PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

ELOK AKHSANU AMALA

NIM: 2011310262

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

ii

PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Diajukan oleh:

ELOK AKHSANU AMALA

2011310262

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing

Tanggal : ………………..

Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si., CA

iii

SKRIPSI

PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Disusun oleh:

ELOK AKHSANU AMALA

2011310262

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

Pada tanggal 5 April 2016

Tim Penguji

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Elok Akhsanu Amala

Tempat, Tanggar Lahir : Surabaya, 18 Februari 1992

N.I.M : 2011310262

Program Studi : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Pengaruh Good Corporate Governance terhadap

Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan di

Bursa Efek Indonesia (BEI)

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Sarjana Akuntansi

Tanggal : ………………….

( (Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA)

Dosen Pembimbing

Tanggal : ………………….

(Dr. Nanang Shonhadji, SE, Ak, MSi., CA)

v

MOTTO

“Maka

sesungguhnya bersama kesulitan

ada kemudahan. Sesungguhnya bersama

kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai

(dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan

yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau

berharap.”

Memulai dengan penuh keyakinan Menjalankan dengan penuh keikhlasan Menyelesaikan dengan penuh

kebahagiaan

Jadilah seperti karang di lautan yang tetap kokoh diterjang ombak,

walaupun demikian air laut tetap masuk kedalam pori-porinya.

Keberhasilan adalah sebuah proses. Niatmu adalah awal keberhasilan. Peluh keringatmu adalah penyedapnya. Tetesan air matamu adalah pewarnanya. Doamu dan doa orang-orang isekitarmu adalah bara api yang mematangkannya. Kegagalandi setiap langkahmu adalah pengawetnya. Maka dari itu, bersabarlah! Allah selalu menyertai orang-orang yang penuh kesabaran dalam proses menuju keberhasilan. Sesungguhnya kesabaran akan membuatmu mengerti bagaimana cara

mensyukuri arti sebuah keberhasilan.

vi

PERSEMBAHAN Halaman ini ditulis dengan penuh haru dan tangis yang tiada

hentinya, dan Alhamdulillah saya lulus dengan nilai A-. subhanallah :’)

Time flies, but it too fast…

Halaman persembahan ini berisi ungkapan terimakasih saya

kepada mereka yang telah memberi dukungan, doa, dan kebersamaan

selama pengerjaan mata kuliah ini…

Terimakasih pertama sangat jelas teruntuk Allah SWT yang MAHA

KEREEEEN!!!! Sampai kapanpun saya selalu percaya bahwa Dia tak

akan pernah mencederai janji-Nya. Ketika kita meyakini bahwa sebuah

doa yang kita baca itu ces-plang, lalu kita membacanya dengan sepenuh

hati dan keyakinan serta penghayatan, Dia mendengar dan

mengabulkan. Prayer is my WEAPON

Especially Thanks FOR…tim supporter yang ikut menjadi saksi

“pembantaian” skripsi saya, maupun yang standby di depan gedung D

sampe saya keluar ruang sidang, mereka adalah:

1. Dr. Nanang Shonhadji, SE, Ak, MSi., CA sebagai dosen pembimbing,

Terima Kasih Bapak Nanang sudah mau membimbing saya dan

teman-teman mulai dari awal pertemuan sampai saya dinyatakan

lulus. Saya dan teman-teman mohon maaf Jika selama bimbingan

banyak salah dan merepotkan ibu, Terima Kasih untuk semua waktu,

tenaga, masukan, saran, nasehat, ilmu dan arahan yang telah ibu

berikan kepada saya dan teman-teman karena semua itu sangat

bermanfaat untuk kami semua.

vii

2. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si dan ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,

M.M.CA sebagai dosen penguji, Terima Kasih Ibu untuk semua waktu,

tenaga, masukan, saran, nasehat, ilmu dan arahan yang telah ibu

berikan kepada saya dalam hal perbaikan proposal skripsi yang telah

saya lakukan karena semua itu sangat bermanfaat untuk

kesempurnaan dalam tugas akhir yang telah saya buat.

3. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak.,M.Si sebagai dosen wali, terima

kasih atas arahan dan bimbingan nya selama proses perkuliahan

berlangsung sampai dengan saya dapat menyelesaikan studi saya.

4. Mama dan Ayah, serta keluarga besarku. Terima kasih buat

dukungan dan support serta doa kalian selama ini. Aku sangat

sayang n cinta banget sama kalian dibandingkan apapun. Semoga

apa yang selama ini aku impikan juga menjadi ridho kalian semua.

5. Moch Arifin (popon) terimakasih telah membikan semangat dan

dukungan. Selalu memberikan wejangan yang terbaik bagiku, semua

yang kamu berikan akan aku selalu ingat. Semoga kamu menjadi

yang terahir dalam kiasah cintaku. Amiiiiiinnn

6. Yuli Susanti, S.E Makasih yanglok ku, Makasih buat doa, semangat,

dukungan buat aku... Makasih udah mau jadi sahabat terbaik buat

aku, sahabat dari semester 1 sampe setua gini *meskipun tua tapi

tetep imut kok* hhehe.. Sahabat yang selalu blak-blak an, ceplas

ceplos.. Mungkin setelah ini aku bakal kangen masa-masa kita sama-

sama sekelas, bingung ngerjain tugas, diomelin dosen, nge gosipin

viii

anak orang, ketawa bareng. Sekarang aku sudah menyusulmu

menyandang gelar S.E dibelakang namaku.

7. Devi Lukitasari Sukijayanti, S.E (deprot) Makasih deprot, Makasih

buat doa, semangat, dukungan buat aku... Makasih banyak udah

mau minjemin kos mu dari pagi sampe malem dan sampai tidur

kosmu juga, cuman buat numpang curhat, ngerjain tugas revisi,

ngobrol, nonton film, makan, tidur, dan di bantu juga ngerevisi wes

semuanya lah, Makasih sudah menjadi sahabat terbaik, sahabat

yang lebih dari sahabat.. Mungkin setelah ini aku bakal kangen

banget sama kamu, ya mudah-mudah an kita masih bisa ketemu

lagi yaa deprot.. Semoga kita sama-sama sukses diluaran sana...

8. Keke Kumala, S.E., Lola Paramitha, Dyah Ayu Permatasari, S.E

(Bunda), Annisa Intan (Chibi), Alfiani Dyah Pramesti,. Makasih buat

kalian semua udah jadi sahabat terbaik buat aku. Makasih buat doa,

dukungan, semangat, dan waktu kalian buat aku....

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat

serta Hidayah-Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

“Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan

Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)”. Penulisan skripsi ini

sebagai salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Strata Satu

Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penyelesaikan skripsi ini kiranya tidak akan berjalan lancar bila tanpa

bantuan maupun dukungan dari berbagai pihak baik secara material maupun

spiritual. Untuk itu dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima

kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Lutfi, SE., M.FIN selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia,S.E.,M.Si. selaku Ketua Ketua Jurusan

Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Bapak Dr. Nanang Shonhadji,S.E.,Ak.,M.Si.,CA selaku Dosen Pembimbing

yang dengan sabar memberikan pengarahan dan bimbingan sehingga skripsi

ini dapat terselesaikan.

4. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak.,M.Si selaku dosen wali.

5. Kedua orang tua dan keluargaku terima kasih karena selalu mendoakan,

memberikan kasih sayang, dan memberikan dukungan moril maupun materiil.

x

6. Teman – temanku yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu, terima kasih

atas semua semangat dan dukungannya.

Semoga Allah SWT berkenan membalas segala bantuan yang telah

diberikan sehingga terselesaikannya skripsi ini. Akhirnya dengan mengucap

syukur, do’a dan harapan semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang

berkepentingan.

Surabaya, April 2016

Penulis

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ......................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................... iv

HALAMAN MOTTO ............................................................................ .............. v

HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................... vi

KATA PENGANTAR .......................................................................................... ix

DAFTAR ISI ......................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xv

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xvi

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xvii

ABSTRACT .......................................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah .............................................................. 1

1.2 Perumusan Masalah .................................................................... 8

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 9

1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 10

1.5 Sistematika Penulisan ................................................................. 11

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 12

2.2 Landasan Teori ............................................................................ 15

2.2.1 Teori Keagenan (Agency Theory) ................................... 15

2.2.2 Good Corporate Governance .......................................... 17

2.2.3 Laporan Keuangan ......................................................... 22

2.2.4 Kinerja Keuangan .......................................................... 23

2.2.5 Return on Assets ............................................................. 26

2.3 Hubungan Antar Variabel .......................................................... 27

xii

2.3.1 Hubungan Ukuran Dewan Direksi dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 27

2.3.2 Hubungan Ukuran Dewan Komisaris dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 28

2.3.3 Hubungan Komisaris Independen dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 28

2.3.4 Hubungan Kepemilikan Institusional dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 29

2.3.5 Hubungan Ukuran Kantor Akuntan Publik dengan

Kinerja Keuangan ........................................................... 30

2.3.6 Hubungan Ukuran Perusahaan dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 31

2.4 Kerangka Pemikiran .................................................................... 32

2.5 Hipotesis Penelitian ..................................................................... 33

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian .................................................................. 34

3.3 Identifikasi Variabel ................................................................... 35

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 35

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .................. 38

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data .......................................... 39

3.7 Teknik Analisis Data .................................................................. 40

3.7.1 Statistik Deskriptif .......................................................... 40

3.7.2 Uji Asumsi Klasik ........................................................... 40

3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda.................................... 43

3.7.4 Uji Goodness of Fit ......................................................... 44

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ..................................................... 47

4.1.1 PT. Bank MNC Internasional Tbk (BABP) .................... 47

4.1.2 PT. Bank Capital Indonesia Tbk (BACA) ...................... 48

4.1.3 PT. Bank Central Asia Tbk (BBCA) ............................... 48

xiii

4.1.4 PT. Bank Bukopin Tbk (BBKP) ..................................... 49

4.1.5 PT. Bank Nusantara Parahyangan Tbk (BBNP) ............. 50

4.1.6 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (BBRI) ......... 50

4.1.7 PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BBTN) ....... 51

4.1.8 PT. Bank Mutiara Tbk (BCIC) ........................................ 52

4.1.9 PT. Bank Danamon Indonesia Tbk (BDMN) .................. 53

4.1.10 PT. Bank Pundi Indonesia, Tbk (BEKS) ......................... 54

4.1.11 PT. Bank QNB Indonesia Tbk (BKSW) ......................... 54

4.1.12 PT. Bank Bumi Arta Tbk (BNBA) .................................. 55

4.1.13 PT. Bank CIMB Niaga Tbk (BNGA) .............................. 56

4.1.14 PT. Bank Internasional Indonesia Tbk (BNII) ................ 57

4.1.15 PT. Bank Permata Tbk (BNLI) ....................................... 57

4.1.16 PT. Bank Sinarmas Tbk (BSIM) ..................................... 58

4.1.17 PT. Bank Of India Indonesia Tbk (BSWD) .................... 59

4.1.18 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk (BPTN) ... 60

4.1.19 PT. Bank Victoria International Tbk (BVIC) .................. 61

4.1.20 PT. Bank Artha Graha Internasional Tbk (INPC) ........... 61

4.1.21 PT. Bank Mayapada Internasional Tbk (MAYA) ........... 62

4.1.22 PT. Bank Windu Kentjana International Tbk (MCOR) .. 63

4.1.23 PT. Bank Mega Tbk (MEGA) ......................................... 63

4.1.24 PT. Bank OCBC NISP Tbk (NISP) ................................ 64

4.1.25 PT. Bank Nationalnobu Tbk (NOBU) ............................. 65

4.1.26 PT. Bank Pan Indonesia Tbk (PNBN) ............................ 66

4.2 Analisis Data .............................................................................. 67

4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................... 67

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ........................................................... 83

4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda.................................... 88

4.2.4 Uji Goodness Of Fit dengan Uji F .................................. 92

4.2.5 Koefisien Determinasi Berganda (R2) ............................. 94

4.2.6 Pengujian Hipotesis dengan Uji t .................................... 95

xiv

4.3 Pembahasan ................................................................................ 97

4.3.1 Pengaruh Ukuran Dewan Direksi dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 97

4.3.2 Pengaruh Ukuran Dewan Komisaris dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 98

4.3.3 Pengaruh Komisaris Independen dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 99

4.3.4 Pengaruh Kepemilikan Institusional dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 100

4.3.5 Pengaruh Ukuran Kantor Akuntan Publik dengan

Kinerja Keuangan ........................................................... 101

4.3.6 Pengaruh Ukuran Perusahaan dengan Kinerja

Keuangan ........................................................................ 102

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ................................................................................. 103

5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................... 104

5.3 Saran ............................................................................................ 104

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 Ketentuan Akutansi 43

Tabel 4.1 Dewan Direksi (X1) Perusahaan Perbankan Periode

2012 Sampai 2014 (Orang)

68

Tabel 4.2 Ukuran Dewan Komisaris (X2) Perusahaan

Perbankan Periode 2012 Sampai 2014 (Orang)

70

Tabel 4.3 Ukuran Dewan Komisaris Independen (X3)

Perusahaan Perbankan Periode 2012 Sampai 2014

(Dalam %)

72

Tabel 4.4 Kepemilikan Institusional (X4) Perusahaan

Perbankan Periode 2012 Sampai 2014 (Dalam %)

75

Tabel 4.5 Ukuran Kantor Akuntan Publik (X5) Perusahaan

Perbankan Periode 2012 Sampai 2014

77

Tabel 4.6 Ukuran Perusahaan (X6) Perusahaan Perbankan

Periode 2012 Sampai 2014

79

Tabel 4.7 Kinerja Keuangan (Y) Perusahaan Perbankan Periode

2012 Sampai 2014 (Dalam %)

81

Tabel 4.8 Uji Normalitas Data 83

Tabel 4.9 Nilai Multikolinieritas 85

Tabel 4.10 Uji Heteroskedastisitas 86

Tabel 4.11 Ketentuan Autokorelasi 87

Tabel 4.12 Nilai Durbin Watson 88

Tabel 4.13 Analisis Registrasi LinierBerganda 89

Tabel 4.14 Uji Goodness Of Fit dengan Uji F 93

Tabel 4.15 Koefisien Determinasi Bergabda (R2) 94

Tabel 4.16 Pengujian Hipotesis Dengan Uji t 96

xvi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran 32

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Pemilihan Sampel Penelitian

Lampiran 2 Perhitungan Ukuran Perusahaan (X6) dan Kinerja Keuangan (Y)

Tahun 2012 Sampai 2014

Lampiran 3 Rekapitulasi Variabel Tahun 2012 sampai 2014

Lampiran 4 Hasil Output SPSS

Lampiran 5 Jadwal Penulisan Skripsi

Lampiran 6 Surat Pernyataan

Lampiran 7 Berita Acara Proposasl Skripsi

Lampiran 8 Berita Acara Skripsi

xviii

PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN

DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)

Elok Akhsanu Amala

2011310262

STIE Perbanas Surabaya

Email : akhsanuelok@gmail.com

ABSTRACT

This study aims to determine the effect of good corporate governance on

financial performance. Good corporate governance variables proxied be the size

of the board of directors, board size, independent board, institutional ownership,

size of public accounting firms, and the size of the company, while the financial

performance proxies into return on assets (ROA). The study was conducted on a

total of 26 banking companies listing on the Indonesian Stock Exchange (BEI).

The analysis technique used is multiple linear regression analysis, F test and t

test. Based on the results of analysis show that the size of the board of directors,

board size, independent board, the size of public accounting firms, and the size of

the company does not have a significant effect on the financial performance, while

institutional ownership have a significant effect on financial performance.

Keywords: the size of the board of directors, board size, independent board,

institutional ownership, the size of the public accounting firm,

company size, return on assets