lebih dekat dengan pajak
DESCRIPTION
Lebih Dekat Dengan PajakTRANSCRIPT
Direktorat Penyuluhan Pelayanan dan Humas
DIREKTORAT JENDERAL PAJAKwww.pajak.go.id
Direktorat Penyuluhan Pelayanan dan Humass
DIREKTORAT JENDERAL PAJAKwww.pajak.go.id
HYMNE PAJAK
Seiring dengan hentak geraknya waktuIndonesiaku kian menapak maju
Bekerja dan berkarya membangun NegriMenuju masa depan dengan langkah pasti
Berperanlah serta memajukan NegaraMembayar Pajak bukti peduli pada sesamaSelalu kubangga jadi warga yang berguna
Menatap Indonesia-ku Jaya Slamanya
Anak Muda Cinta Bangsa
Anak Muda membangun Bangsa
Tim Editing:
Diding Jamaludin,
Benny PS, Erfi n H,
Hendra, Endah Ambar, Ira,
Stanny, Azka, Romy, Oscasni
Direktorat Penyuluhan Pelayanan dan Humas
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
Jl. Gatot Subroto No. 40-42Jakarta Selatan 12190Telepon : (021) 525 0208, 525 1608 ext. 3433, 3592, 3598Fax : (021) 573 6088Website : www.pajak.go.id
1
Pajak...Apaan tuh?Pajak...Apaan tuh? Pajak merupakan iuran wajib kepada Kas Negara berdasarkan Undang-Undang, sehingga dapat dipaksakan dengan tidak mendapat kontraprestasi langsung, yang hasilnya digunakan untuk membiayai pengeluaran Pemerintah.
Buat Apa Ada Pajak ...??Buat Apa Ada Pajak ...??Pajak merupakan sumber utama penerimaan Negara. Tanpa pajak, sebagian besar kegiatan Negara tidak dapat untuk dilaksanakan.
Penggunaan uang pajak meliputi:• Pembayaran gaji Pegawai Negeri sampai dengan pembiayaan berbagai proyek
pembangunan;• Pembangunan sarana umum seperti jalan-jalan, jembatan, sekolah, rumah sakit/
puskesmas, kantor polisi;• Pembiayaan lainnya dalam rangka memberikan rasa aman bagi seluruh lapisan
masyarakat.
Apa yang saya peroleh dari Pemerintah/Negara sebagai ganti (kontraprestasi)atas pajak-pajak yang telah saya bayar kepada Pemerintah/Negara?
Negara. Tanpa pajak, sebagianN T j k b iNegara Tanpa pajak sebagianNegara. Tanpa pajak, sebagianksanakan.ksanakanksanakan
Sejak bayi kita telah menikmati Pajak..!
Biaya Rumah Sakit menjadi tidak terlampau mahal
Fasilitas & infrastruktur umum dibangun
untuk kenyamanan kita seperti: jalan, jembatan,
kebersihan, taman, pasar, dsb juga dibiayai oleh pemerintah
Biaya kesehatan pun menjadi tidak mahal
karena disubsidi Pemerntah
Keamanan dan ketertiban dapat terjaga
sehingga kita merasa aman selama bepergian
Sejak sekolah dasar kita telah menerima subsidi
sehingga biaya sekolah dapat terjangkau
sampai ke perguruan tinggi
Transportasi umum disediakan untuk memudahkan kita
dalam mencapai tujuan (sekolah, tempat kerja)
Hal ini pun disubsidi oleh pemerintah
Uang pajak digunakan untuk membiayai pengeluaran
publik, sehubungan dengan tugas negara untuk
menyelenggarakan pemerintahan
2
Pajak Itu...Apa Aja Sih?Pajak Itu...Apa Aja Sih?Pajak dapat dibedakan menjadi dua berdasarkan dari lembaga yang mengelolanya, yaitu:
I . Pajak Pusat
Pajak yang dikelola oleh pemerintah pusat, yang dalam hal ini sebagian dikelola oleh Direktorat Jenderal Pajak yaitu antara lain:1. Pajak Penghasilan (PPh)2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)3. Pajak Penjualan Barang yang tergolong Mewah (PPnBM)4. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)5. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)6. Bea Materai
II. Pajak Daerah
Pajak yang dikelola oleh pemerintah daerah , yang dalam hal ini ditangani oleh Dinas Pendapatan Daerah, yaitu antara lain:
• Propinsi
1. Pajak Kendaraan Bermotor (baik di darat maupun diatas air)2. Bea Balik Nama (BBN) Kendaraan bermotor (baik di darat maupun diatas air)3. Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor dan Kendaraan di atas air4. Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah dan Air Permukaan
Restoran
• Kabupaten
1. Pajak Hotel;2. Pajak Reklame3. Pajak Restoran4. Pajak Hiburan5. Pajak Penerangan Jalan6. Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C
Siapa sih yang Wajib Bayar Pajak?Siapa sih yang Wajib Bayar Pajak?Pada dasarnya setiap orang pribadi baik Warga Negara Indonesia/ Asing yang bertempat tinggal di Indonesia dan badan yang didirikan/berkedudukan di Indonesia merupakan Wajib Pajak, kecuali ketentuan peraturan perundang-undangan menentukan lain. Karena sifatnya yang wajib maka orang atau suatu badan yang menurut peraturan perundang-undangan perpajakan ditentukan untuk melakukan kewajiban perpajakan disebut sebagai Wajib Pajak (WP).
3
Lalu..., Siapa saja yang menjadi Wajib Pajak? Lalu..., Siapa saja yang menjadi Wajib Pajak? Wajib Pajak dapat dibedakan menjadi dua, yaitu:
• Orang Pribadi
Adalah mereka yang telah mempunyai penghasilan diatas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) dimana batasan PTKP telah di tentukan Oleh Undang-undang Perpajakan.
• Badan
Adalah setiap sekumpulan orang dan atau modal yang merupakan kesatuan (organisasi, yayasan, perseroan, fi rma, koperasi, persekutuan, lembaga, bentuk usaha tetap dan bentuk badan lainnya) yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha di wilayah Negara Kesatuan Republik Indonesia (NKRI)
Sistem Perpajakan yang Berlaku di Indonesia ?Sistem Perpajakan yang Berlaku di Indonesia ?
Pajak sebenarnya sudah dikenal dan dipraktekan oleh nenek moyang kita pada waktu kerajaan-kerajaan masih berdiri pada zaman itu. Setiap rakyat diwajibkan menyerahkan upeti yang sudah ditentukan besarnya kepada raja bisa berupa hasil bumi ataupun harta benda lainnya. Pemungutan upeti ini atau pajak terus berlanjut hingga zaman penjajahan Belanda dan setelah Indonesia Merdeka, pajak ditetapkan dan dipungut setiap tahun oleh pemerintah berkuasa. Sistem pemungutan yang jumlah pajak terutangnya ditetapkan oleh aparat pajak seperti diatas dinamakan dengan Offi cial Assessment System. Dalam prakteknya banyak di antara Wajib Pajak yang menyembunyikan sebagian (besar) penghasilan dan kekayaannya dan membayar pajak lebih kecil dari yang seharusnya. Reformasi perpajakan di Indonesia dimulai tahun 1984, pada waktu itulah Self Assessment System diperkenalkan di Indonesia dimana setiap Wajib Pajak diberikan kepercayaan untuk mendaftarkan diri, menghitung hutang pajaknya sendiri dan melaporkan hasil perhitungan pajaknya ke Kantor Pelayanan Pajak. Sehingga aparat pajak hanya mengawasi saja, melakukan pelayanan dan penyuluhan kepada wajib pajak.
pembayaran andapembayaran anda jaminan akan kesejahteraan jaminan akan kesejahteraan
4
Kenapa Wajib Pajak Harus ber-NPWP?Kenapa Wajib Pajak Harus ber-NPWP?Sesuai dengan sistem self assessment maka Wajib Pajak mempunyai kewajiban untuk mendaftarkan diri ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Penyuluhan dan Pengamatan Potensi Perpajakan (KP4) atau Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak untuk diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) yang diberikan kepada Wajib Pajak mempunyai fungsi, yaitu:• sebagai sarana dalam administrasi perpajakan • sebagai tanda pengenal diri atau identitas Wajib Pajak dalam melaksanakan hak
dan Kewajiban perpajakannya• menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan pengawasan administrasi
perpajakan• dicantumkan dalam setiap dokumen perpajakan
Mengingat fungsinya sebagai tanda pengenal diri, maka Orang Pribadi dan Badan yang telah memenuhi syarat sebagai Wajib Pajak wajib Memiliki NPWP
Kini Wajib Pajak diberikan kemudahan untuk mendaftarkan diri melalui menu aplikasi di internet yang bernama e-registration dengan alamat www.pajak.go.id
Cara Memperoleh NPWP Melalui InternetCara Memperoleh NPWP Melalui Internet
PrPPrPrPPaPPaPPa
KKinKKinKKinmmmmmmddeddddedde
internet
http://www.pajak.go.idpendaftaran melalui e-registration
1a
1b
5
3a
3b
1e
4b4a
NPWP
Kantor Pos
SKT & NPWP
SKTS = Surat Keterangan Terdaftar Sementara (NPWP sementara)
SKT = Surat Keterangan
NPWP = Nomor Pokok Wajib Pajak
KPP
Kantor Pusat DJP
formulir registrasi
1. SKTS
2. Formulir Registrasi
3. Identitas Diri (KTP)
2
5
hari geneehari genee ga punya ga punya NPWPNPWP...???...??? pake e-registration ajah.
Cara Memperoleh NPWP Dengan Datang Langsung Ke KPPCara Memperoleh NPWP Dengan Datang Langsung Ke KPP
buat buat NPWPNPWP gak dipungut biaya loh...!!! gak dipungut biaya loh...!!! gratis gratisContoh NPWP
NPWP : 09.967.955.7-034.000Setelah memiliki NPWP Wajib Pajak berkewajiban untuk melaksanakan 3M yaitu :• Menghitung pajak; • Menyetor/membayar pajak; dan • Melaporkan pajak.
NPWP
Orang Pribadi
BADAN
AkteKTP
Pengurus
KTP +FormPendaftaranNPWP
FormPendaftaran
NPWP
SuratKeterangan
KegiatanUsaha
KPP
6
Gimana Cara Bayar Pajak yang Benar...???Gimana Cara Bayar Pajak yang Benar...???Dengan menggunakan (mengisi dan menandatangani) Surat Setoran Pajak (SSP ) 5 rangkap.Pembayaran Pajak dapat dilakukan di :- Bank-bank persepsi (Bank Mandiri, BCA, BNI, BII, dll)- Kantor Pos- Melalui ATM ( Khusus PBB saja)
ingat...!!! uang pajakingat...!!! uang pajak disetorkan ke bank, disetorkan ke bank, bukan ke kantor pajak bukan ke kantor pajakBatas waktu Pembayaran Pajak:- Bulanan/Masa: dengan menggunakan SPT Masa dilunasi paling lambat tanggal
15 atau tidak melewati batas waktu 15 hari setelah saat terutangnya pajak atau masa pajak berakhir.
- Tahunan: menggunakan SPT Tahunan yaitu paling lambat dibayar sebelum penyampaian SPT Tahunan. Kekurangan pembayaran pajak berdasarkan SPT Tahunan harus dibayar lunas.
jangan terlambatjangan terlambat bayar pajaknya nanti bayar pajaknya nanti didenda lho...!!! didenda lho...!!!
7
Surat Setoran Pajak
SSPLbr 1-5
Bukti Penerimaan Surat
BPSBPS
12
34
5
7
6
SSPLbr 2
Kantor Perbendaharaan
dan Kas Negara (KPKN)
SSPLbr 2 & 4
SSPLbr 3
SSP Lbr 3 = SSP Lbr 2
SSP Lbr 1, 3 & 5
SPT +(Surat Pemberitahuan)
Bank/Kantor Pos
Skema Cara Pembayaran dan Pelaporan PajakSkema Cara Pembayaran dan Pelaporan Pajak
uang pajakuang pajak bukan disetor bukan disetorke kantor pajak loh...!!!ke kantor pajak loh...!!!
Lapor Pajak apa aja isinya??Lapor Pajak apa aja isinya??Pajak dilaporkan dengan menggunakan SPT.Surat Pemberitahuan (SPT) adalah surat yang oleh Wajib Pajak (WP) digunakan
untuk : Melaporkan penghitungan dan atau pembayaran pajak; Melaporkan objek dan atau bukan objek pajak; Melaporkan harta dan kewajiban.
Terdapat 2 macam SPT yaitu :1. SPT MAsa adalah Surat Pemberitahuan untuk suatu masa pajak (dilaporkan
setiap tanggal 20 setelah saat terutangnya pajak atau masa pajak berakhir).2. SPT Tahunan adalah Surat Pemberitahuan untuk suatu tahun pajak atau bagian
tahun pajak dilaporkan paling lambat akhir bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir untuk WP Orang Pribadi dan paling lambat akhir bulan keempat setelah tahun pajak berakhir untuk WP Badan
8
SPT dapat disampaikan SPT dapat disampaikanke KPP atau KP4ke KPP atau KP4 atau KP2KP...!!! atau KP2KP...!!!Tempat pengambilan SPT :- Kantor Pelayanan Pajak- Kantor Penyuluhan dan Pengamatan Potensi Perpajakan (KP4)- Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP)- Mendownload melalui web site DJP (www.pajak.go.id)
Pengisian SPT sebaiknya harus:. Benar. Jelas. Lengkap. Ditandatangani
setiap wajib pajaksetiap wajib pajak wajib mengisi SPT lho...!! wajib mengisi SPT lho...!!
9
Struktur Organisasi Kantor Pajak ModernStruktur Organisasi Kantor Pajak Modern
Dalam struktur Kantor Pajak Modern setiap Wajib Pajak dilayani oleh satu orang Account Representative (AR) yang akan melayani seluruh kebutuhan Wajib Pajak secara personal.
Lebih Dekat Mengenal Pajak PusatLebih Dekat Mengenal Pajak PusatUndang-Undang Yang Ngatur Pajak Pusat:
• Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
(Undang-undang KUP)
• Pajak Penghasilan
(Undang-undang PPh)
Account Representaive
10
• Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang yang tergolong
Mewah
(Undang-undang PPN/PPn BM)
• Pajak Bumi dan Bangunan
(Undang-undang PBB)
• Bea Perolehan Hak atas Tanah dan atau Bangunan (Undang-undang BPHTB)
• Bea Materai
(Undang-undang Bea Materai)
• Penagihan Pajak dengan Surat Paksa
(Undang-undang PPSP)
Defi nisi Jenis Pajak PusatDefi nisi Jenis Pajak PusatPajak Penghasilan (PPh)
Dikenakan atas setiap penghasilan, yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia yang dapat dipakai untuk konsumsi dan menambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun.
Dengan demikian Penghasilan itu dapat berupa keuntungan usaha, gaji, honorarium, hadiah, dan lain sebagainya.
Pajak Pertambahan Nilai(PPN)
Dipungut dari konsumen atas konsumsi setiap barang dan/atau penggunaan jasa di dalam negeri
Pada prinsipnya setiap barang dan jasa dikenakan PPN, kecuali ditetapkan lain oleh Undang-Undang.
Pajak Penjualan atas Barang yang tergolong Mewah (PPnBM)
Dikenakan terhadap konsumsi barang-barang yang tergolong mewah.
Barang yang tergolong mewah adalah:1. Barang tersebut bukan merupakan kebutuhan pokok; atau2. Barang tersebut dikonsumsi oleh masyarakat tertentu; atau3. Barang tersebut dikonsumsi oleh masyarakat berpenghasilan tinggi; atau4. Barang tersebut dikonsumsi untuk menunjukkan status; atau
)
PaPa
DiDDiDiDDDkkkekkkkkkekkkebbbabbbbbbabbbaddddaddddaddddaPPPaPPPPPPaPPPa
DDDeDDDeDDDeggaggagag
11
5. Apabila dikonsumsi dapat merusak kesehatan dan moral masyarakat
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Dikenakan atas kepemilikan atau pemanfaatan tanah dan /atau bangunan
Contoh: Apabila si A memiliki rumah toko (ruko), dan ruko tersebut disewakan kepada PT. X maka dalam hal ini PT X yang mendapat manfaat langsung dari ruko tadi wajib membayar PBB-nya, kecuali perjanjian menentukan lain
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
Dikenakan terhadap setiap adanya pengalihan ”hak” atas tanah dan bangunan
Apabila seseorang memiliki tanah dan/atau bangunan dan menjualnya maka orang tersebut dikenakan Pajak Penghasilan PPh karena memperoleh penghasilan tambahan, sedangkan pihak pembeli akan membayar pajak BPHTB-nya untuk mendapatkan hak pengalihan tanah dan atau bangunan tersebut.
Bea Materai
Pajak yang dikenakan atas dokumen
Contoh: Surat berharga, kwitansi pembayaran yang menyebutkan jumlah uang, Surat Perjanjian, Akta-akta notaris termasuk salinannya, Akta yang dibuat oleh Pejabat Pembuat Akta Tanah, surat-surat lain yang digunakan sebagai alat pembuktian di depan pengadilan, dsb.
PaPaPa
DDiDDDiDDiDDDDibbbabbbabbba
CCCCoCCCCCCCCoCCCCoddddisddddisddddismmmmmmmmmpppepppeppe
B P l h HB P l h H
BeBeBe
PaPPPaPPPaP
CCCCoCCCCCCCCoCCCCojjjjjujjjjjujjjjjujjjjjssssassssassssassssussssussssupppepppepppeppp
12