L. Ekuitas Dana Investasi (EDI)

EDI merupakan selisih antara jumlah investasi permanen, aset tetap, aset lainnya (tidak termasuk dana cadangan) dengan jumlah nilai kewajiban jangka panjang. EDI meliputi dana yang: Diinvestasikan dalam Investasi Permanen, Diinvestasikan dalam aset tetap, Diinvestasikan dalam aset lainnya, dan Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka panjang.

1) EDI – Diinvestasikan dalam Investasi PermanenRekening ini merupakan ekuitas dana pemerintahyang ditanamkan dalam benuk investasi permanen. Rekenig ini didebit bila terdapat penerimaan pinjaman atau penjualan investasi/penyertaan kepada pihak ketiga.Pada saat transaksi realisasi pengeluaran pembiayaan anggaran untuk investasi permanen, maka jurnalnya :

Uraian Debit CreditPengeluaran Penyertaan modal Pemda

xxx

Pemberian Pinjaman kepada Perusda

xxx

Kas di kas daerah xxx

Jurnal kololari neraca,

Uraian Debit CreditInvestasi jangka Panjang- Pernyataan Modal Pemda

xxx

Investasi jangka Panjang- Pemberian Pinjaman kepada Perusda

xxx

EDI- Diinvestasikan dalam investasi jangka panjang

xxx

Pada saat penjualan penyertaan modal pemerintah kepada pihak ketiga atau penerimaan kembali pinjaman yang diberikan :

Uraian Debit CreditKas di Kas Daerah xxx

Penerimaan Pembiayaan - Hasil penjualan kekayaan daerah yang dipisahkan

xxx

Penerimaan Pembiayaan – Penerimaan kembali pinjaman kepada Perusda

xxx

Jurnal kololari neraca :

Uraian Debit CreditEDI- Diinvestasikan dalam investasi jangka panjang

xxx

Investasi jangka panjang- penyertaan modal Pemda

xxx

Investasi jangka panjang – Pemberian pinjaman kepada Perusda

xxx

2) EDI – Diinvestasikan dalam Aset TetapEDI Diinvestasikan dalam aset tetap adalah kekayaan pemerintah yang ditanamkan dalam bentuk aset tetap. Rekening ini mempunyai saldo normal kredit dan didebit pada saat terjadi penjualan, pengurangan, dan penghapusan aset tetap.Jurnal pada saat perolehan aset tetap :

Uraian Debit CreditBelanja Modal Tanah xxxBelanja Modal Gedung xxx

Kas xxx

Jurnal kololari neraca :

Uraian Debit CreditTanah xxxGedung xxx

EDI- Diinvestasikan dalam aset tetap

xxx

Pada saat terjadinya pengurangan atau penjualan atau penghapusan aset tetap:

Uraian Debit CreditEDI - Diinvestasikan dalam aset tetap

xxx

Aset Tetap xxx

3) EDI – Diinvestsikan dalam Aset LainnyaEDI diinvestasikan dalam aset lainnya adalah ekuitas dana pemerintah yang ditanamkan dalam bentuk aset lainnya seperti tagihan penjualn angsuran, aset kemitraan dengan pihak ketiga, dan aset-aset lain.Pada saat perolehan :

Uraian Debit CreditTagihan Penjualan Angsutan xxxAset kemitraan dengan pihak ketiga

xxx

Aset lain-lain xxxEDI– Diinvestasikan dalam aset lainnya

xxx

4) EDI – Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka panjangRekening dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka panjang adalah rekening lawan EDI, sehingga merupakan pengurang EDI karena timbul akibat adanya kewajiban jangka panjang (oleh karena itu, saldo normalnya adalah debit, jika bertambah didebit, jika berkurang dikredit). Jurnal yang terkait dapat dilihat pada rekening kewajiban jangka panjang yang telah dibahas di atas.

M. Ekuitas Dana Cadangan (EDC)

EDC merupakan ekuitas dana yang telah dicadangkan untuk tujuan tertentu. Rekening ini merupakan pasangan rekening dana cadangan. Jurnal yang digunakan dapat dilihat pada jurnal-jurnal untuk rekening dana cadangan di atas