ii

MODUL

PEMBAYARAN UANG TUNAI

MELALUI KAS

Untuk SMK atau MAK Kelas XI

CHARLIE SILVIA YULANDA

150412601001

i

KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas tersusunnya Modul

Pembayaran Uang Tunai Melalui Kas ini yang bersifat untuk kalangan sendiri, dengan

harapan dapat digunakan sebagai Modul Pembelajaran untuk siswa Sekolah Menengah

Kejuruan (SMK) dan Madrasah Aliyah Kejuruan.

Modul ini bertujuan untuk mempermudah siswa dalam kegiatan belajar. Modul ini

disusun berdasarkan Kurikulum 2013 untuk tingkat XI. Didalam modul ini membahas secara

umum, mulai dari Kas Kecil sampai dengan Prosedur Pengeluaran Kas. Pembahasan ini

berdasarkan dengan silabus Administrasi Keuangan (C3) Kurikulum 2013 yang lebih

menitikberatkan kepada pembentukan karakter.

Demikian, semoga modul ini benar-benar dapat memberikan motivasi belajar siswa

dan mempersiapkan siswa memiliki karakter yang kuat, cerdas, mandiri, kreatif, inovatif, dan

tanggap terhadap perkembangan dunia kerja dalam bidang keuangan. Penulis sangat

memahami bahwa apa yang telah di dapatkan selama pembuatan modul belum seberapa.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa modul ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena

itu, saran dan kritik yang bersifat membangun sangat penyusun harapkan demi kesempurnaan

modul ini. Atas peran serta tersebut, penyusun sampaikan terima kasih.

Malang, November 2017

Penulis

ii

BAB I

Kas kecil

i

KHIHHIIKJ

Keadaan keuangan perusahaan terutama uang tunai dapat dilihat dari buku kas

perusahaan. Pengurusan pencatatan buku kas, termasuk pengurusan kas harus menjadi

perhatian para pemegang kas dan harus dilakukan secara tertib dan teratur. Bisa dikatakan

bahwa kas merupakan hal yang paling penting pada perusahaan dan harus diperhatikandemi

keberhasilan perusahaan, karena keberhasilan perusahaan tidak hanya bergantung dari produk

ataupun jasa yang dikeluarkan oleh perusahaan dan mitra kerja yang didapatkan.

Keberhasilan suatu perusahaan tentunya didukung oleh beberapa faktor penting di dalam

perusahaan tersebut khususnya pengelolaan keuangan yang baik dalam perusahaan.

Pengelolaan keuangan yang baik tentunya memberikan dampak positif bagi

perusahaan, karena dengan adanya pengelolaan keuangan yang baik maka perusahaan akan

lebih mudah mengontrol laba rugi yang didapat perusahaan. Dengan adanya semua itu

perusahaan akan dapat mengendalikan jumlah produksi yang akan diproses setiap harinya

sehingga perusahaan akan tetap mengalami kondisi yang stabil ataupun meningkat.

Modul ini mempelajari tentang pembayaran uang tunai melalui kas yang akan dimulai

dari pengertian kas menurut beberapa sumber yang berhubungan dengan kegiatan dalam

perusahaan.

Dalam modul ini terdapat kegiatan belajar yang tidak hanya membahas tentang

pengertian kas saja tetapi akan dibahas juga mengenai prosedur pembayaran uang tunai

melalui kas secara singkat serta prosedur pengeluaran kas dalam suatu perusahaan atau unit

organisasi. Selain pembahasan materi, dalam modul ini disertai dengan tugas mandiri dari

dua jenis pilihan ganda dan bentuk isian serta tugas kelompok.

LATAR BELAKANG

DESKRIPSI SINGKAT

ii

KOMPETENSI INTI

KI 1 : Mengahayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya.

KI 2 : Mengembangkan perilaku (jujur, disiplin, tanggungjawab, peduli, santun, ramah

lingkungan, gotong royong, kerjasama,cinta damai, responsif dan pro-aktif) dan

menunjukkan sikap sebagai bagian dari solusi tas berbagai permasalahan bangsa

dalam berinteraksi secara efektif denganlingkungan sosial dan alam serta dalam

menempatkan diri sebagai cerminan bangsa dalam pergaulan dunia.

KI 3 : Memahami dan menerapkan pengetahuan faktual, konseptual, prosedural dalam ilmu

pengetahuan, teknologi, senibudaya, dan humaniora dengan wawasan kemanusiaan,

kebangsaan, kenegaraan, dan peradaban terkait fenomena dan kejadian, serta

menerapkan pengetahuan prosedural pada bidang kajian yang spesifik sesuai dengan

bakat dan minatnya untuk memecahkan masalah.

KI 4 : Mengolah, menalar, dan menyaji dalam ranah kongkretdan ranah abstrak terkait

dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah secara mandiri, dan mampu

melaksanakan tugas spesifik dibawah pengawasan langsung.

KOMPETENSI DASAR

4.4 Melakukan pembayaran uang tunai melalui kas

1. Memperoleh bahan ajar sesuai dengan kebutuhan peserta didik untuk memenuhi

kurikulum 2013.

2. Pedoman bagi guru dalam mengarahkan peserta didik dalam proses belajar mengajar.

3. Membangun komunikasi pembelajaran yang aktif, efektif, dan kreatif, antara guru dengan

peserta didik.

4. Sebagai alat evaluasi bagi guru terhadap pemahaman peserta didik terhadap materi yang

diajarkan.

KOMPETENSI INTI dan KOMPETENSI DASAR

RELEVANSI / MANFAAT

i

Setelah mempelajari modul ini diharapkan peserta didik dapat :

1. Menjelaskan tentang kas .

2. Menjelaskan cirri-ciri kas.

3. Menjelaskan alur dan tahapan pembayaran uang tunai melalui kas.

Untuk Peserta Didik:

1. Dalam mempelajari modul ini, hal-hal yang perlu siswa dan guru lakukan agar dapat

memperoleh hasil belajar yang maksimal adalah sebagai berikut.

Petunjuk Bagi Pendidik:

1. Membantu siswa dalam merencanakan proses belajar.

2. Membimbing siswa dengan memberikan materi yang diajarkan dengan jelas dalam

tahapannya.

3. Membantu siswa dalam memahami konsep, praktik baru, dan menjawab pertanyaan

siswa mengenai proses belajar siswa.

4. Membantu siswa untuk menentukan dan mengakses sumber tambahan yang

diperlukan untuk belajar.

5. Mengorganisasikan kegiatan belajar kelompok jika diperlukan oleh siswa.

Petunjuk Bagi Siswa :

1. Pelajari daftar isi dengan cermat, karena daftar isi akan menuntun siswa dalam

mempelajari materi dalam modul.

2. Baca dan pahamilah dengan seksama uraian-uraian yang ada pada masing-masing

kegiatan belajar. Bila ada materi yang kurang jelas, siswa dapaat bertanya pada guru

yang bersangkutan.

3. Kerjakan setiap tugas latihan untuk mengetahui seberapa besar pemahaman yang telah

dimiliki terhadap materi-materi yang dibahas setiap kegiatan belajar.

4. Jika belum memahami level materi yang diharapkan, ulangi lagi pada kegiatan belajar

sebelumnya atau bertanyalah kepada guru yang bersangkutan.

TUJUAN PEMBELAJARAN

PETUNJUK PENGGUNAAN MODUL

ii

BAB II

Pengertian kas

i

Kompetensi Dasar

3.4 Menelaah alur pembayaran uang tunai melalui kas.

4.4 melakukan pembayaran uang tunai melalui kas.

Materi pokok

Prosedur Pembayaran dan Penerimaan Uang Tunai Melalui Kas

A. PENGERTIAN KAS

Menurut KBBI, kas adalah tempat penyimpanan uang, tempat membayar, atau

menerima uang, dan peti kayu sebagai alat untuk mengirim barang.

Menurut James Cashin, kas adalah alat penukar berupa uang kertas, uang logam,

deposit yang dapat segera ditarik, rekening giro, dana kas kecil, bank draft, cek pribadi, dan

alat penukar uang (money order).

Menurut pengertian akuntansi, kas adalah alat pertukaran yang diterima untuk

melunasi utang atau kewajiban membayar, dapat diterima sebagai setoran ke bank dengan

jumlah sebesar nominalnya, termasuk juga simpanan di bank yang dapat diambil sewaktu-

waktu.

Dengan uraian diatas, dapat disimpulkan bahwa kas adalah aset lancar yang terdiri

dari uang kartal dan uang giral serta segala sesuatu yang memiliki sifat seperti uang. Kas

merupakan alat pembayaran yang sah selain uang tunai.

KEGIATAN BELAJAR

URAIAN MATERI

ii

Karakteristik umum suatu aset dikatakan sebagai kas adalah bahwa aset tersebut dapat

diterima oleh bank sebagai setoran dengan jumlah yang sama dengan nominalyang tertera

pada aset tersebut. Dengan demikian, yang termasuk dalam kategori kas adalah aset yang

dapat digunakan sebagai alat pembayaran atau media tukar ketika diperlukan. Jadi, yang

termasuk dalam klasifikasi kas adalah :

a. Uang kartal

b. Uang giral

c. Cek yang diterima sebagai alat pembayaran oleh pihak lain (termasuk traveller’s cheque)

d. Bank overdraft (alat bayar antar bank karena ada rekening Koran yang negatif).

e. Wesel pos

Sedangkan yang tidak termasuk dalam kas adalah :

a. Deposito berjangka

b. Cek mundur

c. Uang yang digunakan untuk tujuan tertentu misalnya dan pensiun.

d. Perangko dan materai.

KARAKTERISTIK KAS

KAS UMUM

Kas yang digunakan untuk melakukan semua penerimaan kas dan pengeluaran kas

yang jumlahnya relatif besar, misalnya utang dagang, biaya gaji, pembelian

barang/alat berat dan lain-lain.

JENIS-JENIS KAS

i

KAS KECIL

Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan perusahaan untuk

membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative kecil dan tidak

ekonomis bila dibayar dengan cek atau giro. Kas kecil biasanya digunakan

untuk membiayai hal-hal yang sifatnya rutin dan relatif kecil, misalnya

dibawah Rp. 2.000.000,-.

Dana kas kecil dipisahkan dari kas besar dan diserahkan kepada seorang

kasir kas kecil, yang akan mempertanggung jawabkan setiap pengeluaran.

Adapun pemegang kas kecil bisa diserahkan kepada staf yang ada di unit-unit

kerja. Kas kecil ini bisa disimpan di dalam cashregister, dan besarnya jumlah

kas kecil berdasarkan kebutuhan atau pengeluaran yang sifatnya relatif tetap

dari masing-masing unit kerja dalam jangka waktu tertentu.

Metode Pencatatan Dana Kas Kecil

Pencatatan dana kas kecil bisa dilakukan dengan menerapkan metode

Dana Tetap (Imprest Found Method) atau metode fluktuasi (Fluctuation

Method).

1. Metode Dana Tetap

Suatu metode pengisian dan pengendalian kas kecil dimana jumlah kas kecil

selalu tetap dari waktu ke waktu, karena pengisian kembali kas kecil akan

selalu sama dengan jumlah yang telah dikeluarkan. Penggunaan kas kecil yang

dicatat dengan metode imprest tidak memerlukan pencatatan (jurnal) atas setiap

transaksi yang terjadi. Cirri-ciri pengelolaan dana kas kecil dengan metode

dana tetap sebagai berikut :

a. Pemegang dana kas kecil mengumpulkan bukti pengeluaran kas kecil yang

diserahkan oleh bagian pemakai dana beserta dokumen pendukungnya.

b. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan penarikan cek sebesar

dana kas kecil yang telah digunakan. Dana kas kecil yang tersedia akan

kembali kepada jumlah yang ditetapkan.

c. Buku pengeluaran kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh

bagian jurnal pada saat penggantian dana dengan mendebet akun-akun

beban yang terkait dengan dana yang digunakan.

ii

Tujuan dibentuk dana kas kecil adalah untuk menangani masalah

perlengkapan/perbekalan kantor yang dilakukan oleh suatu bagian kantor, biasanya

berdasarkan langkah-langkah berikut :

1. Untuk menghindari cara-cara pembayaran pengeluaran relatif kecil dan mendadak

yang tidak ekonomis dan tidak praktis.

2. Meringankan beban para staf dalam memberikan pelayanan secara optimalkepada

pelanggan termasuk relasi bisnis pimpinan.

3. Untuk mempercepat kegiatan atasan yang mempergunakan dana secara mendadak dan

tidak terencana.

Tujuan dibentuk Kas Kecil

2. Metode Fluktuasi

Suatu metode pencatatan dan pengendalian kas kecil, dimana jumlah kas kecil

akan selalu berubah karena pengisian kembali kas kecil selalu tidak sama dari

waktu ke waktu. Setiap pengeluaran yang menggunakan kas kecil harus selalu

dicatat (jurnal) berdasarkan bukti transaksi yang ada satu per satu. Ciri-ciri

pengelolaan dana kas kecil dengan metode fluktuasi adalah sebagai berikut:

a. Pembentukan dana pengisian kembali dana kas kecil dicatat debit dalam akun

kas kecil.

b. Bukti pengeluaran kas kecil dicatat dalam buku jurnal kas kecil dengan

mendebet akun-akun terkait dengan penggunaan dana dan kredit akun kas kecil.

c. Besarnya jumlah dana kas kecil yang disediakan berfluktuasi, disesuaikan

dengan perkembangan kegiatan bagian-bagian pemakai dana.

i

Setiap pengeluaran dana kas kecil harus mendapat persetujuan dari pihak yang

berwenang. Bukti pengeluarannya harus disimpan dengan sisa uang yang ada pada cash book,

karena pemegang kas kecil harus dapat mempertanggung jawabkan uang yang diserahkan.

Jadi pemegang kas kecil harus membuat bukti pembukuan (Voucher) sehingga pemegang kas

kecil dapat membuktikan dan menunjukkan uang yang tersisa ditambah dengan seluruh

jumlah pengeluaran yang tertera dalam bukti pengeluaran berjumlah sama dengan

keseluruhan.

Bukti pembayaran kas kecil (voucher) harus mencantumkan secara jelas nomor

voucher, tempat, tanggal pengeluaran, pihak yang dibayar, pihak yang menerima

pembayaran, perkiraan, jumlah barang, harga, nama, dan tanda tangan pihak yang

berwenang. Pembayaran tunai melalui kas kecil dilakukan untuk hal-hal sebagai berikut :

a. Pengeluaran kas kecil, biasanya sudah ditentukan batas maksimum setiap terjadi

pengeluaran-pengeluaran.

b. Pengeluaran kas kecil tidak dibolehkan untuk pemberian pinjaman pada staf.

c. Bukti pengeluaran kas kecil harus ditanda tangani oleh pemegang kas kecil.

d. Bila ada bukti-bukti pembayaran, seperti kwitansi, faktur atau bukti-bukti pendukung

lainnya harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas.

Jadi bila jumlah uang yang terdapat dalam kas kecil sudah menipis, maka dana harus diisi

dengan cara :

a. Pemegang kas kecil mengajukan permintaan pada bendahara kas.

b. Pemegang kas kecil menyiapkan daftar pengeluaran yang dilampiri bukti-bukti

pengeluaran kas kecil.

c. Apabila sudah sesuai dengan ketentuan, maka bendahara kas akan memberi tanda

tangan persetujuan pada formulir permintaan dan memberikan dana sebesar jumlah

kas kecil yang dikeluarkan.

PEMBAYARAN UANG TUNAI MELALUI KAS

ii

Prosedur pembayaran uang tunai melalui kas, yaitu sebagai berikut :

1. Staf administrasi kantor atau sekretaris membuat permohonan pengisian dana kas

kecil (mengisi formulir pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan/bendahara

perusahaan dengan melampirkan pembukuan kas kecil bulan sebelumnya yang telah

disetujui oleh pimpinan.

2. Jika permohonan disetujui, administrasinya yang telah disetujui oleh pimpinan.

3. Jika permohonan disetujui, administrasi kantor/sekretaris menerima dana pengisian

dana kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai atau cek.

4. Staf admministrasi kantor/sekretaris mencatat penerimaan dana tersebut ke dalam

Buku Kas Masuk, ditandatangani oleh administrasi kantor/sekretaris dan kasir atau

bendahara serta diketahui oleh pimpinan dari kantor atau sekretaris tersebut, serta

dilampiri dengan fotocopy cek (bila menggunakan cek). Berilah nomor urut

berdasarkan tanggal.

5. Catat pemasukan kas ke dalam buku kas.

6. Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti khusus yang berukuran

kecil (kotak kas kecil/cash box, kemudian disimpan dalam lemari yang terkunci).

7. Bukti Kas Masuk disimpan dalam ordner (map besar untuk menyimpan surat).

8. Staf administrasi kantor/sekretaris dapat mengeluarkan kas kecil sesuai dengan

keperluan atasan atau pimpinan. Staf administrasi kantor/sekretaris harus dapat

mengelola dan mencatat penggunaan dana kas kecil sebaik-baiknya. Segala

pengeluaran harus ada bukti-bukti yang dapat dipertanggung jawabkan serta sah

menurut hukum.

9. Setiap terjadi pengeluaran, administrasi kantor/sekretaris harus mencatat pengeluaran

tersebut dalam Bukti Kas Keluar, kemudian satukan Bukti Kas Keluar dengan bukti

transaksi penggunaan uang seperti nota, faktur dan kwitansi. Berilah nomor bukti

secara urut berdasarkan tanggal.

10. Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar.

11. Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar kedalam Buku Kas sesuai dengan system

yang digunakan.

12. Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner.

13. Buat laporan pertanggung jawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-bukti

transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang selanjutnya

akan dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali pengisian dana kas

kecilberikutnya. Begitu juga seterusnya.

PROSEDUR PEMBAYARAN

i

Dalam perusahaan yang mengelola kas dengan system voucher, semua pengeluaran

kas dilakukan dengan menggunakan cek, termasuk pengeluaran untuk pembentukan dan

penggantian dana kas kecil. Bukti pengeluaran kas didukung oleh dokumen-dokumen yang

terkait dengan transaksi. Semua pengeluaran kas pada dasarnya harus melalui Bagian Utang

sehingga bagian-bagian (unit organisasi) yang terkait dengan transaksi pengeluaran kas

meliputi bagian utang, bagian kassa, serta bagian jurnal dan laporan. Kegiatan masing-masing

bagian sebagai berikut :

1. Bagian Utang (berada dalam departemen akuntansi)

a. Menerima dokumen-dokumen pendukung yang diserahkan oleh bagian-bagian lain

seperti order pembelian, laporan penerimaan barang, faktur pembelian, surat

permintaan kas kecil, daftar gaji, beserta rekap daftar gaji yang harus dibayar.

b. Membuat bukti pengeluaran kas dalam tiga rangkap. Lembar satu dan tiga

dimasukkan dalam map bukti pengeluaran kas yang belum jatuh tempo atau voucher

belum dibayar. Map tersebut berfungsi sebagai buku pembantu utang. Lembar dua

disampaikan kepada bagian buku pembantu untuk dicatat dalam buku pembantu

yang terkait. Misalnya dalam buku (kartu) persediaan.

c. Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar (register) bukti pengeluaran kas.

d. Mengeluarkan bukti pengeluaran kas lembar satu dan lembar tiga yang telah jatuh

tempo pembayarannya beserta dokumen pendukung dari map bukti pengeluaran kas,

kemudian diserahkan kepada bagian kassa untuk dilakukan pembayaran.

e. Menerima kembali bukti pengeluaran kas lembar satu yang telah dicap lunas beserta

dokumen pendukungnya dari bagian kassa.

f. Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti

pengeluaran kas yang diterima kembali dari bagian kassa dalam daftar bukti

pengeluaran kas.

g. Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar satu yang beserta dokumen

pendukungnya kepada bagian jurnal dan laporan.

2. Bagian Kas

a. Menerima bukti pengeluaran kas lembar satu dan lembar tiga yang telah jatuh tempo

pembayarannya, beserta dokumen pendukung dari bagian utang.

b. Menyiapkan cek dengan jumlah uang yang tertulis dalam bukti pengeluaran kas,

untuk ditandatangani sebagai pembayaran utang.

c. Menyerahkan bukti kas lembar satu dan lembar tiga.

Lembar satu, diserahkan kembali kepada bagian utang beserta dokumen

pendukungnya setelah dicap lunas.

Lembar dua, diserahkan kepada kreditur yang bersangkutan bersama dengan cek

yang telah ditandatangani sebagai pembayaran utang.

3. Bagian Jurnal dan Laporan

PROSEDUR PENGELUARAN KAS

ii

a. Menerima bukti pengeluaran kas lembar satu bersama dengan dokumen

pendukungnya dari bagian utang.

b. Mencatat bukti pengeluaran kas dalam register cek yang berfungsi sebagai buku

jurnal pengeluaran kas.

c. Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama dengan dokumen pendukungnya

menurut urutan nomor bukti pengeluaran kas dalam folder (map) khusus. Folder

yang bersangkutan merupakan arsip voucher yang sudah dibayar.

i

Kas adalah aset lancar yang terdiri dari uang kartal dan uang giral serta segala

sesuatu yang memiliki sifat seperti uang. Kas merupakan alat pembayaran yang sah selain

uang tunai.

Kas kecil dibagi menjadi dua yaitu kas kecil dan kas umum. Kas umum digunakan

untuk melakukan semua penerimaan kas dan pengeluaran kas yang jumlahnya relatif besar,

sedangkan kas kecil digunakan untuk melakukan pembayaran atas pengeluaran-pengeluaran

kecil/rutin perusahaan/instansi dan meliputi jumlah yang relatif kecil. Metode pencatatan

dana kas kecil dibagi menjadi dua yaitu Metode Dana Tetap (Imprest Fund Method) dan

Metode Fluktuasi (Fluctuation Method).

Dalam setiap pengeluaran dana kas kecil harus mendapat persetujuan dari pihak yang

berwenang. Bukti pengeluaran kas kecil harus disimpan bersamaan dengan sisa uang yang

ada pada cash box, karena pemegang kas kecil harus dapat mempertanggung jawabkan uang

yang diserahkan. Jadi pemegang kas kecil harus membuat bukti pembukuan (voucher)

sehingga pemegang kas kecil dapat membuktikan dan menunjukkan uang yang tersisa

ditambah dengan seluruh jumlah pengeluaran yang tertera dalam bukti pengeluaran

berjumlah sama dengan jumlah keseluruhan. Pembayaran tunai melalui kas kecil dapat

dilakukan untuk hal-hal sebagai berikut :

a. Pengeluaran kas kecil, biasanya sudah ditentukan batas maksimum setiap terjadi

pengeluaran-pengeluaran.

b. Pengeluaran kas kecil tidak dibolehkan untuk pemberian pinjaman staf.

c. Bukti pengeluaran kas kecil harus ditandatangani oleh pemegang kas kecil.

d. Bila ada bukti-bukti pembayaran, seperti kwitansi, faktur atau bukti-bukti pendukung

lainnya harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas.

RANGKUMAN

ii

Pilihlah jawaban yang tepat dibawah ini dengan memberi tanda silang (x) pada huruf a, b, c,

atau d !

1. Kas adalah tempat penyimpanan uang, tempat membayar, atau menerima uang, dan peti

kayu sebagai alat untuk mengirim barang. Berikut merupakan pengertian kas menurut . .

. . . .

a. Kamus Besar Bahasa Indonesia c. James Chasin

b. James Carter d. Akuntansi

2. Dibawah ini yang bukan termasuk dalam klasifikasi kas yaitu . . . .

a. Uang kartal c. Uang Giral

b. Wesel pos d. Cek Mundur

3. Pada umumnya kas dibagi menjadi …. Jenis

a. 5 c. 4

b. 2 d. 3

4. Alat bayar antar bank karena ada rekening Koran yang negatif, adalah pengertian dari

…

a. Bank Overdraft c. Money Order

b. Giro d. Check

5. Kas kecil biasanya digunakan untuk membiayai hal-hal yang bersifat . . .

a. Rutin c. Besar

b. Umum d. Pribadi

6. Arti lain dari Pretty Cash adalah ….

a. Kas Umum c. Kas Tetap

b. Kas Kecil d. Kas

7. Pencatatan dana kas kecil dapat dilakukan dengan menrapkan berapa jenis metode?

a. 3 c. 2

b. 6 d. 1

8. Dalam dunia akuntansi pengertian dari Voucher adalah ….

a. Cek Bank c. Faktur

b. Bukti Pembukuan Kas Kecil d. Kwitansi

9. Dibawah ini yang bukan termasuk dalam bukti pembayaran dana kas kecil yaitu …

a. Kwitansi c. Faktur

b. Nota d. Giro

10. Bagian-bagian dibawah ini yang tidak termasuk dalam unit organisasi yang terkait

dengan transaksi pengeluaran kas yaitu . . .

a. Bagian Utang c. Bagian Kassa

b. Bagian Laporan d. Bagian Kas

TUGAS MANDIRI 1

i

Jawablah pertanyaan dibawah ini dengan benar !

1. Dalam suatu perusahaan ataupun unit organisasi siapa yang bertugas membuat bukti

pembukuan kas kecil?

2. Apa saja bukti pembayaran kas kecil yang dibutuhkan saat pembukuan?

3. Pembayaran tunai melalui kas kecil dilakukan hanya untuk beberapa hal, sebutkan!

4. Apa saja karakteristik umum suatu aset dapat dikatakan sebagai kas?

5. Bila jumlah uang yang terdapat dalam kas kecil sudah menipis, maka dana harus diisi

dengan cara?

6. Sebut dan jelaskan dua jenis pencatatan dana kas kecil!

7. Jelaskan apa tujuan dari dibentuknya kas kecil dalam suatu perusahaan!

8. Sebutkan ciri-ciri pengelolaan kas kecil dengan Imprest Fund Method dan Fluctiation

Method!

9. Jelaskan prosedur pembayaran uang tunai melalui kas!

10. Jelaskan apa tugas bagian utang yang berada dalam departemen akuntansi ketika

mengelola kas dengan menerapkan system voucher!

Bentuklah kelompok dengan anggota 4-5 orang untuk mendiskusikan materi dan

mempraktikkan hasil diskusi di depan kelas. Pilih salah satu materi di bawah ini sebagai

bahan diskusi kelompok!

1. Prosedur pembayaran uang tunai melalui kas

2. Kegiatan bagian utang dalam prosedur pengeluaran uang kas.

3. Kegiatan bagian kas dalam prosedur pengeluaran uang kas.

4. Kegiatan bagian jurnal dan laporan dalam prosedur pengeluaran kas.

TUGAS MANDIRI 2

TUGAS KELOMPOK

ii

1. (A) Kamus Besar Bahasa Indonesia

2. (D) Cek Mundur

3. (B) 2 jenis

4. (A) Bank Overdraft

5. (A) Rutin

6. (B) Kas Kecil

7. (C) 2

8. (B) Bukti Pembukuan Kas Kecil

9. (D) Giro

10. (D) Bagian Kas

KUNCI JAWABAN 1

i

1. Bukti pembukuan kas kecil dibuat oleh pemegang kas kecil yang telah ditunjuk.

2. Kwitansi, nota, faktur.

3. Pembayaran tunai melalui kas kecil dilakukan untuk hal-hal sebagai berikut:

a) Pengeluaran kas kecil, biasanya sudah ditentukan batas maksimum setiap terjadi

pengeluaran-pengeluaran.

b) Pengeluaran kas kecil tidak dibolehkan untuk pemberian pinjaman pada staf.

c) Bukti pengeluaran kas kecil harus ditanda tangani oleh pemegang kas kecil.

d) Bila ada bukti-bukti pembayaran, seperti kwitansi, faktur atau bukti-bukti

pendukung lainnya harus dilampirkan pada bukti pengeluaran kas.

4. Karakteristik umum suatu aset dikatakan sebagai kas adalah bahwa aset tersebut dapat

diterima oleh bank sebagai setoran dengan jumlah yang sama dengan nominal yang

tertera pada aset tersebut.

5. Bila uang yang terdapat dalam kas kecil sudah menipis, maka dana harus diisi dengan

cara:

a) Pemegang kas kecil mengajukan permintaan pada bendahara kas.

b) Pemegang kas kecil menyiapkan daftar pengeluaran yang dilampiri bukti-bukti

pengeluaran kas kecil.

c) Apabila sudah sesuai dengan ketentuan, maka bendahara kas akan memberi tanda

persetujuan pada formulir permintaan dan memberikan dana sebesar jumlah kas

kecil yang telah dikeluarkan.

6. Pencatatan dana kas kecil bisa dilakukan dengan menerapkan metode Dana Tetap

(Imprest Fund Method) atau metode Fluktuasi (Fluctuation Method).

a) Metode Dana Tetap, dana kas kecil ditetapkan dengan jumlah yang relatif tetap.

Artinya sepanjang jumlah dana yang telah ditetapkan dianggap cukup untuk

pengeluaran-pengeluaran kas kecil selama periode-periode tertentu, jumlah dana

kas kecil tidak dinaikkan atau diturunkan.

b) Metode Fluktuasi, dana kas kecil tidak dapat diterapkan dalam jumlah yang tetap

sehingga penggantian dana kas kecil tidak perlu sama dengan jumlah dana yang

telah digunakan, jumlah dana kas kecil akan berfluktuasi, disesuaikan dengan

jumlah dana yang diperlukan.

7. Tujuan dibentuknya kas kecil adalah untuk menangani masalah

perlengkapan/perbekalan kantor yang dilakukan oleh suatu bagian di kantor.

8. Ciri-ciri pengelolaan dana kas kecil dengan metode dana tetap sebagai berikut:

a) Pemegang dana kas kecil mengumpulkan bukti pengeluaran dana kas kecil yang

diserahkan oleh bagian pemakai dana beserta dokumen pendukungnya.

b) Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan penarikan cek sebesar dana

kas kecil yang telah digunakan. Dana kas kecil yang tersedia akan kembali kepada

jumlah yang ditetapkan.

KUNCI JAWABAN 2

ii

c) Bukti pengeluaran kas kecil dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh bagian

jurnal pada saat penggantian dana dengan mendebet akun-akun beban yang terkait

dengan dana yang digunakan.

Ciri-ciri pengelolaan dana kas kecil dengan metode fluktuasi adalah sebagai berikut:

a) Pembentukan dana pengisian kembali dana kas kecil dicatat debit dalam akun kas

kecil.

b) Bukti pengeluaran kas kecil dicatat dalam buku jurnal kas kecil dengan mendebit

akun-akun yang terkait dengan penggunaan dana dan kredit akun kas kecil.

c) Besarnya jumlah dana kas kecil yang disediakan berfluktuasi, disesuaikan dengan

perkembangan kegiatan bagian-bagian pemakai dana.

9. Prosedur pembayaran uang tunai melalui kas sebagai berikut :

a) Staf administrasi kantor/sekretaris membuat permohonan pengisisan dana kas

kecil (mengisi formulir pengajuan dana kas kecil) kepada bagian keuangan atau

bendahara perusahaan dengan melampirkan pembukuan kas kecil bulan

sebelumnya yang telah disetujui oleh pimpinan.

b) Jika permohonan disetujui, administrasinya yang telah disetujui oleh pimpinan.

c) Jika permohonan disetujui, administrasi kantor/sekretaris menerima dana

pengisian dana kas kecil dari bendahara perusahaan berupa uang tunai atau cek.

d) Staf admministrasi kantor/sekretaris mencatat penerimaan dana tersebut ke dalam

Buku Kas Masuk, ditandatangani oleh administrasi kantor/sekretaris dan kasir

atau bendahara serta diketahui oleh pimpinan dari kantor atau sekretaris tersebut,

serta dilampiri dengan fotocopy cek (bila menggunakan cek). Berilah nomor urut

berdasarkan tanggal.

e) Catat pemasukan kas ke dalam buku kas.

f) Uang disimpan dalam tempat yang aman. Ditaruh dalam peti khusus yang

berukuran kecil (kotak kas kecil/cash box, kemudian disimpan dalam lemari yang

terkunci).

g) Bukti Kas Masuk disimpan dalam ordner (map besar untuk menyimpan surat).

h) Staf administrasi kantor/sekretaris dapat mengeluarkan kas kecil sesuai dengan

keperluan atasan atau pimpinan. Staf administrasi kantor/sekretaris harus dapat

mengelola dan mencatat penggunaan dana kas kecil sebaik-baiknya. Segala

pengeluaran harus ada bukti-bukti yang dapat dipertanggung jawabkan serta sah

menurut hukum.

i) Setiap terjadi pengeluaran, administrasi kantor/sekretaris harus mencatat

pengeluaran tersebut dalam Bukti Kas Keluar, kemudian satukan Bukti Kas

Keluar dengan bukti transaksi penggunaan uang seperti nota, faktur dan kwitansi.

Berilah nomor bukti secara urut berdasarkan tanggal.

j) Minta tanda tangan pimpinan pada Bukti Kas Keluar.

k) Catat dan masukkan data Bukti Kas Keluar kedalam Buku Kas sesuai dengan

system yang digunakan.

l) Simpan semua dokumen pengeluaran pada ordner.

i

m) Buat laporan pertanggung jawaban penggunaan kas kecil lengkap dengan bukti-

bukti transaksinya. Laporan ini harus mendapat persetujuan pimpinan yang

selanjutnya akan dilaporkan ke bagian keuangan untuk mendapatkan kembali

pengisian dana kas kecilberikutnya. Begitu juga seterusnya.

10. Bagian Utang (berada dalam departemen akuntansi)

a) Menerima dokumen-dokumen pendukung yang diserahkan oleh bagian-bagian

lain seperti surat order pembelian, laporan penerimaan barang, faktur pembelian,

surat permintaan pengisian kas kecil, daftar gaji, beserta rekap daftar gaji yang

harus dibayar.

b) Membuat bukti pengeluaran kas dalam 3 rangkap. Lembar 1 dan 3 dimasukkan

dalam map bukti pengeluaran kas yang belum jatuh tempo atau voucher belum

dibayar. Map tersebut berfungsi sebagai buku pembantu utang. Lembar 2

disampaikan kepada bagian buku pembantu untuk dicatat dalam buku pembantu

yang terkait. Misalnya dalam buku (kartu) persediaan.

c) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar (register) bukti pengeluaran kas.

d) Mengeluarkan bukti pengeluaran kas lembar satu dan lembar tiga yang telah jatuh

tempo pembayarannya beserta dokumen pendukung dari map bukti pengeluaran

kas, kemudian diserahkan kepada bagian kassa untuk dilakukan pembayaran.

e) Menerima kembali bukti pengeluaran kas lembar satu yang telah dicap lunas

beserta dokumen pendukungnya dari bagian kassa.

f) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam bukti

pengeluaran kas yang diterima kembali dari bagian kassa dalam daftar bukti

pengeluaran kas.

g) Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar satu yang beserta dokumen

pendukungnya kepada bagian jurnal dan laporan.

ii

Bagi siswa yang sudah menjawab benar sebanyak 80% atau lebih dari seluruh soal

evaluasi, dapat mengembangkan pemahaman kalian tentang materi pembayaran uang tunai

melalui kas ini. Adapun bagi kalian yang belum mencapai belajar tuntas 80%, dapat

mengulangi belajar dengan memilihmateri-materi yang masih dianggap sulit secara lebih

teliti atau dengan diskusi bersama teman maupun dengan Bapak/Ibu guru.

Modul ini adalah salah satu bahan ajar mata pelajaran administrasi

keuangan. Namun harus dimengerti pula bahwa modul ini bukanlah satu-satunya rujukan

bagi siswa maupun guru. Untuk melengkapi pengetahuan guru maupun siswa tentang

pembayaran uang tunai melalui kas, maka sangat disarankan untuk membaca buku lain

mengenai materi ini. Semoga modul ini dapat menyajikan materi pembelajaran secara

menarik dan menyenangkan, sehingga proses pembelajaran bisa berlangsung efektif dan

efesien.

1. Akun : (account) kelas informasi dalam system akuntansi atau media yang

digunakan untuk mencatat informasi sumber daya perusahaan dan informasi lainnya

berdasarkan jenisnya.

TINDAK LANJUT

HARAPAN

GLOSARIUM

i

2. Aset : harta kekayaan (sumber daya) yang dimiliki perusahaan pada suatu periode

tertentu . kekayaan tersebut dapat berupa uang (kas), tagihan (piutang), persediaan

barang dagangan, peralatan kantor, kendaraan, bangunan, tanah, dsb.

3. Faktur : perhitungan penjualan kredit yang diberikan oleh penjual kepada pembeli.

4. Voucher : bukti transaksi yang menyatakan telah terjadi pengeluaran sejumlah

uang tunai tertentu yang disisihkan dalam perusahaan untuk melayani pengeluaran-

pengeluaran yang jumlahnya tidak besar (relative kecil)

ii

http://avifah27.blgspot.co.id/2014/11/prosedur-pembayaran-atau-penerimaan.html (diakses

pada 12 november 2017)

http://sapuritirdevifaakasia.blogspot.co.id/2014/10/alur-dan-proses-pembayaran-uang-

tunai.html (diakses pada 12 november 2017)

http://adityagumay.blogspot.co.id/2010/02/proses-penerimaan-uang-dan-pembayaran.html

(diakses pada 12 november 2017)

http://anirozita.blogspot.co.id/2014/10/proses-penerimaan-dan-pembayaran-uang.html

(diakses pada 12 november 2017)

http://pangerankarang88.wordpress.com/2013/12/04/modul-mengelola-dana-kas-kecil-ap/

(diakses pada 12 november 2017)

http://staff.uny.ac.id/sites/default/files/BHN%20AJAR-0504.docx (diakses pada 12

november 2017)

Rudianto, 2012. Pengantar Akuntansi (konsep & teknik penyusunan laporan keuangan

adaptasi) IFRS. Jakarta: Erlangga.

DAFTAR PUSTAKA