makalah pajak jepang ( jenis-jenis pajak dan tata cara perpajakan di jepang )
DESCRIPTION
file ini berisi tentang tata cara perpajakan dan jenis-jenis pajak yang ada di negara Bunga Sakura, Jepang. Dimana pajak tersebut berbeda jauh dengan pajak yang ada di Indonesia dan di negara-negara lain.TRANSCRIPT
1
SISTEM PERPAJAKAN DI NEGARA JEPANG
1. Gambaran Umum Negara Jepang
Jepang adalah sebuah negara kepulauan yang berada di
belahan utara dunia. Adapun luas keseluruhan daerah dan lautan
Jepang sekitar 370.000 km. Kepulauan Jepang membujur dari selatan
yaitu mulai dari daerah kepulauan Okinawa yang berbatasan dengan
Taiwan dan disebelah utara berbatasan dengan kepulauan Rusia.
Kemudian disebelah barat adalah laut China dan disebelah timurnya
adalah lautan Pasifik. Akibat dari letak negara Jepang di daerah ujung
utara, jepang mengenal empat musim.
Penduduk Jepang pada tahun 1995 telah mencapai kira-kira 125
juta penduduk dengan tingkat kepadatan populasi kira-kira 337 orang
per km bujursangkar. Hampir 80% penduduk Jepang mendiami
daerah perkotaan. Pada tahun 1994, Gross Domestic Product (GDP)
Jepang mencapai US $4,590 miliar , yang merupakan 18% dari
seluruh GDP dunia dan berada hanya di bawah Amerika Serikat yang
mencapai 26 %. GDP Jepang menngalami peningkatan setiap
tahunnya sebesar 3,80% di kuartal terakhir (“ Japan GDP Growth
Rate”, 2010). Industrilisasi Jepang adalah ekonomi pasar bebas yang
merupakan terbesar kedua di dunia. Perekonomian Jepang sangat
efisien dan kompetitif dalam perdagangan internasional. Namun
demikian, ada beberapa sektor yang masih dilindungi dengan ketat
oleh pemerintah seperti pertanian, distribudi dan jasa.
Kekuasaan di Jepang dibagi dalam tiga bentuk kekuasaan
yaitu kekuasaan legislatif, eksekutif dan yudikatif. Diet adalah satu-
satunya badan legislatif, sedangkan fungsi kabinet sebagai badan
eksekutif dan mahkamah agung sebagai badan yudikatif. Badan
legislatif Jepang yang dikenal dengan sebutan “Diet” terdiri dari the
House of Representatives dan the House of Councilors. The House of
Representatives memiliki 500 kursi di “Diet” dengan keanggotaan
1
selama empat tahun masa jabatan. Pemilihan umum biasanya
diadakan sebelum akhir masa jabatan para anggota dewan.
2. Sistem perpajakan di Negara Jepang
Jepang, misalnya untuk individu yang merupakan penduduk
(resident individual) menggunakan asas domisili, di mana
berdasarkan asas ini seorang penduduk Jepang berkewajiban
membayar pajak penghasilan atas keseluruhan penghasilan yang
diperolehnya, baik yang diperoleh di Jepang maupun di luar Jepang.
Sementara itu, untuk yang bukan penduduk (non-resident) Jepang,
dan badan-badan usaha luar negeri berkewajiban untuk membayar
pajak penghasilan atas setiap penghasilan yang diperoleh dari
sumber-sumber di Jepang.
Apabila orang yang tinggal di Jepang selama 1 tahun lebih, dan
juga orang yang berkewarganegaraan asing yang mempunyai
pendapatan/income perbulan, maka disamakan dengan orang Jepang
akan dikenakan pajak. Perpajakan di Jepang terbagi menjadi luas
seperti, pajak yang membayarnya/menyetornya ke negara (pajak
Negara) dan pajak yang membayarnya ke pemerintah daerah
kabupaten/kelurahan tempat tinggal.
1
3. Jenis-jenis pajak di Jepang :
a) Berdasarkan hak pemungut/pengelolaannya, jenis pajak di
Jepang digolongkan menjadi dua :
1
b) Pajak Penghasilan/Gensen
Pajak penghasilan dipungut oleh pemerintah pusat dari
penghasilan seseorang selama satu tahun dari bulan Januari
sampai Desember. Untuk pekerja yang memiliki gaji, pajak
penghasilan otomatis dipungut dari gaji bulanannya. (Ini disebut
dengan “pajak yang dipungut dari sumbernya”/gensen choshu
atau“pengurangan gaji” (kyuryo tenbiki).
Batas dan nilai pajak bervariasi tergantung apakah orang
asing tersebut merupakan penduduk atau bukan penduduk.
(Penduduk adalah seseorang yang memiliki alamat di Jepang,
atau yang telah tinggal di Jepang secara terus menerus selama
1 tahun atau lebih).
Pada prinsipnya, warga negara asing bukan penduduk
wajib membayar pajak sebesar 20% dari penghasilannya,
kecuali mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan
pembebasan pajak di bawah perjanjian pajak. Surat gensen
adalah surat pemberitahuan penghasilan dan pajak penghasilan
Anda dalam satu tahun dan pajak ini bisa diurus untuk
dikembalikan melalui EXATA JAPAN untuk keadaan tertentu.
1
Contoh gensen sebagai berikut:
Tarif pajak penghasilan :
Pemajakan terhadap orang pribadi di Jepang :
Pajak Resident (Penduduk), dianggap mempunyai domisili di
Negara Jepang apabila :
1. Mempunyai pekerjaan di Jepang dalam jangka waktu 12
bulan atau lebih, status resident disandang sejak
kedatangannya di Jepang.
2. Berkewarganegaraan Jepang, mempunyai ikatan yang
kuat seperti pekerjaan atau kewajiban perpajakan.
Pajak Resident juga dibagi menjadi permanen residen dan
non permanen residen, akan tetapi sampai dengan 31 maret
2006 penduduk Jepang bisa dianggap bukan permanen
residen. Tarif pajak penghasilan untuk orang pribadi per April
2012 :
1
Non Resident adalah seorang yang tidak memenuhi
kualifikasi sebagai nonpermanent residen ataupun permanen
residen. Jika datang dan tinggal atau bekerja di Jepang
kurang dari 12 bulan adalah nonresident. Penghitungan
pajak untuk nonresident di Jepang akan dihitung berdasaran
penghasilan yang bersumber dari Jepang saja, tarifnya yaitu
20%. Gambaran ruang lingkup pemajakan terhadap orang
pribadi :
c) Pemajakan terhadap Badan di Jepang :
Corporate Tax yang dibayarkan oleh Badan di Jepang terdiri dari
:
1. Corporation Tax (national tax)
2. Business Tax (Local tax)
3. Prefecturaland municipal inhabitant tax (local tax)
1
Tarif Pajak Badan :
Dasar pengenaan
pajak
Perusahaan
tergolong small dan
medium
Perusahaan yang
tergolong large
Penghasilan kena
pajak sampai
dengan 8 jt
Yen/tahun.
22 % (mulai april
2011) 30%**
>8 juta Yen 30%
**mulai 1 april 2012, tarif pajak badan yang berlaku adalah
25,5% dari penghasilan kena pajak.
d) Pajak Prefektur dan Pajak Kota/Daerah
Orang yang tinggal di Osaka Prefecture, apabila mempunyai
penghasilan diatas standar yang telah ditetapkan, terlepas dari
orang asing atau bukan , diharuskan membayar Pajak Kota atau
Pajak Wilayah. Penghasilan yang terkena pajak adalah
penghasilan periode tahun sebelumnya, setelah dikurangi
dengan fasilitas keringanan pajak.
Selain Laporan pajak tahunan, maka tidak perlu
membayar pajak lainnya. Setiap tahun, dari tanggal 1 Januari,
tinggal disuatu wilayah Kotamadia atau Wilayah Sipil, Pajak
kota dipotong dari penghasilan oleh perusahaan, sedangkan
untuk yang tidak bekerja di suatu perusahaan, maka akan
menerima lembar pembayaran yang harus dibayar. Bagi yang
tinggal di Osaka Prefecture, Pajak Osaka Prefecture adalah 4%
dari penghasilan pertahu, ditambah ¥1000. Dan Pajak Kota,
adalah 6% dari penghasilan pertahun, ditambah ¥3000.
1
e) Pajak Lainnya
Pajak Konsumsi
Pajak konsumsi dipungut sebesar 5% dalam pembelian
barang atau jasa. Pada umumnya, disetiap harga yang
tercantum dalam barang, akan tercantum jumlah Pajak
Konsumsi nya. Pada umumnya, sekarang pada label barang
sudah ditunjukkan bahwa harga barang tersebut sudah
termasuk pajak.
4. Cara Membayar Pajak
Semua orang yang tinggal di Jepang, tak terkecuali warga
Negara asing, wajib membayar pajak. Bila bekerja di perusahaan
maka pajak pendapatan, pajak prefektur, pajak kota/daerah) anda
ditentukan oleh Kantor Pajak sebagai wajib pajak yang dipekerjakan
dan memperoleh gaji, maka pajak seperti pajak pendapatan (pajak
negara), pajak prefektur, pajak kota/daerah akan didebit langsung
dari gaji. Anda tak perlu membayar pajak tambahan bila tidak ada
pendapatan lain.
Bila tidak bekerja di perusahaan atau di perusahaan yang
bukan wajib pajak atau pajak tidak didebit langsung dari gaji anda
Anda harus membukukan pendapatan anda di kantor pajak dan
membayar pajak pendapatan , pajak prefektur dan pajak kota/daerah.
Selain itu, bila anda menjalankan bisnis, anda kemungkinan harus
membayar pajak usaha.
5. Laporan Pengesahan Pajak
Hal-hal yang berhubungan dengan pelaporan surat
pemberitahuan pajak
1
Pelaporan surat pemberitahuan pajak fungsinya adalah
untuk melaporkan jumlah pajak yang akan dipungut pada
penghasilan yang diperoleh dari bulan Januari sampai
Desember pada tahun sebelumnya. Orang yang pajak
penghasilannya tidak dipungut dari gaji, mereka yang
mendapatkan penghasilan lebih dari dua sumber atau lebih,
atau mereka yang menerima penghasilan dari sumber selain
gaji, harus melaporkan surat pemberitahuan pajak (kakutei
shinkoku) antara tanggal 16 Februari sampai 15 Maret pada
tahun berikutnya di kantor pajak terdekat. Formulir surat
pemberitahuan pajak dikirimkan lewat layanan pos kepada
mereka yang tinggal di Jepang selama lebih dari 1 tahun dan
telah melaporkan surat pemberitahuan pajak pada tahun
sebelumnya.
Formulir surat pemberitahuan pajak tidak dikirimkan
kepada mereka yang melakukan pengisian pertama untuk
pertama kali atau yang pajaknya dipungut dari sumbernya.
Pengembalian Pajak
Permohonan pengembalian pajak dapat dibuat ketika: anak
lahir, jumlah tanggungan bertambah, pengeluaran medis yang
tinggi, hilangnya atau rusaknya rumah, dll., dan harta benda
karena bencana (kebakaran, gempa bumi, dll.), pembelian
rumah baru, atau ketika penghasilan seseorang sama dengan
penghasilan pegawai paruh waktu.
Pengajuan permohonan dapat dilakukan di kantor pajak
dan berlaku untuk pengeluaran, pengurangan penghasilan, dll.,
yang telah terjadi sampai dengan 5 tahun sebelum permohonan
diserahkan. Permohonan dapat dilakukan sebelum 15 Februari.
Ketika memperpanjang atau mengubah status penduduk,
1
salinan Pengembalian Pajak diperlukan. Anda dapat meminta
salinan tersebut untuk diterbitkan