i
ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA,
TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING
FINANCING, DAN BAGI HASIL SERTIFIKAT
WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP
VOLUME PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA
BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2011-2013
Diajukan Oleh :
R TEGAR DWI NUGROHO
2011-12-073
PRORAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
2015
ii
ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI
HASIL, NON PERFORMING FINANCING, DAN BAGI HASIL
SERTIFIKAT WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP VOLUME
PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2011-2013
Skripsi ini diajukan dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji
Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
Kudus, September
2015
Mengetahui
Ketua Program Studi Pembimbing I
Sri Mulyani, SEI, M.Si Ashari, SE, M.Si, AK, CA, CPA
NIS. 0610701000001224 NIS. 0610701000001162
Mengetahui
Dekan Pembimbing II
Dr. H. Mochamad Edris, Drs. MM Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si
NIS. 0610702010101021 NIS. 0610701000001237
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO :
1. Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalat sebagai
penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar. (QS. Al-
Baqarah: 153)
2. Raihlah ilmu, dan untuk meraih ilmu belajarlah untuk tenang dan sabar.
(Umar Bin Khottob)
3. Setiap orang mempunyai kesempatan yang sama, hal yang membedakannya
ialah Doa, tekad dan kerja keras kita. (Peneliti)
PERSEMBAHAN :
1. Allah SWT yang senantiasa memberikan
rahmat dan hidayah-Nya.
2. Nabi Muhammad SAW yang menjadi tauladan
bagi kita semua.
3. Kepada Orang tuaku tercinta Bapak dan Ibuku
yang selalu memberikan semangat dan
merangkai doa untukku.
4. Kakak dan Adikku yang selalu memberi
semangat serta do’a untukku.
5. Teman sekaligus Sahabat-sahabatku tersayang.
6. Untuk almamater UMK dan segenap Civitas
Akademika yang aku banggakan.
iv
KATA PENGANTAR
Segala Puji dan Syukur saya panjatkan pada Tuhan Yang Maha Esa, atas
segala rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan
skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA,
TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING, DAN BAGI
HASIL SERTIFIKAT WADIAH BANK INDONESIA TERHADAP VOLUME
PEMBIAYAAN BAGI HASIL PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
TAHUN 2011-2013”.
Penyusunan Skripsi ini merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi
guna melengkapi syarat ujian akhir dan sekaligus persyaratan untuk memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi ( S1 ) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Muria Kudus.
Selama menyusun Skripsi ini penulis telah banyak mendapatkan bantuan
dan dorongan dan bimbingan dari segala pihak, oleh karena itu pada kesempatan
ini dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada.
1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs. MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi yang
telah memberikan ijin kepada penulis untuk mengadakan penelitian.
2. Sri Mulyani, SEI, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muria Kudus.
3. Ashari, SE, M.Si, AK, CA, CPA selaku Dosen Pembimbing I dalam
penyusunan skripsi ini.
4. Aprilia Whetyningtyas, SE, M.Si, selaku Dosen Pembimbing II dalam
penyusunan skripsi ini.
v
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang
telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama ini kepada penulis
sebelum penyusunan skripsi.
6. Kedua orang tuaku tercinta yang telah memberikan do’a dan restu, serta
dorongan baik material maupun spiritual, sehingga skripsi ini dapat
terselesaikan dengan tepat waktu.
7. Saudara-saudaraku tersayang yang telah memberikan dorongan dan
bantuan pada penulis dan menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
8. Teman dan sahabatku yang tercinta yang tidak DAPAT saya sebutkan satu
persatu yang telah banyak memberikan bantuannya dalam penyusunan
skripsi ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa hasil penulisan skripsi ini masih
jauh dari sempurna, namun penulis telah berusaha dengan segenap pikiran dan
kemampuan agar dapat menyusun dan menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
Oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak
sangat penulis harapkan. Akhirnya dengan segala kerendahan hati penulis
berharap semoga hasil skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Kudus, 2015
Penulis
R TEGAR DWI NUGROHO
vi
ABSTRACT
The purpose of this study was to test whether the third-party funds, the rate
for the results, the non performing arts financing and wadiah bank
indonesia Certificate effect significantly positive against the volume of
financing of bebasis for the results. The sample in this study is Sharia
banking company 27 listed in Bank Indonesia (BI) during the period 2011-
2013. Technique of data analysis done with test assumptions and hypothesis
testing using multiple linear regression analysis and processed using SPSS
software. The results of this research show that the third-party funds,
variable rates for the results, the non performing arts financing and wadiah
bank indonesia certificate effect significantly positive against the volume of
financing of bebasis for the results.
Key words: third-party funds, the rate for the results, the non performing
arts financing wadiah bank indonesia certificates, and the volume of
financing of bebasis for the results.
vii
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji apakah dana pihak ketiga,
tingkat bagi hasil, non perfoming financing dan Sertifikat wadiah bank
indonesia berpengaruh signifikan positif terhadap volume pembiayaan
bebasis bagi hasil. Sampel dalam penelitian ini adalah 27 perusahaan
perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) selama periode
tahun 2011-2013. Teknik analisis data dilakukan dengan uji asumsi klasik
dan pengujian hipotesis menggunakan analisis regresi linier berganda dan
diolah menggunakan software SPSS. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa
variabel dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non perfoming financing dan
sertifikat wadiah bank indonesia berpengaruh signifikan positif terhadap
volume pembiayaan bebasis bagi hasil.
Kata kunci: dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non perfoming financing,
sertifikat wadiah bank indonesia dan volume pembiayaan bebasis bagi hasil.
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. iii
KATA PENGANTAR ................................................................................... iv
ABSTRAKSI ................................................................................................. vi
DAFTAR ISI .................................................................................................. viii
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiii
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ............................................................................. 1
1.2 Ruang Lingkup .................................................................. .......... 7
1.3 Perumusan Masalah ...................................................................... 7
1.4 Tujuan Penelitian .......................................................................... 8
1.5 Manfaat Penelitian ........................................................................ 8
BAB II LANDASAN TEORI........................................................................ 10
2.1.1 Syariah Enterprise Theory dan Stewardship Theory................. 10
2.1.2 Bank Syariah................................................................. ............ 11
2.1.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) ........................................................ 14
2.1.4 Tingkat Bagi Hasil .................................................................... 14
2.1.5 Non Performing Financing (NPF) ............................................ 15
ix
2.1.6 Bagi Hasil Sertifikat Wadiah Bank Indonesia ........................... 15
2.1.7 Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil................................. 16
2.1.8 Penelitian Terdahulu ................................................................. 17
2.2 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 23
2.3 Pengembangan Hipotesis ............................................................. 24
BAB III METODE PENELITIAN................................................................. 29
3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 29
3.2 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel ............ 29
3.3 Jenis dan Sumber Data. ................................................................ 33
3.4 Populasi dan Sampel. ................................................................... 34
3.5 Pengumpulan Data ....................................................................... 35
3.6 Pengolahan Data ........................................................................... 36
3.6.1 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 37
3.6.2 Pengujian Hipotesis ................................................................... 39
3.6.2.1 Uji signifikansi simultan (uji statistik f) ................................. 40
3.6.2.2 Uji signifikasi parameter individual (uji stastistik t ). ............ 40
3.6.2.3 Uji Determinasi (R2) ............................................................... 41
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN. ...................................................... 42
4.1 Deskripsi Objek Penelitian. .......................................................... 42
4.2 Analisis Data ................................................................................ 45
4.3 Pembahasan. ................................................................................. 55
x
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN. ........................................................ 59
5.1 Simpulan ....................................................................................... 59
5.2 Keterbatasan Penelitian ..................................................... .......... 60
5.2 Saran-saran ................................................................................... 61
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 62
xi
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
4.1 Daftar Objek Penelitian ......................................................................... 42
4.2 Hasil Analisis Deskriptif Statistik ......................................................... 44
4.3 Uji Multikoliniearitas ........................................................................... 47
4.4 Uji Autokorelasi . .................................................................................. 49
4.5 Hasil Analisis Regresi Berganda. .......................................................... 50
4.6 Hasil Uji t ............................................................................................. 52
4.7 Hasil Koefisien Determinasi. ................................................................ 54
xii
DAFTAR GAMBAR
2.1 Kerangka Pikir ................................................................................ 23
4.1 Histogram Normalitas Data ............................................................. 46
4.2 Normal Plot ..................................................................................... 46
4.3 Scatterplot Heteroskedastisitas ........................................................ 48
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran Data Responden................................................................ 64
2. Lampiran Output SPSS.................................................................... 68