Download - PENULISAN LHA YANG EFEKTIF
![Page 1: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/1.jpg)
PenulisanLaporan
Hasil Audit
YANG EFEKTIF
![Page 2: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/2.jpg)
WAKHYUDI
Widyaiswara Pendidikan terakhir :
Master of Commerce (Accounting) Wollongong University, Australia
Tempat/tanggal lahir :Kebumen, 10 April 1967
Alamat :[email protected]
HP : 081310010901
![Page 3: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/3.jpg)
Leonardo da Vinci
“Let whoever can’t do what he wants, want what he can
do”
![Page 4: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/4.jpg)
Siapa yang tak sanggup meraih
apa yang dia
inginkan.
Sebaiknya, mengingin
kan apa yang dia
sanggupi.
![Page 5: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/5.jpg)
PROSES DAN TEKNIK
PENULISAN
![Page 6: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/6.jpg)
6
TEKNIK PENULISAN LAPORAN YANG EFEKTIF
• Teknik Menulis untuk Menginformasikan• Menulis untuk Meyakinkan• Menulis Secara Konstruktif
![Page 7: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/7.jpg)
7
Teknik Menulis untuk Menginformasikan
• Teknik Memperoleh Perhatian Pembaca– Kalimat pembuka atau paragraf
yang padat, langsung, dan menarik.
– Menyatakan simpulan secara langsung
– Menulis secara tegas dan jelas– Menggunakan istilah yang
dipahami pembaca– Mendahulukan informasi yang
paling diminati pembaca– Menggunakan format yang
mengarahkan pembaca
![Page 8: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/8.jpg)
8
Teknik Menulis untuk Menginformasikan
• Mengelola Detail Informasi– Memikirkan pembaca dan tujuan
laporan– Mengikhtisarkan data pendukung– Memilih informasi yang dapat
meyakinkan dan bermanfaat.– Mempertimbangkan manfaat informasi– Menyajikan data dalam format yang
mudah dibaca
![Page 9: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/9.jpg)
9
Menulis untuk Meyakinkan
• Menjelaskan dan menguantifikasi nilai temuan
• Menunjukkan akibat temuan dari sudut pandang manajemen
• Menangani keberatan.
![Page 10: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Menulis Secara Konstruktif
• Menghindari bahasa perasaan (judgmental) dan generalisasi tanpa dukungan.
• Menyatakan gagasan positif dalam kalimat positif.
• Menyajikan penyeimbang dan perspektif.
• Menekankan manfaat, rekomendasi, dan solusi.
![Page 11: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/11.jpg)
ARTI PENTING :– Agar dapat diterima dan memberikan pengaruh.– Agar pembaca memfokuskan dirinya pada isi laporan,
bukan pada bahasanya.
PRINSIP PENULISAN KONSTRUKTIF :– Hindari bahasa opini dan generalisasi.– Gagasan positif dalam bahasa positif. – Berikan perspektif yang seimbang.– Fokus pada manfaat, rekomendasi, dan solusi
masalah.
![Page 12: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/12.jpg)
HINDARI BAHASA OPINI & GENERALISASI TANPA DUKUNGAN
Laporan audit harus faktual dan konklusif, tidak boleh kabur dan berbau opini.
A. Gunakan bahasa yang konkrit dan faktual- Bahasa opini melemahkan argumen yang
kita kemukakanÞ Contoh : Menurut pendapat kami…………dst
B. Hindari kata-kata dengan konotasi negatif- Temuan- Mengungkapkan vs mengidentifikasi
C. Hindari generalisasi yang tanpa dukungan- Jangan gunakan bahasa yang tidak
persis/kabur (contoh: banyak sekali, berlebihan,
sebagian besar dokumen….dst)
![Page 13: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/13.jpg)
GAGASAN POSITIF DALAM BAHASA POSITIF
• Auditor tidak terbiasa membuat pernyataan positif. • Auditor biasanya berputar-putar dalam
mengemukakan gagasan positif • Gagasan positif lebih suka dikemas dalam bentuk
negatif• Untuk meningkatkan kerjasama, ungkapkan upaya-
upaya yang telah dilakukan dengan itikad baik
![Page 14: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/14.jpg)
PERSPEKTIF YANG SEIMBANG
• Prioritas berdasarkan tujuan dan risiko (goal vs. control)
• Tidak membesar-besarkan masalah (beri perspektif)• Jangan membuat daftar masalah yang minor • Apresiasi tindakan-tindakan yang telah dilaksanakan
![Page 15: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/15.jpg)
FOKUS PADA MANFAAT,REKOMENDASI & SOLUSI MASALAH• Trade-off resiko atas kondisi yang ada dengan manfaat
dari solusi yang disarankan. • Tidak perlu menunjukan masalah yang manajemen
sudah tahu.• Jangan ‘menggali’ masalah (supaya kerjasama
lebih baik)
![Page 16: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/16.jpg)
Teknik Menulis Persuasif
1. Masalah dijelaskan & dikuantifisir2. Tunjukkan dampaknya dari kacamata
auditi & manajemen3. Atasi berbagai keberatan yang
disampaikan kepada auditor
![Page 17: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/17.jpg)
Menarik Perhatian Pembaca
• Kunci: kalimat pertama atau paragraf pembuka• Paragraf pertama membuka untuk paragraf
berikutnya• Prinsip yang harus diperhatikan:
– Nyatakan kesimpulan secara langsung– Tulis kesimpulan dengan baik dan benar– Gunakan istilah teknis yang dipahami pembaca– Pilih informasi yang menarik minat pembaca– Disain sebuah laporan
![Page 18: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/18.jpg)
• Nyatakan ide positif dengan kalimat yang positif
Semua bukti pengeluaran uang yang kami uji telah ditandatangani oleh Kepala Bagian Keuangan
Contoh : Tidak dijumpai bukti pengeluaran uang yang tidak ditandangani kepala bagian keuangan
Menarik Perhatian Pembaca
![Page 19: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/19.jpg)
• Menekankan pada manfaat, rekomendasi dan solusi– Caranya:
• mengurangi kata harus atau hendaknya• Gunakan kata “dapat dan akan”
– Hindari simpulan audit yg hanya mengungkapkan masalah dan penyimpangan semata
Contoh:Tidak terdapat pengendalian untuk mengecek akurasi dan kelengkapan catatan persediaan. Kesalahan-kesalahan dapat terjadi tanpa terdeteksi, dan persediaan dapat diambil dari gudang tanpa dicatat
Pemisahan tugas dan fungsi pencatatan dari gudang akan menjamin bahwa semua perubahan dalam persediaan dicatat dengan benar
Menarik Perhatian Pembaca
![Page 20: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/20.jpg)
Penulisan Informatif vs Persuasif
Penulisan Informatif
Volume
Jumlah Temuan
Manajemen
Jumlah Laporan
Menyajikan fakta
Dibiarkan
Penulisan Persuasif
Pemborosan yang dicegah
Peningkatan Efisiensi
Rekomendasi Praktis Diyakinkan Auditor
Hasil dan Respon
Arti penting Secara bisnis
Dimengerti
Nilai Laporan
Kesadaran Kontrol
Sukses
Strategi
Keberatan Manajemen
![Page 21: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/21.jpg)
DISKUSI KELOMPOK
PENULISAN POKOK PERMASALAHAN HASIL
AUDIT
![Page 22: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/22.jpg)
PERENCANAAN PENGADAAN• Penggelembungan angaran• Rencana pengadaan yang diarahkan oleh Pejabat
tertentu• Rencana umum pengadaan tidak diumumkan secara
terbuka• Paket direkayasa dan tidak mengutamakan
UKM/masyarakat• Memecah pengadaan untuk menghindari pelelangan• Memecah paket yang merupakan kesatuan
konstruksi• Menyatukan beberapa kegiatan yang tersebar
dengan mengabaikan efisiensi• Menggabungkan paket pekerjaan yang seharusnya
dapat dilakukan pengusaha kecil• Rencana pengadaan tidak sesuai kebutuhan
![Page 23: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/23.jpg)
• Jadwal waktu tidak realistis• Pemilihan metode pengadaan tidak tepat• Pemilihan metode evaluasi tidak tepat• Direncanakan swakelola tetapi dilaksanakan
kontraktual• Jadwal waktu pendaftaran dan pengambilan
dokumen berbeda• Biaya pendukung pengadaan tidak tersedia• Keterlambatan penerimaan DIPA• Dana yang diperoleh tidak sesuai dengan
rencana kegiatan
![Page 24: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/24.jpg)
PEMBENTUKAN PANITIA/PEJABAT/UNIT LAYANAN PENGADAAN• Tidak memiliki sertifikat keahlian PBJ atau bukti
keikutsertaan dalam pelatihan PBJ • Tidak kompeten – tidak memahami pekerjaan yang
dilaksanakan• Tertutup/tidak transparan• Tidak memiliki integritas• Memihak pada kelompok tertentu dan Tidak
independen• Perangkapan jabatan• Jumlah pejabat pengadaan tidak sesuai beban kerja• Panitia/pejabat/ULP tidak mendapat honor/honor
tidak layak• Unsur KKN/dapat disetir/diatur oleh atasan
![Page 25: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/25.jpg)
PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN HPS• HPS tidak ada• HPS tidak disahkan PPK• Harga B/J dalam HPS mengarah pada merk
tertentu• Nilai estimasi sulit diperoleh• Mark up dalam HPS• Harga dasar tidak standar – tidak sesuai dengan
SNI• Estimasi harga tidak sesuai aturan• Referensi harga HPS fiktif• Penambahan item biaya yang tidak
diperkenankan• Kesalahan Hitung dalam HPS
![Page 26: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/26.jpg)
PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DOKUMEN PEMILIHAN PBJ
• Dokumen pemilihan tidak disahkan • Persyaratan teknis mengada-ada• Kriteria evaluasi tidak ada – Kurang mengatur
mengenai syarat-syarat (penyedia maupun B/J)• Spesifikasi teknis mengarah pada kelompok
tertentu• Penambahan kriteria evaluasi yang tidak perlu• Dokumen lelang tidak standar• Dokumen lelang tidak lengkap – tidak sinkron
antar dokumen
![Page 27: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/27.jpg)
PENGUMUMAN PELELANGAN/SELEKSI/PENGADAAN
• Tidak diumumkan• Diumumkan tapi tidak di media yang
ditetapkan• Pendaftaran/pengambilan dokumen harus
membawa dokumen asli• Pengumuman lelang pada hari libur• Pengumuman lelang palsu• Materi pengumuman membingungkan• Jangka waktu pengumuman singkat• Pengumuman lelang tidak lengkap
![Page 28: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/28.jpg)
PRAKUALIFIKASI/PASCAKUALIFIKASI PENYEDIA B/J
• Tidak memenuhi syarat kualifikasi tetapi diluluskan
• Dokumen kualifikasi dipalsukan• Dokumen kualifikasi tidak didukung data
otentik• Evaluasi panitia tidak sesuai kriteria• Metode kualifikasi/pelelangan tidak tepat• Kriteria evaluasi tidak ada/tidak
jelas/menambahkan kriteria• Melakukan prakualifikasi massal
![Page 29: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/29.jpg)
PENDAFTARAN DAN PENGAMBILAN DOKUMEN PEMILIHAN PENYEDIA BJ• Dokumen lelang yang diserahkan tidak sama• Waktu pendistribusian terbatas• Penyebarluasan dokumen cacat• Lokasi pengambilan dokumen sulit dicari• Pendaftaran dan pengambilan dokumen
dinyatakan tidak boleh diwakilkan• Pendaftaran/pengambilan dokumen harus
membawa dokumen asli• Adanya biaya pendaftaran/pungutan liar
![Page 30: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/30.jpg)
PENJELASAN (AANWIJZING)
• Penjelasan terbatas pada kelompok tertentu
• Informasi terbatas• Tidak ada partisipasi masyarakat• Penjelasan kontroversial• Tidak ada dokumentasi rapat penjelasan• BA penjelasan tidak disebarkan ke
peserta• Perubahan penting tidak dituangkan
dalam dokumen pemilihan
![Page 31: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/31.jpg)
PEMASUKAN DAN PEMBUKAAN DOKUMEN PENAWARAN
• Tempat penyerahan dokumen direlokasi• Batas akhir pemasukan dokumen diundur atau
dimajukan tanpa ada adendum dalam dokumen pemilihan
• Penyimpanan dokumen penawaran tidak aman• Dokumen yang terlambat masih diterima• Penyerahan dokumen fiktif• Dokumen penawaran tidak lengkap• Pembukaan dokumen penawaran hari libur• Pembukaan dokumen penawaran ditunda tanpa
alasan yang jelas
![Page 32: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/32.jpg)
EVALUASI PENAWARAN
• Kriteria evaluasi cacat• Tempat evaluasi tersembunyi• Peserta lelang menurun secara mencolok• Dokumen penawaran diganti• Surat penawaran palsu
![Page 33: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/33.jpg)
PENGUMUMAN PEMENANG
• Pemenang tidak diumumkan• Pengumuman pemenang tidak diberitahu ke
seluruh peserta lelang• Pengumuman terbatas• Pengumuman tersembunyi• Tanggal pengumuman ditunda-tunda• Tidak sesuai kaidah atau tidak ada masukan dari
masyarakat
![Page 34: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/34.jpg)
SANGGAHAN PESERTA LELANG
• Surat sanggahan tidak ditanggapi• Jawaban sanggahan ditunda-tunda• Tidak seluruh sanggahan ditanggapi• Substansi sanggahan tidak ditanggapi• Sanggahan proforma untuk menghindari
tuduhan proses lelang diatur
![Page 35: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/35.jpg)
PENUNJUKAN PEMENANG LELANG
• Surat penunjukan tidak lengkap• Surat penunjukan ditunda pengeluarannya• Surat penunjukan dikeluarkan terburu-buru• Surat penunjukan tidak sah• Tanggal kontrak mendahului tanggal penunjukan
![Page 36: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/36.jpg)
PENANDATANGANAN KONTRAK
• Adanya kejanggalan kontrak• Penandatanganan kontrak kolusif• Penandatanganan kontrak ditunda
dengan sengaja• Panandatanganan kontrak tertutup• Penandatanganan kontrak tidak sah• Kontrak di atas Rp 50 juta tidak
dilengkapi surat jaminan pelaksanaan• Tanggal surat jaminan pelaksanaan lebih
belakangan dari tanggal kontrak
![Page 37: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/37.jpg)
PELAKSANAAN KONTRAK/PENYERAHAN B/J
• Volume pekerjaan yang diserahkan tidak sesuai kontrak
• Kualitas tidak sesuai dengan spesifikasi teknis dalam kontrak
• Kualitas pekerjaan rendah• Penyerahan terlambat• Perintah perubahan volume dalam rangka KKN• Kriteria penerimaan barang bias• Jaminan pasca jual palsu• Data lapangan dipalsukan
![Page 38: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/38.jpg)
PEMBAYARAN DAN PELAPORAN
• Pembayaran tidak sesuai kemajuan fisik• Pembayaran fiktif• Pajak/PNBP kurang dipungut/disetor• Pelaporan tidak dilaksanakan• Pelaporan tidak sesuai keadaan• Pelaporan tidak lengkap• Pelaporan tidak sesuai peraturan • Tidak dibuat BA pembayaran
![Page 39: PENULISAN LHA YANG EFEKTIF](https://reader033.vdokumen.com/reader033/viewer/2022061607/557213a6497959fc0b92bb49/html5/thumbnails/39.jpg)
PEMANFAATAN
• B/J belum/tidak dapat dimanfaatkan• Barang/Jasa dimanfaatkan tidak sesuai
peruntukannya• Kuantitas barang yang dimanfaatkan tidak
sesuai peruntukannya• Kualitas barang yang dimanfaatkan tidak sesuai
peruntukannya• Penyerahan barang dilokasi yang tidak tepat• Penyerahan barang/jasa tidak sesuai dengan
waktu pemanfaatannya