peng aruh ukuran bank, kinerja keuangan, kapitalisasi …eprints.perbanas.ac.id/2670/2/cover.pdf ·...
TRANSCRIPT
PENGARUH UKURAN BANK, KINERJA KEUANGAN,
KAPITALISASI PASAR DAN PROFITABILITAS
TERHADAP PERUBAHAN NON
PERFORMING LOAN
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
INDIRA SEKAR RAMADHANI
NIM : 2013310780
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2017
i
PENGARUH UKURAN BANK, KINERJA KEUANGAN,
KAPITALISASI PASAR DAN PROFITABILITAS
TERHADAP PERUBAHAN NON
PERFORMING LOAN
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
INDIRA SEKAR RAMADHANI
NIM : 2013310780
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2017
i
i
i
MOTTO
Allah doesn’t Delay. His timing is Perfect.
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah puji syukur kepada Allah SWT karena berkat izin-Nya saya bisa
menyelesaikan salah satu tujuan dan tanggung jawab dengan baik dan selalu
memberikan kesempatan untuk melakukan yang terbaik untuk orang-orang
tersayang.
Saya menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan
dari pihak-pihak lain. Pada kesempatan ini, saya ingin mengucapkan terima kasih
kepada pihak-pihak yang secara langsung dan tidak langsung telah membantu dan
mendukung pembuatan skripsi ini:
1. First, Allah SWT yang senantiasa terus memberikan rahmat-Nya.
2. Orang-orang yang berperan sangat penting dalam hidup saya, yaitu kedua orang
tua saya, Erna Pudji Idawati dan (Alm) Didik Isdiantoro serta saudara tercinta
Nadia Mayang Swaragita, and my other parents Ibun dan Papa Budi,
terimakasih telah mendukung dan memberikan semangat serta selalu
mendoakan tiada henti. Behind every successful person there is always a
substantial of amount of love.
3. Terimakasih juga kepada Ibu Nur Suci selaku dosen wali sekaligus dosen
pembimbing, yang sangat sabar, baik dan selalu siap sedia untuk memberikan
waktu, pikiran, tenaga, dan dukungan dalam membimbing dan memberi support
dari awal hingga penyelesaian skripsi ini.
v
4. Terimakasih untuk keluarga besar saya yang selalu mendukung dan mendoakan,
terutama mas Indra yang sudah seperti dosen pembimbing saat sedang dirumah.
5. Terimakasih untuk teman-teman satu bimbingan, Deby, Eka, Ikbar, Naimah, Resa,
Putri, Lilin, Windi yang selalu ngingetin satu sama lain dalam hal apapun yang
berhubungan dengan skripsi, yang selalu kompak dari pengumpulan sampai sidang
pun barengan, skripsi ini mungkin saja tidak akan selesai dengan baik tanpa bantuan
dari kalian.
6. Tidak lupa juga terimakasih untuk Mirra dan Rafael yang selalu mendengarkan
keluh kesahku dan selalu kasih kata-kata super yang bisa membuatku super
semangat lagi.
7. Last but not least, teruntuk yang tersayang Eli, Marisa, Devina, Estifani, Ragil,
Wildan, Nuvaris, yang selama 3,5 tahun ini selalu kasih semangat dan bantuan
lewat support maupun doa. Your wishes have become a keepshake that will forever
remind me of happy times and beautiful memories, love you.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas limpahan rahmat, hidayah,
beserta pertolongan-nya sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi dengan
judul “Pengaruh Ukuran Bank, Kinerja Keuangan, Kapitalisasi Pasar, dan
Profitabilitas terhadap Perubahan Non Performing Loan di Indonesia” untuk
memenuhi syarat penyelesaian program pendidikan strata satu jurusan akuntansi.
Penyelesaian skripsi ini tidak hanya karena kemampuan yang dimiliki
penulis, namun juga terdapat beberapa pihak yang memberikan saran, dukungan,
serta bantuan. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan terimakasih kepada: 1.
Bapak Dr. Lutfi, S.E., M. Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas
Surabaya;
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia S.E., M. Si., QIA., CPSAK selaku Ketua
Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya;
3. Ibu Dra. Nur Suci IMM, Ak., MM., CA selaku dosen wali serta dosen
pembimbing;
4. Bapak dan ibu dosen, karyawan perpustakaan dan seluruh civitas akademika
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan di
dalam pembuatan dan hasilnya. Oleh karena itu, Penulis meminta maaf atas segala
kekurangan maupun kekeliruan yang terdapat di dalam skripsi ini. Untuk
peningkatan pengetahuan dan akademis, kritik dan saran sangat diterima baik untuk
perbaikan kedepannya.
Surabaya, Februari 2017
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ........................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................ iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................. v
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL .............................................................................................. ix
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xi
ABSTRACT ...................................................................................................... xii
ABSTRAK ....................................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1. Latar Belakang Masalah .......................................................................... 1
1.2. Rumusan Masalah ................................................................................. 10
1.3. Tujuan Penelitian ................................................................................... 10
1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................. 10
1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................ 11
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 13
2.1. Peneliti Terdahulu ................................................................................. 13
2.2. Landasan Teori ............................................................................ 23
2.3. Hubungan antar Variabel ............................................................. 31
2.4. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 33
2.5. Hipotesis Penelitian ..................................................................... 34
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................ 35
3.1. Rancangan Penelitian ............................................................................ 35
3.2. Batasan Penelitian ........................................................................ 36
3.3. Identifikasi Variabel .................................................................... 36
3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ........................... 37
3.5. Populasi Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 39
3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data .......................................... 40
3.7. Teknik Analisis Data ................................................................... 41
BAB VI GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA46
4.1. GambaranSubyekPenelitian ......................................................... 46
4.2. Analisis Data ................................................................................ 48
4.3. Pembahasan ................................................................................. 67
BAB V PENUTUP ........................................................................................... 73
5.1. Kesimpulan .................................................................................. 73
5.2. Keterbatasan ................................................................................. 75
5.3. Saran ............................................................................................ 76
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
viii
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel Penelitian Berdasarkan Kriteria 46
Tabel 4.2 : Hasil Statistik Deskriptif 48
Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Data NPL 48
Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Data Ukuran Bank 50
Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Data Kinerja Keuangan 51
Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Data Kapitalisasi Pasar 53
Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Data Profitabilitas 54
Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas 57
Tabel 4.9 : Hasil Uji Multikolonieritas 58
Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas 58
Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi 60
Tabel 4.12 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 61
Tabel 4.13 : Hasil Uji Statistik F 62
Tabel 4.14 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 63
Tabel 4.15 : Hasil Uji Statistik t 64
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 : Grafik Perubahan NPL 4
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 33
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Sampel Awal Bank Konvensional
Lampiran 2 : Sampel Akhir Bank Konvenisonal
Lampiran 3 : Data Perhitungan NPL Periode 2012-2015
Lampiran 4 : Data Perhitungan Ukuran Bank Periode 2012-2015
Lampiran 5 : Data Perhitungan Kinerja Keuangan Periode 2012-2015
Lampiran 6 : Data Perhitungan Kapitalisasi Pasar Periode 2012-2015
Lampiran 7 : Data Perhitungan Profitabilitas Periode 2012-2015
Lampiran 8 : Hasil Output SPSS Analisis Deskriptif
Lampiran 9 : Hasil Output SPSS Analisis Normalitas
Lampiran 10 : Hasil Output SPSS Analisis Multikolinearitas
Lampiran 11 : Hasil Output SPSS Analisis Autokorelasi
Lampiran 12 : Hasil Output SPSS Analisis Heteroskedastisitas
Lampiran 13 : Hasil Output SPSS UjiStatistik F
Lampiran 14 : Hasil Output SPSS Uji Koefisien Determinasi (R2)
Lampiran 15 :
Hasil Output SPSS Uji Statistik t
xi
THE EFFECT OF BANK SIZE, FINANCIAL PERFORMANCE, MARKET CAPITALIZATION
AND PROFITABILITY ON NON PERFORMING LOAN IN INDONESIA
Indira Sekar Ramadhani
STIE Perbanas Surabaya
Email : [email protected]
ABSTRACT
This study aimed to examine the effect of bank size, financial performance, market
capitalization and profitability of the non-performing loans. The population used in this study is a
commercial bank listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2012-2015. The samples in
this study were taken by using the method of data collection is called purposive sampling method.
The analysis technique used is multiple linear regression. The research is based on the
phenomenon of non-performing loans in Indonesia. Non-performing loans due to a delay or return
of funds already disbursed. Funds derived from the total assets showed that not all categories of
assets that may affect the non-performing loans. The test results showed that the variable bank
size, financial performance, and market capitalization has no effect on non-performing loans. But
the results of this test showed that the variable profitability has effect on non-performing loans.
Keywords : bank size, financial performance, market capitalization, profitability, nonperforming
loans.
xii
PENGARUH UKURAN BANK, KINERJA KEUANGAN, KAPITALISASI PASAR, DAN
PROFITABILITAS TERHADAP PERUBAHAN NPL DI INDONESIA
Indira Sekar Ramadhani
STIE Perbanas Surabaya
Email : [email protected]
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh ukuran bank, kinerja keuangan,
kapitalisasi pasar dan profitabilitas dari kredit bermasalah. Populasi yang digunakan dalam
penelitian ini adalah bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada periode 2012-2015.
Sampel dalam penelitian ini diambil dengan menggunakan metode pengumpulan data disebut
metode purposive sampling. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda.
Penelitian ini didasarkan pada fenomena kredit macet di Indonesia. Kredit macet karena
penundaan atau pengembalian dan yang telah dicairkan. Dana yang berasal dari total aset
menunjukkan bahwa tidak semua kategori aset yang dapat mempengaruhi kredit macet. Hasil tes
menunjukkan bahwa variabel ukuran bank, kinerja keuangan, dan kapitalisasi pasar tidak
berpengaruh pada kredit bermasalah. Namun hasil tes ini menunjukkan bahwa variabel
profitabilitas berpengaruh terhadap kredit bermasalah.
Katakunci : ukuran bank, kinerja keuangan, kapitalisasi pasar, profitabilitas, non kperforming
loans.
xiii