INSPEKTORAT JENDERALKEMENDAGRI

Oleh : Dra. Hj. Sastri Yunizarti Bakry, Akt, M.Si

INSPEKTUR IIINSPEKTORAT JENDERAL KEMENDAGRI

JAKARTA, 4 APRIL 2016

1

2

8

7

6

5

4

3

9

Tertuang dalamPerpres No 2/2015 ttg

RPJMN 2015-2019

AGENDA PEMBANGUNAN NASIONAL : Perpres192/2014

Pasal 2:Pengawasan keuangannegara/daerah danpembangunan nasional

Pasal 3, fungsi BPKPBidang Ekonomi dan Maritim:• Pasal 10, 11, 12 (Deputi

perknm dan kemaritiman) • Pasal 18,19,20 (Deputi

PPKD)• Pasal 22,23,24 (Deputi AN-

BUMN/D/BUL terkait)• Pasal 26,27,28 (Deputi

Invest-terkait TPK)• Pasal 6,7,8 (Kesesmaan-

fungsi pendukung Utama)

Bidang Polhukam, PM danBudaya:• Pasal 14, 15, 16 (Deputi

Polhukam, PM & Bdy) • Pasal 18,19,20 (Deputi

PPKD)• Pasal 22,23,24 (Deputi

AN)-BUMN/D/BUL terkait• Pasal 26,27,28 (Deputi

Invest-terkait TPK)• Pasal 6,7,8 (Kesesmaan-

fungsi pendukung Utama)

Inpres 9/2014- Diktum

3 & 5

Menghadirkan negara untuk melindungi segenap bangsa dan memberikan rasa aman kepada seluruh warga negara

Membangun tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif, demokratis dan terpercaya

Membangun Indonesia dari pinggiran denganmemperkuat daerah2 dan desa dalamkerangka NKRI

Memperkuat Kehadiran Negara DalamMelakukan Reformasi Sistem Dan PenegakanHukum Yang Bebas Korupsi, Bermartabat Dan Terpercaya

Meningkatkan Kualitas Hidup Manusia Dan Masyarakat Indonesia

Meningkatkan Produktivitas Rakyat Dan Daya Saing Di Pasar Internasional

Mewujudkan kemandiran ekonomi dengan menggerakkan sektor-sektor strategis ekonomi

domestik.Melakukan revolusi karakter bangsa

Memperteguh ke-Bhineka-an dan memperkuat restorasi sosial indonesia

RegulasiUU No. 6/2014 ttg DesaUU No. 33/2004 ttg Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat

dan Pemda.UU No. 6/2014 ttg Desa.PP No. 43/2014 ttg Peraturan Pelaksana UU No. 6/2014.PP No. 60/2014 ttg Dana Desa yang bersumber dari APBN jo PP No.

22 tahun 2015 Perubahan PP No. 60/2014.Permendagri No. 7/2008 ttg Pedoman Tata Cara Pengawasan atas

Penyelenggaraan Pemerintahan Desa.Permendagri No. 112/2014 ttgPermendagri No. 113/2014 ttg Pedoman Pengelolaan Keuangan Desa.Permendagri No.114/2014 ttg Pedoman Pembangunan Desa.Permenkeu No. 250/PMK.07/2014 ttg Pengalokasian Transfer ke

Daerah dan Dana Desa.Permenkeu No. 241/PMK.07/2014 ttg Pelaksanaan dan

Pertanggungjawaban Transfer ke Daerah dan Dana Desa

Pengertian

Dana yang bersumber dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara yang diperuntukkan bagi

Desa yang ditransfer melalui Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah kabupaten/kota dan digunakan untuk membiayai

penyelenggaraan pemerintahan, pelaksanaan pembangunan,

pembinaan kemasyarakatan, dan pemberdayaan masyarakat.

Dana Desa

Pendapatan asli Desa

Lain-lain Pendapatan yang sah

hibah dan sumbanganpihak ketiga

1

5

6

7

bantuan keuangan dari APBD Prov/Kab/Kota

3

2

4

Alokasi APBN :• Dari realokasi anggaran

pusat berbasis desa• 10% dari dan diluar dana

transfer ke daerah secarabertahap

Bagian dari PDRDkabupaten/kota• Paling sedikit 10%

Alokasi Dana Desa (ADD)• Paling sedikit 10% dari dari dana

perimbangan yang diterima kab/kota dikurangi DAK

• Pemerintah dapat menundadan/atau mengurangi danaperimbangan jika kab/kota tidakmengalokasikan ADD

Pendapatan Desa

Roadmap Dana Desa

APBN-P 2015

2016

20172018 2019

Dana Desa (DD):Rp20.766,2 MRata-rata DD per Desa:Rp 280,3 jutaADD:Rp34.236,6 MBagi Hasil PDRD:Rp4.109,3 MTOTAL= Rp59.112,1 MRata2 perdesa:Rp797,8 juta

Dana Desa (DD):Rp47.684,7 MRata-rata DD per Desa:Rp643,6 jutaADD:Rp37.564,4 MBagi Hasil PDRD:Rp4.270,3 MTOTAL= Rp89.519,4MRata2 perdesa:Rp1.208,2 juta

Dana Desa (DD):Rp81.184,3MRata-rata DD per Desa:Rp1.095,7 jutaADD:Rp42.285,9MBagi Hasil PDRD:Rp4.975,9 MTOTAL= Rp128.446,3MRata2 perdesa:Rp1.733,6 juta

Penggunaan:- Sesuai kewenangan hak asal usul

dan kewenangan lokal berskaladesa

- Open menu dg prioritas utkmendukung program pembangunan& pemberdayaan masyarakat desamelalui pembangunan infrastrukturdasar desa

- Tdk dapat digunakan utkpenghasilan tetap Kades danPerangkat Desa

Perencanaan:- APBDes- RKP DesPedoman Pelaksanaan;Pendampingan;Pengembangan Database Target Keberhasilan

Penggunaan:- Sesuai kewenangan hak

asal usul dan kewenanganlokal berskala desa

- Open menu dg prioritas utkmendukung program pembangunan &pemberdayaan masyarakat desa melalui pembangunaninfrastruktur dasar desa

- melalui pembangunaninfrastruktur dasar Desa

- Tdk dapat digunakan utkpenghasilan tetap Kades danPerangkat Desa

Perencanaan:- APBDes- RKP Des- RPJM Des

Penggunaan:- Sesuai kewenangan hak

asal usul dankewenangan lokalberskala desa

- Open menu dg prioritas utk mendukung program pembangunan &pemberdayaan masyarakat desa melaluipembangunaninfrastruktur dasar desa

- Tdk dapat digunakan utkpenghasilan tetap Kadesdan Perangkat Desa

Perencanaan:- APBDes- RKP Des- RPJM Des

Penggunaan:- Sesuai kewenangan hak

asal usul dan kewenanganlokal berskala desa

- Open menu dg prioritas utkmendukung program pembangunan &pemberdayaan masyarakat desa melalui pembangunaninfrastruktur dasar desa

- Tdk dapat digunakan utkpenghasilan tetap Kadesdan Perangkat Desa

Perencanaan:- APBDes- RKP Des- RPJM DesPedoman Pelaksanaan;Pendampingan;Pengembangan Database:Target Keberhasilan

Penggunaan:- Sesuai kewenangan hak asal

usul dan kewenangan lokalberskala desa

- Open menu dg prioritas utkmendukung program pembangunan & pemberdayaan masyarakat desa melaluipembangunan infrastrukturdasar desa

- Tdk dapat digunakan utkpenghasilan tetap Kades danPerangkat Desa

Perencanaan:- APBDes- RKP Des- RPJM DesPedoman Pelaksanaan;Pendampingan;Pengembangan Database:Target Keberhasilan

Dana Desa (DD):Rp103.791,1MRata-rata DD per Desa:Rp 1.400,8 jutaADD:Rp55.939,8MBagi Hasil PDRD:Rp5.680,1MTOTAL= Rp165.411,1MRata2 perdesa:Rp2.232,5 juta

Dana Desa (DD):Rp111.840,2 MRata-rata DD per Desa:Rp 1.509,5 jutaADD:Rp60.278,0 MBagi Hasil PDRD:Rp6.384,6MTOTAL= Rp178.502,8 MRata2 perdesa:Rp2.409,2 juta

DESA

KAB/KOTA

PROVINSI

PUSAT(Kemenkeu)

(PP 60/2014 jo PP 22/2015)

7 hari setelah diterima RKUDTahap I: 40% (April)Syarat: Perdes APB Desa

Lap. Sem. II Thn sebelumnya

Tahap II: 40% (Agustus)Syarat: Lap. Sem. I Thn Berjalan

Tahap III: 20% (Okt)Syarat: -

Pencairan sesuai Perkada

Dana DesaTahap I: 40% (April)Syarat:

- Perkada Tatacara Alokasi Dana Desa untuk setiap desa

- Perda APBD Kab/Kota- Lap. Realisasi Penyaluran & Konsolidasi

Penggunaan Dana Desa

Tahap II: 40% (Agustus)Syarat: -

Tahap III: 20% (Okt)Syarat: -

ADD, Bagi Hasil Pajak/Ret &

Ban.Keu

Bantuan Keuangan

(PP 43/2014 jo PP 47/2015)

Dana Desa

Ban

Keu

Pr

ov

Dana Desa, ADD, DBH, BanKeu

Ban

Keu

Pr

ov

PAD

es, Pendapatan

LainnyaPihak III/

Masyarakat

Dan

a D

esa

(RKU

N =

> RK

UD

)

Dana

Des

a(R

KUD

=> R

ek. D

esa)

Aliran Masuk Keuangan Desa …

LINGK.STRATEG

ISUU 6/2014UU 23/2014

PP 43/2014jo PP 47/2015PP 60/2014

jo PP 22/2015PP 60/2008

PMK93/2015

Perka LKPP13/2013

Permendagri113/2014114/201452/2015

Permen.DesaPDTT

1/20153/20155/2015

PENGAWALAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN DESA

TITIK KRITISKoordinasi

Kementerian, Alokasi, SDM, Kebijakan,

Sarana/Prasarana, SPIP

DESA

Pemerintah PusatKemenkeu Kemendagri

KemendesPDTT

Provinsi Kab/Kota

RPJMN/ RKP

RPJMD/ RKPD

DESA Sejahtera

Kepala Desa

Belanja Desa70%

30%

Pemb. & pemberdayaan Masy. Desa

Penghasilan Tetap / Operasional

Bel. PegawaiBel. Bar&Jasa

Bel. Modal

Pembiayaan Desa

Pendapatan Desa: PADes, Transfer, Lainnya

Perangkat Desa BPD

Lembaga Kemasy.

Desa

Laporan ke Bup/Wali:- LRA Semesteran dan

Tahunan- LPJ Realisasi APB

Des (Tahunan)- LPPDesa tahunan

(LRA, LPJ, Lap.KMD) dan LPPDesa akhir Masa Jabatan

- Lap. Dana Desa per Semester

Laporan ke BPD- Lap. Keterangan

Penyelenggaran Pem. Desa terdiri dari LRA Desa & Lap. Kekayaan Milik Desa (Tahunan)

RPJM Desa/ RKP Desa APB DESA

PENGELOLAAN KEUANGAN DESA

Dana Desa(melalui APBD Kab/Kot) Ban.Keu ADD Dana Bagi Hasil

Pajak/Ret Dae

Prioritas Penggunaan Dana Desa

(Kem.DesaPDTT)

Pengawasan & PembinaanPemerintah Pusat, Pemerintah Provinsi dan Pemerintah Kab/Kota (Kec/Insp)

Masy/P III

PADes/ Hibah

Tingkat Pemerintahan Proses Pengelolaan Keuangan Desa

Perencanaan(RKPDesa)PEMPUS

Pemkab/Kota

Pemdes

• Koordinasi Kementerian (Kemendagri & KDPDTT)

• Ketentuan Pelaksanaan

Keselarasan PerencanaanTingkat PartisipasiKualitas RKP Desa

Unifikasi dan Integrasi AnggaranHarmonisasi Kades & BPD

Evaluasi APB Desa oleh kec

Pengadaan B/JKewajiban Perpajakan

Kades ‘Powerfull’

Administrasi pembukuan Cara peng-SPJ-an

Pencatatan kekayaan desaKonsep ‘Bel. Modal’ & Bel. Barang

Jumlah Laporan yg hrs dibuatTatacara Pelaporan

Efektifitas pengawasanKesiapan aparat pengawasan

Koordinasi stakeholders, Peningkatan Kapasitas SDM, Penyusunan Juklak yg

jelas/implementatif, SIMDA-DESA, SPIP

PemProv. • Pembinaan & Pengawasan Penganggaran

Pelaksanaan

Penatausahaan

Pelaporan & Pertanggungjawaban

Pengawasan

• Kebijakan penghitungan alokasi: Dana Desa, ADD dan Bagi Hasil

• SDM (Kec, Ins, BPMPD, DPPKAD)

• Kebijakan PBJ Desa dan Pengelolaan Keu Desa

• SDM Kades, perangkat Desa dan BPD

• Sarana dan Prasarana Desa• Kebijakan tingkat Desa

Titik Kritis Pengelolaan Keuangan Desa …

DESA KAB/KOTA PROVINSI PUSAT

Lap Real Penggunaan Dana Desa

LPJ Real APBDesaTAHUNAN

Lap.Real APB DesaSEMESTERAN

Lap. KMD(Tahunan)

LPP Desa TahunanLPJ Real APBDesa

TAHUNAN

Lap.Real APB DesaSEMESTERAN

Lap. KMD(Tahunan)

Dikoord: CamatKompilasi Lap Real Penggunaan Dana

Desa

Kompilasi Lap Real Penggunaan Dana

DesaKompilasi Lap Real Penggunaan Dana

DesaTAHUNAN

Tembusan

PP 60/2014 jo PP 22/2015

PP 43/2014Permendagri 113/2014

LPP Desa Tahunan

Tujuan: KemenkeuTembusan: Menteri yang menangani Desa, menteri teknis/pimpinan lembaga pemerintah nonkementerian terkait

Smst & Thn

Lampiran LKPD(Permendagri 52/2015)

Alur Pelaporan …

Perencanaan

Pengangaran

RPJMDesa

RKP Desa

RancanganAPBDesa

PADesaAPBNBagihasilpajak/RetribusiADDBantuanHibahLain-lainpendapatan

Pelaksanaan

Kegiatan

Penatausahaan Pelaporan Pertanggun

gjawaban

Buku kas umumBuku pembantupajakBuku bank

Semesteran Perdes

Perbup/Walkot ttgPengelolaan

Keuangan Desa

PARTISIPATIF

Pengelolaan Keuangan Desa …

Prosentase Belanja Desa padaAPBDesa

(Psl 100 PP 43/2014)

70 % untuk mendanai :Biaya penyelenggaraan

Pemerintahan Desa; PelaksanaanPembangunan Desa; Pembinaan

Kemasyarakatan Desa danPemberdayaan Masyarakat Desa.

30 % untuk mendanai :Penghasilan tetap dan tunjangan

Kepala Desa dan PerangkatDesa; Operasional Pemerintah

Desa; Tunjangan dan OperasionalBPD; Insentif RT dan RW

Aturan Penggunaan Belanja Desa …

Dana Desa

Pemeriksaan

Monitoring

Evaluasi

Klarifikasi

Dumas

APIP dpt Melakukan..

APIP harus … .

Merancang program pengawasan Dana Desa yang mampu bertindak sebagaipencegahan (preventive action) bukan tindakan represif atau APIP berfungsi sebagaiearly warning system. APIP harus mampu melakukan asistensi pengelolaan DanaDesa, sehingga kegamangan/ketakutan perangkat desa untuk membelanjakan danadesa tidak terjadi;

Merancang program pengawasan Dana Desa yang sifatnya pengawasan kepatuhan,disamping itu merespon apabila terdapat pengaduan masyarat terkait pengelolaanDana Desa melalui Pemeriksaan Khusus atau Pemeriksaan Investigasi;

Melakukan penilaian terhadap kinerja Dana Desa, dalam artian APIP harus mampumenilai apakah Dana Desa telah memberi manfaat dan meningkatkan kesejahteraanmasyarakat;

Secara paralel hadir dalam setiap proses pelaksanaan yang dilakukan oleh perangkatdesa;

Merancang pengawasan ke dalam PKPT berbasis risiko, dalam artian APIP mengawalproses pelaksanaan dana desa pada 3 (tiga) tahapan yang dinilai memiliki risikopenyimpangan yang tinggi;

Merancang suatu teknis pengawasan yang sifatnya desk monitoring atau desk auditterhadap pengelolaan Dana Desa, sehingga Sumber Daya APIP dapat lebih efektif.

1

2

3

4

5

6

Prosedur Pengawasan Dana Desa

Pra Penyaluran

• Kesiapan perangkat desa dan regulasi dalam menerima Dana Desa.

• Kesesuaian perhitungan Dana Desa;

• Kesesuaian proses penyusunan perencanaan Dana Desa.

Penyaluran dan Penggunaan

• Aspek keuangan dalam penggunaan Dana Desa;

• Aspek pengadaan barang/jasa dalam penggunaan Dana Desa;

• Aspek kehandalan SPI.

Pasca Penyaluran

• Penatausahaan, Pelaporan, dan Pertanggungjawaban penggunaan Dana Desa;

• Penilaian manfaat (outcome) Dana Desa bagi kesejahteraan masyarakat.

Kesiapan perangkatdesa dan regulasidalam menerimaDana Desa.

Perangkat Pengelolaan Dana DesaRegulasi dan dokumen terkait Dana Desa

Kesesuaian perhitungan Dana Desa :

Dapatkan data jumlah penduduk, angka kemiskinan, luaswilayah dan tingkat kesulitan geografis setiap desa;Analisis jumlah penduduk, angka kemiskinan, luas wilayah dan

tingkat kesulitan geografis setiap desa dengan data yangbersumber dari Kementerian yang menyelenggarakan urusanstatistik;Dll

KesesuaianprosespenyusunanperencanaanDana Desa :

Analisis apakah Dana Desa yang dituangkan dalam Rancangan Perdestentang APBDes telah berdasarkan RKPDes;Analisis apakah Rancangan Perdes tentang APBDes telah disampaikan

oleh Kepala Desa kepada BPDes untuk dibahas dan disepakatibersama;Dll

Pra Penyaluran … Dapatkan Keputusan Kepala Desa tentang Pejabat Teknis Pengelola Keuangan Desa (PTPKD);dllAnalisis Peraturan Desatentang RPJMDes danRKPDes telah memuatprioritas penggunaanDana Desa; dll

3

2

1

Penyaluran dan Penggunaan…

Aspekkeuangan dlmpenggunaanDana Desa :

Ketepatan waktu penyaluran Dana Desadari Rekening Kas Umum Daerah keRekening Kas Desa;

Kesesuaian pemanfaatan Dana Desadengan ketentuan perundang-undangan.

Ada 10 analisis salahsatunya analisisapakah penyaluranDana Desa olehKabupaten/Kotakepada desa dilakukandengan carapemindahbukuan dariRKUD ke RekeningKas Desa;

Ada 2 analisis salahsatunya apakahpenggunaan danadesa telah mengacukepada RPJMDes danRKPDes.

Aspekpengadaanbarang/jasadalampenggunaanDana Desa :

Ada 22 analisis salah satunya Peraturan Bupati/Walikota yang mengatur mengenai tentang Tata Cara Pengadaan Barang/Jasa di Desa;

Aspek kehandalan SPI

Ada 10 analisis salah satunya apakah perangkat desa dalam mengelola Dana Desa telah melakukan identifikasi terhadap kemungkinan kegagalan atau kesalahan dalam menggunakan Dana Desa;

1

2

3

Pasca Penyaluran …

Penatausahaan, pelaporan dan pertanggungjawaban penggunaan Dana Desa

Penatausahaan ada 6 analisis salah satunyaanalisis apakah Bendahara Desa telahmelaksanakan penatausahaan Dana Desa secaramemadai

Pelaporan ada 3 analisis salah satunya analisisapakah Kepala Desa telah menyampaikan LaporanRealisasi Penyaluran kepada Bupati/Walikotasetiap semester;

Pertanggungjawaban ada 3 analisis salah satunyaanalisis apakah laporan pertanggungjawabanrealisasi pelaksanaan APBDesa telah ditetapkandengan Peraturan Desa

Penilaian manfaat (outcome) Dana Desa bagi kesejahteraan masyarakat

Ada 4 tahapan penilaian manfaat salah satunyaAPIP melakukan penilaian apakah pengalokasianDana Desa telah mempertimbangkan tingkatkemiskinan

1

2

Tahapan/ Tata Cara Pengawasan …

TahapanPerencanaan

TahapanPelaksanaan

TahapanPelaporan

TahapanPemantauanTindaklanjutHasilPengawasan

43

2

1

Tahapan

Perencanaan

Penyusunan PKP

internal briefingKoordinasi Penyelarasan

jadwal pengawasanAnalisis Risiko PengawasanPembentukan TimPenyampaian informasi

Pengawasan ke Pemerintahan DesaDll

Lanjutan …

Lanjutan …

Tahapan

Pelaksanaan

Mengumpulkan bukti-bukti

Melakukan pengujian bukti

Dituangkan dalam Kertas Kerja Pengawasan

Jenis Bukti Teknik PengujianFisik Observasi, inspeksi, inventarisasi (opname)

Dokumen Verifikasi, cek, uji/test, footing, crossfooting, vouching, trasir,scanning, rekonsiliasi

Analisis Analisis, evaluasi, investigasi, pembandingan

Keterangan Konfirmasi, permintaan informasi

Contoh jenis bukti dan teknik pengujian pengawasan Dana Desa

Tahapan

Pelaporan

Lanjutan …

Kertas kerja pemeriksaan

Konsep laporan hasil

pemeriksaan

Ekspose internal

LHP

Laporan Hasil Pemeriksaanterdiri atas laporan bentuksurat dan laporan bentuk bab.Laporan bentuk surat memuathal-hal yang bersifat strategisdan mendesak untuk segeraditindaklanjuti, sedangkanlaporan dalam bentuk Babuntuk melaporkan hasilpemeriksaan secaramenyeluruh

Tahapan

TLHP

Untuk mengetahui efektivitas rekomendasi hasil pengawasan yang telahdihasilkan apakah Pemeritah Desa telah melakukan upaya-upaya perbaikansesuai dengan rekomendasi yang diberikan oleh Tim Pengawas

Mempersiapkan bahan pemantauan tindak lanjuthasil pengawasan berupa data temuan, penyebab,rekomendasi hasil pengawasan dalam bentukdaftar inventarisasi.Membentuk Tim Pemantau.Membandingkan rekomendasi hasil pengawasan

dengan bukti TLHP yang disampaikan.Melaporkan hasil pemantauan tindak lanjut

Lanjutan …

Terimakasih