evaluasi sistem akuntansi pemberian kredit …/evaluasi...yang diberikan pada pt bank tabungan...

EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PEMBERIAN KREDIT AGUNAN

RUMAH (KAR) PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk.

KANTOR CABANG PEMBANTU PALUR

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagai persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

AISA FIANA SULMI

NIM F3309009

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2012

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRAK




AISA FIANA SULMI

NIM F3309009

Dalam perekonomian rakyat peranan bank sangat penting, karena melalui

bank unit untuk yang kelebihan modal dapat di salurkan kepada masyarakat melalui pinjaman kredit. Tujuan peneneliti ini adalah penulis ingin mengetahui bagaimana sistem dan prosedur pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Palur serta bagaimana kelebihan dan kelemahan sistem dan prosedur pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR). Dalam penelitian ini peneliti menggunakan metode penelitian data primer dan sekunder. Dalam pengumpulan data peneliti menggunakan metode wawancara yaitu bertanya secara langsung pada pimpinan bagian kepala unit tertentu dan metode observasi yaitu mengadakan pengamatan secara langsung pada obyek yang diteliti. Metode pembahasan yang digunakan oleh peneliti adalah model pembahasan Deskriptif yaitu pembahasan secara sistematis, faktual dan akurat mengenai suatu obyek yang diteliti. Adapun pembahasan yang akan dibahas yaitu bagaimana sitem dan prosedur pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) serta kelebihan dan kelemahan yang diberikan pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Pembantu Cabang Palur. Hal ini bertujuan agar calon nasabah yang akan mengajukan Kredit Agunan Rumah (KAR) mengetahui bagaimana prosedur yang akan di lakukan oleh calon nasabah serta mengetahui bagaimana kelebihan dan kelemahan dalam proses prosedur tersebut. Pada pelaksanaan pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Pembantu Palur telah menetapkan prosedur dan pelaksanaan yang harus dipenuhi. Prosedur tersebut terdiri dari beberapa langkah mulai dari permohonan kredit sampai dengan pemberian kredit. Dalam penghasilan debitur yang tidak memenuhi syarat KAR (karyawan swasta), sering terjadi keterlambatan dalam penyetoran kredit, untuk itu dalam pemberian kredit KAR agar analisis kredit menerapakan mengadakan kunjungan langsung ketempat debitur bekerja sehingga mengetahui apakah debitur mampu untuk melunasi kredit yang telah di sepakati debitur dan pihak bank.

Kata kunci : Loan Service Unit, Kredit Agunan Rumah


commit to user

iii

ABSTRACT




AISA FIANA SULMI

NIM F3309009

In people economy the role of bank is very important, because through unit bank the capital excess can be distributed to the people using loan. In this research, the writer wants to find out how the procedure of Home-Mortgage (Agunan Rumah) Loan (KAR) Issuance is in Palur Sub Branch of PT. Bank Tabungan Negara (Persero) and what their strength and weakness are.

In this study, the writer used primary and secondary data as the research method. In collecting data, the research employed interview method namely by asking for information from the principal of the certain unit division and observation method namely by observing directly the object studied. The discussion method the author used was descriptive model of discussion, namely the systematic, factual and accurate discussion on an object studied.

The discussion considered was how the how the procedure of Home-Mortgage (Agunan Rumah) Loan (KAR) Issuance is and what their strength and weakness of are in Palur Sub Branch of PT. Bank Tabungan Negara (Persero). It aims to make the prospective creditors of (Home-Mortgage) Loan (KAR) informed about the procedure to be undertaken by them as well as to find out the strength and weakness of the procedure.

In the implementation of Home-Mortgage (Agunan Rumah) Loan (KAR) Issuance,Palur Sub Branch of PT. Bank Tabungan Negara (Persero) had determined the procedure and implementation that should be met. The procedure consisted of several measures from loan application to loan issuance. In the term of income, the unqualified debtors of KAR (private employees), there are frequently some delays in credit deposition, for that reason, in KAR loan issuance the credit analysis should apply the direct visit to the debtor working, hence finding out whether or not the debtor can be able to repay the loan agreed by the debtors and the bank.

Keywords: Loan Service Unit, Home-Mortgage (Agunan Rumah) Loan


commit to user

iv


commit to user

v


commit to user

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Happiness is when what you think, what you say, and what you do are in harmony

(Mahatma Gandhi)

-Man Jadda Wajada

-Every dark light is followed by a light morning

-Berangkat dengan penuh keyakinan, Berjalan dengan penuh keikhlasan, dan

Istiqomah dalam menghadapi cobaan

(Penulis)

Penulis persembahkan kepada:

v Ibu dan Papa yang penulis cintai dan

hormati

v Adik yang penulis sayangi

v Someone Special “DAA”

v My Best Friends

v Teman – teman D3 seperjuangan

v Almamaterku


commit to user

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum wr.wb.

Puji syukur saya panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas berkat

dan rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. Penulisan tugas akhir

ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Ahli

madya Jurusan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penulisan Tugas Akhir tidak akan

terlaksana dengan baik tanpa bantuan dan dorongan dari berbagai pihak. Untuk itu

penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Allah SWT My Lord yang telah memberikan Rahmat dan Karunia-Nya.

2. Bapak Lukman Hakim, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

3. Bapak Drs.Santoso Tri H, M.si., Ak. Selaku Ketua Program Diploma III

Fakultas Universitas Sebelas Maret Surakarta.

4. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.si., Ak. selaku ketua Program Studi

Diploma III Akuntansi Keuangan Universitas Sebelas Maret Surakarta

5. Bapak Drs.Santoso Tri H, M.si., Ak. selaku Pembimbing Laporan Magang

yang senantiasa memberi saran dan bimbingan.

6. Bapak Anas Wibawa, SE, M.si. selaku Pembimbing Akademik yang

senantiasa memberi saran dan bimbingan.

7. Ibu Nikmatul Aimah selaku Branch Manager dan semua karyawan PT

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur.

Ibu dan Papaku tercinta yang selalu memberikan segalanya dan dukungan baik

spirit maupun materi sehingga penulis bersemangat dalam menyusun tugas akhir

ini.


commit to user

viii

8. Malik Prayogi Sulmi adikku yang memberikan dorongan dalam

pembuatan tugas akhir ini.

9. David Aga Arvian someone special yang senantiasa memberikan inspirasi,

motivasi dan semangat dalam pembuatan tugas akhir ini.

10. Sahabatku Agnes Kristina, Agung Wahyu yang telah menemani penulis

sejak awal semester terimakasih atas persahabatan yang diberikan baik

dalam suka maupun duka.

11. Teman-temanku Eks.Dilarang Goblog, Winda, Ninda, Diana, Vira, Anjen,

Ina, Azam, Damar, Rio, dan Langga terimakasih atas semua semangatnya.

12. Universitas Sebelas Maret Surakarta, almamater yang telah memberiku

tempat untuk menuntut ilmu.

13. Dosen-dosen yang tidak bisa disebutkan satu persatu yang senantiasa

berbagi ilmu kepadaku dalam mencapai cita-citaku.

14. Teman- temanku di Fakultas Ekonomi khususnya DIII Akuntansi

Keuangan angkatan 2009.

Dalam penulisan Tugas Akhir ini penulis menyadari bahwa masih terdapat

kekurangan, untuk itu dengan senang hati penulis menerima kritik dan saran yang

sifatnya membangun untuk dijadikan sebagai tambahan pengetahuan yang

berguna di lain kesempatan.

Akhir kata, penulis berharap semoga karya tulis ini dapat bermanfaat bagi

semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum wr.wb.

Surakarta, Juli 2012

Penulis


commit to user

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. v

KATA PENGANTAR .................................................................................... vi

DAFTAR ISI ................................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... x

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Deskripsi Perusahaan ......................................................................... 1

1. Sejarah Perusahaan ....................................................................... 1

2. Visi dan Misi ............................................................................... 4

3. Struktur Organisasi ....................................................................... 9

4. Deskripsi Jabatan ......................................................................... 10

5. Produk Layanan ........................................................................... 12

B. Latar Belakang Masalah ................................................................... 23

C. Perumusan Masalah .......................................................................... 25

D. Tujuan Penelitian .............................................................................. 25

E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 26

II. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka ................................................................................ 28

1. Pengertian Perbankan ................................................................... 28

2. Pengertian Sistem dan Prosedur ................................................... 28

3. Pengertian Kredit ......................................................................... 30

4. Unsur-unsur Kredit ....................................................................... 31

5. Tujuan dan Fungsi Kredit ............................................................. 32


commit to user

x

6. Jenis-Jenis Kredit .......................................................................... 33

7. Prinsip-Prinsip Kredit.................................................................... 35

B. Pembahasan ....................................................................................... 24

1. Jenis Produk Kredit Agunan Rumah (KAR) Yang Ditawarkan

Oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk KCP Palur serta

Keunggulan dan Kekurangannya .................................................. 37

2. Proses Dan Prosedur Pengajuan Kredit Perumahan Yang

Digunakan Oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk KCP

Palur ............................................................................................. 40

3. Sistem Pemberian Kredit Perumahan Pada Bank Tabungan

Negara (Persero)Tbk KCP Palur .................................................. 46

III. TEMUAN

A. Kelebihan ..................................................................................... 59

B. Kelemahan .................................................................................... 60

IV. PENUTUP

A. Simpulan ....................................................................................... 61

B. Rekomendasi ................................................................................. 61

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN


commit to user

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Nilai Pemagangan Diploma III Akuntansi Keuanganan FE

UNS

Lampiran 2 Form Surat Pernyataan dan kuasa

Lampiran 3 Form Permohonan Kredit Perorangan

Lampiran 4 Form Surat Kuasa Pemotongan Gaji/Pensiun

Lampiran 5 Form Surat Kepada Kepala Desa

Lampiran 6 Form Laporan Penilaian Objek Kredit

.


commit to user

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Deskripsi Perusahaan

1. Sejarah Perusahaan

Dengan maksud mendidik masyarakat agar gemar menabung,

Pemerintah Hindia Belanda melalui koninklijk Belsuit No. 27 tanggal 16

Oktober 1897 mendirikan POSTPAARBANK, yang kemudian terus hidup

dan berkembang serta tercatat hingga tahun 1939 telah memiliki 4 (empat)

cabang yaitu Jakarta, Medan, Surabaya, dan Makasar. Pada tahun 1940

kegiatanya terganggu, sebagai akibat penyerbuan Jerman atas Netherland

yang mengakibatkan penarikan tabungan besar-besaran dalam waktu yang

relatif singkat (rush). Namun demikian keadaan keuangan

POSTPAARBANK pulih kembali pada tahun 1941.

Tahun 1942 Hindia Belanda menyerah tanpa syarat kepada

Pemerintah Jepang. Jepang membekukan kegiatan POSTPAARBANK dan

mendirikan TYOKIN KYOKU sebuah bank yang bertujuan untuk menarik

dana masyarakat melalui tabungan. Usaha Pemerintahan Jepang ini tidak

sukses karena dilakukan dengan paksaan TYOKIN KYOKU hanya

mendirikan satu cabang yaitu cabang Yogyakarta.

Proklamasi Kemerdekaan RI 17-08-1945 telah memberikan

informasi kepada Bp. Darmosoetanto ditetapkan oleh Pemerintah RI


commit to user

2

menjadi Direktur yang pertama. Tugas pertama KANTOR TABUNGAN

POS adalah melakukan penukaran uang Jepang dengan Oeang Republik

Indoneia (ORI). Tetapi kegiatan KANTOR TABUNGAN POS tidak

berumur panjang, karena agresi Belanda (Desember 1946) mengakibatkan

didudukinya semua kantor termsuk kantor cabang dari KANTOR

TABUNGAN POS hingga tahun 1949. Saat KANTOR TABUNGAN POS

diganti menjadi BANK TABUNGAN RI. Sejak kelahirannya dan sampai

berubah nama BANK TABUNGAN POS RI, lembaga ini bernaung di

bawah kementrian Perhubungan.

Banyak kejadian bernilai sejarah sejak tahun 1950 tetapi yang

substantif bagi sejarah BTN adalah di keluarkannya UU Darurat N0. 9

Februari 1950 yang mengubah nama “POSTPAARBANK IN

INDONESIA” berdasarkan staatsblat No. 295 tahun 1941 menjadi BANK

TABUNGAN POS dan memindahkan induk kementrian dari Kementerian

Perhubungan ke Kementerian Keuangan di bawah Menteri Urusan Bank

Sentral. Walaupun dengan UU Darurat tersebut masih bernama Bank

Tabungan Pos, tetapi tanggal 9 Februari 1950 di tetapkan sebagai hari dan

tanggal lahir BANK TABUNGAN NEGARA. Nama BANK

TABUNGAN POS menurut Undang-Undang Darurat tersebut di lakukan

dengan UU No 36 tahun 1953 tanggal 18 Desember 1953. Perubahan

nama dari BANK TABUNGAN POS menjadi BANK TABUNGAN

NEGARA di dasarkan pada PERPU No. 4 tahun 1963 tanggal 22 Juni

1963 yang kemudian dengan UU No.2 tahun 1964 tanggal 25 Mei 1964.


commit to user

3

Penegasan status BANK TABUNGAN NEGARA sebagai Bank

Milik Negara ditetapkan dengan UU No. 20 tahun 1968 tanggal 19

Desember 1968 yang sebelumnya (sejak tahun 1964) BANK

TABUNGAN NEGARA menjadi BTN unit V, jika tugas utama saat

pendirian POSTPAARBANK (1987) sampai dengan BANK

TABUNGAN NEGARA (1968) adalah bergerak dengan lingkup

penghimpunan dana masyarakat melalui tabungan, maka sejak tahun 1974

BANK TABUNGAN NEGARA diambil tugasnya yaitu memberikan

pelayanan KPR terjadi pada tanggal 10 Desember 1976, karena itula

tanggal 10 Desember diperingati sebagai hari KPR bagi BTN.

Bentuk hukum BTN mengalami perubahan lagi pada tahun 1992,

yaitu dengan di keluarkannya PP No. 24 tahun 1992 tanggal 29 April 1992

yang merupakan pelaksanaan dari UU No. 7 tahun1992 bentuk hukum

BTN berubah menjadi Perusahaan Persero. Sejak itu nama BTN menjadi

PT BANK TABUNGAN NEGARA (Persero) dengan call name Bank

BTN . Berdasarkan kajian konsultan Independent Price Waterhouse

Coopers.

Pemerintah melalui Menteri BUMN dan surat nomor S-554/M-

MBU/2002 tanggal 21 Agustus 2002 memutuskan Bank BTN sebagai

Bank Umum dengan focus bisnis pembiayaan perumahan tanpa subsidi.


commit to user

4

2. Visi dan Misi

Untuk mengoptimalkan pengembangan budaya organisasi maka

dibuatlah visi dan misi Bank Tabungan Negara, yang di sebut dengan

“POLA PRIMA” dengan kepanjangan:

a. Pola Prima

1) Melayani dengan “PRIMA”

POLA PRIMA

PELAYANAN PRIMA (Service Excellence)

a) Ramah, sopan, dan bersahabat

b) Peduli, proaktif dan cepat tanggap

Memberikan pelayanan yang melebihi harapan pelanggan (inernal

dan eksternal).

2) Menggali Pikir Untuk Nilai “TAMBAH”

POLA PRIMA

INOVASI (Innovation)

a) Berinisiatif melakukan penyempurnaan

b) Berorientasi menciptakan nilai tambah

Senantiasa mengembangkan gagasan baru dan penyempurnaan

berkelanjutan yang memberi nilai tambah bagi perusahaan.


commit to user

5

3) Melangkah Pasti Didepan Melambungkan “ETOS KERJA”

POLA PRIMA

KETELADANAN (Exemplary Behavior)

a) Menjadi contoh dalam perilaku baik dan benar

b) Memotivasi penerapan nilai-nilai budaya kerja

Mulai dari diri sendiri menjadi suri tauladan dalam berperilaku

yang mencerminkan Nilai-nilai Budaya Kerja Bank BTN bagi

insan Bank BTN dan pihak-pihak yang terkait.

4) Bersama Team mengembangkan diri untuk “KEMAJUAN

PERUSAHAAN”.

POLA PRIMA

PROFESIONALISME (Profesionalism)

a) Kompenten dan bertanggung jawab

b) Bekerja cerdas dan tuntas

Kompenten di bidangnya dan senantiasa mengembangkan diri

sehingga menghasilkan kinerja terbaik serta memberikan nilai

tambah bagi perusahaan dan seluruh insan Bank BTN.

5) Menyatukan hati & Kata untuk sebuah tujuan “SUKSES”

POLA PRIMA

INTEGRITAS (integrity)


commit to user

6

a) Konsisten Disiplin

b) Jujur dan Berdedikasi

Konsisten antara pikiran, perkataan dan tindakan sesuai dengan

ketentuan perusahaan, kode etik profesi dan prinsip-prinsip

kebenaran yang terpuji.

6) MAJU secara Bersama untuk Kesejahteraan “BERSAMA”

POLA PRIMA

KERJASAMA

a) Tulus dan terbuka

b) Saling percaya dan menghargai

Membangun hubungan yang tulus dan terbuka dengan sesama

insan Bank BTN dan pihak lain yang di landasi sikap saling

percaya dan menghargai untuk mencapai tujuan bersama.

b. Nilai-nilai Dasar

Nilai dasar yang di anut oleh PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Kantor Cabang Pembantu Palur untuk mewujudkan dan

melakukan misi bank tersebut sebagai berikut:

1) Sebagai orang yang beriman dan bertaqwa, pegawai BTN taat

melaksanakan dan mengamalkan ajaran agamanya masing-masing

secara khusuk.


commit to user

7

2) Pegawai BTN selalu berusaha menimba ilmu guna meningkatkan

pengetahuan dan keterampilan demi kemajuan BTN.

3) Pegawai Bank BTN mengutamakan kerjasama dalam

melaksanakan tugas untuk mencapai tujuan Bank BTN dengan

kinerja yang terbaik.

4) Pegawai bank BTN selalu memberikan yang terbaik secara ikhlas

bagi bank BTN dan semua stackholdders sebagai perwujudan dari

pengabdian yang di dasari oleh semangat kesediaan berkorban

tanpa pamrih pribadi.

5) Pegawai Bank BTN selalu bekerja secara profesional yang

kompenten dalam bidang usahanya.

c. Etika Pegawai PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor

Cabang Pembantu Palur

Etika pegawai Bank BTN sebagai berikut :

1) Patuh dan taat ketentuan perundang-undangan dan peraturan yang

berlaku.

2) Melakukan pencatatan yang benar mengenai segala transaksi yang

berkaitan dengan kegiatan Bank BTN.

3) Menghindarkan diri dari persaingan yang tidak sehat.

4) Tidak menyalahgunakan wewenangnya untuk kegiatan pribadi.


commit to user

8

5) Menghindarkan diri dari keterlibatannya dalam pengambilan

keputusan dalam hal yang terdapat pertentengan kepentingan.

6) Menjaga kerahasiaan nasabah dari Bank BTN.

7) Memperhitungkan dampak yang merugikan dari setiap kebijakan

yang di terapkan Bank BTN terhadap keadaan sosial, ekonomi, dan

lingkungannya.

8) Tidak menerima hadiah atau imbalan yang memperkaya diri

sendiri maupun keluarganya.

9) Tidak melakukan perbuatan tercela yang dapat merugikan citra

profesinya.

d. Pedoman Pegawai PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Pembantu Palur

Pedoman Pegawai Bank BTN sebagai berikut :

1) Kita layani secara IKHLAS, SOPAN, dan SANTUN semua

langganan Bank BTN dengan SENYUM, SALAM, dan SAPA.

2) Dalam menunaikan tugas kita pedomi 3 JANGAN:

a) Jangan TERLAMBAT atau MENUNDA pekerjaan

b) Jangan membuat KESALAHAN

c) Jangan MENERIMA apalagi MEMINTA atau MENGAMBIL,

sesuatu yang bukan haknya.


commit to user

9

3) Kita laksanakan semua tugas dengan baik secara PROFESIONAL

supaya Bank BTN MAJU, BERKEMBANG, SOLID, dan SEHAT

sehingga KESEJAHTERAAN pegawai dan keluarga

MENINGKAT.

3. Struktur Organisasi

Struktur organisasi yang diterapkan pada PT Bank Tabungan

Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur adalah tipe line and

staff atau organisasi garis dan staf, karena perintah atau kebijakan

bersumber dari satu orang pimpinan dan pertanggungjawaban juga kepada

satu orang atasan saja. Pimpinan juga akan mendapatkan ide-ide, nasihat,

dan pertimbangan dari staf-stafnya. Berikut gambar struktur organisasi PT

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur:

Gambar 2.1

Struktur Organisasi PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor


Sub Branch Head

Operating Staff

Teller Service

Customer Service

Loan Service


commit to user

10

Keterangan gambar:

Sub Branch Head (Kepala KCP Palur) : Ibu Nikmatul Aimah

Operating Staff : Dinar Silviana

Teller Staff : Eka Rany Rahari Rezeki

Customer Service : Nurita Cahtur Kriswahyuni

Loan Service : Ibu Herini Puji Hastuti

4. Deskripsi Jabatan

Adapun pembagian wewenang, tugas, dan tanggung jawab dalam

PT BTN (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur adalah sebagai

berikut :

1. Sub Branch Head

a) Mengatur dan melaksanakan seluruh kewenangan pimpinan pusat

di dalam kantor cabang pembantu

b) Bertanggung jawab atas segala kegiatan di dalam kantor cabang

pembantu

c) Mengusahakan kemajuan dan pengembangan dana kredit

d) Mengotorisasi kredit, dana, deposito, giro, tabungan serta seluruh

produk yang ada yang diajukan oleh nasabah

2. Operating Staff

a) Membuat usulan rencana kerja serta anggaran bidang kerjanya

sesuai ketentuan yang berlaku

b) Melakukan fungsi transaksi processing


commit to user

11

c) Melakukan fungsi accounting dan control

d) Melakukan fungsi loan administration

e) Membina hubungan baik dengan pihak internal dan eksternal yang

terkait dengan operasional dan bisnis bank

f) Mencari dan memberikan masukan serta informasi yang

mendukung aktivitas pekerjaannya

g) Melakukan proses administrasi dan laporan yang tertib di lingkup

kerjanya sesuai ketentuan yang berlaku

h) Menciptakan iklim kerja yang kondusif

3. Teller Service

a) Melayani setoran tunai angsuran kredit cabang sendiri maupun

cabang lain

b) Mengelola proses kas cabang

c) Melayani setoran dan pembayaran deposito

d) Melayani penyetoran dan penarikan tabungan tunai

e) Menerima transaksi giro

4. Customer Service

a) Memberikan informasi kepada nasabah

b) Memberikan pelayanan tabungan

c) Memberikan pembayaran bunga deposito

d) Melayani proses pembukaan rekening rupiah dan valas

e) Melayani proses pemindah bukuan


commit to user

12

f) Bertugas melakukan fungsi maintenance data nasabah, fungsi

pemasteran data, dan fungsi instruction

5. Loan Service (Layanan Kredit)

a) Memproses pengajuan kredit

b) Menganalisa permohonan kredit dari debitur, baik analisis terhadap

permohonan kredit KPR maupun Non KPR

c) Menyelenggarkan realisasi kredit

d) Melakukan fungsi pelayanan kredit kepada nasabah, pelunasan,

data penyelesaian klaim debitur

e) Melakukan fungsi layanan permohonan pembayaran ekstra dan

advanced payment

f) Melakukan fungsi pelayanan penerimaan permohonan klaim

asuransi kredit

g) Melakukan penyerahan dokumen pokok bagi debitur yang

melunasi kredit dengan benar dan memproses pelunasan kredit

h) Melakukan aktivitas surat-menyurat dan menatausahakan berkas

yang menjadi ruang lingkup pekerjaannya

i) Melakukan pencetakan rekening koran (RK) kredit untuk

keperluan internal

5. Produk Layanan

a. Produk Dana Ritel (Consumer Funding) PT BTN (Persero) Tbk

1) TabunganKu


commit to user

13

Tabungan untuk perorangan dengan persyaratan mudah dan ringan

yang diterbitkan bersama oleh bank-bank di Indonesia guna

menumbuhkan budaya menabung untuk meningkatkan

kesejahteraan masyarakat.

2) BTN Cermat

Produk tabungan baru yang khusus ditujukan kepada segmen

masyarakat berpenghasilan rendah yang diterbitkan melalui

jaringan kantor milik PT Pos Indonesia, dengan menggunakan

instrumen EDC dan kartu jenis magnetik (Tabungan Berbasis

Kartu)

3) BTN e’Batara Pos

Merupakan peremajaan dari produk Tabanas Batara yang

diselenggarakan bekerjasama dengan PT Pos Indonesia (Persero)

melalui loket kantor pos yang telah ditentukan.

4) BTN Haji (BTN Haji Plus dan Reguler)

BTN Haji Plus merupakan tabungan yang khusus diperuntukkan

kepada calon jamaah haji yang akan menjalankan ibadah haji

dengan program penyelenggaraan Haji Khusus yang

diselenggarakan oleh kantor Kementerian Agama. Sedangkan BTN

Haji Reguler merupakan tabungan yang diperuntukkan kepada

calon jamaah haji yang akan mempersiapkan ibadah haji dengan

program penyelenggaraan haji regular.

5) BTN Payroll


commit to user

14

Tabungan BTN Batara yang khusus digunakan untuk nasabah yang

memakai fasilitas Payroll Bank BTN dengan reference code 58.

6) BTN Junior

Tabungan yang diperuntukkan bagi anak-anak sampai dengan

pelajar umur 12 tahun dengan tujuan mendidik, memperkenalkan

dan menumbuhkan budaya menabung sejak dini.

7) BTN Juara

Tabungan yang diperuntukkan bagi pelajar usia >12 tahun sampai

dengan mahasiswa usia maksimal 23 tahun dengan tujuan

mengedukasi, menunjang kebutuhan para remaja dalam hal

prestasi, kreasi dan kreativitas.

8) BTN Batara

Tabungan yang diperuntukkan bagi seluruh keluarga Indonesia

dengan berbagai kemudahan transaksi dan hadiah yang menarik

atau biasa disebut “Tabungan Serba Bisa”

9) BTN Prima

Tabungan dengan suku bunga yang tinggi dan fleksibilitas

penarikan serta dilengkapi dengan fitur-fitur yang menarik dan

memperoleh point reward yang dapat ditukarkan dengan berbagai

hadiah langsung yang dapat dipilih sesuai dengan kebutuhan dan

lifestyle nasabah.


commit to user

15

10) Giro BTN

Produk simpanan yang aman dan terpercaya dalam bertransaksi

bisnis dengan fleksibilitas tinggi yang penarikaannya dapat

dilakukan setiap saat dengn menggunakan Cek, Bilyet Giro, surat

perintah pembayaran lainnya, atau dengan pemindahbukuan. Giro

Bank BTN tersedia dalam mata uang Rupiah (IDR) dan Dollar

(USD).

11) Deposito BTN

Merupakan simpanan berjangka dalam mata uang Rupiah dan mata

uang Dollar dengan bunga menarik dan beragam keuntungan

lainnya, yang penarikannya dapat dilakukan menurut suatu jangka

waktu tertentu sesuai dengan perjanjian atau saat jatuh tempo.

12) Deosito On Call BTN

Produk simpanan BTN perorangan, lembaga ataupun joint account

dengan penempatan dana minimal seratus juta rupiah dalam jangka

waktu penempatan maksimal 35 hari dan dapat ditarik setiap saat

dengan pemberitahuan terlebih dahulu.

b. Jasa dan Layanan PT BTN (Persero) Tbk

1) Western Union

Yaitu fasilitas untuk pengiriman uang dalam bentuk rupiah maupun

mata uang asing yang dilakukan dari outlet yang bertanda Western

Union (luar dan dalam negeri) ditujukan kepada pihak lain di

dalam negeri.


commit to user

16

2) Inkaso

a) Dalam Negeri

Meruakan jasa pelayanan Bank BTN untuk melakukan

penagihan kepada pihak ketiga atas inkaso tanpa dokumen di

tempat lain di dalam negeri.

b) Luar Negeri

Merupakan jasa pelayanan Bank BTN untuk menagihkan

pembayaran atas suatu warkat atau dokumen berharga kepada

pihak ketiga yang berada di luar negeri menggunakan jasa bank

koresponden.

3) Money Changer

Yaitu pelayanan yang diberikan kepada masyarakat yang ingin

menjual atau membeli mata uang asing tertentu, yang mempunyai

catatan kurs pada Bank Indonesia (BI).

4) Fasilitas Deposit

Yaitu merupakan fasilitas pemindahbukuan otomatis pada sistem

bank yang berupa: AGF (Auto Grab Funding), AFT (Auto Fund

Transfer), Sweep Rekening Primer ke Rekening Sekunder, ADR

(Alternate Debet Rekening), Autopayment, dan ATAR (Account to

Account Relationship).

5) Safe Deposit Box (SDB)

Yaitu jasa layanan berupa penyimpanan barang, surat-surat

berharga milik nasabah perorangan/ Badan usaha/ Badan Hukum


commit to user

17

yang aman dan terjaga dari resiko kebakaran, kejahatan, bencana

alam, dsb. SDB dapat disewa sesuai tipe dan jangka waktu sewa

yang diinginkan oleh nasabah.

6) Billing Payment

Yaitu jasa layanan penerimaan pembayaran tagihan PLN, PDAM,

Telkom, Telepon Seluler, Kartu Kredit atau tagihan lainnya yang

disediakan oleh Bank BTN meliputi sarana, prasarana oleh petugas

loket teller ATM, SMS Banking dan layanna lainnya.

7) Payment Point

Yaitu fasilitas layanan bagi nasabah untuk memudahkan dalam

membayar berbagai tagihan secara on-line, seperti tagihan telepon,

listrik, air, telepon seluler, isi ulang telepon seluler, pembayaran

pajak secara on-line dengan Ditjen Pajak melalui loket Bank BTN

ataupun melalui ATM Batara untuk Pajak Penghasilan (PPh),

Pajak Pertambahan Nilai (PPn), dan pajak lainnya.

8) Kiriman Uang

Yaitu fasilitas jasa untuk pengiriman uang dalam bentuk Rupiah

maupun Valuta Asing yang ditujukan kepada pihak lain melalui

jaringan online di outlet Bank BTN seluruh Indonesia dan media

elektronik (SWIFT) untuk pengiriman uang ke luar negeri yang

didukung oleh Bank korespondensi di seluruh dunia.


commit to user

18

9) iMobile BTN

Yaitu fasilitas transaksi perbankan yang dapat diakses dari HP

sehingga nasabah akan lebih mudah dan bebas dalam bertransaksi,

kapan dan dimanpun ingin bertransaksi.

10) RTGS (Real Time Gross Settlement)

Yaitu sistem transfer dana on-line dalam mata uang rupiah yang

penyelesaiannya dilakukan per transaksi secara individual. Jenis

layanan ini terdiri dari single creadit transaction dan multiple

credit transaction.

11) Kartu ATM BTN

Yaitu fasilitas yang dapat digunakan untuk bertransaksi di jaringan

ATM Bank BTN,dan di lebih dari 14.000 jaringan ATM berlogo

Link, ATM Bersama yang tersebar di selutuh Indonesia

12) Kartu Kredit BTN

Yaitu kartu yang dapat digunakan untuk bertransaksi di semua

merchant seluruh dunia dengn logo visa. Tipe karu ini dibagi

menjadi tiga bagian yaitu Classic, Gold, dan Platinum.

13) Kartu Debit BTN

Yaitu kartu yang dapat digunakan untuk bertransaksi di semua

merchant dengan jaringan visa internasional yang membuat belanja

menjadi aman dan mudah.


commit to user

19

14) BTN PLN Prepaid

Yaitu cara baru bagi anda untuk mengelola dan mengendalikan

sendiri pemakaian listrik sesuai kebutuhan dan keinginan.

15) Bank Garansi

Yaitu pernyataan yang dikeluarkan bank atas permintaan nasabah

(koperasi atau badan usaha) untuk menjamin risiko tertentu yang

timbul apabila nasabah tidak dapat menjalankan kewajibannya

dengan baik kepada pihak yang menerima jaminan.

16) SPP On-line

Yaitu system pembayaran uang sekolah atau kuliah yang dapat

dilakukan dengan mudah melalui system Real Time On-line.

17) BTN Shop

Yaitu fasilitas keringanan pembelian barang bagi debitur BTN

yang sudah menjadi debitur KPR BTN selama minimal 3 tahun dan

masih dalam jangka waktu kredit

c. Produk Kredit PT BTN (Persero) Tbk

1) KP Sarusun Bersubsidi

Kredit ini diberikan untuk masyarakat berpenghasilan rendah untuk

pemilikan atau pembelian rumah sedehana sehat (RSS) dengan

jangka waktu 20 tahun.

2) KPR BTN Sejahtera


commit to user

20

Kredit yang diberikan kepada masyarakat yang berpenghasilan

tetap maupun tidak tetap yang belum pernah memiliki rumah,

belum pernah menerima subsi perumahan dan termasuk keluarga

masyarakat berpenghasilan rendah (MBR) maupun masyarakat

berpenghasilan menengah bawah (MBM). KPR sejahtera ini dibagi

menjadi 2 macam, yaitu:

a) KPR BTN Sejahtera Tapak

Kredit yang diberikan oleh bank pelaksana kepada masyarakat

berpenghasilan rendah (MBR) dalam rangka pemilikan rumah

sejahtera yang dibeli dari pengembang

b) KPR BTN Sejahtera Susun

Kredit yang diterbitkan oleh bank pelaksana kepada

masyarakat berpenghasilan rendah (MBR) dan masyarakat

berpenghasilan menengah bawah (MBM).

3) KPR Griya Utama

Fasilitas kredit yang diberikan untuk pembelian rumah baru

maupun rumah lama, rumah belum jadi (KGU indent) dengan

jangka waktu maksimal 15 tahun.

4) KPR BTN Platinum

Fasilitas kredit yang diberikan untuk pembelian tanah atau

apartemen, termasuk take over dengan nilai kredit lebih dari 150

juta dengan jangka waktu maksimal 15 tahun.


commit to user

21

5) Kredit Pemilikan Apartemen (KPA) BTN

Fasilitas kredit untuk membeli apartemen jadi (baru atau lama),

apartemen indent, atau take over dari bank lain.

6) Kredit Pemilikan Ruko (KP Ruko)

Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank untuk membeli rumah,

toko, rumah usaha, rumah kantor, dan kios.

7) Kredit Agunan Rumah (KAR)

Fasilitas kredit yang diberikan untuk berbagai keperluan seperti

renovasi rumah, modal kerja, sekolah atau kebutuhan konsumtif

lainnya.

8) Kredit Swagriya

Fasilitas kredit yang diberikan kepada nasabah untuk membiayai

pembangunan rumah di atas tanah atau lahan yang dimiliki

pemohon.

9) Kredit Yasa Griya

Kredit modal kerja yang diberikan oleh Bank BTN kepada

Developer untuk membantu modal kerja pembiayaan pembangunan

proyek perumahan mulai dari biaya pembangunan konstruksi

rumah sampai dengan finishing, biaya prasarana dan sarana.

10) Kredit Investasi BTN

Fasilitas kredit yang diberikan kepada Perseroan Terbatas (PT),

CV, koperasi, yayasan dan perorangan dalam rangka pembiayaan


commit to user

22

investasi, baik investasi baru, perluasan, modernisasi atau

rehabilitasi.

11) Kredit Swadana

Fasilitas kredit yang diberikan kepada nasabah yang memerlukan

dana segera dengan jaminan berupa sebagian atau seluruh

simpanan (baik berupa tabungan maupun deposito) yang disimpan

di Bank BTN.

12) Kredit Perumahan Perusahaan (KPP)

Fasilitas kredit yang diberikan kepada perusahaan kepada penyedia

fasilitas perumahan dinas perusahaan atau fasilitas pemilikan

rumah pegawai yang didasarkan pada kerjasama antara Bank BTN

dengan perusahaan yang mendukung program perumahan.

13) Kredit Modal Kerja – Kontraktor (KMK – Kontraktor)

Fasilitas kredit yang diberikan untuk membantu modal kerja dalam

menyelesaikan pekerjaan borongan sesuai kontrak kerja.

14) Kredit Usaha Rakyat (KUR)

Kredit modal kerja atau investasi kepada debitur yang bergerak

dalam bidang usaha yang menurut skalanya berstatus sebagai usaha

mikro, kecil dan menengah guna pembiayaan usaha produktif.

Sector yang dibiayai adalah industri, dagang dan jasa.

15) Kredit Agunan Rumah (KAR) BTN

Faslitas kredit untuk mewujudkan semua keinginan, guna

membiayai renovasi rumah, biaya pendidikan, membeli


commit to user

23

perlengkapan rumah, berlibur, dan kebutuhan lainnya dengan

persyaratan tanah dan bangunan yang dimiliki.

16) Kredit Ringan Batara (KRB)

Kredit yang diberikan kepada karyawan perusahaan pengguna jasa

Batara Payroll dengan agunan gaji karyawan. Maksimal kredit Rp

100 juta dengan jangka waktu sampai 5 tahun.

17) Kredit Usaha Mikro dan Kecil (KUMK)

Kredit untuk meningkatkan akses usaha mikro dan kecil terhadap

dana pinjaman guna pembiayaan investasi dan modal kerja dengan

persyaratan investasi dan modal kerja dengan persyaratan ringan

dan terjangkau.

18) Real Cash

Penyediaan dana tunai bagi nasabah untuk berbagai keperluan dan

dapat ditarik sewaktu-waktu (stanby loan) dengan jangka waktu 12

bulan dan dapat diperpanjang.

B. Latar Belakang Masalah

Seiring dengan perkembangan jaman menuju era globalisasi menuntut

adanya perubahan dalam segala bidang, salah satunya adalah perkembangan

dalam bidang jasa perbankan. Keberadaan bank ditengah-tengah masyarakat

sangatlah besar manfaatnya.

Pengertian Bank menurut UU No 7 Tahun 1997. “Bank adalah badan

usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan


commit to user

24

menyalurkan kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup

masyarakat”. Kebijakan penyaluran kredit merupakan salah satu upaya

pemerintah untuk meningkatkan taraf hidup ataupun pendapatan masyarakat pada

khususnya.

Pemberian kredit kepada calon debitur mempunyai suatu proses, yaitu

dengan melakukan analisa kepada debitur apakah calon debitur bisa memenuhi

kewajibannya kepada bank lain atau tidak. Kesehatan bank itu sendiri ditentukan

oleh besar kecilnya kredit yang disalurkan apakah kembali dengan aman dan

bermanfaat bagi bank itu sendiri, karena kredit bank merupakan pendapatan yang

paling besar.

Menurut pasal 8 UU No.7 tahun 1992 dalam memberikan kredit bank

umum wajib mempunyai keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitur

dalam melunasi utangnya sesuai yang diperjanjikan. Dan ketentuan tersebut dapat

di simpulkan bahwa bank harus berhati-hati dalam memberikan kredit calon

debiturnya. Untuk meminimalkan resiko kerugian dari pemberian kredit, maka

bank dalam melaksanakantugas harus selalu berpedoman pada kebijakan dan

prosedur penerapan managemen resiko yang ditetapkan dan dilandaskan pada

prinsip kehati-hatian atau prudential principle.

Bank Tabungan Negara adalah salah satu badan usaha milik negara yang

bertugas untuk memberikan kredit yang di gunakan untuk memudahkan dalam

kebutuhan rumah yaitu dengan produk Kredit Agunan Rumah (KAR). Dalam

perekonomian rakyat peranan bank sangat penting, karena melalui bank unit

untuk yang kelebihan modal dapat di salurkan kepada masyarakat melalui


commit to user

25

pinjaman kredit. Disini terjadi simbiosis mutualisme antara kreditur dan debitur.

Masyarakat juga dapat dengan mudah untuk menyimpan dananya dalam bentuk

tabungan atau deposito.

Berdasarkan uraian di atas penulis tertarik untuk mempelajari dan

mengetahui sistem prosedur pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR). Untuk itu

penulis mengambil judul Tugas Akhir sebagai berikut:

“EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PEMBERIAN KREDIT AGUNAN


KANTOR CABANG PEMBANTU PALUR”

C. Perumusan Masalah

Rumusan masalah yang akan di bahas adalah :

1. Apa saja jenis produk Kredit Agunan Rumah (KAR) yang ditawarkan PT

Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur?

2. Bagaimana proses dan prosedur pengajuan Kredit Agunan Rumah (KAR) PT

Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur?

3. Bagaimana evaluasi sistem akuntansi pemberian Kredit Agunan Rumah

(KAR) pada PT Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur?

D. Tujuan Penelitian

Berdasarkan latar belakang dan perumusan masalah yang telah di uraikan di atas,

mak tujuan dari penelitaian ini adalah sebagai berikut:


commit to user

26

1. Untuk mengetahui jenis produk Kredit Agunan Rumah (KAR) yang

ditawarkan PT Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur.

2. Untuk mengetahui proses dan prosedur pengajuan Kredit Agunan Rumah

(KAR) PT Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur.

3. Untuk mengevaluasi sistem akuntansi pemberian Kredit Agunan Rumah

(KAR) pada PT Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur.

E. Manfaat penelitian

Adapun manfaat dari penelitian ini adalah:

1. Bagi Perusahaan

Memberikan masukan hal-hal yang berhubungan dengan sistem dan prosedur

pemberian kredit yang dapat di gunakan sebagai bahan acuan dalam

mengambil langkah tepat untuk meningkatkan kebijaksanaan dalam sistem

dan prosedur pemberian kredit.

2. Bagi Penulis

Memberikan kesempatan pada penulis untuk menambah, menerapkan dan

membandingkan ilmu yang telah diperoleh selama belajar secara akademik

kedalam praktik yang sesungguhnya serta pengalaman lebih lanjut untuk

mempersiapkan diri ke dunia kerja.


commit to user

27

3. Bagi Pembaca

Penulis berharap penelitian ini memberikan manfaat dan pemahaman mengenai

penerapan sistem akuntansi yang baik dan sebagai referensi bacaan bagi

mahasiswa yang akan melakukan penelitian dengan judul yang sama.


commit to user

28

BAB II

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka

1. Pengertian Perbankan

Bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang

keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang

keuangan (Kasmir, 2004.23).

Menurut Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan

sebagaimana telah di ubah dengan Undang-Undang No. 10 tahun 1998,

pengertian bank adalah sebagai berikut:

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada

masyrakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya

dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak.

2. Pengertian Sistem dan Prosedur

Menurut Thomas Suyatno, dkk dalam bukunya “Dasar-dasar

Perkreditan”, prosedur kredit adalah sebagai berikut:

a. Prosedur Pemberian Kredit

1) Permohonan baru untuk mendapatkan jenis fasilitas kredit.

2) Permohonan tambahan suatu kredit yang sedang berjalan.

3) Permohonan perpanjangan atau pembaharuan masa berlaku

kredit yang telah berakhir jangka waktunya.


commit to user

29

4) Permohonan lainnya untuk perubahan syarat-syarat fasilitas

kredit yang sedang berjalan, antara lain penukaran jaminan,

perubahan atau pengunduran jadwal dan sebagainya.

b. Prosedur Penyidikan dan Analisis Kredit

1) Prosedur Penyidikan Kredit sebagai berikut.

a) Wawancara dengan permohonan kredit

b) Pengumpulan data yang berhubungan dengan permohonan

kredit yang di ajukan nasabah baik intern maupun ekstern.

c) Pemeriksaan atau penyidikan atas kebenaran dan kewajiban

mengenai hal-hal yang di kemukakan oleh nasabah dan

informasi lain yang di peroleh.

d) Penyusunan laporan seperlunya mengenai hasil penyidikan

yang telah di laksanakan.

2) Prosedur Analisis Kredit sebagai berikut.

a) Mempersiapkan pekerjaan-pekerjaan, penguraian dari

segala aspek baik keuangan maupun non keuangan untuk

mengetahui kemungkinan dapat atau tidaknya suatu

permohonan kredit dipertimbangkan.

b) Menyusun laporan analisis yang diperlukan yang berisi

penguraian dan kesimpulan serta penyajian alternatif-

alternatif sebagai bahan pertimbangan untuk pengambilan

keputusan pimpinan dan permohonan kredit nasabah.


commit to user

30

c. Keputusan Atas Permohonan Kredit

Setiap tindakan pejabat yang berdasarkan wewenangnya

berhak mengambil keputusan menolak, menyetujui dan atau

mengusulkan permohonan fasilitas kredit kepada pejabat yang

lebih tinggi.

d. Penolakan Permohonan Kredit

Penolakan ini di tujukan untuk permohonan kredit yang

secara teknis oleh bank di anggap tidak memenuhi syarat kredit

e. Persetujuan Permohonan Kredit

Persetujuan permohonan kredit adalah keputusan untuk

mengabulkan sebagian atau seluruh permohonan kredit dari calon

debitur.

f. Realisasi Kredit

Setiap transaksi dengan menggunakan kredit yang telah di

setujui oleh pihak bank yang berupa pembayaran dan atau

pemindahbukuan atas beban rekening pinjaman.

g. Pelunasan Kredit

Dipenuhinya semua kewajiban hutang nasabah kepada bank

yang mengakibatkan terhapusnya ikatan perjanjian kredit.

3. Pengertian Kredit

Menurut Muljono (1993:9-10) pengertian kredit itu sendiri

mempunyai dimensi yang beraneka ragam, di mulai dari arti kata “kredit”

yang berasal dari bahasa Yunani “Creadle” yang berarti “kepercayaan”


commit to user

31

atau dalam bahasa latin “Creditum” yang berarti kepercayaan akan

kebenaran. Dalam praktek sehari-hari pengertian ini selanjutnya

berkembang lebih luaslagi antara lain.

a. Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau

mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji pembayarannya akan di

lakukan pada suatu jangka waktu yang di sepakatinya.

b. Sedangkan arti kredit pasal 1ayat 2 Undang-Undang Pokok Perbankan

Nomor 14 tahun 1967 adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat

di samakan dengan itu, berdasarkan persetujuan pinjam-meminjam

antara Bank dengan lain pihak dalam hal pihak peminjam berkewajiban

melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga

yang telah di tentukan.

4. Unsur-Unsur Kredit

Unsur-unsur kredit yang terkandung dalam pemberian suatu

fasilitas kredit adalah sebagai berikut (Martono, 2002:52-53).

a. Kepercayaan

Kepercayaan merupakan suatu keyakinan pemberian kredit (bank)

bahwa kredit yang di berikan baik berupa uang, atau jasa akan benar-

benar diterima kembali dimasa tertentu di masa mendatang.

b. Kesepakatan

Kesepakatan di tuangkan dalam suatu perjanjian di mana masing-

masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.


commit to user

32

c. Jangka Waktu

Setiap kredit yang diberikan pasti memiliki jangka waktu tertentu

yang mencakup masa pengembalian kredit yang telah di sepakati.

d. Risiko

Faktor risiko dapat disebabkan oleh 2 hal. Pertama faktor kerugian

yang diakibatkan adanya unsur kesengajaan nasabah untuk tidak

membayar kreditnya padalah mampu. Kedua, risiko kerugian yang

ditimbulkan oleh unsur ketidaksengajaan nasabah sehingga merka tidak

mampu membayar kreditnya, misalnya akibat terjadi musibah bencana

alam.

5. Tujuan dan Fungsi Kredit

Tujuan kredit menurut Suyatno, dkk(1995:15) adalah sebagai berikut.

a. Turut mensukseskan tujuan program pemerintah di bidang ekonomi

dan pembangunan.

b. Meningkatkan aktivitas perusahaan agar dapat menjalankan fungsinya

guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat.

c. Memperoleh laba agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin dan

dapat memperluas usahanya.

Disamping tujuan diatas suatu fasilitas kredit terdapat fungsi kredit

menurut Kasmir (2002:97) yaitu:

a. Meningkatkan daya guna uang

b. Meningkatkan peredaran ladang lalu lintas uang

c. Meningkatkan peredaran barang


commit to user

33

d. Sebagai alat stabilitas ekonomi

e. Meningkatkan pemerataan pendapatan

f. Meningkatkan Usaha

g. Meningkatkan hubungan internasional

6. Jenis-Jenis Kredit

Pada prinsipnya, kredit itu hanya ada satu macam saja, yaitu uang

bank yang di pinjamkan pada nasabah dan akan di kembalikan pada suatu

waktu tertentu di masa mendatang, disertai dengan suatu “kontra prestasi”

berupa bunga. Tetapi berdasarkan berbagai keperluan usaha serta berbagai

unsur ekonomi yang mempengaruhi bidang usaha para nasabah, maka

jenis kredit menjadi beragam, yaitu antara lain berdasarkan (Martono,

2002:53-55).

b)Kredit menurut penggunaanya

1)Kredit Konsumtif

Kredit ini di pergunakan oleh peminjam keperluan konsumsi, artinya

uang kredit akan habis di pergunakan atau semua akan di pakai

untuk memenuhi kebutuhannya.

2) Kredit Produktif

Kredit ini dtujukan untuk keperluan produksi dalam arti luas.

Melalui kredit produktif inilah suatu utility uang dan barang dapat di

lihat dengan nyata.


commit to user

34

b) Kredit menurut keperluannya dibedakan menjadi 3 yaitu:

1)Kredit Produksi/ Eksploitasi

Kredit ini diperlukan perusahaan untuk meningkatkan

produksi baik peningkatan kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi

maupun peningkatan kualitatif/mutu hasil produksi. Disebut juga

kredit eksploitasi karena bantuan modal kerja tersebut di gunakan

untuk menutup biaya-biaya eksploitasi perusahaan secara luas

berupa pembelian bahan-bahan baku bahan penolong, dan biaya

produksi lainnya.

2) Kredit Perdagangan

Kredit yang di gunakan untuk keperluan perdagangan pada

umumnya yang berartipeningkatan utility of pace dari suatu barang.

3) Kredit Investasi

Kredit yang di berikan oleh bank kepada para pengusaha untuk

keperluan investasi.

c) Kredit ditinjau dari segi jangka waktunya dibagi menjadi 3 macam

yaitu:

1) Kredit Jangka Pendek

Kredit yang di berikan dengan jangka waktu selama-lamanya 1

tahun.

2) Kredit Jangka Menengah

Kredit yang berjangka waktu antara 1 tahun sampai 10 tahun.


commit to user

35

3) Kredit Jangka Panjang

Kredit yang berjangka waktu lebih dari 10 tahun.

d) Kredit di tinjau dari segi jaminan di bagi menjadi 2 macam yaitu:

1) Kredit tanpa jaminan

Jaminan disini yang di maksudkan adalah jaminan fisik

2) Kredit dengan jaminan

Kredit yang penilainnya lengkap dalam arti segala aspek penilaian

turut dipertimbangkan termasuk jaminan.

7. Prinsip-Prinsip Kredit

Prinsip perkreditan di sebut juga sebagai konsep 5C. Pada dasarnya

konsep 5C ini akan dapat memberikan informasi mengenai iktikad baik

(willingnes to pay) dan kemampuan membayar (ability to pay) nasabah

untuk melunasi kembali pinjaman beserta bunganya. Prinsip perkreditan

5C tersebut adalah sebagai berikut (Martono, 2002:57-59):

a. Character

Pada prinsip ini diperhatikan dan di teliti tentang kebiasaan-

kebiasaan, sifat-sifat pribadi, cara hidup (style of living), keadaan

keluarganya (anak istri), hobby dan social standing calon debitur.

Prinsip ini merupakan ukuran tentang kemauan untuk membayar

(wilingnes to pay).


commit to user

36

b. Capacity

Penilaian terhadap capacity debitur dilakukan untuk mengetahui

sejauh mana kemampuan debitur mengembalikan pokok pinjaman serta

bunga pinjamannya.

c. Capital

Penyelidikan terhadap prinsip capital atau permodalan debitur

tidak hanya melihat besar kecilnya modal tersebut, tetapi juga

bagaimana distribusi modal itu ditempatkan oleh debitur.

d. Collateral

Penilaian terhadap barang jaminan (colleral) yang diserahkan

debitur sebagai jaminan atas kredit yang di perolehnya adalah untuk

mengetahui sejauh mana nilai barang jaminan atau agunan dapat

menutupi resiko kegagalan pengembalian kewajiban-kewajiban debitur.

e. Condition

Pada prinsip kondisi (condition), dinilai kondisi ekonomi secara

umum serta kondisi pada sektor usaha calon debitur. Maksudnya agar

bank dapat memperkecil resiko dilingkungan yang mungkin timbul,

keadaan perdagangan dan persaingan di sektor usaha calon debitur

dapat diketahui, sehingga bantuan yang akan diberikan benar-benar

bermanfaat bagi perkembangan usahanya.


commit to user

37

B. PEMBAHASAN

1. Jenis Produk Kredit Agunan Rumah (KAR) Yang Ditawarkan Oleh

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang

Pembantu Palur serta Keunggulan dan Kekurangannya

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk K a n t o r Cabang

Pembantu P a l u r menawarkan produk kredit pembiayaan perumahan

yaitu Kredit Agunan Rumah (KAR). Kredit Agunan Rumah (KAR)

merupakan fasilitas kredit yang diberikan untuk berbagai keperluan

renovasi rumah, produk yang disediakan adalah sebagai berikut :

a. KPR Subsidi

Kredit Perumahan Subsidi merupakan kredit pembiayaan

perumahan bagi masyarakat berpenghasilan rendah maksimal Rp

2.500.000,- dan baru memiliki rumah, kredit ini diperuntukkan

pembelian rumah yang di beli dari pengembang dengan jumlah

maksimal kredit ≤ 55 juta, jangka waktu maksimal 20 tahun, sistem

bunga anuitas, maksimal kredit tidak melebihi 1/3 gaji bersih.

Kelebihan dari Kredit Perumahan subsidi ini adalah

1) Mendapatkan subsidi selisih bunga : maksimal Rp 8.500.000

2) Mendapatkan subsidi uang muka : maksimal Rp 8.500.000

3) Jangka waktu lebih lama.

Kekurangan dari Kredit Perumahan Subsidi adalah

1) Maksimal kredit hanya 55 juta


commit to user

38

2) Dikhususkan hanya untuk masyarakat berpenghasilan

≤ Rp 2.500.000,-, dan baru pertama kali memiliki rumah.

b. Kredit Griya Utama

Kredit Griya Utama merupakan kredit yang diperuntukkan

pembelian rumah, baik rumah baru, rumah lama, ready stock,

maupun indent dengan jumlah kredit maksimal antara >55 juta – ≤

150 juta, jangka waktu maksimal 15 tahun, sistem bunga

anuitas (dengan bunga komersil yang berlaku dipasar), maksimal

kredit s/d 90% untuk debitur kolektif dan 80% untuk debitur non

kolektif, dari harga jual setelah diskon harga pasar wajar

berdasarkan taksasi appraisal, maksimal angsuran/bulan 70% dari

penghasilan bersih setelah dipotong biaya hidup.

Keuntungan dari Kredit Griya Utama ini adalah

1) Jumlah kredit dapat mencapai > 55 juta – ≤ 150 juta.

2) Apabila debitur kolektif bisa mendapatkan kredit 90% dari

harga jual.

Kekurangan dari Kredit Griya Utama ini adalah

1) Bunga pasar/komersial.

2) Jangka waktu maksimal 15 tahun.

c. Kredit Griya Platinum

Kredit Griya Platinum merupakan kredit dengan peruntukan

pembelian rumah, baik rumah baru, rumah lama, ready stock,

maupun indent dengan maksimal kredit > 150 juta, jangka waktu


commit to user

39

maksimal 15 tahun, sistem bunga anuitas (dengan bunga komersil

yang berlaku dipasar), maksimal kredit s/d 90% untuk debitur

kolektif dan 80% untuk debitur non kolektif, dari harga jual setelah

diskon atau harga pasar wajar berdasarkan taksasi appraisal,

maksimal angsuran/bulan sebesar 70% dari penghasilan bersih

setelah dipotong biaya hidup

Kelebihan dari Kredit Griya Platinum ini adalah

1) Jumlah maksimal kredit bisa mencapai >150 juta.

2) Apabila debitur kolektif bisa mendapatkan kredit 90% dari

harga jual.

Kekurangan dari Kredit Griya Platinum ini adalah :

1) Bunga yang berlaku merupakan bunga komersil/bunga pasar.

2) Jangka waktu maksimal hanya sampai 15 tahun.

d. Kredit Perumahan Ruko

Kredit Perumahan Ruko merupakan kredit dengan

peruntukkan pembelian rumah toko, rumah usaha, rumah kantor,

dan kios dengan nilai kredit bebas, jangka waktu maksimal kredit

15 tahun, sistem bunga anuitas (dengan bunga komersil yang

berlaku dipasar), maksimal kredit s/d 70% dari harga jual setelah

diskon atau harga pasar wajar berdasarkan taksasi appraisal,

maksimal angsuran/bulan sebesar 70% dari penghasilan bersih

setelah dipotong biaya hidup.

Kelebihan dari Kredit Perumahan Ruko ini adalah Nilai kredit


commit to user

40

bebas

Kekurangan dari Kredit Perumahan Ruko ini adalah :

1) Bunga yang berlaku bunga komersil/bunga pasar.

2) Jangka waktu maksimal hanya sampai 15 tahun.

3) Maksimal kedit hanya sampai dengan 70% dari harga jual.

2. Proses Dan Prosedur Pengajuan Kredit Perumahan Yang

Digunakan Oleh PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor


Sesuai dengan standar operasional prosedur yang digunakan oleh

PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Pembantu Palur

dalam pengajuan kredit, maka PT. Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk K a n t o r Cabang Pembantu P a l u r memiliki proses dan

prosedur pengajuan kredit sebagai berikut.

a. Pemberkasan

Pemberkasan merupakan suatu tahap awal dalam pengajuan

kredit, pemberkasan meliputi berkas-berkas/dokumen-dokumen yang

dibutuhkan sebagai syarat dalam pengajuan kredit, pada tahap

pemberkasan ini merupakan tahap awal loan service berkenalan

dengan calon debitur, sehingga pada kesempatan ini loan service

bisa saja menyakan beberapa hal penting pada calon debitur, seperti :

pekerjaan, penghasilan, jumlah tanggungan, dll. Setelah calon

debitur memasukan berkas-berkas permohonan kredit, loan service

langsung memeriksa kelengkapan berkas tersebut, jika terdapat


commit to user

41

kekurangan maka loan service langsung memberitahukan kepada

calon debitur untuk segera melengkapinya agar permohonan kredit

cepat diproses.

Kelengkapan syarat-syarat Kredit pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur

meliputi.

1) Syarat pengajuan kredit untuk Pegawai :

a) Formulir aplikasi pengajuan kredit

(1) Formulir permohonan kredit perorangan

(2) Surat keterangan instansi

(3) Surat pernyataan dan kuasa

(4) Surat keterangan mengenai rumah/developer yang akan

dikaitkan dengan kredit

(5) Surat kuasa pemotongan gaji/pensiun (bagi yang

menginginkan angsuran langsung dipotong dari gaji

bulanan)

(6) Penunjukan penilai

b) Foto kopi bukti diri suami dan istri (KTP, NIP, NRP)

c) Pas foto suami dan istri (3x4)

d) Fotokopi Kartu Kelurga (KK)

e) Fotokopi surat nikah/surat cerai.

f) Fotokopi CPNS, SK I, SK terakhir dan TASPEN (CPNS, SK I,

SK terakhir dan TASPEN asli diserahkan pada saat pengikatan


commit to user

42

kredit).

g) Fotokopi Tabungan BATARA

2) Syarat pengajuan kredit untuk wiraswasta :

a) Formulir aplikasi pengajuan kredit

(1) Formulir permohonan kredit perorangan

(2) Surat pernyataan dan kuasa

(3) Surat keterangan mengenai rumah/developer.

(4) Surat keterangan dari kepala desa setempat

(5) Surat keterangan penghasilan

(6) Penunjuk penilai

b) Foto kopi bukti diri suami dan istri (KTP, NIP, NRP)

c) Pas foto suami dan istri (3x4)

d) Fotokopi Kartu Kelurga (KK)

e) Fotokopi surat nikah/surat cerai

f) Fotokopi surat-surat ijin pendirian usaha (jika ada)

g) Fotokopi Tabungan BATARA

h) Keterangan perincian penghasilan.

i) Kwitansi/Bukti transaksi usaha.

j) Surat keterangan dari instansi

b. Wawancara

Wawancara merupakan tahap kedua yang dilakukan

dalam proses pengajuan kredit, wawancara bertujuan untuk

mengetahui watak/karakter calon debitur guna mengenal calon


commit to user

43

debitur, untuk mangetahui kebenaran data yang telah di tulis calon

debitur didalam form pengajuan kredit, serta informasi-informasi

lain yang sekiranya dibutuhkan. Dalam wawancara pertanyaan-

pertanyaan yang biasa di tanyakan oleh loan service meliputi:

1) Point-point penting yang ada pada form pengajuan kredit, seperti

data pribadi pemohon, data suami/istri pemohon, data

tentang pekerjaan, data penghasilan.

2) Menanyakan kebutuhan kredit yang dibutuhkan oleh calon

debitur (berapa jumlah yang dibutuhkan oleh calon debitur,

dipergunakan untuk apa kredit tersebut, serta jangka waktu yang

diinginkan calon debitur). Dalam kesempatan ini loan service

memberitahukan kepada calon debitur tabel setoran yang

harus dibayarkan tiap bulan.

3) Menanyakan agunan yang akan dijadikan jaminan utang.

4) Menanyakan jumlah tanggungan keluarga (anak, orang

tua, ataupun saudara).

5) Menanyakan kekayaan dan hutang-hutang lain yang dimiliki

oleh calon debitur di bank ataupun lembaga kauangan lainnya.

6) Menanyakan perkembangan usaha calon debitur (jika seorang

pengusaha).

c. DUP (Daftar Usulan Pemohon)

DUP (Daftar Usulan Pemohon) merupakan hasil

keputusan sementara dari analisis yang dilakukan berdasarkan data


commit to user

44

yang ada, di dalam DUP memuat tentang keterangan tentang calon

debitur (nama, alamat, No. rekening), jenis kredit/plafon kredit,

jumlah kredit, serta jangka waktu kredit.

d. SP3K (Surat Penegasan Persetujuan Penyediaan Kredit)

SP3K (Surat Penegasan Persetujuan Penyediaan kredit)

merupakan keputusan final dari hasil analisis data yang

telah dilakukan, SP3K di terbitkan setelah DUP disetujui dan

ditandatangani secara syah oleh pejabat kredit (analis kredit,

kepala unit ritel dan kepala cabang pembantu), begitu juga dengan

SP3K yang nantinya disetujui dan ditandatangani oleh pejabat

kredit. Di dalam SP3K memuat tentang rincian.

1) Data calon debitur (Nama, Alamat, No. Rekening).

2) Data penghasilan calon debitur setelah dikurangi biaya hidup.

3) Jenis plafon kredit dan jumlah permohonan kredit.

4) Jumlah angsuran kredit (disesuaikan dengan tabel angsuran

yang ada).

5) Biaya-biaya yang harus dikeluarkan calon debitur dalam

pengajuan kredit (biaya notaris, provisi, dll).

e. Pengikatan Kredit

Pengikatan kredit dilakukan dengan penandatangananan

perjanjian kredit antara pihak calon debitur dengan pihak bank

yang disaksikan oleh notaris dan developer rumah yang dibeli calon

debitur. Sebelum menandatangani perjanjian kredit calon debitur


commit to user

45

diberi penjelasan secara detail tentang kredit yang calon debitur

terima dari bank (seperti: plafon kredit/jenis kredit, jumlah kredit,

angsuran kredit, biaya-biaya yang harus dikeluarkan, dll),

kewajiban calon debitur dalam membayar angsuran kredit,

konsekuensi jika terjadi keterlambatan pembayaran angsuran

kredit. Setelah calon debitur menyetujui semua penjelasan

tersebut, maka dilakukan penandatanganan perjanjian kredit, pada

saat itu calon debitur resmi menjadi debitur PT. Bank Tabungan

Negara (Persero) Tbk K a n t o r Cabang P e m b a n t u P a l u r .

f. Realisasi Kredit

Realisasi kredit atau pencairan kredit dilakukan dengan

cara peng-kreditan No. rekening yang telah dibuka oleh debitur,

realisasi dilakukan setelah penandatanganan surat pengikatan kredit

selesai.

Alur Proses dan Prosedur Pengajuan Kredit


commit to user

46

Keseluruhan proses dan prosedur pengajuan kredit pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk K a n t o r Cabang Pembantu Palur

membutuhkan waktu 7 hari. Namun dalam operasinoalnya masih

terdapat keterlambatan proses hingga lebih dari 7 hari, hal tersebut

terjadi karena keterbatasan sumber daya manusia (SDM) bagian kredit

pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk K a n t o r Cabang

Pembantu Palur.

3. Sistem Pemberian Kredit Perumahan Pada Bank Tabungan Negara

(Persero)Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur

a. Fungsi Yang Terkait

Fungsi- fungsi yang terkait dalam pelaksanaan permohonan Kredit

Perumahan pada Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu

Palur adalah sebagai berikut:

1) Retail Service Section Head

Dalam pemberian kredit bagiann ini bertugas dan berwenang

sebagai anggota rapat komite kredit dan berfungsi sebagai

penyimpanan aktiva.

2) Loan Service Unit

Unit kerja ini dibawah Retail Service yang melayani nasabah

dalam pemrosesan kredit dengan tugas dan tanggung jawab sebagai

berikut:

a) Memproses permohonan kredit debitur.


commit to user

47

b) Menerima penyerahan formulir dan dokumen pendukung

kelengkapan data calon debitur.

c) Menganalisis proses permohonan kredit dengan melakukan

wawancara calon debitur dan menerbitkan Daftar Usulan

Permohonan (DUP) sebagai hasil dari wawancara tersebut.

d) Pembahasan dan evaluasi DUP dalam Rapat Komite Kredit.

e) Mengirimkan surat penolakan permohonan kredit jika dalam

rapat Komite Kredit tidak menyetujui permohonan kredit dan

akan menerbitkan Surat Penegasan Persetujuan Pemberian

Kredit (SP3K) jika rapat Komite Kredit menyetujui permohonan

kredit.

f) Membuat usulan realisasi dengan membuat Surat Perjanjian

Rangkap 5 (SPD5), Laporan Penilaian Akhir (LPA), dan Surat

Perjanjian Kredit.

g) Menyelenggarakan realisasi kredit sebagai berikut:

(1) Membuat jadwal akad/ realisasi kredit

Calon debitur yang telah disetujui permohonan kreditnya

kemudian membayar biaya proses realisasi kredit melalui

tabungan pada saat 3 hari sebelum pra realisasi yang

meliputi:

(a) Angsuran pertama


commit to user

48

(b) Biaya provisi bank sebesar 1% dari maksimal kredit.

Biaya provisi adalah biaya untuk menaksir harga rumah

atau taksasi jaminan yang dilakukan oleh Loan

Administration Unit.

(c) Biaya Appraisal

(d) Biaya Notaris

(e) Asuransi Kebakaran dan Asuransi Jiwa

(f) Akte Pemasangan Hak Tanggungan (APHT)

(2) Mengagendakan pelaksanaan tanda tangan calon debitur

pada lembaran SPD5 dan Surat Perjanjian Kredit di

hadapan notaris dan pihak BTN.

3) Loan Administration Unit

Loan Administration Unit merupakan unit kerja sebagai unit

operasi yang mempunyai tugas dan wewenang sebagai berikut:

a) Administrasi dan dokumentasi dalam proses permohonan

kredit berupa DUP, SP3K, SPD5 dan Surat Perjanjian Kredit.

b) Melakukan taksasi jaminan dengan cara menjumlahkan Nilai

Jual Objek Pajak (NJOP), harga pasar wajar, harga jual

cepatan, harga patokan yang telah ditentukan dari Rancangan

Umum Tata Ruang Kota (RUTRK), kemudian dibagi empat,

sehingga dapat diketahui nilai jual tanah dan bangunan tersebut

yang akan dijadikan jaminan kredit.


commit to user

49

4) Branch Manager

Tugas dan wewenang Branch Manager dalam proses permohonan

kredit adalah sebagai berikut:

a) Sebagai ketua pengambil keputusan akhir dalam pelaksanaan

rapat komite kredit yang dilaksanakan bersama unit kerja

lainnya.

b) Memberikan otorisasi permohonan kredit jika Komite Kredit

menyetujui permohonan kredit yang akan dimuat dalam DUP.

5) Collection Work Out

Tugas dan wewenang Collection Work Out dalam penanganan

tunggakan kredit sebagai berikut:

a) Pembinaan dan penyelamatan kredit dalam mengirimkan surat

konfirmasi angsuran dan surat penagihan kepada debitur.

b) Penyelesaian kredit dengan melakukan penjualan tunai,

melakukan eksekusi hak tanggungan dan bila dianggap perlu

dilakukan penggugatan ke Pengadilan Negri

6) Accounting and Control

Dalam proses permohonan kredit fungsi yang terdiri dari Financial

Reporting dan Bookeing and Control Unit ini bertugas sebagai

pengelola data-data akuntansi.

7) Transaction Processing Unit


commit to user

50

Unit kerja ini mempunyai tugas dan wewenang dalam memproses

lebih lanjut transaksi angsuran kredit dari unit organisasi lain.

b. Dokumen yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam proses pemberian kredit perumahan

adalah sebagai berikut:

1) Formulir permohonan kredit dan dokumen syarat kelengkapan data

Formulir permohonan kredit dari Loan Service Unit oleh calon

debitur digunakan untuk mengajukan permohonan kredit

perumahan dan dokumen syarat kelengkapan data calon nasabah

digunakan sebagai keterangan data calon debitur yang diperoleh

Loan Service Unit pada waktu wawancara dilakukan.

2) Formulir Checking Bank Indonesia

Formulir Checking Bank Indonesia merupakan formulir yang

berisikan data dari calon debitur untuk diserahkan kepada

Bookeping and Control Unit untuk mengetahui kredit calon

nasabah di bank lain.

3) Lembar Hasil Wawancara

Lembar hasil wawancara berisi informasi yang diperoleh analisis

kredit ketika mewawancarai calon debitur guna keperluan penilaian

atas kelayakan kredit yang diajukan.

4) Dokumen Pokok Debitur


commit to user

51

Dokumen pokok debitur berisi mengenai sertifikat atas nama

debitur, IMB atas nama debitur, akta jual beli, surat kuasa menjual,

surat kuasa hipotik, dan APHT (Akta Pemberian Hak Tanggungan).

5) Daftar Usulan Pemohon

Hasil wawancara yang dibuat Loan Service Unit digunakan sebagai

dokumen dalam rapat Komite Kredit untuk pertimbangan

kelayakan permohonan kredit debitur. Isi dari DUP meliputi:

nomor urut, NIP wawancara, nama pemohon, umur, lokasi

perumahan, tipe rumah, blok kavling, harga jual, pengajuan

permohonan (setuju/ tolak), paraf anggota rapat komite kredit

(setuju/ tolak), dan alamat instansi pemohon.

6) SP3K (Surat Penegasan Persetujuan Pemberian Kredit)

SP3K adalah surat persetujuan dari pihak bank yang mencakup

ketentuan dan persyaratan pihak bank yang disampaikan kepada

debitur. Isi dari SP3K meliputi hal- hal sebagai berikut: nama

pemohon, rincian permohonan (jumlah rupiah kredit, jangka

waktu, suku bunga, dan angsuran), biaya-biaya pra realisasi, dan

tanda tangan debitur.

7) SPD5 (Surat Perjanjian Debitur Rangkap 5)

Dokumen yang dibuat oleh Loan Service Unit saat realisasi kredit,

dokumen tersebut berisi hal-hal sebagai berikut: nomor urut, nama

pemohon, tipe rumah, blok kavling, maksimal kredit yang


commit to user

52

disetujui, jangka waktu, suku bunga, angsuran, nomor urut debitur,

dan tanda tangan debitur.

8) Surat Perjanjian Kredit

Surat perjanjian kredit adalah perjanjian yang merupakan dasar

hukum hubungan pinjam meminjam antara bank dan debitur. Hal-

hal yang tertera dala surat ini mencakup maksimal kredit yang

disetujui dan pasal-pasal mengenai peraturan yang ditetapkan oleh

Bank.

9) Surat Penolakan

Surat ini berisi pernyataan penolakan permohonankredit sesuai

dengan keputusan rapat komite kredit yang dibuat oleh Loan

Service Unit.

c. Catatan Akuntansi yang Digunakan

Dalam sistem pemberian Kredit Perumahan pada PT. Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk.Kantor Cabang Pembantu Palur

menggunakan catatan akuntansi sebagai berikut :

1) Buku Register

2) SIBS (Syperlik Integrated Banking System)

3) BDS (Branch Delivery System)

4) Kartu Monitoring

5) Rekening Koran Deb


commit to user

53

d. Prosedur Kredit Perumahan

Prosedur Kredit Perumahan pada PT. Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk.Kantor Cabang Pembantu Palur sebagai berikut:

1) Prosedur Permohonan Kredit Perumahan

Prosedur Permohonan Kredit Perumahan dapat dilakukan melalui 2

cara, yaitu sebagai berikut:

a) Permohonan Langsung kepada BTN

(1) Pemohon yang sebelumnya sudah membuka rekening

tabungan di BTN langsung datang ke bagian Loan Service

Unit untuk mengisi formulir permohonan Kredit Perumahan

dan melampirkan dokumen persyaratan calon debitur yang

kemudian diserahkan kembali kepada Loan Service Unit.

(2) Bagian analisis kredit melakukan tes wawancara kepada

debitur untuk memperoleh dana mengenai permohonan

kredit yang diajukan. Tes tersebut didasarkan pada prinsip

kredit 5C yaitu character, capital, capacity, colateral, dan

condition of economy. Hasil tes tersebut tertuang dalam

lembar hasil wawancara yang diotorisasi oleh Analisis

Kredit dan ditandatangani oleh calon debitur.

(3) Setelah tes tersebut dilakukan, bagian Loan Service Unit

membuat Daftar Usulan Pemohon (DUP) kredit sebanyak

tiga lembar untuk merekomendasikan calon debitur kepada

anggota Komite Kredit. DUP tersebut didistribusikan


commit to user

54

kepada Branch Manager untuk lembar pertama, lembar

kedua untuk Retail Section Head dan lembar ketiga untuk

Analisis Kredit.

(4) Branch Manager mengecek dan menganalisis DUP tersebut

dalam Rapat Komite Kredit dan kemudian DUP lembar

ketiga tersebut dikembalikan ke Loan Service Unit.

(5) Bagian Teller Service menerbitkan formulir penyetoran dua

lembar, lembar pertama didistribusikan kepada Bookeping

and Control yang kemudian diarsipkan berdasarkan tanggal

sedangkan lembar kedua diserahkan kepada debitur.

b) Permohonan Kredit melalui Developer

Calon debitur datang langsung kepada developer selaku

pengembang perumahan yang telah bekerjasama dengan BTN

untuk mengajukan permohonan kredit perumahan. Pihak

developer memberikan informasi mengenai tipe rumah, ukuran,

lokasi dan harga murah serta memberikan formulir permohonan

Kredit Perumahan kepada calon debitur. Kemudian calon

debitur melakukan proses permohonan kredit selanjutnya seperti

pada permohonan Kredit Perumahan melalui BTN.

2) Prosedur Keputusan Atas Permohonan Kredit Perumahan


commit to user

55

a) Loan Service Unit

(1) Menerima kembali DUP dari Branh Manager, Retail

Service Section Head dan Analisis Kredit untuk

dilakukannya rapat Komite Kredit dalam membahas

keputusan kredit disetujui atau tidak.

(2) Keputusan penolakan dengan menerbitkan surat penolakan

sebanyak dua lembar yang diserahkan kepada debitur dan

Administration Unit. Sedangkan keputusan disetujuinya

permohonan kredit dengan diterbitkan SP3K (Surat

Penegasan Persetujuan Pemberian Kredit) sebanyak 2

lembar yang didistribusikan kepada debitur dan

Administrarion Unit.

(3) Loan Service Unit merealisasi kredit dengan menerbitkan

Laporan Penilaian Akhir (LPA) yang diotorisasi oleh

Branch Manager dan melaksanakan akad kredit saat pra

realisasi. Debitur wajib menyetorkan dana dalam rekening

tabungan minimal Rp 500.000,00 dan membayar biaya-

biaya proses kredit melalui Teller Service. Formulir

penyetoran dana tersebut diterbitkan dua lembar. Lembar

pertama untuk debitur sedangkan lembar kedua untuk

Bookeping and Control.

(4) Menerbitkan SPD5 dan SPK yang ditandatangani debitur,

pihak BTN, dan notaris yang ditunjuk oleh BTN.


commit to user

56

(5) Mengarsipkan SPD5 lembar pertama berdasarkan nomor,

mendistribusikan SPD5 lembar kedua untuk Loan

Administration Unit, SPD5 lembar ketiga untuk Transaction

Processing Unit, SPD5 lembar keempatt untuk Accounting

Control, SPD5 lembar kelima untuk notaris dan

mendistribusikan SPK lembar pertama untuk debitur, SPK

lembar kedua untuk Loan Administration Unit dan SPK

lembar ketiga untuk notaris.

b) Loan Administration Unit

(1) Mengarsipkan surat penolakan lembar kedua dari Loan

Service Unit sesuai tanggal.

(2) Mengarsipkan SP3K dari Loan Service Unit sesuai tanggal.

(3) Mengarsipkan SPD5 lembar kelima dari Loan Service Unit

menurut nomor urut.

(4) Mengarsipkan SPK lembar kedua menurut nomor urut.

c) Transaksi Processing Unit

Mengarsipkan SPD5 lembar ketiga dari Loan Service Unit

sesuai nomor urut.

d) Accounting and Control

Mengarsipkan SPD5 lembar keempat dari Loan Service Unit

sesuai nomor urut.

e) Bookeping and Control Unit


commit to user

57

Mencatat jurnal penyediaan dana dari debitur secara online

dengan Sylvester Integrated Banking System (SIBS)

3) Prosedur Realisasi Kredit

Realisasi kredit adalah pembayaran sejumlah dana sebesar

nilai maksimal Kredit Perumahan sesuai dengan perjanjiann kredit

yang telah ditandatangani oleh bank dan debitur, yang dibayarkan

oleh bank melalui rekening Escrow Account. Rekening Escrow

Account merupakan rekening penampungan pencairan Kredit

Perumahan yang dapat berbentuk tabungan, deposito dan giro.

a) Setelah seluruh dokumen SP3K, SPK, dan SPD5 ditandatangani

debitur, maka dengan demikian debitur telah menerima

pembayaran dana maksimal kredit secara bertahap melalui

rekening Escrow Account. Dana tersebut ditambah ke dalam

rekening kredit debitur Escrow Account sehingga debitur dapat

mengambil dana tersebut sewaktu-waktu seperti halnya

penarikan tabungan.

b) Bagian Teller Service menyerahkan bukti penarikan lembar

pertama kepada debitur.

c) Bookeing and Control melakukan pengolahan data alokasi dana

kredit lebih lanjut yang telah dilakukan oleh Teller Service dan

mengarsipkan data tersebut dalam komputer berdasarkan

tanggal.

4) Prosedur Pelunasan Kredit


commit to user

58

a) Debitur membayar angsuran kedua dan angsuran selanjutnya

hingga lunas sesuai dengan perjanjian yang disepakati melalui

Teller Service dan debitur menerima formulir penyetoran dana

lembar pertama. Pencatatan tersebut tercatat pula dalam

rekening tabungan debitur.

Pembayaran angsuran Kredit Perumahan dapat dilakukan

dengan cara yaitu sebagai berikut:

(1) Pembayaran dengan pemotongan langsung dari gaji

(2) Pembayaran tunai yang dilakukan melalui loket yang ada

dikantor cabang maupun kantor kas pembantu

(3) Pemindah bukuan yang dilakukan dengan mendebet

rekening debitur atas permintaannya sendiri dengan

memberi kuasa pada bank yang bersangkutan

(4) Transfer melalui ATM BTN maupun ATM lain dengan

jaringan ATM Link dan ATM Bersama

b) Bagian Bookeping and Control Unit mencatat jurnal pembalik

atas jurnal angsuran kedua dan angsuran selanjutnya dan

mengarsipkan formulir penyetoran lembar kedua sesuai tanggal.


commit to user

59

BAB III

TEMUAN

Setelah menguasai sistem pemberian Kredit Perumahan, ditemukan

beberapa kelebihan dan kelemahan yang terdapat pada sistem pemberian Kredit

Perumahan sebagai berikut:

A. Kelebihan

1. Proses persetujuan kredit dalam sistem pemberian Kredit Perumahan

pada Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Pembantu Palur dilakukan

oleh Komite Kredit yang terdiri dari bagian Branch Manager, Retail

Service Section Head, dan Analisis kredit yang mempertimbangkan

suatu permohonan kredit yang akan ditimbulkan relatif kecil.

2. Buku Register, SIBS (Syperlink Integrated Banking Sytem), BDS

(Branch Delivery System), Kartu monitoring ,Rekening Koran Debitur

adalah Catatan akuntansi yang digunakan pada Bank Tabungan Negara

Kantor Cabang Pembantu Palur yang sesuai dengan sistem akuntansi.

3. Dalam pelaksanaan permohonan kredit pada Bank Tabungan Negara

Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur terdapat fungsi-fungsi yang terkait

sesuai dengan sistem akuntansi dan bertugas sesuai dengan bagian fungsi

masing-masing.

4. Dokumen yang digunakan dalam proses pemberian kredit terdapat

formulir yang bernomor urut debitur sehingga memudahkan dalam

pengawasan dan pelaksanaan otorisasi.


commit to user

60

5. Sistem pemberian Kredit Perumahan pada Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur terdiri dari prosedur

permohonan kredit dan analisis kredit, prosedur keputusan permohonan

kredit, prosedur realisasi kredit, dan prosedur pelunasan kredit secara

menyeluruh telah sesuai dengan standar ketentuan pemberian kredit

yang telah ditetapkan kantor pusat dan Bank Indonesia dan

menggunakan sistem Sylvester Integrated Banking System

B. Kelemahan

Dokumen yang digunakan belum didukung dengan adanya

pemberlakuan formulir dan dokumen yang bernomor urut sehingga dalam

pelaksanaan otorisasi kurang maksimal.

Jangka waktu proses pengajuan kredit cukup lama dikarenakan SDM

bagian kredit kurang memadai untuk dapat melayani debitur yang mengajukan

kredit.


commit to user

61

B A B I V

PENUTUP

A. Simpulan

Sistem pembelian kredit perumahan didukung dengan Sylvester

Integrated Banking System (SIBS) dalam pencatatan akuntansinya. Dokumen

yang digunakan belum didukung dengan adanya pemberlakuan formulir dan

dokumen yang bernomor urut tercetak seperti formulir permohonan kredit,

DUP, SPD5, dan SP3K, sehingga pengawasan pelaksanaan otorisasi dari

transaksi tersebut belum maksimal meskipun formulir dan dokumen tersebut

belum bernomor urut tercetak, tetapi dalam formulir dan dokumen tersebut

sudah terdapat nomor urut debitur.

Prosedur pemberian kredit perumahan yang diterapkan oleh Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk Kantor Cabang Pembantu Palur terdiri dari

prosedur permohonan kredit dan analisi kredit, prosedur keputusan

permohonan kredit, prosedur realisasi kredit, dan prosedur pelunasan kredit

secara menyeluruh telah sesuai dengan standar ketentuan pemberian kredit

yang telah ditetapkan kantor pusat dan Bank Indonesia. Keputusan final

pengambilan kredit perumahan berdasarkan pada Rapat Komite Kredit yang

dilaksanakan olehh Branch Manager, Retail Service Sectionn Head, Analisis

Kredit dan Loan Service. Hal ini menunjukkan adanya penerapann sistem

prinsip kehati-hatian dalam memberikan kredit kepada nasabahnya.


commit to user

62

B. Rekomendasi

Perusahaan sebaiknya menambah jumlah SDM bagian kredit untuk

meningkatkan pelayanan kredit, agar proses pengajuan kredit tepat

waktu atau tidak melebihi jangka waktu yang seharusnya yaitu 7 hari.


commit to user

evaluasi sistem akuntansi pemberian kredit …/evaluasi...yang diberikan pada pt bank tabungan...

Documents