HAL 125 Studi kasus Dephta Funiture

Significant Risk Management Response Audit Response WP Reference

Mungkin mereka melanggar persyaratan pembiayaan bank ?

persiapan dan pemantauan perkiraan arus kas. menegosiasikan jumlah dan persyaratan pembiayaan.

melihat rencana tumbuh perusahaan dan apakah arus kas yang diperkirakan adalah realistis. meninjau dan membandingkan hasil aktual dan arus kas. memastikan bahwa penilaian piutang dan persediaan (keamanan untuk pinjaman) wajar. meninjau biaya perusahaan ke bank. meninjau tanggapan / korespondensi dari bank

Tidak Termasuk

manipulasi laporan keuangan bisa terjadi untuk menghindari pelanggaran batas pada bank

manajemen tidak melihat ini sebagai risiko sama sekali

hati-hati meninjau asumsi yang digunakan dalam perkiraan arus kas dan menjadi dasar laporan arus kas yang sebenarnya disiapkan. Pastikan bahwa dasar dari penilaian piutang dan persediaan adalah sah dan benar. hati-hati menguji keberadaan dan akurasi penjualan, karena ada tekanan untuk mempertahankan dan mengembangkan tingkat penjualan meskipun lingkungan ekonomi yang menantang.

pengakuan pendapatan konsisten (risiko fraud dianggap)

kontrak penjualan lebih dari 500 e ditinjau oleh manajer penjualan.

review kontrak-kontrak besar (dan contoh kontrak yang lebih kecil) dan

diskusi dengan manajer penjualan untuk memastikan pendapatan yang tepat diakui pada periode

Jurnal sah Manajemen telah sepakat untuk menempatkan kebijakan yang mewajibkan persetujuan alll jurnal, tetapi belum diimplementasikan.

mengidentifikasi dan meninjau semua entri jurnal lebih dari 1500 E dan semua entri di bulan sebelum dan setelah akhir periode

ekspansi yang signifikan dalam penggunaan transaksi pihak terkait

kebijakan adalah bahwa semua transaksi dengan pihak terkait diidentifikasi dan dilakukan dengan persyaratan normal dijual. ini mencakup aktiva atau jasa perusahaan disediakan untuk penggunaan pribadi oleh manajemen atau karyawan

ulasan karyawan memahami kebijakan melalui penyelidikan dan pemeriksaan.berusaha untuk memastikan bahwa semua transaksi dengan pihak terkait telah diidentifikasi dan bahwa transaksi, syarat penjualan, transaksi alam, dan tanggal memang tepat.

Prepared by FJ date December 9, 20x2

Reviewed by LF Date January , 5 , 20x3

Case Study B hal 126

Kumar and Co.

Memo to file kumar and Co

Identification of significant risks

risiko yang signifikan bidang berikut, termasuk respons manajemen dan respon audit,

diidentifikasi di bawah ini.

- penurunan ekonomi

perusahaan tidak menderita terlalu buruk dalam penurunan. Namun, raj harus secara berkala meninjau perhitungan perjanjian bank, namun belum memperhatikan ini periode saat ini di bawah audit. kami akan menghitung ulang semua rasio untuk melihat status terhadap perjanjian. kami juga akan melaksanakan prosedur audit lebih untuk daerah audit yang merupakan masukan perhitungan. risiko tinggi lebih dekat perusahaan adalah pelanggaran, karena kemungkinan manipulasi laporan keuangan.

- Tax minimalization

tidak ada kontrol manajemen yang secara khusus membahas masalah ini. respon terhadap risiko ini akan menjadi untuk hati-hati estimasi manajemen dan entri jurnal (lihat di bawah).

Jurnal sah Raj harus mengesahkan semua entri jurnal, tetapi hal ini belum terjadi secara konsisten. kami akan identifikasi dan meninjau semua entri jurnal atas 500e dan semua entri bulan sebelum dan setelah akhir periode.

Transaksi pihak terkait kebijakan kebijakan perusahaan adalah bahwa semua transaksi dengan pihak terkait diidentifikasi dan dilakukan dengan persyaratan normal dijual. kami akan meninjau raj dan ruby pemahaman penyelidikan melalui kebijakan dan inspeksi. kami akan memastikan bahwa semua transaksi dengan pihak terkait, syarat penjualan, sifat transaksi, dan tanggal memang tepat. kami juga akan tetap waspada di seluruh audit untuk transaksi di luar kegiatan usaha normal, dan bahwa semua transaksi dengan pihak terkait telah sebenarnya telah diidentifikasi.

Pengakuan Pendapatan kebijakan pengakuan pendapatan cukup maju, dan mayoritas penjualan yang dilakukan oleh kumar harus deptha furniture, inc. pekerjaan audit dilakukan pada dan transaksi dengan pihak yang terkait ditangani setiap potensi penipuan pengakuan pendapatan.

Prepared by FJ date : December 9 20x2

Reviewed by LF date : January 5 , 20x3

HAL 139

Studi kasus A dephta furniture , Inc

tingkat laporan keuangan risiko meresap diidentifikasi

mengidentifikasi proses yang mengurangi risiko

entitas - tingkat dan general IT control siklus perencanaan bisnis tahunan, pertemuan bulanan manajemen / pemilik, termasuk meninjau laporan keuangan, anggaran IT, dari hari ke hari keterlibatan manajemen dalam operasi.

kas dan setara kas piutang, proses penerimaan, investasi jangka pendek (30 - 60 hari) deposito di bank, rekonsiliasi bank, manajemen kas

piutang usaha dan piutang lainnya pendapatan, piutang, proses penerimaan, penilaian rekening tunggakan, penjualan aset

Persediaan pembelian, hutang, proses pembayaran, manajemen persediaan, stok taking, penilaian persediaan usang

properti, pabrik, dan peralatan pembelian, hutang, proses pembayaran, perhitungan amortisasi, kapitalisasi penjualan aset.

hutang bank piutang, proses penerimaan, rekonsiliasi bank, manajemen kas

perdagangan dan utang lain-lain pembelian, hutang, gaji, proses pembayaran, perhitungan atau amortisasi, kapitalisasi, atau aset

hutang pajak penghasilan persiapan penyediaan pajak penghasilanPinjaman berbunga beban keuangan, proses rekonsiliasi Bank

modal dan cadangan penerbitan / pelunasan modal, dividen

Penjualan pendapatan, piutang, penerimaan proses (Termasuk penjualan scrap tunai, penjualan internet, katalog, dan pesanan penjualan kustom)

harga pokok penjualan pembelian, hutang, gaji, proses pembayaran, penyesuaian persediaan

biaya distribusi pembelian, hutang, gaji, pembayaran

Biaya administrasi pembelian, hutang, gaji, pembayaranPenyusutan penyusutan dan amortisasi perhitunganBiaya keuangan beban keuangan, proses rekonsiliasi Bankpajak penghasilan persiapan penyediaan pajak penghasilan

Prepared by : FJ Date : February 18,20x3

Reviewed by : LF date : march 5, 20x3

Hal 140 case study B – Kumar n Co

Memo to file : scoping material financial statement areas ( FSAs) and process

Entity level and general IT

-