Download - Praktikum Sia
TUGAS AKHIR
PRAKTIKUM SIA
Oleh Kelompok 6 :
Ahmad Zaki 201310170311301
M. Ariefuddin Edra 201310170311305
Firman Nurdiansyah 201310170311309
Eka Wulandari S. 201310170311311
Karina Ismurossa 201310170311312
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
SISTEM 1
SISTEM PENJUALAN TUNAI
1. Mekanisme dan prosedur :a. Menerima reservasib. Membuat bukti registrasi dua rangkapc. Membuat front office chasier dua rangkapd. Menyiapkan guest bill dan guest accounte. Front office membuat rekap penjualan untuk diberikan kepada staf accountingf. Staf accounting melakukan posting ke buku besar berdasarkan rekap penjualan
dari front office chasierg. Staf accounting membuat laporan penjualan setiap bulan yang akan digunakan
kepada financial controller
2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Receptionistb. Front Office Leaderc. Staff Accountingd. Financial Controller
3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :
Dokumen :
a. Bukti Registrasib. Bukti Front Office Chasierc. Guest Bill
Catatan :
a. Laporan Penjualanb. Buku Besarc. Rekap Penjualan
4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Belum ada guest account setelah tamu check outb. Front Office Chasier tidak diarsipkan oleh bagian Front Officec. Guest Bill yang dibuat rangkap dua seharusnya tidak disimpan semua oleh
Front Office
5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :
NoKomponen Pengendalian
InternalTemuan
PenilaianMemadai Tidak
Memadai1 Lingkungan
Pengendalian– Struktur organisasi
Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penjualan
– Filosofi manajemen dan siklus operasionalMemadai karena siklus operasional sudah baik
– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritasMemadai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada
2 Penilaian Risiko – Bukti – bukti dibuat dua rangkapMemadai karena bukti yang dibuat sudah dirangkap menjadi dua
– Adanya dokumen pendukungMemadai karena dalam sistem ini adanya dokumen pendukung
3 Infomasi dan Komunikasi
– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena semua transaksi sudah dicatat sesuai tanggal terjadinya
– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiMemadai karena dari transaksi penjualan hunian kamar melibatkan semua fungsi di dalamnya
4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksiTidak memadai karena belum adanya guest account setelah tamu check out dari hotel
5 Aktivitas Pengendalian – Adanya pemisahan fungsi pemisahanMemadai karena di dalam sistem penjualan sudah dilakukan adanya pemisahan fungsi – fungsi yang terlibat
– SupervisiMemadai karena adanya pengawasan oleh pihak terkait dalam sistem penjualan
– Otorisasi transaksiMemadai karena berbagai transaksi sudah mendapatkan otorisasi dari pihak yang berwenang
6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi
6
Receptionist nininist
1
Reservasi
2
FRC 2
FRC 1
Front Office Leader
5
Rekap Penjualan
Membuat rekap
penjualan
43
Menyiapkan guest bill dan guest account
Tamu
2
FRC
Beserta kunci, meal kupon dan guest card
Guest Account
FOC 2
FOC 1
Membuat bukti FOC dan tanda
tangan
Guest Bill 2
Guest Bill 1
T
T
T
Staff Accounting
5
Rekap Penjualan
Posting ke Buku Besar
Buku Besar
Membuat laporan
penjualan
Laporan Penjualan
Financial Controller
Laporan Penjualan
6
Tamu
3
Flowchart Rekomendasi
T
T
T
3
Tamu
Guest Account
Guest Bill
Membuat bukti FOC dan tanda
tangan
FOC 1
FOC 2
FOC
Beserta kunci, meal kupon dan guest card
FRC
2
Menyiapkan guest bill dan guest account
3
Front Office Leader
FRC
FRC 1
FRC 2
2
Reservasi
1
Receptionist
4
Laporan Penjualan
Membuat laporan
penjualan
Buku Besar
Posting ke Buku Besar
Rekap Penjualan
4
Staff Accounting
5
5
Laporan Penjualan
Financial Controller
Rekap Penjualan
7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Receptionist
- Melakukan reservasi
- Membuat FRC rangkap 2 yang akan diberikan kepada tamu dan diarsipkan
b. Front Office Leader
- Menerima FRC
- Membuat bukti FOC rangkap 2, akan diberikan tamu dan diarsipkan sesuai
tanggal
- Setelah tamu check out maka menyiapkan guet bill, guest account dan rekap
penjualan
- Semua dokumen diarsipkan kecuali satu lembar rekap penjualan yang akan
diberikan kepada staff accounting
c. Staff Accounting
- Menerima rekap penjualan
- Posting ke buku besar
- Membuat buku besar dan laporan penjualan
d. Financial Controller
- Menerima laporan penjualan dan menyimpannya
8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :
Penjualan TunaiNo Akun Keterangan Debet Kredit
1.1.1.1 Kas Rp 365.000.0004.1.0.1 Pendapatan Sewa Kamar Rp 365.000.000
1.1.1.1 Kas Rp 2.615.0004.1.0.2 Pendapatan Penjualan Merchandise Rp 2.615.000
1.1.1.1 Kas Rp 56.600.0004.1.0.3 Pendapatan Restoran Rp 56.600.000
1.1.1.1 Kas Rp 5.235.5004.1.0.4 Pendapatan Cafeshop Rp 5.235.500
1.1.1.1 Kas Rp 4.030.0004.1.0.5 Pendapatan Laundry Rp 4.030.000
Penjualan KreditNo Akun Keterangan Debet Kredit
1.1.2.1 Piutang Rp 72.200.0004.1.0.1 Pendapatan Sewa Kamar Rp 72.200.000
SISTEM 2
PEMBELIAN BAHAN HABIS PAKAI DAN PERALATAN
1. Mekanisme dan prosedur :a. Pengajuan permohonan pembelian BHP dan peralatan oleh bagian – bagian
yang memerlukanb. Bagian yang memerlukan mengisi formulir pembelian barang atau purchase
requestc. Purchase request diserahkan kepada bagian purchasingd. Purchasing menghubungi supplier dan membuat purchase order dua rangkape. Supplier mengirim barang dan diserahkan ke gudang untuk di cek oleh bagian
purchasing apakah sudah sesuai dengan purcahase orderf. Bagian purchasing menyalin faktur pembelian ke masing – masing bagiang. Faktur diserahkan kepada staf accountingh. Accounting membuat bukti kas keluar sebanyak tiga lembar
2. Fungsi – fungsi yang terlibat :
a. Bagian yang Memerlukanb. Purchasingc. Staff Accounting
3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :
Dokumen :
a. Formulir Purchase Requestb. Formulir Purchase Orderc. Faktur Pembeliand. Bukti Kas Keluar
Catatan :
a. Tanda Terima Barangb. Buku Besar
4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Tidak adanya formulir pembelian barang yang diarsipkan oleh bagian
purchasingb. Faktur pembelian tidak disalin secara komputerisasic. Faktur pembelian tidak diberikan kepada staff acoountingd. Faktur pembelian yg sudah disalin tidak diberikan kepada masing – masing
departemen
5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :
NoKomponen Pengendalian
InternalTemuan
PenilaianMemadai Tidak
Memadai1 Lingkungan – Struktur organisasi
Pengendalian Tidak memadai karena pendelegasian wewenangnya di dalam sistem ini masih belum memadai atau belum baik
– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritasMemadai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada
2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiTidak memadai karena penggunaan sistem informasi di dalam perusahaan belum cukup baik seperti pada faktur pembelian, untuk proses menyalin seharusnya digunakan proses computerized
– Personal tidak memadaiKarena : formulir permintaan barang tidak ada pengecekan dalam permintaan barang
3 Infomasi dan Komunikasi
– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena pencatatan transaksi dalam sistem pembelian bahan habis pakai sudah diidentifikasi dan dicatat secara valid
– Secara akurat mencatat berbagai transaksiMemadai karena dalam setiap transaksi pembelian bahan habis pakai dicatat sesuai tanggal terjadinya
– Catatan akuntansi dan akun yang digunakanMemadai karena catatan akuntansi yang digunakan sudah sesuai, lengkap dan akun yang digunakan sudah ada semuanya
– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiTidak memadai karena setiap transaksi yang terjadi melibatkan berbagai fungsi tidak hanya satu saja
4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksiMemadai karena bukti – bukti yang dibuat sudah cukup
– PengawasanTidak memadai karena belum dilakukan pengawasan yang cukup terhadap sistenm ini
– Melakukan pengarsipanMemadai karena sudah dilakukan perngarsipan dengan 2 atau 3 rangkap pada bukti – bukti yang terkait
5 Aktivitas Pengendalian – Pengendalian akses dan verifikasi independenMemadai karena adanya pengendalian akses oleh pihak yang terkait seperti bagian yg memerlukan
– Pemisahan tugasTidak memadai karena pemisahan tugas masih belum sepenuhnya berjalan dengan baik
– Otorisasi transaksiMemadai karena adanya otoisaasi setiap transaksi yang berkaitan oleh masing – masing pihak yang berwenang
6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi
No
3
Supplier
pengecekan
4
Menyalin Faktur Pembelian
Tagihan
Tanda Terima
Yes
Bagian Purchasing
No
2
Formulir Pembelian Barang (PR)
Pengecekan
Dikirim ke Gudang
3
Menghubungi Supplier dan
membuat Purchase Order
Formulir PO 2
Formulir PO 1
Bagian yg Memerlukan
Pengajuan Permohonan
1
Mengisi Formulir
PR
Formulir Pembelian Barang (PR)
2
T
Staff Accounting
4
Tagihan
Tanda Terima
Yes
T
Flowchart Rekomendasi
Tanda Terima
4
Staff Accounting
Tagihan
Tanda Terima
Tagihan
Ke masing-masing departemen
4
pengecekan
Supplier
3
No
Formulir PO 1
Formulir PO 2
Menghubungi Supplier dan
membuat Purchase
Order
3
Dikirim ke Gudang
Persetujuan
Formulir Pembelian Barang (PR)
2
No
Bagian Purchasing
Yes
PR
2
Formulir Pembelian Barang (PR)
Mengajukan Permohonan dan Mengisi Formulir PR
1
Bagian yg Memerlukan
Surat Pengajuan
Permohonan
T
T
Menyalin Faktur Pembelian
Beserta tanda terima barang dan tagihan
7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian yang memerlukan
- Dari adanya surat pengajuan permohonan digunakan untuk mengajukan
permohonan
- Mengisi formulir pembelian barang
- Formulir pembelian barang diberikan ke bagian purchasing
b. Bagian Purchasing
- Menerima formulir pembelian barang
- Mengecek dan menyetujui
- Menghubungi supplier dan membuat formulir purchase order
- Formulir pembelian barang, purchase order disimpan dan satu lembar purchase
order diberikan ke supplier
- Setelah fix maka formulie purchase ordr di cek kembali untuk mendapat
persetujuan
- Menyalin faktur pembelian dan mengirim ke masing-masing departemen
menggunakan komputerisasi
- Mengarsip formulir purchase order dan memberikan faktur pembelian ke staff
accounting beserta tanda terima dan tagihan jika ada
c. Bagian accounting
- Menerima faktur pembelian beserta tanda terima dan tagihan jika ada
kemudian mengarsipkannya.
8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :
Pembelian Bahan Habis PakaiNo Akun Keterangan Debet Kredit
1.2.1.4 Komputer Rp 3.750.0001.1.1.1 Kas Rp 3.750.000
1.1.3.1 Bahan Habis Pakai Rp 5.135.0001.1.1.1 Kas Rp 5.135.000
1.2.1.3 Peralatan Rp 7.210.0001.1.1.1 Kas Rp 7.210.000
1.2.1.5 Mebelair Rp 84.000.0002.1.0.1 Hutang usaha Rp 84.000.000
2.1.0.1 Hutang Usaha Rp 28.600.0001.1.1.1 Kas Rp 28.600.000
SISTEM 3
PENGGAJIAN DAN PENGUPAHAN
1. Mekanisme dan prosedur :a. Pemutakhiran file induk penggajian dan pengupahan oleh bagian personaliab. Pemutakhiran file tarif dan pemotongan pajakc. Validasi data jam kehadiran karyawan dan mencatat ke dalam kartu jam
kehadiran karyawand. Menghitung total jam kerja tiap minggunyae. Menyerahkan kartu jam hadir karyawan ke bagian penghitungan gaji dan upahf. Menghitung jumlah gaji dan upah karyawan dan mencatat ke dalam laporan
gaji dan upah pada periode bersangkutang. Meyerahkan laporan gaji dan upah ke bagian keuangan dan mengesahkannya
serta dibuat dua rangkap untuk staf accounting dan arsiph. Staf accounting memeriksa informasi yang disajikani. Mencatatnya ke dalam jurnal umum dan buku besar gaji dan upahj. Laporan gaji dan upah kemudian di arsip sesuai tanggal transaksi
2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Bagian Personalia b. Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja karyawanc. Bagian Penghitungan gaji dan upahd. Bagian keuangane. Staff Accounting
3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :
Dokumen :
a. Kartu Jam Hadir Karyawanb. Data Jam Kehadiran Karyawan
Catatan :
a. File induk penggajian dan pengupahanb. File tarif dan pemotongan pajakc. Laporan gaji dan upahd. Jurnal umume. Buku besar
4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. File penggajian dan pengupahan seta file tarif dan pemotongan pajak tidak
diarsipkan secara komputerisasib. Tidak ada pengggandaan laporan gaji dan upah pada bagian penghitungan gaji
dan upah
5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :
NoKomponen Pengendalian
InternalTemuan
PenilaianMemadai Tidak
Memadai1 Lingkungan
Pengendalian– Struktur organisasi
Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penggajian
– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritasMemadai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada
2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiMemadai karena penggunaan sistem informasi di dalam perusahaan sudah memdai/baik seperti dilakukannya sistem computerized pada pemutakhiran file induk
3 Infomasi dan Komunikasi
– Tahapan pemrosesan transaksi melibatkan berbagai fungsiMemadai karena sudah dilibatkan adanya 5 departemen/fungsi yang terlibat
– Pencatatan transaksiTidak memadai karena pencatatan transaksi dalam sistem penggajian dan pengupahan seharusnya dibedakan antara gaji dan upah
4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurTidak memadai karena bukti transaksi yang diperlukan kurang
– Pengawasan mendadakTidak memadai karena dalam sistem penggajian dan pengupahan tidak dilakukan adanya pengawasan mendadak
5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena di dalam sistem penggajian dan pengupahan belum dilakukan adanya pemisahan fungsi untuk untuk masing – masing gaji dan upah
– Prosedur yg digunakan dalam penggajian dan pengupahanTidak memadai karena tata cara atau sistem pengendaliannya kurang
– Pencatat transaksiMemadai karena pencatatan transaksinya sudah dilakukan setiap tanggal transaksi atau setiap transaksi itu terjadi
6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi
4
Bagian Keuangan
Laporan Gaji dan Upah
Pengesahan
5
No
Laporan Gaji 2 dan Upah
Laporan Gaji 1 dan Upah
T
5
Laporan Gaji dan Upah
Staff Accounting
Memeriksa informasi dan dicatat pada
jurnal umum dan buku besar
Jurnal Umum
Buku Besar Gaji
& Upah
Melakukan validasi data jam hadir karyawan dan mencatat
dalam kartu jam hadir
Menghitung gaji dan upah
karyawan serta mencatat ke
laporan gaji dan upah
4
Laporan Gaji dan Upah
Kartu Jam Hadir Karyawan
Bagian Penghitungan Gaji dan Upah
3
Yes
Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja karyawan
2
Kartu Jam Hadir Karyawan
3
Menghitung total jam kerja sebagai dasar perhitungan
File Penggajian dan Pengupahan
File Penggajian dan Pengupahan
Pemutakhiran File Induk
1
Bagian Personalia
Flowchart Rekomendasi
File Tarif dan Pemotongan
Pajak
File Penggajian
dan Pengupahan
Pemutakhiran File Induk
1
Bagian Personalia
Menghitung total jam kerja sebagai dasar perhitungan
3
Kartu Jam Hadir Karyawan
2
Bagian Pencatat jam hadir dan jam kerja
karyawan
Melakukan validasi data
jam hadir karyawan dan
mencatat dalam kartu jam hadir
Buku Besar Gaji & Upah
Jurnal Umum
Memeriksa informasi dan dicatat pada jurnal umum
dan buku besar
Staff Accounting
Laporan Gaji dan Upah
6
Laporan Gaji dan Upah
2
3
4
Menghitung gaji dan upah
karyawan serta mencatat ke laporan gaji
dan upah
Kartu Jam Hadir Karyawan
Bagian Penghitungan Gaji dan Upah
3
Kartu Jam Hadir Karyawan
6
Yes
2
3
No
5
Pengesahan
Bagian Keuangan
45
T
3
2
Laporan Gaji dan Upah
Laporan Gaji dan Upah
T
Laporan Gaji dan Upah
T
T
7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian Personalia
- Melakukan pemutakhiran file induk penggajian dan pengupahan serta file tarif
dan pemotongan pajak
b. Bagian Pencatat Jam Hadir dan Jam Kerja Karyawan
- Melakukan validasi data
- Mencatat ke dalam kartu jam hadir karyawan
- Memberikan karty hadir jam karyawan ke bagian peghitung gaji dan upah
karyawan
c. Bagian Penghitungan Gaji dan Upah
- Menerima kartu hadir jam karyawan
- Menghitung dan mencatat ke laporan gaji dan upah
- Mengarsip kartu jam hadir karyawan
- Memberikan rangkap laporan gaji dan upah ke bagian keuangan
d. Bagian Keuangan
- Menerima rangkap rangkap laporan gaji dan upah dari bagian penghitung gaji
dan upah
- Mengecek dan mengesahkan data laporan tersebut
- Mengarsipkan laporan gaji dan upah . untuk lembar pertama diberikan kepada
staff accounting dan untuk lembar ke dua di arsipkan di bagian penghitung gaji
dan upah karyawan
e. Staff Accounting
- Menerima laporan gaji dan upah
- Memeriksa informasi laporan gaji dan upah
- Membuat buku besar dan jurnal umum gaji dan upah kemudian
mengarsipkannya
8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :
Penggajian & Pengupahan
No Akun Keterangan Debet Kredit5.1.0.1 Beban Gaji Rp 26.700.0001.1.1.1 Kas Rp 26.700.000
5.1.0.2 Beban Upah Rp 10.486.0001.1.1.1 Kas Rp 10.486.000
SISTEM 4PENERIMAAN KAS
1. Mekanisme dan prosedur :a. Receptionist menerima kunci kamar ketika tamu check out dan menerima
laporan dari roomboyb. Receptionist menyerahkan guest bill kepada tamuc. Tamu melakukan pembayaran ke front officed. Front office melakukan penyimpanan kas sementarae. Front office melakukan penyetoran ke bankf. Front office membuat laporan penerimaan kasg. Laporan penerimaan kas disetor ke staf accountingh. Front office memberi cap lunas, mendistribusikan guest bill ke tamu dan
lembar kedua diarsipkani. Receptionist mengambil register card dan memberi tanda check out seta
mengubah status kamar menjadi kosong
2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Receptionistb. Front Officec. Staff Acoounting
3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :
Dokumen :
a. Guest Billb. Register Card
Catatan :
a. Laporan Penerimaan Kas
4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Guest bill tidak di rangkap 3, b. Laporan penerimaan kas tidak di rangkap 2
5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :
NoKomponen Pengendalian
InternalTemuan
PenilaianMemadai Tidak
Memadai1 Lingkungan
Pengendalian– Struktur organisasi
Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam sistem penggajian
– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritas
Memad,ai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada
2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiTidak memadai karena informasi yang diberikan sejak awal seharusnya guest bill dibuat rangkap tiga
3 Infomasi dan Komunikasi
– Informasi yang tepat waktu dalam perincian yang memadaiTidak memadai karena laporan penerimaan kas dibuat setiap minggu
– Tahapan pemrosesan transaksiMemadai karena setiap tansaksi sudah diproses sesuai tahapan – tahapan atau prosedur yang sudah ada
– Semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara validMemadai karena semua transaksi telah diidentifikasi dan dicatat secara valid sesuai waktu terjadinya
4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurTidak memadai karena seharusnya guest bill dijadikan tiga rangkap untuk tamu, arsip dan staf accounting
5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena penyetoran uang seharusnya dilakukan oleh bagian accounting
– Otorisasi transaksiMemadai karena sudah dilakukan otorisasi oleh pihak yg berwenang setiap transaksi terjadi
– Pencatatan transaksiMemadai karena setiap tansaksi yang terjadi dicatat sesuai waktu terjadinya
6. Menyajikan Deskripsi Sistem dan Bentuk Bagan alir (Flowchart) pada deskripsi Receptionist
Laporan Penerimaan Kas
Staff Accounting
3
1Menerima kunci kamar dan
menerima laporan dari room boy
Menyiapkan Guest Bill
Guest Bill
Mengambil Register Card
Register Card
Memberi tanda check out seta
mengubah status kamar menjadi
kosong
Database Kamar Hotel
2
Tamu
3
Laporan Penerimaan Kas
Menyimpan kas sementara, setor bank/minggu dan membuat laporan penerimaan kas
Guest Bill diberi cap
Guest Bill
2
Front Office
Guest Bill 1
Guest Bill 2
T
Receiptionist
Laporan Penerimaan Kas
Staff Accounting
32
Guest Bill
Laporan Penerimaan Kas
2
T
Tamu
3
Laporan Penerimaan Kas
Menyimpan kas sementara, setor
bank/minggu dan membuat
laporan penerimaan
kas
Guest Bill diberi cap lunas
Guest Bill 2
2
Front Office
Guest Bill
Guest Bill 2
Menerima kunci kamar dan menerima laporan dari room boy
1
Tamu
Menyiapkan Guest Bill
Guest Bill 2
Guest Bill
T
T
Mengambil Register Card
Register Card
T
Flowchart Rekomendasi
7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Receptionist
- Menyiapkan guest bill dan membuat guest bill rangkap 2
- Memberikan guest bill ke bagian front office, setelah diberi cap lunas maka
dan diberikan kepada tamu oleh front office maka receptionist mengambil
register card
- Member tanda check out, mengubah status kamar jadi kosong
- Register card disimpan
b. Front Office
- Menerima guest bill dari receptionist dan member cap lunas
- Melakukan penyimpanan kas dan membuat laporan penerimaan kas
- Satu lembar guest bill di berikan kepada tamu dan satu lembar lagi diarsipkan
- Satu lembar penerimaan kas diberikan kepada staff accounting dan satu lagi
diarsipkan
c. Staff Accounting
- Menerima laporan penerimaan kas dari front office dan mengarsipkannya
8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :
Penerimaan KasNo Akun Keterangan Debet Kredit
1.1.1.1 Kas Rp 29.470.0001.1.2.1 Piutang Rp 29.470.000
SISTEM 5
PENGELUARAN KAS
1. Mekanisme dan prosedur :a. Setiap akhir bulan, bagian purchasing menerima faktur dari supplierb. Bagian purchasing merekonsiliasi faktur sesaui purcahsing orderc. Bagian purchasing mengajukan pembayaran kepada masing-masing supplier
kepada bagian accounting sesuai faktur terkumpul dan dilampiri dengan print out rekapitulasi tagihan supplier
d. Bagian accounting mengecek dan meneliti dahulu ke dalam database pembelian atau persediaan dan suppplier dari data purchasing
e. Bagian accounting akan membuatkan nota pembayaran kepada supplierf. Bagian keuangan menghitung jumlah pembayaran dengan mengekstrak data
dari purchasing sesuai tanggal tansaksig. Bagian keuangan mengisi surat perintah pembayaran yang ditujukan kepada
kasirh. Kasir menghitung dan menyerahkan jumlah kas yang diperlukan untuk
pelunasan hutang kepada bagian purchasingi. Bagian purchasing melakukan pembayaran ke pemasok
2. Fungsi – fungsi yang terlibat :a. Bagian Purchasingb. Bagian Accountingc. Bagian Keuangan d. Bagian Kasir
3. Dokumen dan Catatan akuntansi yang digunakan :
Dokumen :
a. Fakturb. Surat Perintah Pembayaranc. Purchase Orderd. Nota Pembayaran
Catatan :
a. Rekapitulasi Tagihanb. Database yang ada di Purchasing
4. Identifikasi Kelemahan Bukti Input dan Outputa. Bukti kas keluar diberikan kepada bagian purchasingb. Bukti kas keluar di bagian keuangan tidak diarsipkanc. Surat perintah pembayaran tidak diberikan kepada bagian purchasing
5. Menganalisis Sistem Pengendalian Internal Perusahaan :
No Komponen Pengendalian Internal
Temuan PenilaianMemadai Tidak
Memadai1 Lingkungan
Pengendalian– Struktur organisasi
Memadai karena sudah jelas pendelegasian wewenangnya di dalam pengeluaran kas
– Prosedur untuk mendelegasikan tanggung jawab dan otoritasMemadai karena tata cara atau langkah – langkah untuk mendelegasikan tanggung jawab sudah jelas/ada
2 Penilaian Risiko – Sistem InformasiMemadai karena sistem informasi yang ada di dalam perusahaan sudah terkomputerisasi
3 Infomasi dan Komunikasi
– Informasi yang tepat waktu dalam perincian yang memadaiTidak memadai karena tidak menjelaskan perincian barangnya kapan diambil dari pemasok
4 Pengawasan – Kecukupan bukti transaksi dan prosedurMemadai karena bukti – bukti yang diperlukan atau dibuat sudah cukup baik atau sudah tersedia
5 Aktivitas Pengendalian – Pemisahan fungsiTidak memadai karena pembayaranke pemasok seharusnya dilakukan oleh bagian accounting bukan bagian purchasing
1
Surat Perintah Pembayaran
Beserta Uang
Menghitung dan
menyerahkan kas yg
diperlukan utk pelunasan
hutang
Surat Perintah Pembayaran
Kasir
5
5
Surat Perintah Pembayaran
Menghitung jumlah
pembayaran mengekstrak data, mengisi
SPP
Bukti Kas Keluar
Bagian Keuangan
4
4
2Rekapitulasi
Tagihan (print out)
Tagihan Pembayaran
BKK 1
BKK 2
BKK 3
Membuat nota
pembayaran (BKK)
Database pembelian/persediaan dan suplier
Rekapitulasi Tagihan (print
out)
Tagihan Pembayaran
3
Bagian Accounting
Bukti Kas Keluar
T
Rekapitulasi Tagihan (print
out)
Tagihan Pembayaran
Faktur
Purchase Order
Mengajukan pembayaran
ke bagian accounting
Rekonsiliasi
Supplier 1
Purchase OrderFaktur Pembelian
Bagian Purchasing
Beserta Uang
Supplier
Bukti Kas Keluar
Melaksanakan Pembayaran
2
Menghitung dan menyerahkan kas yg
diperlukan utk pelunasan hutang
Supplier
Bukti Kas Keluar
2
T
Tagihan Pembayaran
Supplier 1
Purchase Order
Faktur Pembelian
Rekapitulasi Tagihan
(print out)
Tagihan Pembayaran
Faktur
Purchase Order
Mengajukan pembayaran ke
bagian accounting
Rekonsiliasi
Bagian Purchasing
Beserta Uang
Beserta Uang
Bukti Kas Keluar
Melaksanakan Pembayaran
5
Supplier
T
T
3
Rekapitulasi Tagihan (print
out)
Tagihan Pembayaran
BKK 1
BKK 2
BKK 3
Rekapitulasi Tagihan (print
out)
2
Membuat nota pembayaran (BKK)
Database pembelian/persediaan dan suplier
Bagian Accounting
4
Surat Perintah Pembayaran
Bukti Kas Keluar
Bagian Keuangan
3
Menghiung jumlah pembayaran,
mengestrak data, Mengisi SPP
5
Surat Perintah
Pembayaran
Beserta Uang
Surat Perintah Pembayaran
Kasir
4
Flowchart Rekomendasi
Surat Perintah Pembayaran
Surat Perintah Pembayaran
7. Menyusun flowchart disertai Operating List masing – masing fungsi :a. Bagian Purchasing
- Faktur pembelianb dan purchase order untuk supplier direkonsiliasi
- Melakukan pembayaran kemudian print out tagihan pembayaran
- Purchase order dan faktur diarsipkan serta print out tagihan dan tagihan
pembayaran di berikan kepada staff accounting
- Menerima surat perintah pembayaran beserta kas
- Melakukan pembayaran dan memberikan bukti kas keluar kepada supplier
beserta uang
b. Bagian Accounting
- Menerima print out tagihan dan tagihan pembayaran dari bagian purchasing
- Melakukan database pembelian oersediaan dari supplier
- Membuat nota pembayaran ( BKK)
- Mengarsip Print out tagihan supplier, tagihan pembayaran dan satu lembar
BKK
- Memberikan BKK kepada supplier dan bagian keuangan
c. Bagian Keuangan
- Menerima Bukti Kas Keluar
- Menghitung jumlah pembayaran dan mengisi surat perintah pembayaran
- Mengarsip BKK dan memberikan SPP kepada kasir
d. Kasir
- Menerima SPP
- Menghitung dan menyerahkan kas
- Memberikan SPP kepada bagian Purchasing.
8. Jurnal yang diperlukan untuk transaksi yang terjadi (komputerisasi) :
Pengeluaran KasNo Akun Keterangan Debet Kredit
1.1.3.1 Bahan Habis Pakai Rp 27.800.0001.1.1.1 Kas Rp 27.800.000
1.2.1.3 Peralatan Rp 12.500.0001.1.1.1 Kas Rp 12.500.000
5.1.0.1 Beban Gaji Rp 26.700.0005.1.0.2 Beban Upah Rp 10.486.0005.1.0.3 Beban Listrik Rp 850.0005.1.0.4 Beban Perjalanan Dinas Rp 500.0005.1.0.5 Beban Telepon Rp 1.350.0001.1.1.1 Kas Rp 39.886.000
2.1.0.1 Hutang Usaha Rp 28.600.0001.1.1.1 Kas Rp 28.600.000