operaciones bancarias pasivas y activas (1)

CONTABILIDAD BANCARIAOPERACIONES BANCARIAS

Lcda. Judith RojasPNF Contaduría Pública

Tipos de Operaciones Bancarias

Operaciones Pasivas: Están dirigidas a captar recursos, se registran en el lado del pasivo en el Estado de Situación Financiera.Operaciones Activas: En las cuales el bancos se constituye en acreedor. Son registradas por el banco en el lado del activo del Estado de Situación Financiera.Operaciones Accesorias o Conexas: No son operaciones típicas o exclusivas de la banca. Se trata de operaciones que los bancos o instituciones prestan a sus clientes como un servicio adicional.

OPERACIONES BANCARIAS PASIVASDeposito: Es el acto por el cual una persona entrega a una institución financiera una suma de dinero con la obligación para ésta de restituirla a la primera solicitud o a la fecha en que se hubiera convenido.Elementos:

El DepositanteEl DepositarioLa Suma DepositadaEl Plazo y las Condiciones para su DevoluciónSu Remuneración y el Modo de Cancelarla

Clasificación:A la vista: como Depósitos en Cuenta Corriente o Cuenta de Cheques.De AhorroCertificados de deposito a la vistaOrdinarios

En cuenta corriente Remunerados No remuneradosEn cuenta de ahorros A plazos

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OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

Especiales Judiciales De menores Oficiales En garantía de terceros

Depósitos en Moneda Extranjera Movilización mediante retiros en moneda de curso legal en el país, al tipo de cambio, o mediante transferencia o cheque del banco depositario girado contra sus corresponsales en el exterior

Llamados originalmente cédulas hipotecarias Se emiten con respaldo de garantía de créditos hipotecarios de primer grado

previamente constituida a favor de los bancos hipotecarios La garantía no son los inmuebles, sino los créditos hipotecarios de los cuales

el banco es el acreedor Instrumento de largo plazo Financia el sector de la construcción y de la vivienda Pueden ser de dos clases:

Con garantía global: garantizados con todos los créditos hipotecarios que posee el banco

Con garantía especifica: cuando el banco designa previamente cuales son los créditos hipotecarios que garantizan la emisión

TÍTULOS HIPOTECARIOS2


EMISIÓN DE OBLIGACIONES QUIROGRAFARIAS4


EMISIÓN DE PAPELES COMERCIALES3 Papeles Comerciales:

Plazo de vencimiento entre 15 y 360 días Generalmente colocados a descuento por lo tanto generan intereses

implícitos

Obligaciones QuirografariasPlazos de vencimiento superiores al añoIntereses explícitos a tasas variables

Es un conjunto de mecanismos, prácticas e instrumentos, mediante los cuales las instituciones bancarias se otorgan préstamos entre ellas.

Los bancos hacen uso de las reservas bancarias excedentes que tiene en el Banco Central de Venezuela(BCV)

La finalidad de estos préstamos es resolver problemas puntuales de liquidez El plazo usual es de 1 a 2 días La tasa de interés es volátil Participan bancos comerciales y universales Interviene la Cámara de Compensación

OPERACIONES BANCARIAS PASIVASEl Mercado Interbancario


Las Operaciones Interbancarias

Comprenden todas aquellas operaciones que pacten y realicen exclusivamente las instituciones financieras entre sí, activas y pasivas, como el otorgamiento de créditos con cargo a la cuenta de depósito en el Banco Central de Venezuela, la contratación de garantías, cartas de crédito, aceptaciones comerciales, operaciones de confianza y fideicomiso y cualesquiera otras operaciones propias de las instituciones financieras, de conformidad con la ley. Las operaciones aquí indicadas deben tener, en todo caso, un legítimo carácter comercial o financiero. (Art. 186 LGB)

Definición (Art. 189 Ley General de Bancos (LGB)) Las operaciones de arrendamiento financiero, descuento de facturas, préstamos, cartas de crédito, descuentos, anticipos, garantías y cualesquiera otras modalidades de financiamiento u operaciones activas realizadas por los bancos, entidades de ahorro y préstamo u otras instituciones financieras.

CRÉDITOS1

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

ClasificaciónPor el lapso del préstamo:

- A corto plazo (< 3 años)- A mediano plazo (3 años – 5 años) - A largo plazo (> 5 años)

CRÉDITOS


Por la forma en que son instrumentados:- Crédito documentado- Sobregiro- Crédito en cuenta corriente- Crédito rotativo- Crédito documentado en títulos valores

Por la garantía:- Créditos quirografarios- Créditos Garantizados - Garantías Reales

– Garantía de Primer Grado– Garantía de Segundo Grado

- Garantías Prendarias- Grantías Personales

Por el destino- Al consumo- Personales- Industriales- Agropecuarios- Comerciales- A las PIMI


DESCUENTOS2 Documentos

Letras de Cambio Letras de Tesorería Efectos documentarios

Bonos del Tesoro Pagaré comercial Warrants Cupones Certificados de DPF Certificados de Obras

Publicas Facturas conformadas

Características

Un crédito no vencido contra un tercero El banco anticipa el monto de dicho

crédito El banco recibe la propiedad del título El banco deduce del monto nominal del

crédito el interés que cobra por la operación

El cliente del banco responde si el deudor no paga


REPORTO (Art. 46 L.G.B)4

REDESCUENTOS3 Definición: Operación por medio de la cual se realiza un nuevo descuento sobre títulos que han sido objeto de análoga transacción.

Definición:

Operación en virtud de la cual el reportado, por una suma de dinero convenida, transfiere la propiedad de títulos de crédito o valores al reportador, quien se obliga a transferir al reportado en un lapso igualmente convenido, la propiedad de otros títulos de la misma especie, contra devolución del precio pagado, más un premio.


LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Art. 120 - 124 L.G.B.)

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Operación mediante la cual una arrendadora financiera adquiere un bien mueble o inmueble conforme a las especificaciones indicadas por el interesado (arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un período determinado, a cambio de una contraprestación dineraria que incluye amortización del precio, intereses, comisiones y recargos previstos en el contrato.

El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al vencimiento del contrato, por devolver el bien, sustituirlo por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los contratos y operaciones de arrendamiento financiero no se considerarán ventas a plazo, cuando en ellos se obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo, la propiedad del bien arrendado.

Lease-Back o retroleasingEl cliente, que requiere

capital, le vende a la arrendadora el bien que piensa adquirir a través de arrendamiento financiero.

Las CuotasLas cuotas que se pagan

incluyen la amortización del precio, interés, comisiones y todos los otros recargos que puedan existir.

Cuenta Especial Cuenta especial no

movilizable mediante cheques, medios electrónicos, o cualquier otra modalidad de pago; para facilitar la liquidación y posterior pago de los créditos otorgados.

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVASFACTORING6

El contrato a través del cual una entidad financiera se obliga frente a una empresa a adquirirle todos los créditos que se originen normalmente y de una manera constante en su negocio por venta de mercaderías durante un período de tiempo expresamente convenido, pero pudiendo reservarse la facultad de seleccionar esos créditos y abonar por los mismos un precio fijado mediante una proporción establecida sobre sus importes y a prestar determinados servicios, quedando a los riesgos de la contabilidad a cargo de la entidad financiera. (Leal Pérez Hildebrando: Contratos Bancarios, Pág. 229)

El factoring o compra venta de facturas o descuento de facturas es un contrato de cesión de crédito con otras obligaciones adicionales, es bilateral, consensual, oneroso, de tracto sucesivo, informal, conmutativo, de adhesión, innominado, de naturaleza mercantil-financiera y de servicios.


MESAS DE DINERO7Constituyen mecanismos de intermediación financiera cuyo objetivo principal es la captación de fondos de personas naturales o jurídicas que tengan exceso de liquidez a corto plazo para colocarlos en empresas que requieran de dichos recursos en el mismo lapso. Las Mesas de Dinero reciben recursos de instituciones con excedentes transitorios de liquidez para ofrecerlos a quienes tengan insuficiencias momentáneas de fondos.

Sus funciones básicas son de intermediación y de Asesoría.

Una Mesa de Dinero simplemente, es un centro de intermediación de fondos. Se llama así, porque generalmente quienes trabajan allí lo hacen con varios teléfonos, para contactar y recibir llamadas de clientes.


MESAS DE DINERO7ClasificaciónPura: Intermediación entre personas excedentarias y deficitarias a cambio de una

comisión.

De una Vía: La institución financiera capta fondos o coloca recursos.

Mixta: Puede operar como intermediario o como capatador y colocador de fondos.

Tipos de OperacionesModalidad Fijo: Vencimiento estipulado de antemano, previo acuerdo entre el

cliente y la mesa.

Modalidad Call: El cliente tiene la opción de cancelar la operación en cualquier momento.

Modalidad Call más Fijo: Tiempo determinado en la cual la operación no puede rescindirse, luego se convierte en call.

Operación Overnight: Los fondos se colocan por un solo día.

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVASCRÉDITO DOCUMENTARIO8

El crédito documentario es fundamentalmente una operación que se utiliza en el comercio internacional.

Se entiende por Carta de Crédito el sistema de pago consistente en que el banco se obliga a pagar por sí o por medio de su representante y por cuenta del comprador, determinada suma de dinero a un vendedor contra la presentación de determinados documentos representativos de que la mercancía ha sido enviada al comprador.

ADELANTOS9Los bancos conceden a sus clientes un crédito hasta por determinada cantidad y por un cierto límite de tiempo. El cliente goza del privilegio de poder hacer retiros totales o parciales del crédito concedido y está en la obligación de reintegrarlo tambien total o parcialmente durante la vigencia de la operación.

ANTICIPOS10Operación mediante la cual el banco pone a disposición del cliente una suma determinada, por la entrega en garantía que éste hace a la institución de títulos o valores superiores al importe del crédito otorgado.

Compra de Divisas y LetrasCompra de Títulos Públicos y Privados (Art. 34)Inversiones

TASAS DE INTERÉS, ENCAJE LEGAL Y GARANTÍAS

Tasa de Interés Activa: Tasa de interés que cobran los bancos a sus clientes.

Tasa de Interés Pasiva: Tasa de interés que pagan los bancos a sus depositantes.

Tasa de Descuento: Tasa de interés que aplica el Banco Central cuando concede préstamos a los bancos. También se le denomina a la tasa de interés que se utiliza para calcular el valor actual de un activo.

Tasa de Interés Real: Es la tasa de interés nominal de la cual se ha descontado el efecto de la inflación. Puede definirse como ex-ante (descontando el efecto de la inflación esperada) o como ex post (descontando el efecto de la inflación efectiva).

Encaje Legal (Art. 32 L.G.B)Porcentaje de los depósitos totales que un banco

debe mantener como reserva obligatoria en el Banco Central. Es legal porque la ley autoriza al Banco Central a fijar discrecionalmente dicho encaje. Mediante este instrumento, la autoridad monetaria influye sobre los fondos disponibles para el crédito por parte de los bancos.

Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria

Artículos 309 al 313 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras

Las Tasas de Interés (Art. 32 L.G.B)

Es la tasa que, aplicada sobre un monto de capital, establece su rendimiento o su costo por período, generalmente anual.

Tasas de Interés Negativas: Ocurre cuando las tasas de interés activas del mercado bancario de un país, es inferior a la tasa de inflación presente en un mismo período.

Tasas LiberadasTasas Reguladas

FIDEICOMISOS

La palabra proviene del latín fideicommisum, que significa comisión o encargo de confianza, palabra derivada de las raíces “fides” (fe, fidelidad y lealtad) y “comisión” (encargo).

Los primeros fideicomisos en Venezuela fueron de tipo testamentario. A partir de 1975, que se llevó a cabo una reforma en el área laboral, los clientes se inclinaron hacia los fideicomisos laborales por los planes de retiro.

Los inicios de este versátil instrumento en Venezuela se remontan realmente hacia el año 1956, cuando se promulga la Ley de Fideicomisos.

ANTECEDENTES

El Fideicomiso es “Una relación jurídica por la cual una persona llamada fideicomitente transfiere uno o más bienes a otra persona llamada fiduciario, quien se obliga a utilizarlo a favor de aquél o de un tercero llamado beneficiario” (Art. 1, Ley de Fideicomisos).

DEFINICIÓN

Art. 47 – 66 (L.G.B)

FIDEICOMISOS

FIDEICOMISOS PARA PERSONAS JURÍDICAS

Fideicomiso de prestaciones sociales

Fideicomiso inmobiliario

Fideicomiso para garantizar pagos en moneda extranjera

Fideicomisos fondos de caja de ahorro

Fideicomisos de fin de año

Fideicomiso de titularización de activos

Fideicomiso de ejecución de proyectos

Fideicomiso de recursos públicos

Fideicomiso de administración

TIPOS DE FIDEICOMISOS

Fideicomisos de pensión y jubilación

Fideicomiso de garantía

Fideicomiso de inversión

Fideicomiso testamentario

Pensión y jubilación (individual)

Educativo

Fideicomiso de seguro de vida o accidente

Fideicomiso de hospitalización

FIDEICOMISOS PARA PERSONAS NATURALES

FIDEICOMISOSPERSONAS QUE INTERVIENEN

Fideicomitente: Persona natural (cualquier individuo) o jurídica (empresa o sociedad), venezolana o extranjera, que transfiere (al fiduciario) ciertos bienes para que sean administrados correctamente según lo estipulado en el contrato a favor del beneficiario.

Fiduciario: Es la persona a quien se ha transferido la titularidad de bienes o derechos y está encargado de realizar los fines para los cuales se ha constituido el fideicomiso; es decir, una institución financiera autorizada para actuar como administrador de los bienes del fideicomitente.

Beneficiario: Es la persona que recibe los bienes del fideicomiso; es decir, que se refiere al fideicomitente y/o cualquier persona natural o jurídica que tenga la capacidad legal para ser beneficiario, con excepción del fiduciario. En caso de prestaciones sociales será el trabajador el beneficiario, la persona que le señale o a quien corresponda en caso de fallecimiento del beneficiario.

Integridad: Puede ser objeto del fideicomiso toda clase de bienes o derechos, salvo aquellos que conforme a la Ley sean estrictamente personales de su titular. Autonomía: El patrimonio que se afecta en fideicomiso es autónomo del resto de los bienes del fideicomitente, del beneficiario y del fiduciario.

Afectación: El patrimonio fiduciario está destinado a que se realicen los cometidos que el fideicomitente ha fijado en el acto constitutivo del fideicomiso.

Titularidad: El titular de los bienes fideicometidos es el fiduciario. En toda relación fiduciaria existe una relación de titularidad.

Inembargabilidad: Los bienes fideicometidos no pueden ser embargados, dado que son traspasados y no pertenecen económicamente al fideicomitente, ni pueden ser ejecutados en contra del fiduciario, quien solo tiene la facultad de disposición, ya que tampoco le pertenecen.

CARACTERÍSTICAS DEL PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

OPERACIONES BANCARIAS ACCESORIAS O CONEXAS

OPERACIONESACCESORIAS

Recepción de valores en custodia

Recepción de valores al cobro

Servicios de caja deseguridad

Agentes Recaudadores del Estado

Servicios de fianzas y garantías

Administración de bienes de terceros

Cambio de Moneda Extranjera

(Art. 45 L.G.B)

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