62
4.4 Pengujian Hipotesis ………………………………………………………62
4.4.1 Uji Simultan (Uji F) ……...……...……………………….......62 – 63
4.4.2 Uji Parsial (Uji t) ……………………………………………..63 – 65
4.5 Pembahasan ………………………………………………………………65
xi
4.5.1 Kualitas Penerapan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah ……...…………………………65
4.5.2 Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas Perbankan
Syariah………………………………………………………65 – 66
4.5.3 Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah …...66
BAB V SIMPULAN, SARAN, DAN KETERBATASAN……………………68
5.1 Simpulan …..…………......………………........................................68 – 69
5.2 Saran………………………………………………………………...69 – 70
5.3 Keterbatasan Penelitian ………………………………………………….70
DAFTAR PUSTAKA……………………………………………………...............
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 : Pembobotan Faktor Self Assesment dalam kualitas penerapan GCG..38
Tabel 3.2 : Ketentuan Penetapan Nilai Indikator………………………………...43
Tabel 3.3 : Peringkat Bagi Bank Umum Syariah (BUS)…………………………43
Tabel 3.4 : Nilai Komposit ………………………………………………………44
Tabel 3.5 : Klasifikasi Nilai Durbin Watson ………………………………….…47
Tabel 4.1 : Data Perbankan Syariah ……………………………………..………55
Tabel 4.2 : Hasil Pengujian Uji Statistik Deskriptif ..................................………56
Tabel 4.3 : Hasil Pengujian Uji Multikolinearitas ………………….……………58
Tabel 4.4 : Hasil Pengujian Uji Autokorelasi ……………………...……………59
Tabel 4.5 : Hasil Pengujian Uji Koefisien Determinasi (R2) ……………………62
Tabel 4.6 : Hasil Pengujian Uji Simultan (Uji F) ………………..………………62
Tabel 4.7 : Hasil Pengujian Uji Parsial (Uji t) …………………..………………63
xiii
DAFTAR GAMBAR
Tabel 4.1 : Grafik Pengujian Normalitas Data …………………………..............57
Tabel 4.2 : Grafik Pengujian Uji Heteroskedastisitas …………………………...60
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Perbankan Syariah
Lampiran 2 : Tabulasi Data
Lampiran 3 : Output SPSS
xv
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menerapkan kualitas Good Corporate
Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas perbankan
syariah di Indonesia. Penelitian kuantitatif ini menggunakan data sekunder yang
diperoleh dari situs resmi Bank Umum Syariah (BUS) dengan purposive
sampling, maka sampel penelitian ini berjumlah 40 perbankan syariah dengan
tahun pengamatan 4 tahun yaitu selama periode 2013-2016. Metode analisis yang
digunakan untuk menguji hipotesis dalam penelitian adalah analisis regresi linear
berganda dengan menggunakan program SPSS versi 17. Hasil dari penelitian ini
menunjukkan bahwa secara simultan Kualitas Penerapan Good Corporate
Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan (NPF) berpengaruh secara bersama-
sama terhadap Profitabilitas (ROA). Secara parsial variable Risiko Pembiayaan
(NPF) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA), sedangkan Good Corporate
Governance (GCG) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA).
Kata Kunci: Good Corporate Governance, Risiko Pembiayaan, Profitabilitas.
xvi
ABSTRACT
This study aims to apply the quality of good corporate governance and
financing risk to the profitability of sharia banking in Indonesia. This quantitative
research uses secondary data obtained from the official website of sharia banks
with purposive sampling, then the sample of this study amounted to 40 sharia
banking with 4 years observation year that is during the period 2013-2016. The
method of analysis used to test the hypothesis in the study is multiple linear
regression analysis using SPSS version 17 program. The results of this study
indicate that simultaneously the Quality of Implementation of Good Corporate
Governance (GCG) and Financing Risk (NPF) has a mutual influence on
Profitability (ROA). Partially financing risk variables (NPF) affect the
profitability (ROA), while Good Corporate Governance (GCG) has no effect on
profitability (ROA).
Keywords: Good Corporate Governance, Risk Financing, Profitability.